一、各分行應(yīng)速將《實(shí)施細(xì)則》轉(zhuǎn)發(fā)轄內(nèi)有關(guān)外資金融機(jī)構(gòu)。

　二、各分行通知轄內(nèi)外資金融機(jī)構(gòu)在一個(gè)月內(nèi)按新條例及實(shí)施細(xì)則做必要的調(diào)整，其中包括資本金（營(yíng)運(yùn)資金）的補(bǔ)足；外資銀行分行生息資產(chǎn)的繳存；存款準(zhǔn)備金的繳納等。

　三、外資金融機(jī)構(gòu)現(xiàn)有的資本金（營(yíng)運(yùn)資金）及補(bǔ)充部分均按４月１日的市場(chǎng)匯價(jià)折算。
　　請(qǐng)各分行將新條例及實(shí)施細(xì)則施行過程中出現(xiàn)的問題及時(shí)報(bào)告總行。
　　附件：中華人民共和國(guó)外資金融機(jī)構(gòu)管理?xiàng)l例實(shí)施細(xì)則

附件 《中華人民共和國(guó)外資金融機(jī)構(gòu)管理?xiàng)l例實(shí)施細(xì)則》（試行）

　第一條　根據(jù)《中華人民共和國(guó)外資金融機(jī)構(gòu)管理?xiàng)l例》（以下稱《條例》）制定本細(xì)則。

　第二條　《條例》所稱“中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)”系指人民銀行省分行（外資金融機(jī)構(gòu)設(shè)在省會(huì)城市的）及人民銀行市分行（外資金融機(jī)構(gòu)設(shè)在非省會(huì)城市的）。

　第三條　《條例》第二條所稱“外國(guó)的金融機(jī)構(gòu)”系指經(jīng)所在國(guó)或地區(qū)金融監(jiān)管當(dāng)局認(rèn)可并受到有效監(jiān)管的金融機(jī)構(gòu)。

　第四條　《條例》所稱“申請(qǐng)書”需由申請(qǐng)機(jī)構(gòu)的董事長(zhǎng)或總經(jīng)理（首席執(zhí)行官、行長(zhǎng)）簽署，并應(yīng)致中國(guó)人民銀行行長(zhǎng)。

　第五條　設(shè)立外資金融機(jī)構(gòu)的申請(qǐng)材料需由申請(qǐng)者遞交中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)，經(jīng)審查同意后，由中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)連同審查意見轉(zhuǎn)報(bào)中國(guó)人民銀行總行審批。

　第六條　《條例》第九條、第十條、第十一條、第十四條中“中國(guó)人民銀行要求提供的其他資料（文件）”通常包括下列資料：
　　一、所在國(guó)或地區(qū)金融體系情況、金融法規(guī)及其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)法規(guī)；
　　二、所在國(guó)或地區(qū)金融監(jiān)管當(dāng)局對(duì)擬設(shè)機(jī)構(gòu)的推薦意見；
　　三、外國(guó)銀行分行在華業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃。
　　上述資料（文件）在中國(guó)人民銀行認(rèn)為必要的情況下通知申請(qǐng)者提供。

　第七條　《條例》所稱“營(yíng)業(yè)執(zhí)照（副本）”、“授權(quán)書”、“總行對(duì)分行承擔(dān)稅務(wù)、債務(wù)的責(zé)任擔(dān)保書”等均需經(jīng)所在國(guó)認(rèn)可的機(jī)構(gòu)公證或經(jīng)中國(guó)駐該國(guó)使、領(lǐng)館認(rèn)證。

　第八條　《條例》第十四條所稱“主要負(fù)責(zé)人”系指分行的行長(zhǎng)（總經(jīng)理），合資、獨(dú)資機(jī)構(gòu)的董事長(zhǎng)和總經(jīng)理；合資、獨(dú)資機(jī)構(gòu)總經(jīng)理的授權(quán)書由董事長(zhǎng)簽署。

