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銀行帳戶管理辦法

來源: 律霸小編整理 · 2021-03-25 · 4027人看過

  一、基本規(guī)定

  (一)各企業(yè)、事業(yè)、機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、學(xué)校(以下簡稱各單位),必須貫徹中共中央和國務(wù)院關(guān)于財(cái)政資金與信貸資金、基本建設(shè)資金與流動資金分口管理,預(yù)算內(nèi)資金與預(yù)算外資金分別核算的原則,分別在銀行開設(shè)有關(guān)帳戶。

  (二)銀行帳戶分為基本帳戶(存款戶或往來戶,預(yù)算存款戶或經(jīng)費(fèi)限額支出戶,預(yù)算外存款戶或其他存款戶)專用帳戶(貸款戶,專用基金存款戶)和輔助帳戶。

  (三)各單位申請開設(shè)基本帳戶必須是編報(bào)財(cái)政預(yù)、決算報(bào)表的獨(dú)立預(yù)算會計(jì)單位或?qū)嵭歇?dú)立經(jīng)濟(jì)核算(有核定的流動資金、獨(dú)立計(jì)算盈虧,獨(dú)立編報(bào)財(cái)務(wù)計(jì)劃和會計(jì)報(bào)表)的企業(yè)單位。

  經(jīng)銀行審查批準(zhǔn)開設(shè)基本帳戶的企業(yè)單位,可按照有關(guān)信貸辦法的規(guī)定開立有關(guān)專用帳戶。

  開設(shè)輔助帳戶,必須從嚴(yán)掌握,輔助帳戶除與原開戶行的基本帳戶發(fā)生款項(xiàng)收付外,一般只收不付或只付不收。只收不付戶的存款余額,由單位定期自行劃轉(zhuǎn)基本帳戶;只付不收戶所需的資金,由單位定期自行從基本帳戶撥入。

  (四)一個(gè)獨(dú)立單位的財(cái)務(wù)部門只能在所在地的一個(gè)銀行機(jī)構(gòu)開設(shè)有關(guān)帳戶。單位的其他職能部門,不能在銀行單獨(dú)開戶。

  二、帳戶設(shè)置

  (一)企業(yè)單位:

  1.國營工業(yè)企業(yè)流動資金開立一個(gè)存款戶,商業(yè)企業(yè)流動資金實(shí)行存款、貸款帳戶統(tǒng)一管理的開立一個(gè)存貸合一的往來戶(按以后的存貸分戶的規(guī)定執(zhí)行);各項(xiàng)專用基金合并開立一個(gè)專用基金存款戶;有貸款的單位,按貸款辦法規(guī)定另行開立有關(guān)貸款戶。

  企業(yè)所屬非獨(dú)立核算的單位,如因距離主管單位較遠(yuǎn),辦理收付有困難,要求另行開戶的,可開立一個(gè)輔助帳戶。

  2.集體所有制企業(yè),凡由縣(城市區(qū))以上主管部門統(tǒng)負(fù)盈虧的集體企業(yè)比照國營企業(yè)辦理。其他的集體企業(yè),如手工業(yè)合作社、街道家屬工廠等具備開戶條件的,可開立一個(gè)存款戶,不具備開戶條件的,由街道辦事處(居民委員會)或以核算點(diǎn)為單位集中開立一個(gè)存款戶。

  有貸款的集體單位按照貸款辦法的規(guī)定開立貸款戶。

  3.下列企業(yè)除按上述范圍開戶外,可增開以下帳戶:

  (1)企業(yè)主管部門,對所屬企業(yè)上交下?lián)艿馁Y金,可另開一個(gè)存款戶。

  (2)凡中央主管部門規(guī)定實(shí)行收支兩條線管理的單位,可增開營業(yè)收入上解戶。

  (3)各級郵電部門可另開報(bào)刊費(fèi)專戶及郵政匯兌資金往來戶。

  (二)行政、事業(yè)單位:

  1.實(shí)行經(jīng)費(fèi)限額撥款單位,按照《中央行政事業(yè)經(jīng)費(fèi)限額撥款辦法》的規(guī)定,開立中央預(yù)算經(jīng)費(fèi)限額支出戶。

