一、認真學習、貫徹新制度，切實加強內部財務管理
　　新制度是人民銀行財務管理工作的基本規定，各單位要認真學習并嚴格執行有關規定。人民銀行各分支機構要以實施新制度為契機，規范財務收支行為，進一步加強財務管理，嚴格遵守財經紀律，嚴肅處理、堅決糾正和杜絕財務違紀違規行為，大力增收節支，不斷提高財務管理水平。

　二、做好新舊財務科目、賬戶的結轉工作
　　各分支機構要按照新舊賬務結轉的要求，認真做好新舊財務科目、賬戶的結轉工作，確保賬務不錯不亂。
　　（一）關于財務收支科目、賬戶的設置
　　根據新制度的規定，決定取消０４８１利息收入、０４８２業務收入、０４８３利息支出、０４８４業務支出、０４８５管理費、０４８６專項支出、０４８７其他支出等７個科目。增設０５０１利息收入、０５０２業務收入、０５０３其他收入、０５２１利息支出、０５２２業務支出、０５２３管理費支出、０５２４事業費支出、０５２５固定資產購建支出、０５２６其他支出等９個科目。保留０３７３損益科目。新科目和賬戶的使用說明詳見新制度正文。
　　（二）關于新舊財務收支科目、賬戶的結轉辦法和結轉時間
　　各分支機構應按照新舊科目及賬戶對照表（附件２），通過會計分錄，采用同方向紅藍字結轉余額的辦法辦妥新舊財務科目和賬戶的結轉工作。
　　考慮到２０００年２月２９日為“計算機２０００年問題”敏感日，３月２０日為結息日，因此新舊賬務科目、賬戶的結轉工作要求在３月６日至１５日期間完成，各分支機構最遲要從３月１６日起使用新財務科目和賬戶。
　　新財務科目、賬戶的設置和結轉涉及《中央銀行會計核算系統》程序的修改和操作。總行已下發了核算系統修改版（３．１版）和《操作說明》。各分支機構在規定的新科目、賬戶使用日前，要完成程序的安裝、調試工作。

　三、規范行政性收費，所有預算外收支并入財務大賬
　　根據新制度規定，人民銀行實行預算內、外收支統一核算的原則。各分支機構要對現有的行政性收費項目進行清理，確保預算外收支一律并入大賬核算。
　　（一）經財政部、國家計委立項批準的貸款證收費收入，由各級會計部門在“暫收款項”科目下單獨設戶暫存，按規定時間逐級匯總上劃總行，各分支機構不得截留或坐支。與貸款證業務相關的費用支出，在總行核定的“０５２２業務支出－－預算外專項支出”指標內據實列支。
　　（二）凡未經財政部、國家計委正式批準的行政性收費項目，如結算業務開戶許可證收費、金融業務許可證收費、金銀配售業務許可證收費等，一律停止。已經收取的費用，全部納入“０５０２業務收入－－其他業務收入”賬戶核算。
　　（三）國庫券發行、兌付手續費的核算問題，另行通知。
　　（四）養老保險統籌基金暫不納入大賬核算，有關修改辦法另行通知。

　四、嚴格執行罰款收入“罰、繳分離”辦法
　　新制度規定，人民銀行對違反金融規章制度的金融機構處以罰款（不含逾期貸款罰息）的收入，必須就地繳入中央金庫。因此，各分支機構在新舊賬務結轉日以后對金融機構所處的罰款，不再納入財務大賬，只負責填制罰款繳款通知書，由被罰單位就地全額繳入中央金庫；新舊財務結轉日以前已納入大賬的罰款凈收入，應全額轉入“０５０２業務收入－－其他業務收入”賬戶核算；罰沒查處過程中按國家規定標準支付給有關單位和行外人員協助檢查的費用，統一納入“０５２３管理費支出－－其他經費”賬戶列支。
　　國家外匯管理局外匯檢查罰沒款收入繳庫辦法暫不改變。