　第九條　已經(jīng)批準(zhǔn)的外資金融機(jī)構(gòu)自中國(guó)人民銀行總行頒布批準(zhǔn)證書之日起，十二個(gè)月以內(nèi)必須開始營(yíng)業(yè)。開業(yè)前需向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)報(bào)告，開業(yè)日期需在當(dāng)?shù)貓?bào)紙上公布。

　第十條　外資金融機(jī)構(gòu)在接到中國(guó)人民銀行總行批準(zhǔn)文件后，將實(shí)收資本（營(yíng)運(yùn)資金）調(diào)入境內(nèi)，由中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)外資金融機(jī)構(gòu)在中資銀行存款證明進(jìn)行驗(yàn)資。外資金融機(jī)構(gòu)（除外資銀行分行外）在中國(guó)境內(nèi)總資產(chǎn)未超過其實(shí)收資本前，資本金不得運(yùn)用于境外。外資銀行分行的營(yíng)運(yùn)資金不得減少，并在驗(yàn)資后把營(yíng)運(yùn)資金的３０％匯入中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)指定的外匯帳戶，按國(guó)內(nèi)同業(yè)六個(gè)月期美元存款利率計(jì)息，每半年結(jié)息一次。

　第十一條　《條例》第二十二條所指外資金融機(jī)構(gòu)的外幣存、放款利率及各種手續(xù)費(fèi)率，可以通過同業(yè)公會(huì)協(xié)商確定或者參照國(guó)際市場(chǎng)行情制定，報(bào)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)備案。

　第十二條　《條例》第二十五條、第二十六條、第二十七條、第二十八條所稱“儲(chǔ)備金”包括依條例第三十二條每年從其稅后利潤(rùn)中提取的２５％的儲(chǔ)備金及未分配利潤(rùn)。

　第十三條　《條例》第二十六條中所稱“關(guān)聯(lián)企業(yè)”是指具有下列之一關(guān)系的企業(yè)：
　　一、一個(gè)企業(yè)持有另一個(gè)企業(yè)２０％以上的股份；
　　二、兩個(gè)企業(yè)各２０％以上的股份同時(shí)被一個(gè)股東持有。

　第十四條　《條例》第二十七條所稱“投資”包括以外幣表示的以下投資業(yè)務(wù)：
　　一、中國(guó)和外國(guó)政府債券；
　　二、中國(guó)國(guó)內(nèi)金融機(jī)構(gòu)的股票、債券；
　　三、中國(guó)國(guó)內(nèi)非金融機(jī)構(gòu)債券。

　第十五條　《條例》第二十八條所稱“固定資產(chǎn)”系指外資金融機(jī)構(gòu)擁有的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、設(shè)備及其他固定資產(chǎn)。

　第十六條　外資金融機(jī)構(gòu)應(yīng)保有不低于存款總額２５％的流動(dòng)資產(chǎn)，流動(dòng)資產(chǎn)包括：現(xiàn)金、黃金、在中國(guó)人民銀行存款、存放同業(yè)、同業(yè)借款及到期日在三個(gè)月以內(nèi)的政府債券。

　第十七條　《條例》第三十條所稱“總資產(chǎn)”系指外資金融機(jī)構(gòu)的在華總資產(chǎn)，其計(jì)算方法如下：
　　在華總資產(chǎn)＝總資產(chǎn)－境外聯(lián)行往來（資產(chǎn)）－境外附屬機(jī)構(gòu)往來（資產(chǎn)）－境外放款－存放境外同業(yè)－境外同業(yè)借款－境外投資。

　第十八條　外資金融機(jī)構(gòu)應(yīng)按照《中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定提取呆帳（壞帳）準(zhǔn)備金，并將準(zhǔn)備金的提取原則和計(jì)算方法報(bào)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)備案。對(duì)下列壞帳的沖銷，須先報(bào)經(jīng)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)核批后再向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。
　　一、對(duì)股東的貸款；
　　二、對(duì)內(nèi)部管理人員的貸款；
　　三、對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)的貸款。