  2.實(shí)行全額預(yù)算管理的行政、事業(yè)單位,分別預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金開立預(yù)算內(nèi)存款和其他存款兩個(gè)帳戶。一個(gè)單位既有行政經(jīng)費(fèi)又有事業(yè)經(jīng)費(fèi),其經(jīng)費(fèi)由財(cái)務(wù)部門和行政部門分別管理的,可各自開立上述帳戶。

  大專院校附屬的獨(dú)立核算工廠開立一個(gè)存款戶。中小學(xué)校辦工廠,應(yīng)在單位帳戶內(nèi)辦理收付,一般不單獨(dú)開戶。

  預(yù)算單位所屬的報(bào)銷單位,與預(yù)算單位不在一地,要求單獨(dú)開戶的,可開立一個(gè)其他存款戶。

  3.實(shí)行差額管理的單位和自收自支的單位,開立一個(gè)其他存款戶。

  4.各單位的附設(shè)機(jī)構(gòu),如食堂、招待所、托兒所、幼兒園等獨(dú)立會計(jì)單位,確有需要的,可開立一個(gè)存款戶。

  5.黨委、團(tuán)委或主管部門集中下級單位上繳的黨、團(tuán)、工會費(fèi)可開立一個(gè)存款戶。

  (三)財(cái)政機(jī)關(guān)和建設(shè)銀行:

  1.各級財(cái)政部門的財(cái)政預(yù)算資金和財(cái)政預(yù)算外資金,分別開立金庫存款和預(yù)算外存款兩個(gè)帳戶。

  2.(略)

  3.基本建設(shè)單位的基建資金(包括自籌資金)、建筑安裝企業(yè)、包工企業(yè)、地質(zhì)勘探單位和專供基建物資的供銷企業(yè)等單位,應(yīng)在建設(shè)銀行開戶。

  (四)軍隊(duì)單位:

  (按(1985)后財(cái)字第110號文印發(fā)的《軍隊(duì)單位在銀行開設(shè)帳戶和存款的管理辦法》執(zhí)行)

  (五)(略)

  (六)外地及臨時(shí)性單位:

  1.異地匯入的采購款,如需陸續(xù)使用,并符合有關(guān)規(guī)定的,可開立采購帳戶。

  2.經(jīng)駐在地縣(市)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的外地常駐機(jī)構(gòu)可開立存款戶。

  3.臨時(shí)性單位要求在銀行開戶的,應(yīng)由其主管部門證明,經(jīng)縣(城市區(qū))一級銀行審查批準(zhǔn),可開立一個(gè)存款戶。

  三、申請開戶手續(xù)和帳戶名稱

  (一)單位申請開戶,必須填制開戶申請書,經(jīng)規(guī)定的審查證明單位蓋章證明后,連同蓋有單位公章及名章的印鑒卡片送開戶銀行申請開戶。開戶銀行接到單位的開戶申請后,簽注意見報(bào)請縣(城市區(qū))銀行審查批準(zhǔn)。

  (二)各單位申請開戶必須經(jīng)下列有關(guān)單位審查證明:

  1.全民所有制企業(yè)由其上一級主管部門審查證明。

  2.集體所有制企業(yè),提交工商行政管理部門發(fā)給的營業(yè)執(zhí)照。

  3.行政、事業(yè)單位,由撥款的財(cái)政部門或上級主管部門審查證明。

  4.軍隊(duì)系統(tǒng),(按(1985)后財(cái)字第110號文印發(fā)的《軍隊(duì)單位在銀行開設(shè)帳戶和存款的管理辦法》執(zhí)行)。

  5.(略)

  6.外地單位的常駐(派出)機(jī)構(gòu),由主管部門和駐在地有關(guān)部門審查證明。

  7.各單位的附屬機(jī)構(gòu),由其管轄單位審查證明。

  (三)單位申請開立帳戶的名稱,必須如實(shí)反映所有制性質(zhì)和領(lǐng)導(dǎo)系統(tǒng)。如:縣(市、區(qū))辦企業(yè)必須冠有縣(市和區(qū))名;各單位辦的工廠,必須冠有縣(市和區(qū))和興辦單位的名稱;單位的附屬機(jī)構(gòu),必須冠有管轄單位的名稱。

