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審計署關(guān)于對金融機構(gòu)貸款合規(guī)性審計的意見

來源: 律霸小編整理 · 2021-02-13 · 9306人看過
  為了貫徹落實李鵬總理關(guān)于“審計部門有重點地對全國金融機構(gòu)加強審計”的指示,根據(jù)我署“1992年審計工作安排”,現(xiàn)就開展信貸審計提出以下意見:

 一、通過對貸款合規(guī)性審計,審查貸款管理與發(fā)放過程中存在的漏洞與問題,并提出健全內(nèi)部控制制度的建議,促進其加強廉政建設(shè),提高隊伍素質(zhì)。

 二、審計的內(nèi)容是金融機構(gòu)1989年以來信貸計劃的執(zhí)行情況,重點審計貸款的發(fā)放是否突破計劃規(guī)模,是否符合國家的信貸政策,以及有無以貸謀私等問題。

 三、審計中應(yīng)注意:
  (一)實施審計時應(yīng)重點抓:(1)逾期、呆滯貸款及其形成的原因;(2)專項貸款被挪用的數(shù)額及其用途;(3)發(fā)放給各類公司的貸款及方向;(4)金融機構(gòu)自辦的信托投資公司、信托部、房地產(chǎn)公司發(fā)放的貸款及其用途。
  (二)審計中應(yīng)檢查貸款的借款合同和借據(jù),核實借款用途,并檢查貸款發(fā)放中審批制度和貸款“二查”制度執(zhí)行的情況。
  (三)審計中發(fā)現(xiàn)重大問題,應(yīng)跟蹤對借款企業(yè)進行審計。

 四、審計面擬安排地市級及其以上審計機關(guān)抓好同級銀行的某一家銀行的貸款審計,縣市審計局要有1/2開展這項審計工作。

 五、審計署擬與人民銀行總行共同部署該項工作,請各級審計機關(guān)加強與同級人民銀行聯(lián)系。


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