各省、自治區、直轄市和計劃單列市、新疆生產建設兵團審計廳（局），署機關各單位、各特派員辦事處、各派出審計局：

　　為了進一步規范優秀審計項目評選工作，充分發揮優秀審計項目的示范、引導作用，審計署在總結3年來全國優秀審計項目評選工作經驗的基礎上，結合《審計機關審計項目質量控制辦法（試行）》的有關要求，對審計署優秀審計項目評選辦法及評分標準進行了修訂。現將審計長會議通過的《審計署優秀審計項目評選辦法》印發給你們，請遵照執行。《審計署優秀審計項目評選辦法（試行）》（審法發[2002]45號）和《優秀審計項目評分標準（試行）》（審法發[2002]69號）同時廢止。

　　審計署優秀審計項目評選辦法第一條　為了推進審計法及其實施條例和審計準則的貫徹落實，規范審計行為，提高審計質量和審計執法水平，促進廉政建設，特制定本辦法。

　　第二條　本辦法適用于審計署機關、派出審計局、駐地方特派員辦事處完成的審計項目以及地方審計機關完成的審計署統一組織的審計項目。

　　第三條　參加評選的審計項目必須由參評單位在計劃年度內直接實施完畢并按時完成立卷歸檔，同時，應當符合下列條件：

　　（一）審計工作全過程能嚴格按照審計法及其實施條例、審計準則和審計項目質量控制辦法的規定進行；

　　（二）審計結果事實清楚，證據確鑿，定性準確，評價客觀公正，處理處罰適當，建議切實可行；

　　（三）審計揭露出重大違法違紀問題或重大違法犯罪案件線索，或者在效益審計方面取得明顯成效；

　　（四）審計結果得到較好采用并產生較大社會影響。

　　審計人員違反廉政規定或者審計工作紀律受到查處以及審計結論被依法變更或者撤銷的審計項目，不能參加優秀審計項目評選。已被評為優秀審計項目的，予以撤銷。

　　第四條　優秀審計項目評選工作應當遵循公開、公平、公正的原則，采取統一組織，逐級推薦的方式進行。

　　第五條　審計署成立優秀審計項目評選小組。評選小組由分管法制工作的副審計長任組長，總審計師任副組長，辦公廳、法制司、人教司、監察局、機關黨委、科研所、與優秀審計項目評選無利害關系的部分業務司的主要負責人以及有關專家為成員。評選小組負責組織和協調優秀審計項目評選工作，提出審核意見。

　　優秀審計項目評選小組辦公室設在法制司，負責日常工作。

　　第六條　審計署每年組織一次優秀審計項目評選，一次評選的優秀審計項目不多于8個。同時，對若干審計項目予以表彰。

　　第七條　審計署機關各有關司、派出審計局、駐地方特派員辦事處和省、自治區、直轄市審計廳（局）按照本辦法第三條規定的評選條件對本年度本單位、本地區辦結的審計項目進行初選，根據初選情況每次可以推薦1至3個審計項目參加評選。

　　第八條　優秀審計項目評選小組辦公室收到各單位、各地方推薦的審計項目后，應當根據評選條件對其進行資格審查和初評，提出優秀審計項目初選名單。

　　優秀審計項目評選小組辦公室在初評過程中，可以聘請若干名署機關、派出機構和地方審計機關的人員參加。

　　第九條　優秀審計項目評選小組辦公室將初評意見提交優秀審計項目評選小組審核后，提請審計長會議審定。

　　第十條　審計署對獲獎審計項目給予通報表揚，并對項目有關人員給予獎勵。

　　第十一條　各單位推薦的審計項目應當實事求是。對弄虛作假的單位，給予通報批評，取消參加本年度評選的資格和獲獎項目，并追究有關人員的責任。

　　第十二條　專項審計調查項目參照本辦法執行，評分標準另行制定。

　　第十三條　本辦法自發布之日起施行，署機關各業務司不再組織其他形式的優秀審計項目評選活動。審計署于1999年3月12日發布施行的《審計署關于辦理審計項目揭露重大違法犯罪線索獎勵辦法（試行）》同時廢止。

