天津、河北、黑龍江、上海、江蘇、浙江、安徽、福建、江西、山東、河南、湖北、湖南、廣東、廣西、重慶、貴州、甘肅、寧夏、新疆、青海?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市)及寧波、廈門、青島、深圳特區(qū)財政廳(局),北京、山西、內(nèi)蒙古、遼寧、吉林、海南、四川、云南、陜西?。ㄗ灾螀^(qū))及大連市地方稅務局:
2001年是實行國民經(jīng)濟和社會發(fā)展“十五”計劃的開局之年,為做好2001年農(nóng)業(yè)稅收征收管理工作,確保農(nóng)業(yè)稅收各項工作任務的完成,現(xiàn)將《關于2001年農(nóng)業(yè)稅收工作的指導意見》印發(fā)給你們,供各地安排落實2001年工作時參考。
為了全面了解掌握各地2000年農(nóng)業(yè)稅收工作開展情況和2001年農(nóng)業(yè)稅收工作計劃安排,請各地將2000年農(nóng)業(yè)稅收工作總結和2001年農(nóng)業(yè)稅收工作計劃,于2001年1月底前報送總局(農(nóng)業(yè)稅征收管理局)。
關于2001年農(nóng)業(yè)稅收工作的指導意見
根據(jù)中央經(jīng)濟工作會議精神和全國稅務工作會議的部署,2001年農(nóng)業(yè)稅收工作的指導思想是:以黨的十五屆五中全會精神為指導,積極推進農(nóng)村稅費改革,減輕和穩(wěn)定農(nóng)民負擔;嚴格執(zhí)行農(nóng)業(yè)稅收的各項政策規(guī)定,充分發(fā)揮農(nóng)業(yè)稅收組織收入、調控經(jīng)濟的職能作用;堅持依法治稅,規(guī)范征收管理,改進和完善農(nóng)業(yè)稅收征管制度和辦法,努力提高農(nóng)業(yè)稅收征管法制化、規(guī)范化、專業(yè)化和信息化水平,全面開創(chuàng)農(nóng)業(yè)稅收工作新局面。
一、正確執(zhí)行農(nóng)村稅費改革和農(nóng)業(yè)稅收政策,積極穩(wěn)妥地確定農(nóng)業(yè)稅收收入計劃
各地的2001年農(nóng)業(yè)稅收收入計劃,要根據(jù)農(nóng)村稅費改革和稅收政策的變化以及農(nóng)業(yè)生產(chǎn)形勢作適當調整。
?。ㄒ唬┰圏c地區(qū)的農(nóng)業(yè)稅收入計劃要按照中央關于進行農(nóng)村稅費改革試點的文件精神和省級人民政府制訂并經(jīng)國務院批準的實施方案,反復測算,重新進行調整;要在確保減輕農(nóng)民負擔的前提下,合理分配農(nóng)業(yè)稅收入任務;非試點地區(qū)要繼續(xù)貫徹農(nóng)業(yè)稅“穩(wěn)定負擔”政策,不得擅自增加農(nóng)業(yè)稅任務,隨意調整農(nóng)業(yè)稅負擔。各地要根據(jù)當?shù)丶Z食收購政策和價格的變化,合理安排農(nóng)業(yè)稅收入計劃;實際執(zhí)行中糧食收購價格發(fā)生變化時,農(nóng)業(yè)稅計稅價格和征收任務要及時相應調整。
?。ǘ┰诎才呸r(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅收入計劃時,各地要根據(jù)稅費改革后農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅政策的調整和變化,充分考慮大宗農(nóng)業(yè)特產(chǎn)品價格下跌,比較利益下降,受災影響較重等相關因素,適當調整農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅收入計劃。嚴禁不問有無稅源或稅源多少,任意加碼和平均攤派稅款等不規(guī)范的做法。