　第十九條　《條例》第三十三條所稱“高層管理人員”系指總經(jīng)理《行長(zhǎng)》、副總經(jīng)理（副行長(zhǎng)）。

　第二十條　《條例》第三十五條中第（一）、（二）款及變更機(jī)構(gòu)名稱、更換總經(jīng)理（行長(zhǎng)）由中國(guó)人民銀行總行審批；外資金融機(jī)構(gòu)變更營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、變更副總經(jīng)理（副行長(zhǎng)）及其他外籍人員由中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)審批。

　第二十一條　外資金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立完善的內(nèi)部控制制度，并報(bào)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)備案。

　第二十二條　《條例》第三十六條所稱“有關(guān)資料”包括中國(guó)人民銀行要求外資金融機(jī)構(gòu)提供的統(tǒng)計(jì)資料。

　第二十三條　除外國(guó)銀行分行外的外資金融機(jī)構(gòu)應(yīng)定期向中國(guó)人民銀行提交其內(nèi)部稽核報(bào)告，外國(guó)銀行分行除需定期將其總行對(duì)其稽核的報(bào)告報(bào)送中國(guó)人民銀行外，還應(yīng)每年將其總行的經(jīng)營(yíng)狀況報(bào)告中國(guó)人民銀行。上述報(bào)告一式兩份，其中一份由中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)留存，另一份轉(zhuǎn)報(bào)總行。

　第二十四條　對(duì)于違反《條例》有關(guān)條款、本細(xì)則及其他有關(guān)法規(guī)的外資金融機(jī)構(gòu)，中國(guó)人民銀行及其當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)除可以按《條例》的規(guī)定進(jìn)行處罰外，還可以采取警告、通報(bào)、公告等處罰手段，并有權(quán)要求其更換不稱職的管理人員。

　第二十五條　本細(xì)則由中國(guó)人民銀行負(fù)責(zé)解釋。

　第二十六條　本細(xì)則與《中華人民共和國(guó)外資金融機(jī)構(gòu)管理?xiàng)l例》同時(shí)實(shí)施。

　附件：一、外資金融機(jī)構(gòu)存款準(zhǔn)備金繳存辦法
　　二、委托注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)外資金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)的規(guī)定。

附件一　　　　　 外資金融機(jī)構(gòu)存款準(zhǔn)備金繳存辦法

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)外資金融機(jī)構(gòu)管理?xiàng)l例》第二十三條的規(guī)定，特制定本辦法。

　一、繳存范圍
　　《條例》第十九條規(guī)定的各項(xiàng)存款除中國(guó)境內(nèi)、外同業(yè)存款外都要繳納存款準(zhǔn)備金。

　二、繳存比率
　　３個(gè)月以下存款繳存比率為５％，３個(gè)月以上（含３個(gè)月）繳存比率為３％。中國(guó)人民銀行可視情況需要隨時(shí)調(diào)整存款準(zhǔn)備金率。

　三、繳存（調(diào)整）日期
　　外資金融機(jī)構(gòu)第一次繳存存款準(zhǔn)備金后，每月調(diào)整一次。繳存或調(diào)增應(yīng)于次月５日內(nèi)將款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)的指定帳戶；如調(diào)減，中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)在收到有關(guān)金融機(jī)構(gòu)的繳存款余額表或繳存（調(diào)整）憑證后兩日內(nèi)劃轉(zhuǎn)有關(guān)金融機(jī)構(gòu)指定的銀行帳戶。如繳存或調(diào)整的最后一天遇節(jié)假日順延。

