會計是銀行工作的基礎，結算是銀行的一項重要業務。近幾年，銀行會計結算在強化內部管理、加強基礎工作、健全規章制度、嚴肅結算紀律方面做了大量工作，取得了明顯的成效。同時也應該看到，近年來，一些犯罪分子把銀行作為作案的主要目標，通過銀行的會計、結算環節詐騙、盜竊資金。有的偽造、變造票據和印章；有的簽發空頭銀行匯票，辦理空頭匯款；有的承兌沒有商品交易或空白的銀行承兌匯票；有的偽造、涂改、自制會計憑證，做假帳；有的偷改計算機操作程序軟件造成國家資財重大損失，損害了銀行的信譽。這些案件主要是銀行內部人員或內外人員勾結所為，反映出一些銀行還存在基礎工作薄弱、內部管理不善、有章不循、違章操作等問題。為了認真貫徹落實今年全國銀行分行行長、保險分公司總經理會議精神，在會計、結算工作中切實防止案件的發生，現就加強會計、結算管理，保障銀行資金安全問題通知如下：

　　一、提高認識，加強領導。各級銀行的主管行長和會計部門負責人，要充分認識犯罪分子通過會計、結算環節詐騙、盜竊銀行資金的危險性，以及做好會計、結算工作，嚴把防范關的重要性，將“兩防一保”工作作為今年的一項重要任務，認真安排部署，抓好落實。要組織力量，深入基層調查研究，及時掌握本地、本行會計、結算工作的現狀，對管理防范工作做得好的，要給予表彰，并總結經驗，加以推廣；對內部管理較差、執行制度不嚴的，要責令其迅速糾正；對存在的薄弱環節和漏洞，要認真研究，及時采取措施。要加強對廣大會計、結算人員的教育，進一步樹立制度觀念，增強防范意識。要實行責任制，一級抓一級，層層負責，切實將“兩防一保”工作落到實處。

　　二、強化內部管理，加強會計、結算基礎工作。各行要制定和實施會計、結算操作規程，保證統一的會計、結算制度落到實處。要建立崗位責任制，將會計、結算的各項工作落實到崗，明確職責。對重要崗位的不合格人員，堅決予以調整。要建立內部制約機制，在業務處理中做到專人管理，換人復核，杜絕一手清。帳務不平，應換人查找；沖正帳務，必須經會計主管批準。要嚴密銀企憑證、單據傳遞交接手續，對發送給單位的承付通知、收帳通知以及對帳單實行簽發制度，或采取其他安全交接措施。要加強暫收暫付款項科目的管理，嚴格按照規定的范圍進行使用，并定期進行檢查和清理。推行總會計或會計主管人員坐班制，負責對重要業務的監督和審查。實行會計、結算輔導檢查制度，各級管理行都要配備會計、結算輔導檢查人員，定期或不定期深入到基層行，進行輔導檢查。

　　要加強會計結算隊伍建設，根據業務量和管理需要，按照貫徹各項制度的要求，確定編制，配備充實人員；實行崗前崗上培訓，提高會計結算人員的業務素質；采取多種形式，加強教育，增強會計結算人員的法制觀念、制度觀念和職業道德觀念，在會計結算系統建立培養一支能適應新形勢要求的過得硬隊伍。

　　三、防止和糾正違章操作，嚴格執行規章制度。各行要進一步增強制度觀念，嚴格按照會計、結算制度的各項規定辦理結算業務和會計核算。

　　（一）嚴禁違章承兌、貼現商業匯票。各行要認真執行修訂的《商業匯票辦法》，在辦理商業匯票的承兌和貼現時，信貸部門負責按照信貸辦法的有關規定和審批程序進行認真審查；會計部門負責匯票記載內容和使用對象的復審，符合規定和條件的，才能辦理承兌和貼現手續。

　　（二）嚴禁簽發空頭銀行匯票和辦理空頭匯款。各行簽發銀行匯票，必須堅持先將匯款人的存款或現金轉入保證金專戶，并經專人復核后，才能簽發匯票；辦理信（電）匯，必須先從匯款人帳戶支付資金或向個人收妥現金，并經專人復核后，才能辦理匯款。

　　（三）加強對銀行匯票兌付和匯款解付的審查。各行在兌付銀行匯票和解付匯款時，應認真審查匯票、報單及匯款憑證的真實性，收款人為個人的，還應認真審核收款人的身份證件，經專人復核，確系該收款人的款項，才能辦理支付手續。在審查中發現疑點，應及時向匯出銀行查詢或向有關部門反映。

　　（四）堅持換人復核和銀企對帳制度。各行辦理所有的會計核算和結算業務，必須經過換人復核，重要的核算和處理環節，還必須經會計負責人審核。各行要認真進行銀企對帳，及時向企業發送對帳單，必要時，采取面對面對帳，發現問題要主動與單位聯系，及時查清，確保銀企帳務相符。

　　（五）嚴格印、押（或壓數機）、證管理。各行必須指定工作責任心強的人員進行管理，使用人員臨時離崗必須妥善保管，營業終了，必須入庫或專柜保管。對空白重要結算憑證，要納入表外科目核算，定期清點，確保帳實相符。要實行印、押（或壓數機）、證或證印、證押（或壓數機）分管，達不到要求的行處，應責令其迅速糾正。如因未達到管理要求而發生經濟案件，應從嚴追究有關領導人員的責任。

　　（六）切實加強銀行電報匯款的管理。五總行與郵電部《關于加強銀行電報匯款業務管理的聯合通知》（銀發〔1987〕115號）是防范犯罪分子利用拍發匯款電報詐騙銀行資金的重要文件，各行必須認真執行，嚴格按照通知的各項規定和要求辦理電報匯款。

　　四、完善制度，堵塞漏洞。要針對現行制度存在不夠嚴密健全的問題，研究修訂會計結算制度，強化防范措施。

　　（一）修訂完善《商業匯票辦法》，進一步規范商業匯票的使用和流通，同時要研究改進商業匯票的印制質量，增強防偽功能。

　　（二）簽發銀行匯票，采用機器加編密押；研究改進壓數機，增強防弊功能；除總行另有規定外，不得將銀行匯票的簽發權下放給未參加全國聯行或省轄聯行的銀行機構和非銀行金融機構；匯款人為單位以及人民銀行辦理匯票結算只能簽發轉帳匯票，不得簽發現金匯票。

　　（三）同城各行間相互代收的款項，應由代收行在收入憑證上加蓋業務公章。匯出行辦理信匯，應在第三聯收款憑證上加蓋聯行專用章。簽發人送交其開戶銀行的轉帳支票，其銀行應在進帳單（收入憑證）上由原來加蓋“轉訖章”改為加蓋業務公章。

　　（四）按照軟件開發與機器操作、接柜與機器操作、日間帳務與日終帳務分人負責的原則，制定計算機記帳的會計管理制度。

　　五、實行獎罰制度。各行要重視運用獎懲措施，嚴格實行獎罰制度，促進“兩防一保”工作的落實。對會計結算管理工作成效顯著，嚴格把關，堵住詐騙、盜竊資金的，應給予重獎。對因官僚主義，失職、瀆職，或對內部管理混亂、基礎工作較差視而不見，未采取措施改進，造成銀行資金被詐騙、盜竊的，要追究領導責任，嚴肅處理。對有章不循，違章操作，造成銀行資金損失的銀行和個人，要嚴格按照《違反銀行結算制度處罰規定》實行處罰。對銀行內部人員利用工作之便，內外勾結，詐騙、盜竊銀行和客戶資金的，應移交司法機關追究刑事責任。