　五、做好會計報表、財務收支報表和年度預算的編制工作
　　（一）總行根據新的損益類科目及賬戶修改了損益表的格式和內容（附件３），各分支機構應參照操作員手冊在《會計報表系統》中“系統維護－－報表維護－－月計表科目維護”菜單下將新的損益類科目及賬戶增加到月計表中。０５０１￣０５２６等９個新科目排列在損益類科目“０４８７其他支出”之后、“０３７３損益”之前。舊損益類科目及賬戶在２０００年年終決算完畢后方可從《會計報表系統》中刪除。自２０００年３月份起，會計（月）報表改用維護后的《會計報表系統》上報。
　　（二）對《中國人民銀行財務管理信息系統》，總行將進行修改，并下發統一的修改軟盤。自２０００年第一季度起，財務收支季度報表改按新科目和賬戶上報。
　　（三）２０００年度財務預算，應按照新的財務科目和賬戶編制，最遲于３月底以前上報總行。

　六、總行直屬企事業單位的財務制度，執行新制度第二條規定。其中，總行事業單位會計科目和賬戶的設置執行《事業單位會計制度》的規定。
　　新制度執行過程中遇到的問題，請及時向總行報告。
　　特此通知。

　附件：１、財政部關于發布《中國人民銀行財務制度》的通知（已登《中國財經審計法規公報》２０００年第３期）（略）

　附件２：　　　中國人民銀行新舊財務科目及賬戶對照表

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│　 新科目及賬戶名稱　　　　　　　 │　 舊科目及賬戶名稱　　　　　　 │
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│０５０１利息收入　　　　　　　　　│０４８１利息收入　　　　　　　　│
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│（１）金融機構再貸款利息收入　　　│（１）金融機構利息收入　　　　　│
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│（２）再貼現利息收入　　　　　　　│（２）再貼現利息收入　　　　　　│
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│（３）郵政匯兌資金往來利息收入　　│（３）郵政匯兌利息收入　　　　　│
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│（４）專項貸款利息收入　　　　　　│（４）專項貸款利息收入　　　　　│
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│（５）金融債券利息收入（總行專用）│（５）其他利息收入（金融債券利息│
│　　　　　　　　　　　　　　　　　│）　　　　　　　　　　　　　　　│
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│（６）其他利息收入　　　　　　　　│（５）其他利息收入（其他利息部分│
│　　　　　　　　　　　　　　　　　│）　　　　　　　　　　　　　　　│
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│　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　　　　│
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│０５０２業務收入　　　　　　　　　│０４８２業務收入　　　　　　　　│
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│（１）外匯儲備經營收益（總行專用）│　　　　　　　　　　　　　　　　│
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│（２）金銀業務收入　　　　　　　　│（１）金銀業務收入　　　　　　　│
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│（３）手續費收入　　　　　　　　　│（２）手續費收入　　　　　　　　│
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│（４）證券買賣收益（總行專用）　　│（３）證券業務收入　　　　　　　│
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│（５）預算外專項收入（總行專用）　│　　　　　　　　　　　　　　　　│
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│（６）其他業務收入　　　　　　　　│（４）罰款凈收入　　　　　　　　│
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│　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　　　　│
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│０５０３其他收入　　　　　　　　　│０４８２業務收入　　　　　　　　│
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│（１）對外投資收益　　　　　　　　│（５）其他收入（投資收益）　　　│
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│（２）院校經費收入（總行專用）　　│財政部撥付的中央教育事業費　　　│
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│（３）租賃收入　　　　　　　　　　│（５）其他收入（租賃收入）　　　│
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│（４）賠款收入　　　　　　　　　　│（５）其他收入（賠款收入）　　　│
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│（５）其他收入　　　　　　　　　　│（５）其他收入（固定資產變價收入│
│　　　　　　　　　　　　　　　　　│等其他收入部分）　　　　　　　　│
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│　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　　　　│
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│０５２１利息支出　　　　　　　　　│０４８３利息支出　　　　　　　　│
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│（１）金融機構存款利息支出　　　　│（２）金融機構利息支出　　　　　│
│　　　　　　　　　　　　　　　　　│（３）特種存款利息支出　　　　　│
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│（２）保險企業存款利息支出　　　　│（５）保險企業利息支出　　　　　│
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│（３）郵政儲蓄存款利息支出　　　　│（６）郵政儲蓄利息支出　　　　　│
│　　　　　　　　　　　　　　　　　│（７）郵政儲蓄貼息支出　　　　　│
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│（４）郵政匯兌資金利息支出　　　　│（８）郵政匯兌利息支出　　　　　│
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│（５）債券利息支出　　　　　　　　│（４）債券利息支出　　　　　　　│
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│（６）利差補貼支出（總行專用）　　│（９）貼息支出　　　　　　　　　│
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│（７）其他利息支出　　　　　　　　│（１）機關團體利息支出　　　　　│