　四、繳存（調(diào)整）方法
　　存款準(zhǔn)備金按美元和港幣繳存。繳存存款準(zhǔn)備金時(shí)，應(yīng)編制上月各繳存科目日平均余額表（附表一），并將美元和港幣以外的各類貨幣按上月最后一個(gè)工作日中國(guó)人民銀行公布的市場(chǎng)匯價(jià)折成美元或港幣，填制“繳存各種貨幣存款準(zhǔn)備金匯總余額”（附表二），計(jì)算出美元或港幣總余額，再按規(guī)定的繳存比率，計(jì)算出應(yīng)繳存款準(zhǔn)備金金額（美元計(jì)至千元，港幣計(jì)至萬元，四舍五入。下同），將應(yīng)繳存的存款準(zhǔn)備金劃轉(zhuǎn)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)指定的帳戶。
　　調(diào)整存款準(zhǔn)備金時(shí)，也應(yīng)按上述要求編制余額表，填制調(diào)整存款準(zhǔn)備金憑證（附表三），然后與上期已繳存的存款準(zhǔn)備金金額相比較，調(diào)增或調(diào)減。
　　繳存或調(diào)增、補(bǔ)繳存款準(zhǔn)備金的費(fèi)用開支，由繳存或調(diào)增、補(bǔ)繳的金融機(jī)構(gòu)負(fù)擔(dān)；調(diào)減、退還存款準(zhǔn)備金的費(fèi)用開支，由中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)負(fù)擔(dān)。

　　附件一　 ＿＿＿＿＿＿＿＿行（公司）繳存存款準(zhǔn)備金余額表

幣種：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　年　　　　　月份

┌──────┬──────┬──────┬──────┬──────┐
│　　　　科目│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│　合　　計(jì)　│
│日期　　余額│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│
├──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤
│１　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│
├──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤
│２　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│
├──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤
│３　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│
├──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤
│４　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│
└──────┴──────┴──────┴──────┴──────┘
┌──────┬──────┬──────┬──────┬──────┐
│１８　　　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│
├──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤
│１９　　　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│
├──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤
│２０　　　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│
├──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤
│２１　　　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│
└──────┴──────┴──────┴──────┴──────┘
┌──────┬──────┬──────┬──────┬──────┐
│２９　　　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│
├──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤
│３０　　　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│
├──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤
│３１　　　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│
├──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤
│合　　　計(jì)　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│
├──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤
│日平均余額　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│
└──────┴──────┴──────┴──────┴──────┘
公章　　　　行長(zhǎng)（經(jīng)理）　　　會(huì)計(jì)　　　　復(fù)核　　　　制表

　　附表二　　　　　 ＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿行（公司）
　　　　　　繳存各種貨幣（折美元或港幣）存款準(zhǔn)備金匯總余額表

　　　　　　　年　　　　月份
┌──────┬───────┬─────────┬─────────┐
│　幣　　種　│　日平均余額　│折合美元或港幣比價(jià)│折合美元或港幣余額│
├──────┼───────┼─────────┼─────────┤
│　　　　　　│　　　　　　　│　　　　　　　　　│　　　　　　　　　│
├──────┼───────┼─────────┼─────────┤
│　　　　　　│　　　　　　　│　　　　　　　　　│　　　　　　　　　│
│　　　　　　│　　　　　　　│　　　　　　　　　│　　　　　　　　　│
│　　　　　　│　　　　　　　│　　　　　　　　　│　　　　　　　　　│
│　　　　　　│　　　　　　　│　　　　　　　　　│　　　　　　　　　│
├──────┼───────┼─────────┼─────────┤
│　　　　　　│　　　　　　　│　　　　　　　　　│　　　　　　　　　│
├──────┼───────┼─────────┼─────────┤
│　　　　　　│　　　　　　　│　　　　　　　　　│　　　　　　　　　│
├──────┼───────┴─────────┼─────────┤
│　合　　計(jì)　│　根據(jù)右列合計(jì)余額按比例繳存　　　│　　　　　　　　　│
└──────┴─────────────────┴─────────┘
公章　　　行長(zhǎng)（經(jīng)理）　　　會(huì)計(jì)　　　復(fù)核　　　制表