　　附件：1．優秀審計項目評分標準

　　2．優秀審計項目推薦表（略）

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　　│ 評分內容 │　　　　　　　　　 評分事項　　　　　　　　　 │　　評分標準　　　│
　　├─┬───┼───────────────────────┼─────┬───┤
　　│審│審計　│1．按規定進行審前調查；　　　　　　　　　　　 │2分　　　 │此欄滿│
　　│計│方案　│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　├─────┤分50分│
　　│規│　　　│2．按規定程序編制、審核、批準和調整審計實施方 │1分　　　 │；不存│
　　│范│　　　│案；　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　├─────┤在“* │
　　│化│　　　│3．審計實施方案要素齊全，內容明確具體、操作性 │2分　　　 │”號項│
　　│情│　　　│強。　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　│所列情│
　　│況├───┼───────────────────────┼─────┤形時，│
　　│　│審計方│采用了內部控制測試、重要性和審計風險評估、抽　│2分　　　 │不扣分│
　　│　│法手段│樣審計、分析性復核、計算機輔助審計等先進的審　│　　　　　│。　　│
　　│　│　　　│計方法和手段。　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　│　　　│
　　│　├───┼───────────────────────┼─────┤　　　│
　　│　│審計　│1．按規定方法收集有關證據材料；　　　　　　　 │1分　　　 │　　　│
　　│　│證據　│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　├─────┤　　　│
　　│　│　　　│2．審計證據具有客觀性、相關性、充分性、合法性 │2分　　　 │　　　│
　　│　│　　　│；　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　├─────┤　　　│
　　│　│　　　│3．審計證據有有關單位、人員簽名或者蓋章。　　 │2分　　　 │　　　│
　　│　├───┼───────────────────────┼─────┤　　　│
　　│　│審計日│1．審計人員逐日編寫審計日記；　　　　　　　　 │1分　　　 │　　　│
　　│　│記和審│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　├─────┤　　　│
　　│　│計底稿│2．審計日記要素齊全；　　　　　　　　　　　　 │2分　　　 │　　　│
　　│　│　　　│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　├─────┤　　　│
　　│　│　　　│3．審計日記內容真實、完整地反映了審計實施全過 │2分　　　 │　　　│
　　│　│　　　│程；　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　├─────┤　　　│
　　│　│　　　│4．審計工作底稿要素齊全，內容完整；　　　　　 │2分　　　 │　　　│
　　│　│　　　│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　├─────┤　　　│
　　│　│　　　│5．審計工作底稿有必要、充分的審計證據支持；　 │2分　　　 │　　　│
　　│　│　　　│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　├─────┤　　　│
　　│　│　　　│6．審計組組長及時對審計工作底稿進行了復核并提 │1分　　　 │　　　│
　　│　│　　　│出復核意見。　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　│　　　│
　　│　├───┼───────────────────────┼─────┤　　　│
　　│　│審計報│1．審計組及時向審計機關提交了審計報告；　　　 │1分　　　 │　　　│
　　│　│告審計│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　├─────┤　　　│
　　│　│決定書│2．審計報告如實、完整地反映審計結果；　　　　 │1分　　　 │　　　│
　　│　│和審計│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　├─────┤　　　│
　　│　│移送處│3．審計報告要素齊全，內容完整；　　　　　　　 │1分　　　 │　　　│
　　│　│理書　│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　├─────┤　　　│
　　│　│　　　│4．審計認定的事實清楚，數據確鑿，表述準確；　 │2分　　　 │　　　│
　　│　│　　　│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　├─────┤　　　│
　　│　│　　　│5．對違反國家規定的財政、財務收支行為的定性準 │2分　　　 │　　　│
　　│　│　　　│確；　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　├─────┤　　　│