(三)耕地占用稅收入計劃,各地要根據(jù)非農(nóng)業(yè)建設項目占地計劃和掌握的以前年度尾欠稅額編制下達。
(四)契稅收入計劃,要根據(jù)各地房地產(chǎn)交易日趨活躍、稅源大幅增加的實際情況,按照積極穩(wěn)妥、挖潛增收的原則作適當調增。
各級農(nóng)業(yè)稅收征收機關要充分認識做好農(nóng)村稅費改革和農(nóng)業(yè)稅收工作的重要性,正確把握和處理組織農(nóng)業(yè)稅收收入與減輕農(nóng)民負擔的關系,以執(zhí)行政策為前提,以組織收入為中心,嚴格依法治稅,力求應收盡收。農(nóng)業(yè)稅收的各項征管工作要緊緊依靠地方黨政領導,充分發(fā)揮農(nóng)業(yè)稅收征管人員的主動性和積極性,密切部門配合,形成鄉(xiāng)村干部和群眾性的協(xié)稅護稅網(wǎng)絡,確保組織收入工作的正常開展。要及時研究和解決農(nóng)業(yè)稅收征收工作中出現(xiàn)的新情況和新問題,采取得力措施,強化征管手段,積極清繳欠稅,努力堵漏挖潛,保證農(nóng)業(yè)稅收收入的穩(wěn)定增長,為農(nóng)村社會的穩(wěn)定多作貢獻。
二、加強調查研究,積極參與和全面推進農(nóng)村稅費改革試點工作
按照中央關于加快農(nóng)村稅費改革的部署要求,2001年將有大部分省(自治區(qū)、直轄市)全面進行農(nóng)村稅費改革試點。各級農(nóng)業(yè)稅收征收機關作為稅費改革后農(nóng)業(yè)稅征管的執(zhí)行機關,要積極參與農(nóng)村稅費改革試點工作,深刻領會和堅決貫徹《中共中央國務院關于進行農(nóng)村稅費改革試點工作的通知》精神;要深入開展調查研究,掌握第一手材料,為稅費改革試點地區(qū)各級政府和領導機構決策提供有價值、有說服力的材料,積極為稅費改革試點工作獻計獻策;各級農(nóng)業(yè)稅收征收機關要深入結合農(nóng)村稅費改革試點工作的實踐,重點研究農(nóng)業(yè)稅政策規(guī)定以及征管工作中存在的問題,特別是對一些反映突出的影響農(nóng)民負擔的問題,如農(nóng)業(yè)稅計稅價格的確定、計稅土地的核實、常年產(chǎn)量的確定、農(nóng)業(yè)稅征收任務的總額控制等要認真調查研究,切實提出可行的解決辦法;同時要深入研究在社會主義市場經(jīng)濟條件下和中國即將加入世界貿(mào)易組織(WTO)情況下農(nóng)業(yè)稅制度改革的對策和辦法,探索新的思路。各地要結合本地的實際情況,積極研究并提出農(nóng)業(yè)稅改革的試點方案,對改革過程中反映的問題要嚴密監(jiān)測并積極研究解決。
為總結交疏各地經(jīng)驗,討論研究有關問題,擬于一季度適時召開全國農(nóng)村稅費改革有關農(nóng)業(yè)稅工作座談會。
三、加強征管法制建設和制度建設,切實規(guī)范農(nóng)業(yè)稅收征收管理工作
各級農(nóng)業(yè)稅收征收機關要按照規(guī)范和加強并重的原則,建立和完善農(nóng)業(yè)稅收征管法制和制度建設。
(一)制定出臺《農(nóng)業(yè)稅收征收管理條例》。適應依法治稅和依法行政的要求,根據(jù)《稅收征管法》修訂的規(guī)定,結合農(nóng)業(yè)稅收的特點,全面系統(tǒng)規(guī)范農(nóng)業(yè)稅收征納關系和行為,使農(nóng)業(yè)稅收征收管理盡快納入法制化、規(guī)范化的軌道。
