各中央企業(yè)：

　　為加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理，規(guī)范企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算審計(jì)工作，提高企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，根據(jù)《中央企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)告管理辦法》（國(guó)資委令第5號(hào)）和《中央企業(yè)財(cái)務(wù)決算審計(jì)工作規(guī)則》（國(guó)資發(fā)評(píng)價(jià)[2004]173號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，國(guó)資委將有計(jì)劃、有步驟地對(duì)所出資企業(yè)試行統(tǒng)一委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行年度財(cái)務(wù)決算審計(jì)工作。現(xiàn)將我委制定的《國(guó)資委統(tǒng)一委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所工作試行辦法》印發(fā)給你們，請(qǐng)將執(zhí)行中的有關(guān)情況和問(wèn)題及時(shí)反映。

　　二00四年九月二十九日

　　國(guó)資委統(tǒng)一委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所工作試行辦法

　　第一條　為加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理，有效履行出資人職責(zé)，規(guī)范國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱國(guó)資委）所出資企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱企業(yè)）年度財(cái)務(wù)決算審計(jì)工作，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，根據(jù)《中央企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)告管理辦法》（國(guó)資委令第5號(hào)）和《中央企業(yè)財(cái)務(wù)決算審計(jì)工作規(guī)則》（國(guó)資發(fā)評(píng)價(jià)[2004]173號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，特制定本辦法。

　　第二條　國(guó)資委根據(jù)出資人財(cái)務(wù)監(jiān)督工作的需要，將有計(jì)劃、有步驟地試行統(tǒng)一委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算審計(jì)工作。

　　第三條　國(guó)資委統(tǒng)一委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算審計(jì)工作，按照“公開(kāi)、公平、公正”的原則，采取公開(kāi)招標(biāo)或邀請(qǐng)招標(biāo)的方式進(jìn)行。

　　第四條　按照國(guó)家有關(guān)招投標(biāo)法律、法規(guī)及國(guó)資委有關(guān)財(cái)務(wù)決算審計(jì)規(guī)章制度的規(guī)定，國(guó)資委通過(guò)對(duì)外公開(kāi)招標(biāo)或者由被審計(jì)企業(yè)推薦報(bào)國(guó)資委核準(zhǔn)的方式確定邀請(qǐng)招標(biāo)對(duì)象，具體組織統(tǒng)一委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所工作。

　　第五條　投標(biāo)會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)具有以下資質(zhì)要求：

　　（一）經(jīng)工商登記為企業(yè)法人，并具備國(guó)家主管部門頒發(fā)的執(zhí)業(yè)資格；

　　（二）會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)具備與被審計(jì)企業(yè)相適應(yīng)的資質(zhì)條件，并與被審計(jì)企業(yè)規(guī)模相適應(yīng)；

　　（三）在規(guī)定工作期間，有能力調(diào)配較強(qiáng)工作力量，按照國(guó)資委年度財(cái)務(wù)決算審計(jì)工作要求開(kāi)展審計(jì)工作，并按時(shí)保質(zhì)完成審計(jì)任務(wù)；

　　（四）近三年內(nèi)沒(méi)有違法違規(guī)行為被國(guó)家有關(guān)部門予以處罰的記錄，并在承擔(dān)中央企業(yè)有關(guān)審計(jì)工作中沒(méi)有出現(xiàn)重大審計(jì)質(zhì)量問(wèn)題和不良記錄。

　　第六條　投標(biāo)會(huì)計(jì)師事務(wù)所資質(zhì)條件與被審計(jì)企業(yè)規(guī)模相適應(yīng)是指承擔(dān)企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，其注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)不得少于40名，其中：

　　（一）企業(yè)資產(chǎn)總額（合并口徑，下同）在100～500億元的，主審會(huì)計(jì)師事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)不得少于60名；

　　（二）企業(yè)資產(chǎn)總額在500～1000億元的，主審會(huì)計(jì)師事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)不得少于80名；

　　（三）企業(yè)資產(chǎn)總額在1000億元以上的，主審會(huì)計(jì)師事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)不得少于100名。