　　│　│　　　│6．適用法律、法規、規章正確；　　　　　　　　 │2分　　　 │　　　│
　　│　│　　　│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　├─────┤　　　│
　　│　│　　　│7．出具的評價意見和改進建議適當；　　　　　　 │2分　　　 │　　　│
　　│　│　　　│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　├─────┤　　　│
　　│　│　　　│8．審計處理、處罰適當；*　　　　　　　　　　　│2分　　　 │　　　│
　　│　│　　　│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　├─────┤　　　│
　　│　│　　　│9．建議或者移送有關部門處理的意見適當；*　　　│1分　　　 │　　　│
　　│　│　　　│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　├─────┤　　　│
　　│　│　　　│10．審計決定按規定時間予以落實；　　　　　　　│1分　　　 │　　　│
　　│　│　　　│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　├─────┤　　　│
　　│　│　　　│11．審計法律文書適用正確、格式規范。　　　　　│1分　　　 │　　　│
　　│　├───┼───────────────────────┼─────┤　　　│
　　│　│審計　│1．按規定向被審計單位送達審計通知書；　　　　 │1分　　　 │　　　│
　　│　│程序　│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　├─────┤　　　│
　　│　│　　　│2．按規定要求被審計單位提供書面承諾；　　　　 │1分　　　 │　　　│
　　│　│　　　│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　├─────┤　　　│
　　│　│　　　│3．審計報告按規定征求了被審計單位的意見并作了 │1分　　　 │　　　│
　　│　│　　　│說明；　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　├─────┤　　　│
　　│　│　　　│4．符合聽證條件的，按規定告知并組織了聽證；*　│1分　　　 │　　　│
　　│　│　　　│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　├─────┤　　　│
　　│　│　　　│5．按規定進行了三級復核并出具了復核意見；　　 │2分　　　 │　　　│
　　│　│　　　│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　├─────┤　　　│
　　│　│　　　│6．按規定召開審計業務會議并形成審計業務會議決 │2分　　　 │　　　│
　　│　│　　　│定。　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　│　　　│
　　│　├───┼───────────────────────┼─────┤　　　│
　　│　│審計文│1．審計檔案的文件材料齊全，歸檔及時；　　　　 │1分　　　 │　　　│
　　│　│書檔案│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　├─────┤　　　│
　　│　│　　　│2．審計檔案的文件材料按規定順序排列，裝訂規范 │1分　　　 │　　　│
　　│　│　　　│。　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　│　　　│
　　│　├───┼───────────────────────┼─────┤　　　│
　　│　│審計職│1．按照法定職權實施審計；　　　　　　　　　　 │1分　　　 │　　　│
　　│　│權制度│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　├─────┤　　　│
　　│　│　　　│2．遵守保密規定。　　　　　　　　　　　　　　 │1分　　　 │　　　│
　　├─┼───┼───────────────────────┼─────┼───┤
　　│審│審計揭│1．揭露出司局級或者相當于司局級(含)以上領導干 │滿分15分，│此欄滿│
　　│計│露重大│部違法犯罪行為，并被公、檢、法機關立案查處的；│只記單項分│分50分│
　　│揭│違法違│2．揭露出處級或者相當于處級(含)以下干部違法犯 │。符合第1 │　　　│
　　│露│紀問題│罪行為，個人違法犯罪金額在100萬元(含)以上，并 │、2或3項得│　　　│
　　│問│或者重│被公、檢、法機關立案查處的；　　　　　　　　　│15分，符合│　　　│
　　│題│大違法│3．揭露出違反財經法規金額在1億元(含)以上，相關│第4、5或6 │　　　│
　　│及│犯罪案│責任人被公、檢、法機關立案查處的；　　　　　　│項得13分左│　　　│
　　│審│件線索│4．揭露出司局級或者相當于司局級(含)以上領導干 │右，符合第│　　　│
　　│計│情況　│部違法行為，并被紀檢、監察機關立案查處的；　　│7或8項得11│　　　│
　　│取│　　　│5．揭露出處級或者相當于處級(含)以下干部挪用、 │分左右。　│　　　│
　　│得│　　　│克扣救災、防災、撫恤、救濟、養老、下崗再就業、│　　　　　│　　　│