?。ǘ┽槍Ξ斍稗r(nóng)村稅費改革試點工作中農(nóng)業(yè)稅征收管理存在的問題,在《農(nóng)業(yè)稅收征收管理條例》出臺之前,作為農(nóng)村稅費改革的重要配套文件,敦請國務院農(nóng)村稅費工作小組盡快審核、上報由我局代國務院草擬的《關于規(guī)范和加強農(nóng)村稅費改革試點地區(qū)農(nóng)業(yè)稅征收管理工作的通知》,以指導和規(guī)范改革試點地區(qū)農(nóng)業(yè)稅征收工作的順利開展。
?。ㄈ┳ゾo做好修訂《農(nóng)業(yè)稅條例》和《國務院關于對農(nóng)業(yè)特產(chǎn)收入征收農(nóng)業(yè)稅的規(guī)定》的配合工作。修訂農(nóng)業(yè)稅收法律法規(guī)是推進農(nóng)村稅費改革試點工作的重要配套措施,各級農(nóng)業(yè)稅收征收機關要在深入調查研究的基礎上,做好各項有關工作,確保立法質量。
?。ㄋ模┓e極做好實施耕地占用稅暫行條例(修訂案)的各項準備工作。新修訂的《耕地占用稅暫行條例》在征收范圍、稅率、減免范圍等方面作了較大調整。各級農(nóng)業(yè)稅收征收機關要在總結以往工作經(jīng)驗的基礎上,及時組織好對新條例的貫徹落實工作,正確執(zhí)行新的耕地占用稅政策。
(五)進一步改進和規(guī)范耕地占用稅征收方式。根據(jù)當前農(nóng)用土地占用審批管理體制改革的實際情況,為加大耕地占用稅執(zhí)法力度,提高征收效率,各地應在年內(nèi)統(tǒng)一實行“同級批地、同級征收”的征收模式。對由中央和省級人民政府批準的非農(nóng)業(yè)建設項目占用耕地,由省級征收機關依法征收耕地占用稅;對由地(市)、縣(市)或鄉(xiāng)鎮(zhèn)級人民政府在上級核準的農(nóng)用土地占用數(shù)量指標范圍內(nèi)審批的占地項目,分別由批準具體占地項目的同級政府征收機關負責征收。
?。┮?guī)范和統(tǒng)一契稅征管操作規(guī)程。針對近幾年來契稅新條例在貫徹實施工作出現(xiàn)的新情況、新問題,抓緊出臺企業(yè)在轉制、改組過程中涉及產(chǎn)權轉移的契稅新政策,積極支持企業(yè)深化改革,適應社會主義市場經(jīng)濟的新形勢;要進一步強化契稅征管,提高征收工作質量,各級農(nóng)業(yè)稅收征收機關應當在嚴格執(zhí)行政策、規(guī)范執(zhí)法的前提下底善契稅征管操作規(guī)程,確保契稅收入的穩(wěn)步增長,擬在年內(nèi)適當時機召開全國契稅征管工作會議,總結推廣各地好的做法和經(jīng)驗,研究制定規(guī)范統(tǒng)一的契稅征管操作規(guī)程。
(七)加快農(nóng)業(yè)稅收信息化建設,努力提高征管工作水平。要不斷適應農(nóng)村稅費改革的新形勢,把推進農(nóng)業(yè)稅收征管信息化作為理順農(nóng)業(yè)稅收征納關系、規(guī)范征管行為的重要手段,加快農(nóng)業(yè)稅收征管信息化建設步伐,有組織、有計劃地探索開發(fā)農(nóng)稅征管軟件,基本實現(xiàn)基層由手工操作向計算機操作管理的過渡,為基層征收機關提高征管水平和工作效率,實行依法治稅打下堅實的基礎。總局擬在年內(nèi)適時出臺基層農(nóng)業(yè)稅收征管信息化的方案和意見,以指導各地農(nóng)業(yè)稅收征管信息化工作的開展。
四、認真落實農(nóng)業(yè)稅收各項政策規(guī)定。加強對農(nóng)業(yè)稅收工作的監(jiān)督、檢查
(一)堅持依法治稅,依率計征,防止征過頭稅和稅費混征,切實做到依照稅法規(guī)定組織完成收入任務,在完成收入任務的同時正確執(zhí)行稅法。要加強對農(nóng)業(yè)稅收政策執(zhí)行情況和收入的分析檢查,及時發(fā)現(xiàn)和糾正征收工作中存在的問題,保證農(nóng)業(yè)稅收各項政策規(guī)定的有效落實。