│　　　　　　　　　　　　　　　　　│（１０）其他利息支出　　　　　　│
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│　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　　　　│
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│０５２２業務支出　　　　　　　　　│０４８４業務支出　　　　　　　　│
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│（１）鈔幣印制費　　　　　　　　　│（２）鈔幣印制費　　　　　　　　│
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│（２）金銀業務支出　　　　　　　　│（１１）金銀業務支出　　　　　　│
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│（３）證券買賣損失（總行專用）　　│（１３）證券業務支出　　　　　　│
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│（４）預算外專項支出　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　　　　│
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│　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　　　　│
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│０５２３管理費支出　　　　　　　　│０４８５管理費、０４８２業務支出│
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│（１）職工工資　　　　　　　　　　│管理費－－（７）職工工資　　　　│
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│（２）職工福利費　　　　　　　　　│管理費－－（１０）職工福利費　　│
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│（３）工會經費　　　　　　　　　　│管理費－－（８）工會經費　　　　│
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│（４）職工教育費　　　　　　　　　│管理費－－（９）職工教育費　　　│
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│（５）住房公積金　　　　　　　　　│管理費－－（１５）住房公積金　　│
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│（６）貨幣發行費　　　　　　　　　│業務支出－－（１）貨幣發行費（貨│
│　　　　　　　　　　　　　　　　　│幣調運、保管、整點、銷毀等直接支│
│　　　　　　　　　　　　　　　　　│出）　　　　　　　　　　　　　　│
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│（７）電子設備運轉費　　　　　　　│業務支出－－（５）電子設備運轉費│
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│（８）安全防衛費　　　　　　　　　│業務支出－－（３）安全防衛費　　│
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│（９）人民幣反假支出　　　　　　　│業務支出－－（１）貨幣發行費（反│
│　　　　　　　　　　　　　　　　　│假支出部分）、（８）業務宣傳費（│
│　　　　　　　　　　　　　　　　　│反假支出部分）　　　　　　　　　│
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│（１０）手續費支出　　　　　　　　│業務支出－－（１２）手續費支出　│
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│（１１）租賃費　　　　　　　　　　│業務支出－－（９）租賃費　　　　│
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│（１２）修理費　　　　　　　　　　│業務支出－－（１０）修理費　　　│
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│（１３）會議費　　　　　　　　　　│管理費－－（１）會議費　　　　　│
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│（１４）差旅費　　　　　　　　　　│管理費－－（２）差旅費　　　　　│
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│（１５）郵電費　　　　　　　　　　│業務支出－－（４）郵電費　　　　│
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│（１６）勞動保護費　　　　　　　　│管理費－－（３）勞動保護費　　　│
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│（１７）水電取暖費　　　　　　　　│管理費－－（４）水電取暖費　　　│
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│（１８）保險費　　　　　　　　　　│管理費－－（６）保險費　　　　　│
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│（１９）低值易耗品購置費　　　　　│管理費－－（５）低值易耗品購置費│
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│（２０）印刷費　　　　　　　　　　│業務支出－－（７）印刷費　　　　│
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│（２１）外事費　　　　　　　　　　│管理費－－（１１）外事費　　　　│
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│（２２）駐外機構經費（總行專用）　│　　　　　　　　　　　　　　　　│
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│（２３）公雜費　　　　　　　　　　│管理費－－（１３）公雜費　　　　│
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│（２４）業務招待費　　　　　　　　│管理費－－（１４）業務招待費　　│
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│（２５）其他經費　　　　　　　　　│業務支出－－（１４）咨詢費　　　│
│　　　　　　　　　　　　　　　　　│管理費－－（１６）其他管理費　　│
│　　　　　　　　　　　　　　　　　│管理費－－（１２）綠化費　　　　│
│　　　　　　　　　　　　　　　　　│業務支出－－（８）業務宣傳費（反│
│　　　　　　　　　　　　　　　　　│假支出以外部分）　　　　　　　　│
│　　　　　　　　　　　　　　　　　│業務支出－－（６）調研信息費　　│
│　　　　　　　　　　　　　　　　　│業務支出－－（１５）其他業務支出│
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│　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　　　　│
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│０５２４事業費支出　　　　　　　　│０４８６專項支出　　　　　　　　│
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