　　│成│　　　│扶貧等專項資金和物資行為，情節嚴重，并被公、檢│　　　　　│　　　│
　　│效│　　　│、法機關立案查處的；　　　　　　　　　　　　　│　　　　　│　　　│
　　│情│　　　│6．揭露出違反財經法規金額在1億元(含)以上，相關│　　　　　│　　　│
　　│況│　　　│責任人被紀檢、監察機關立案查處的；　　　　　　│　　　　　│　　　│
　　│　│　　　│7．揭露出處級或者相當于處級(含)以下干部違法行 │　　　　　│　　　│
　　│　│　　　│為，并被紀檢、監察機關立案查處的；　　　　　　│　　　　　│　　　│
　　│　│　　　│8．揭露出單位違反財經法規金額在5000萬元(含)以 │　　　　　│　　　│
　　│　│　　　│上，在全國或者一定行政區域范圍內產生重大影響的│　　　　　│　　　│
　　│　│　　　│。　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　│　　　│
　　│　├───┼───────────────────────┼─────┤　　　│
　　│　│審計意│1．黨中央、全國人大、國務院根據審計結果，制定 │滿分15分，│　　　│
　　│　│見和建│、修改或者廢除有關法律、行政法規或者政策措施的│只記單項分│　　　│
　　│　│議采納│；　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│。符合第1 │　　　│
　　│　│情況　│2．省級黨委、人大、政府和國務院有關部門根據審 │項得15分，│　　　│
　　│　│　　　│計結果，制定、修改或者廢除有關地方性法規、規章│符合第2項 │　　　│
　　│　│　　　│或者政策措施的；　　　　　　　　　　　　　　　│得13分，符│　　　│
　　│　│　　　│3．有關部門、行業根據審計結果，制定、修改或者 │合第3項得 │　　　│
　　│　│　　　│廢除有關規范性文件的；　　　　　　　　　　　　│11分，符合│　　　│
　　│　│　　　│4．被審計單位根據審計結果，制定、修改或者廢除 │第4項得9分│　　　│
　　│　│　　　│有關規章制度，提出改進措施。　　　　　　　　　│。　　　　│　　　│
　　│　├───┼───────────────────────┼─────┤　　　│
　　│　│審計結│1．審計結果對外公布后產生較大影響的；　　　　 │滿分20分，│　　　│
　　│　│果采用│2．審計結果被審計署單獨向國務院專題報告的；　 │只記單項分│　　　│
　　│　│情況及│3．審計結果被審計署《審計要情》采用的；　　　 │。符合第1 │　　　│
　　│　│其社會│4．審計結果被中辦、國辦信息采用的；　　　　　 │、2或3項得│　　　│
　　│　│影響　│5．審計結果被審計署《重要信息要目》采用的；　 │17分，符合│　　　│
　　│　│　　　│6．審計結果被省級黨委、政府辦公廳信息采用的； │第4項得15 │　　　│
　　│　│　　　│7．審計結果被寫入審計結果報告、審計工作報告的 │分，符合第│　　　│
　　│　│　　　│。　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│5、6或7項 │　　　│
　　│　│　　　│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│得13分。其│　　　│
　　│　│　　　│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│中，審計結│　　　│
　　│　│　　　│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│果被獨立采│　　　│
　　│　│　　　│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│用的，得滿│　　　│
　　│　│　　　│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│分；審計結│　　　│
　　│　│　　　│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│果被綜合采│　　　│
　　│　│　　　│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│用的，酌情│　　　│
　　│　│　　　│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│減分。審計│　　　│
　　│　│　　　│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│結果采用后│　　　│
　　│　│　　　│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│被省部級以│　　　│
　　│　│　　　│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│上領導批示│　　　│
　　│　│　　　│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│的，在原基│　　　│
　　│　│　　　│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│礎上再加3 │　　　│
　　│　│　　　│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│分。　　　│　　　│
　　└─┴───┴───────────────────────┴─────┴───┘