一、為規(guī)范審計(jì)事務(wù)所辦理旅行社審計(jì)驗(yàn)證工作程序，保證業(yè)務(wù)質(zhì)量，根據(jù)《社會(huì)審計(jì)工作規(guī)程》和《國(guó)家旅游局關(guān)于旅游企業(yè)實(shí)行審計(jì)驗(yàn)證制度的通知》，制定本工作規(guī)程。

　二、旅行社審計(jì)驗(yàn)證是旅游行政管理部門對(duì)旅行社實(shí)行年度檢驗(yàn)制度的一個(gè)環(huán)節(jié)，審計(jì)事務(wù)所應(yīng)本著為管理部門服務(wù)、為企業(yè)服務(wù)的精神，按照客觀公正、實(shí)事求是的原則辦理審計(jì)驗(yàn)證工作。

　三、審計(jì)事務(wù)所辦理旅行社審計(jì)驗(yàn)證，須經(jīng)旅游行政管理部門商同級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)指定。

　四、審計(jì)事務(wù)所接到旅行社提出的審計(jì)驗(yàn)證申請(qǐng)后，應(yīng)簽訂協(xié)議書(shū)，予以承辦。確因業(yè)務(wù)繁忙難以保證完成時(shí)限不能承接的，應(yīng)提請(qǐng)旅游行政管理部門另行安排。

　五、旅行社提出審計(jì)驗(yàn)證申請(qǐng)時(shí)，應(yīng)同時(shí)提交《旅行社經(jīng)濟(jì)指標(biāo)考核表》副本，以供審查年度考核指標(biāo)項(xiàng)目和相關(guān)項(xiàng)目的真實(shí)性。旅行社應(yīng)提供的其他文件資料由雙方在協(xié)議書(shū)中約定。

　六、審計(jì)事務(wù)所派出的審計(jì)組或參與審查審計(jì)報(bào)告的人員中，應(yīng)至少有一人參加過(guò)國(guó)家旅游局組織的有關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

　七、旅行社審計(jì)驗(yàn)證工作的內(nèi)容按照《國(guó)家旅游局關(guān)于旅游企業(yè)實(shí)行審計(jì)驗(yàn)證制度的通知》、《旅行社經(jīng)濟(jì)指標(biāo)考核辦法》確定；審計(jì)的主要依據(jù)是《國(guó)營(yíng)旅游企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，以及其他有關(guān)的法規(guī)、規(guī)章。

　八、旅行社《審計(jì)驗(yàn)證報(bào)告》采用文字?jǐn)⑹黾痈奖硇问健?br/>　　文字部分應(yīng)反映接受審計(jì)單位的基本概況、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題、需要說(shuō)明的問(wèn)題，并客觀揭示該單位經(jīng)營(yíng)管理、經(jīng)濟(jì)效益、執(zhí)行國(guó)家政策法規(guī)的情況。
　　年度考核指標(biāo)和相關(guān)指標(biāo)的審計(jì)結(jié)果在《旅行社經(jīng)濟(jì)考核指標(biāo)審計(jì)驗(yàn)證表》和《旅行社相關(guān)指標(biāo)審計(jì)驗(yàn)證表》中反映，表中分列企業(yè)填報(bào)數(shù)額和審計(jì)驗(yàn)證數(shù)額。具體格式見(jiàn)附件。

　九、審計(jì)事務(wù)所應(yīng)及時(shí)向旅游行政管理部門通報(bào)審計(jì)驗(yàn)證進(jìn)展情況，以及工作中需要其協(xié)助解決的困難和問(wèn)題，可提請(qǐng)旅游行政管理部門敦促未申請(qǐng)審計(jì)驗(yàn)證的旅行社辦理委托事宜。

　十、接受審計(jì)單位對(duì)《審計(jì)驗(yàn)證報(bào)告》有異議，旅游行政管理部門向?qū)徲?jì)事務(wù)所提出詢問(wèn)時(shí)，審計(jì)事務(wù)所應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真研究，向旅游行政管理部門全面介紹情況，共同協(xié)商研究相應(yīng)的處理辦法。

　十一、鑒于旅行社審計(jì)驗(yàn)證業(yè)務(wù)與年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)性質(zhì)接近，其收費(fèi)數(shù)額可比照年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)項(xiàng)目收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，按照工作量的實(shí)際情況，雙方面議確定。
　　各省、自治區(qū)、直轄市審計(jì)局也可與旅游行政管理部門協(xié)商，提出旅行社審計(jì)驗(yàn)證專項(xiàng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)省級(jí)物價(jià)部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。

　十二、本規(guī)程未提及，但在承辦旅行社審計(jì)驗(yàn)證工作中涉及到的有關(guān)協(xié)議書(shū)、審計(jì)組、實(shí)施計(jì)劃、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)檔案等，均按審計(jì)署一九九０年四月制發(fā)的《社會(huì)審計(jì)工作規(guī)程》的要求執(zhí)行。

　十三、本規(guī)程自一九九二年二月一日起試行。
　　附件：《審計(jì)驗(yàn)證報(bào)告附表一：旅行社經(jīng)濟(jì)考核報(bào)標(biāo)審計(jì)驗(yàn)證表（略）
　　　　　《審計(jì)驗(yàn)證報(bào)告》附表二：旅行社相關(guān)指標(biāo)審計(jì)驗(yàn)證表（略）