  單位在銀行預(yù)留的印鑒(財(cái)務(wù)公章),必須與帳戶全稱一致。

  軍隊(duì)單位的帳戶名稱,按總后勤部和總行的聯(lián)合通知規(guī)定辦理。

  四、帳戶的名稱變更、合并、遷移與撤銷

  (一)單位申請變更帳戶名稱,應(yīng)交驗(yàn)上級主管部門批準(zhǔn)的正式函件(集體企業(yè)單位還需重新交驗(yàn)經(jīng)工商行政管理部門登記注冊的新證件),經(jīng)銀行調(diào)查屬實(shí)后,根據(jù)不同情況更改帳戶名稱,或撤銷原帳戶和開立新帳戶。

  (二)單位申請撤銷、合并帳戶,須同開戶銀行核對存(貸)款帳戶余額全部無誤后,辦理銷戶手續(xù),同時(shí)交回各種空白重要憑證。銷戶后由于未交回空白重要憑證而產(chǎn)生的一切問題,應(yīng)由單位承擔(dān)全部責(zé)任。

  單位遷移帳戶時(shí),如在同城,由遷出行出具證明,遷入行憑以開立新戶;如搬遷他地,重新按規(guī)定辦理開戶手續(xù)。在搬遷過程中,可允許暫時(shí)保留原帳戶,但在搬遷結(jié)束,單位已在當(dāng)?shù)鼗謴?fù)生產(chǎn)經(jīng)營時(shí),原帳戶一般應(yīng)在一個(gè)月內(nèi)結(jié)清。

  (三)各單位在銀行的帳戶連續(xù)一年沒有發(fā)生收付活動,經(jīng)銀行調(diào)查認(rèn)為無繼續(xù)存在的必要,即通知單位在一個(gè)月內(nèi)來銀行辦理銷戶手續(xù)。如單位逾期未來辦理,即視同自愿銷戶。銷戶后轉(zhuǎn)暫收款項(xiàng)科目的久懸未取款項(xiàng)戶,每年年終決算時(shí),開列清單,經(jīng)會計(jì)主管人員審批,轉(zhuǎn)銀行收益處理(營業(yè)所應(yīng)上劃縣支行)。

  五、帳戶的使用與管理

  (一)各開戶單位通過銀行帳戶辦理資金收付,必須切實(shí)遵守以下規(guī)定:

  1.認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家的政策、法令,遵守銀行信貸、結(jié)算和現(xiàn)金管理等有關(guān)規(guī)定。在銀行檢查時(shí),各單位必須提供帳戶使用情況的有關(guān)資料。

  2.各單位在銀行開立的帳戶,只供本單位業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍內(nèi)的資金收付,不準(zhǔn)出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個(gè)人使用。

  3.各種收支款憑證,必須如實(shí)填明款項(xiàng)來源或用途,不得巧立名目,弄虛作假,套取現(xiàn)金,套購物資,嚴(yán)禁利用帳戶搞非法活動。

  4.各單位在銀行的帳戶必須有足夠的資金保證支付,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭的支款憑證,不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期的支付憑證。

  5.及時(shí)、正確地記載和銀行的往來帳務(wù),重視對帳工作,認(rèn)真及時(shí)地與銀行寄送的對帳單進(jìn)行核對,發(fā)現(xiàn)不符,及時(shí)與銀行聯(lián)系,盡快查對清楚。

  (二)銀行必須加強(qiáng)帳戶管理:

  1.把好開戶關(guān)。銀行對各單位申請開戶必須按規(guī)定的條件辦理開戶,開立帳戶時(shí),要分清資金性質(zhì),正確使用科目;要建立開、銷戶登記制度。

  2.經(jīng)常檢查帳戶使用情況。銀行有權(quán)隨時(shí)對各單位的帳戶使用情況進(jìn)行檢查。建立帳戶管理檔案,經(jīng)常進(jìn)行帳戶分析,對于非法帳戶應(yīng)予取締,并報(bào)請有關(guān)部門嚴(yán)肅處理。

  3.及時(shí)與單位對帳。除按規(guī)定抄送對帳單并督促其認(rèn)真核對外,還應(yīng)有計(jì)劃有重點(diǎn)地進(jìn)行面對面對帳,切實(shí)做到銀行與單位帳戶相符。

  (三)本辦法自文到之日起實(shí)行。各省、市、自治區(qū)分行可根據(jù)本辦法精神結(jié)合當(dāng)?shù)鼐唧w情況制訂補(bǔ)充規(guī)定或細(xì)則組織執(zhí)行。

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