?。ǘ┱J真落實農(nóng)業(yè)稅減免政策規(guī)定,做好災區(qū)農(nóng)業(yè)稅減免工作。各地要針對2000年農(nóng)業(yè)稅待大災歉減免下達較晚的實際,抓緊做好落實工作,確保減免稅款按規(guī)定及時落實到受災農(nóng)戶,嚴禁截留挪用??偩謹M于二季度,組織各地開展農(nóng)業(yè)稅減免政策落實情況的專項檢查。
?。ㄈ┮?guī)范執(zhí)法,堅決杜絕平攤農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅的錯誤做法。近年來,各地平攤農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅的現(xiàn)象有所遏制,但確實仍有一些地方存在平攤征收問題。對這種平攤征收的錯誤做法,各級征收機關一定要引起高度重視,要嚴格執(zhí)行中央關于切實減輕農(nóng)民負擔的基本方針,從維護黨和國家的政策,維護農(nóng)村社會穩(wěn)定和群眾利益出發(fā),采取切實可行的措施加以解決,堅決防止平攤征收現(xiàn)象的再度發(fā)生。
(四)繼續(xù)貫徹實施新的《農(nóng)業(yè)稅收會計制度》和《農(nóng)業(yè)稅收票證管理辦法》。要根據(jù)農(nóng)業(yè)稅收征管工作中出現(xiàn)的新情況、新問題,及時總結和完善《農(nóng)業(yè)稅收會計制度》和《農(nóng)業(yè)稅收票證管理辦法》,保證新的會計制度正確執(zhí)行和全國統(tǒng)一的票證管理辦法的實施??偩謱⒃谀陜?nèi)適時組織進行全國會計制度和票證管理辦法專題檢查,針對存在的突出問題,完善有關規(guī)定,督促各地嚴格執(zhí)行新制度辦法的各項具體規(guī)定。
五、加強農(nóng)業(yè)稅收征青基礎工作,努力改善征管環(huán)境和條件
?。ㄒ唬┤婕訌娹r(nóng)業(yè)稅收宣傳工作。農(nóng)業(yè)稅收宣傳工作要注意總結經(jīng)驗,突出重點。不僅要宣傳納稅人依法納稅和征收機關依法征稅,還要突出宣傳保護納稅人的權益。2001年農(nóng)業(yè)稅收宣傳工作的重點是農(nóng)村稅費改革和農(nóng)業(yè)稅征管。各地要利用稅收宣傳月,廣泛宣傳農(nóng)村稅費改革政策和調整后的農(nóng)業(yè)稅政策,使社會各界和廣大納稅人充分認識農(nóng)村稅費改革的重大意義以及改革的復雜性、艱巨性,牢固樹立支持改革、依法納稅的思想觀念,為全面推進農(nóng)村稅費改革和農(nóng)業(yè)稅征管工作的開展創(chuàng)造良好的氛圍和條件。
(二)建立現(xiàn)代化的農(nóng)業(yè)稅收征管基礎檔案。各地要結合農(nóng)村稅費改革試點和農(nóng)業(yè)稅收征管信息化工作的開展,認真做好農(nóng)業(yè)稅基礎數(shù)據(jù)的登記造冊工作,尤其對影響農(nóng)民負擔水平的農(nóng)業(yè)稅計稅土地、常年產(chǎn)量等要調查核實清楚,并建立起動態(tài)管理制度,隨時根據(jù)實際情況的變化予以調整。要運用信息技術加強農(nóng)業(yè)稅收征管基礎檔案的規(guī)范化管理,開發(fā)、利用農(nóng)業(yè)稅收基礎管理軟件,更新、配備計算機,建立起程序規(guī)范、數(shù)據(jù)完備、查詢方便、速度快捷的現(xiàn)代化的農(nóng)業(yè)稅收征管基礎檔案,降低征管成本,提高征管效率。