　　第七條　企業(yè)資產(chǎn)總額在100億元以下，原則上委托一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所獨(dú)立承擔(dān)企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算的審計(jì)業(yè)務(wù)；企業(yè)資產(chǎn)總額在100億元以上且子企業(yè)戶數(shù)較多、分布較廣的，可委托一家或多家會(huì)計(jì)師事務(wù)所（最多不得超過(guò)5家）承擔(dān)企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算的審計(jì)業(yè)務(wù)。

　　第八條　投標(biāo)方應(yīng)按照國(guó)資委年度財(cái)務(wù)決算統(tǒng)一工作要求，在投標(biāo)書中對(duì)以下方面作出明確的承諾或陳述：

　　（一）同意承擔(dān)招標(biāo)書規(guī)定的工作內(nèi)容；

　　（二）審計(jì)工作方案及保證措施；

　　（三）項(xiàng)目小組構(gòu)成、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及成員簡(jiǎn)介（含近三年從事類似審計(jì)項(xiàng)目的工作業(yè)績(jī)，主要成員應(yīng)具有從事企業(yè)財(cái)務(wù)決算審計(jì)工作的經(jīng)歷）及其相關(guān)資格證書的復(fù)印件；

　　（四）收取費(fèi)用預(yù)算及支付方式（費(fèi)用預(yù)算中人工費(fèi)用、差旅費(fèi)用、其他費(fèi)用等應(yīng)分別列示）；

　　（五）按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的要求，確保審計(jì)報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、合法性。

　　第九條　允許委托多家會(huì)計(jì)師事務(wù)所的被審計(jì)企業(yè)，可由多家會(huì)計(jì)師事務(wù)所組成共同投標(biāo)人進(jìn)行投標(biāo)，并在投標(biāo)書中明確主審會(huì)計(jì)師事務(wù)所與參審會(huì)計(jì)師事務(wù)所的職責(zé)分工。

　　第十條　投標(biāo)。國(guó)資委根據(jù)確定的招標(biāo)范圍，向相關(guān)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)出招標(biāo)邀請(qǐng)。投標(biāo)方根據(jù)邀請(qǐng)招標(biāo)的要求以及招標(biāo)書中的規(guī)定審計(jì)對(duì)象其中之一進(jìn)行投標(biāo)。

　　會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)按照規(guī)定的程序及相關(guān)要求，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將投標(biāo)文件報(bào)送國(guó)資委。未密封的投標(biāo)文件、遲報(bào)的投標(biāo)文件等均視為投標(biāo)無(wú)效。

　　第十一條　開(kāi)標(biāo)。在會(huì)計(jì)師事務(wù)所按規(guī)定投標(biāo)后，由國(guó)資委密封保存，并于評(píng)標(biāo)時(shí)在監(jiān)票人員的監(jiān)督下統(tǒng)一開(kāi)標(biāo)。

　　第十二條　評(píng)標(biāo)。按照公平、公正、擇優(yōu)的原則進(jìn)行評(píng)標(biāo)，由國(guó)資委組織有關(guān)方面的專業(yè)人士組成評(píng)標(biāo)委員會(huì)，在對(duì)投標(biāo)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)情況初審的基礎(chǔ)上，依據(jù)國(guó)家有關(guān)招投標(biāo)法律、法規(guī)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的投標(biāo)文件和陳述進(jìn)行審核、比較和評(píng)分。

　　第十三條　以下情況作為廢標(biāo)處理：

　　（一）投標(biāo)人以他人的名義投標(biāo)、串通投標(biāo)、以行賄手段謀取中標(biāo)或者以其他弄虛作假方式投標(biāo)的；

　　（二）投標(biāo)文件不符合招標(biāo)文件提出的全部實(shí)質(zhì)性要求，未能在實(shí)質(zhì)上響應(yīng)的投標(biāo)；