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　┌───────┐
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│總字第　　　號(hào)│
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　├───────┤
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　字第　　　號(hào)│
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　└───────┘
幣種：　　　　年　　月　　日
┌──────┬───────────────────┬──┬────┐
│金融機(jī)構(gòu)名稱│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│帳號(hào)│　　　　│
├──────┼─────────┬───┬───┬─┴──┴────┤
│　　　　　　│億千百十萬千百十元│　　　│(2) 應(yīng)│億千百十萬千百十元│
│(1) 月份存款│　　　　　　　　　│繳存　│繳存款│　　　　　　　　　│
│日平均余額　├─────────┤比例％│準(zhǔn)備金├─────────┤
│　　　　　　│　　　　　　　　　│　　　│金額　│　　　　　　　　　│
│　　　　　　│　　　　　　　　　│　　　│　　　│　　　　　　　　　│
├──────┴─────────┴───┴───┴─────────┤
│(3) 已繳存款準(zhǔn)備金金額　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
├──────┬─────────┬───────┬─────────┤
│　　　　　　│億千百十萬千百十元│　　　　　　　│億千百十萬千百十元│
│(5) 本期應(yīng)退│　　　　　　　　　│(4) 本期應(yīng)補(bǔ)繳│　　　　　　　　　│
│還貸(3)－(2)├─────────┤　貸(2)-(3)　 ├─────────┤
│　　　　　　│　　　　　　　　　│　　　　　　　│　　　　　　　　　│
│　　　　　　│　　　　　　　　　│　　　　　　　│　　　　　　　　　│
└──────┴─────────┴───────┴─────────┘

　附件二　　 委托注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)外資金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)的規(guī)定

　一、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的聘請(qǐng)
　　外資金融機(jī)構(gòu)每年在簽署委托合同前應(yīng)將其擬聘請(qǐng)的中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的名單及簡(jiǎn)歷書面報(bào)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)，并隨附有關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的情況簡(jiǎn)介。經(jīng)審查同意后，方可正式簽署委托合同并報(bào)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)備案。

　二、審計(jì)范圍
　　（一）外資金融機(jī)構(gòu)應(yīng)委托注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)中國(guó)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，按照一般審計(jì)規(guī)則程序，對(duì)外資金融機(jī)構(gòu)年度的財(cái)務(wù)決算進(jìn)行審查。
　　（二）外資金融機(jī)構(gòu)須按下列審計(jì)內(nèi)容，委托注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行年度審查。
　　１．外資金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)、負(fù)債、損益狀況及資產(chǎn)質(zhì)量
　　注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)外資金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)、負(fù)債、損益科目進(jìn)行審核并做出詳細(xì)說明。此外，還應(yīng)對(duì)資產(chǎn)質(zhì)量，特別是貸款質(zhì)量及其他風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)質(zhì)量、呆帳準(zhǔn)備金的提取等進(jìn)行審查并做出評(píng)價(jià)。
　　２．外資金融機(jī)構(gòu)上報(bào)中國(guó)人民銀行的財(cái)務(wù)報(bào)表
　　注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)外資金融機(jī)構(gòu)的年度資產(chǎn)負(fù)債表、損益表等主要財(cái)務(wù)報(bào)表的質(zhì)量、真實(shí)性、完整性進(jìn)行審核，對(duì)有關(guān)的調(diào)整科目做出較詳細(xì)的說明。
　　３．外資金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制系統(tǒng)
　　注冊(cè)會(huì)計(jì)師須審查外資金融機(jī)構(gòu)是否按法規(guī)要求設(shè)立了財(cái)務(wù)及其他方面的整個(gè)控制系統(tǒng)（包括信貸控制制度、投資管理制度、操作指引及其他有關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)章制度等），審查這一控制系統(tǒng)是否足以使外資金融機(jī)構(gòu)正確編訂報(bào)表或資料，審查外資金融機(jī)構(gòu)是否按照已設(shè)立的控制系統(tǒng)進(jìn)行日常營(yíng)運(yùn)管理。
　　４．外資金融機(jī)構(gòu)的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)
　　注冊(cè)會(huì)計(jì)師須審查外資金融機(jī)構(gòu)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的使用情況，包括系統(tǒng)使用范圍、是否足以滿足日常經(jīng)營(yíng)管理及財(cái)務(wù)報(bào)表處理的需要以及通過計(jì)算機(jī)處理產(chǎn)生的