?。ㄈ┳⒅剞r(nóng)業(yè)稅收工作的理論研究。稅制改革和稅費改革后,農(nóng)業(yè)稅收政策和農(nóng)業(yè)稅收征管體制將發(fā)生較大調整和變化。在新形勢下,要把農(nóng)業(yè)稅收工作推向前進,必須搞好調查研究和理論研究,把對有關農(nóng)業(yè)稅收工作中重大理論和實踐問題作為一項重要工作來抓。以利于決策機關正確制定農(nóng)村政策。促進農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展。農(nóng)業(yè)稅收政策直接關系農(nóng)民負擔狀況和農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展,注重農(nóng)業(yè)稅收工作的調研,就是要深入農(nóng)村、到農(nóng)民群眾中去,研究歷史、分析現(xiàn)狀、發(fā)現(xiàn)問題,并針對存在的問題提出對策和建議,正確制定適合農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展方向的農(nóng)業(yè)稅收政策,維護農(nóng)村穩(wěn)定,促進農(nóng)村經(jīng)濟全面協(xié)調發(fā)展。
(四)重視農(nóng)民來信、來訪工作。各級征收機關要本著對農(nóng)民群眾高度負責的精神和態(tài)度,認真做好涉及農(nóng)業(yè)稅收的信訪接待和處理工作。對農(nóng)民群眾反映的情況和問題,要仔細傾聽并研究解決,對一時不能解決的問題,要多做耐心細致的說服解釋工作。對農(nóng)民群眾反映強烈且多次上訪反映一直未能得到解決的重大問題,上級征收機關要加大直接查處的力度,并限期整改,保證給農(nóng)民群眾一個公正明確的交代。
六、加強對農(nóng)稅干部隊伍的培訓和管理,全面提高農(nóng)稅干部隊伍的整體素質
加強對農(nóng)稅干部的思想建設、組織建設、作風建設和職業(yè)道德建設,采取多種形式,組織開展對鄧小平理論、“三個代表”重要思想和十五屆五中全會精神的學習,教育廣大農(nóng)稅干部樹立正確的人生觀、價值觀、世界觀,自覺抵制各種不良思想的侵蝕,切實提高農(nóng)稅干部隊伍的思想素質。
適應依法治稅、依法行政和嚴格管理的要求,動員和組織廣大農(nóng)稅干部加強對有關農(nóng)業(yè)稅收征管法規(guī)的學習,使廣大農(nóng)稅干部對與農(nóng)業(yè)稅收征管業(yè)務有直接聯(lián)系的法律、法規(guī)和現(xiàn)行政策有一個全面的認識和了解,樹立法制觀念,自覺規(guī)范征稅程序和行為,提高征管工作質量和水平。要根據(jù)農(nóng)村稅費改革和農(nóng)業(yè)稅收政策與征管業(yè)務的發(fā)展變化,利用不同形式,開展培訓學習,切實提高農(nóng)稅干部隊伍的政策水平和業(yè)務素質。
農(nóng)業(yè)稅收涉及千家萬戶,政策性強,特別是稅費改革后,征管任務加大。各級農(nóng)稅征收機關要積極爭取地方黨委政府切實加強對農(nóng)業(yè)稅收工作的領導,協(xié)調有關部門共同做好農(nóng)稅工作。各地在機構改革中,要根據(jù)農(nóng)村稅費改革的形勢要求,保持農(nóng)稅征管機構和人員隊伍的基本穩(wěn)定;要深入研究和解決當前在農(nóng)稅機構、隊伍建設以及干部管理中出現(xiàn)的問題,切實改善基層工作條件和待遇,調動和發(fā)揮廣大農(nóng)稅干部的主動性、積極性和創(chuàng)造性,保證農(nóng)業(yè)稅收工作的順利開展。
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