　　（三）投標(biāo)文件出現(xiàn)重大偏差。

　　第十四條　評(píng)標(biāo)程序：

　　（一）投標(biāo)人情況介紹；

　　（二）評(píng)標(biāo)委員會(huì)成員審核投標(biāo)文件；

　　（三）評(píng)標(biāo)委員會(huì)成員按照規(guī)定的程序和格式評(píng)標(biāo)評(píng)分；

　　（四）現(xiàn)場(chǎng)統(tǒng)計(jì)投標(biāo)人的評(píng)分情況，對(duì)投標(biāo)人按得分高低順序排出名次，并當(dāng)場(chǎng)公布；

　　（五）在評(píng)標(biāo)結(jié)果基礎(chǔ)上，國(guó)資委按排名次序與相關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所協(xié)商企業(yè)財(cái)務(wù)決算審計(jì)具體工作組織等相關(guān)事宜；

　　（六）根據(jù)評(píng)標(biāo)結(jié)果和協(xié)商情況，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后與中標(biāo)會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽定《業(yè)務(wù)約定書》。

　　第十五條　中標(biāo)會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)于接到國(guó)資委中標(biāo)通知的5個(gè)工作日內(nèi)，與國(guó)資委簽定《業(yè)務(wù)約定書》，國(guó)資委同時(shí)向被審計(jì)企業(yè)下達(dá)《委托審計(jì)通知書》。過(guò)期不簽《業(yè)務(wù)約定書》的，視為該會(huì)計(jì)師事務(wù)所棄權(quán)。

　　第十六條　中標(biāo)會(huì)計(jì)師事務(wù)所為多家會(huì)計(jì)師事務(wù)所共同組織投標(biāo)的，由國(guó)資委與主審會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽，定《業(yè)務(wù)約定書》；參審會(huì)計(jì)師事務(wù)所與主審會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽定有關(guān)業(yè)務(wù)約定書，并報(bào)國(guó)資委備案。

　　第十七條　會(huì)計(jì)師事務(wù)所在承辦企業(yè)的財(cái)務(wù)決算審計(jì)工作中，應(yīng)嚴(yán)格遵守《中央企業(yè)財(cái)務(wù)決算審計(jì)工作規(guī)則》及國(guó)資委有關(guān)年度財(cái)務(wù)決算的工作要求。

　　第十八條　在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)以下情形的，國(guó)資委有權(quán)更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所：

　　（一）在投標(biāo)中有故意隱瞞與投標(biāo)書不符的重大事實(shí)的；

　　（二）將所中標(biāo)業(yè)務(wù)再轉(zhuǎn)包或分包給其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所的；

　　（三）被國(guó)家有關(guān)部門予以處罰的。

　　第十九條　國(guó)資委在會(huì)計(jì)師事務(wù)所按規(guī)定程序執(zhí)行審計(jì)任務(wù)并出具符合工作要求的審計(jì)報(bào)告后，根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定及《業(yè)務(wù)約定書》有關(guān)費(fèi)用條款支付相關(guān)審計(jì)費(fèi)用。

　　第二十條　被審計(jì)企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)資委的相關(guān)工作要求認(rèn)真做好推薦會(huì)計(jì)師事務(wù)所的工作。企業(yè)推薦的會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得與企業(yè)及企業(yè)相關(guān)工作人員有利害關(guān)系。

　　第二十一條　國(guó)資委的相關(guān)工作人員在招投標(biāo)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)工作紀(jì)律、工作要求和工作程序，加強(qiáng)監(jiān)督，強(qiáng)化責(zé)任。國(guó)資委工作人員不得向企業(yè)推薦會(huì)計(jì)師事務(wù)所，不得影響和干預(yù)企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的推薦工作。

　　第二十二條　參加評(píng)標(biāo)工作的評(píng)委及監(jiān)票等工作人員應(yīng)當(dāng)客觀、公正地履行職責(zé)，嚴(yán)格執(zhí)行評(píng)標(biāo)工作紀(jì)律，并對(duì)所提出的評(píng)審意見(jiàn)承擔(dān)責(zé)任。評(píng)委不得與任何投標(biāo)人或者與招標(biāo)結(jié)果有利害關(guān)系的人進(jìn)行私下接觸，不得透露投標(biāo)評(píng)審及相關(guān)工作情況。

　　第二十三條　本辦法從公布之日起施行。