為了規(guī)范增值稅計(jì)算機(jī)稽核系統(tǒng)發(fā)票比對(duì)工作,總局制定了《增值稅計(jì)算機(jī)稽核系統(tǒng)發(fā)票比對(duì)操作規(guī)程(試行)》,現(xiàn)印發(fā)。遼寧省、山東省、江蘇省、浙江省、廣東省、北京市、天津市、上海市、重慶市、大連市、青島市、寧波市、深圳市自2001年1月1日起執(zhí)行,其他地區(qū)自2001年7月1日起執(zhí)行。執(zhí)行中如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,請(qǐng)及時(shí)報(bào)告。
附件:增值稅計(jì)算機(jī)稽核系統(tǒng)發(fā)票比對(duì)操作規(guī)程(試行)
增值稅計(jì)算機(jī)稽核系統(tǒng)發(fā)票比對(duì)操作規(guī)程(試行)
第一章 總則
第一條 為了加強(qiáng)增值稅計(jì)算機(jī)稽核工作的管理,保證增值稅計(jì)算機(jī)稽核系統(tǒng)發(fā)票比對(duì)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)發(fā)票比對(duì))的正常運(yùn)行,特制定本規(guī)程。
第二條 發(fā)票比對(duì)是稅務(wù)機(jī)關(guān)利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò),將增值稅一般納稅人(以下簡(jiǎn)稱(chēng)納稅人)申報(bào)認(rèn)證的增值稅專(zhuān)用發(fā)票(以下簡(jiǎn)稱(chēng)發(fā)票)抵扣聯(lián)逐一與存根聯(lián)進(jìn)行核對(duì)(并把紅字發(fā)票存根聯(lián)與抵扣聯(lián)進(jìn)行核對(duì))的增值稅日常稽核管理手段。
第三條 發(fā)票比對(duì)實(shí)行兩級(jí)數(shù)據(jù)采集、三級(jí)發(fā)票比對(duì)的五級(jí)管理。兩級(jí)采集是指負(fù)有增值稅直接征收職能的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)征收機(jī)關(guān))運(yùn)用防偽稅控報(bào)稅子系統(tǒng)和認(rèn)證子系統(tǒng)采集發(fā)票存根聯(lián)和抵扣聯(lián)數(shù)據(jù),區(qū)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)?熀?省級(jí)和地市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的直屬征收分局、涉外分局?熛巒??牻?征收機(jī)關(guān)上報(bào)的發(fā)票存根聯(lián)和抵扣聯(lián)以及采集到其它數(shù)據(jù)傳入稽核系統(tǒng)的過(guò)程;三級(jí)比對(duì)是指地市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)、省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)、國(guó)家稅務(wù)總局(以下簡(jiǎn)稱(chēng)總局)三級(jí)分別對(duì)本地市、本省跨地市、跨省區(qū)域的發(fā)票進(jìn)行比對(duì)。
第四條 本規(guī)程適用于推行增值稅計(jì)算機(jī)稽核系統(tǒng)的各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)。
第二章 數(shù)據(jù)采集
第五條 數(shù)據(jù)采集的內(nèi)容包括:
(一)增值稅防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)、抵扣聯(lián)數(shù)據(jù);
(二)納稅人檔案數(shù)據(jù);
(三)失控發(fā)票數(shù)據(jù)。
第六條 征收機(jī)關(guān)應(yīng)于每月13日前(含當(dāng)日,下同)完成以下工作:
(一)運(yùn)用防偽稅控報(bào)稅子系統(tǒng)采集發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù),因納稅人計(jì)算機(jī)硬盤(pán)損壞等原因無(wú)法生成發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)的,通過(guò)認(rèn)證子系統(tǒng)采集。
(二)運(yùn)用防偽稅控認(rèn)證子系統(tǒng)采集發(fā)票抵扣聯(lián)數(shù)據(jù);
(三)將采集的發(fā)票數(shù)據(jù)匯總生成下列數(shù)據(jù)文件:
1.發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù);
2.發(fā)票抵扣聯(lián)數(shù)據(jù);
3.《增值稅專(zhuān)用發(fā)票存根聯(lián)采集情況統(tǒng)計(jì)表》數(shù)據(jù);
4.《增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)認(rèn)證采集情況統(tǒng)計(jì)表》數(shù)據(jù)。
(四)將前款所列數(shù)據(jù)文件通過(guò)軟盤(pán)或網(wǎng)絡(luò)報(bào)上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)。
第七條 區(qū)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)卦鮒鄧骯芾聿棵龐諉吭攏保橙漲巴瓿梢韻鹿ぷ鰨?br> (一)錄入失控發(fā)票數(shù)據(jù);
(二)錄入(或從其他計(jì)算機(jī)管理系統(tǒng)載入)納稅人檔案變動(dòng)情況數(shù)據(jù)(稽核系統(tǒng)初次運(yùn)行前,將全部納稅人檔案數(shù)據(jù)錄入稽核系統(tǒng))。
第三章 數(shù)據(jù)處理
第八條 區(qū)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)增值稅管理部門(mén)于每月14日前完成以下工作:
(一)接收并載入征收機(jī)關(guān)上報(bào)的下列數(shù)據(jù):
1.發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù);
2.發(fā)票抵扣聯(lián)數(shù)據(jù);
3.《增值稅專(zhuān)用發(fā)票存根聯(lián)采集情況統(tǒng)計(jì)表》數(shù)據(jù);
4.《增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)認(rèn)證采集情況統(tǒng)計(jì)表》數(shù)據(jù)。
(二)在載入征收機(jī)關(guān)報(bào)送的數(shù)據(jù)后,立即進(jìn)行數(shù)據(jù)完整性檢查,發(fā)現(xiàn)下列問(wèn)題的,應(yīng)刪除已載入的數(shù)據(jù),并要求征收機(jī)關(guān)更正后重報(bào)。
1.發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)中的發(fā)票份數(shù)、金額合計(jì)、稅額合計(jì)與《增值稅專(zhuān)用發(fā)票存根聯(lián)采集情況統(tǒng)計(jì)表》的數(shù)據(jù)不符;
2.發(fā)票抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)中的發(fā)票份數(shù)、金額合計(jì)、稅額合計(jì)與《增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)認(rèn)證采集情況統(tǒng)計(jì)表》的數(shù)據(jù)不符。
(三)檢查所有征收機(jī)關(guān)的數(shù)據(jù)報(bào)送情況,對(duì)尚未報(bào)送數(shù)據(jù)的,應(yīng)及時(shí)催報(bào)。
第九條 區(qū)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)增值稅管理部門(mén)于每月15日前統(tǒng)計(jì)、打印下列統(tǒng)計(jì)表:
(一)《增值稅專(zhuān)用發(fā)票存根聯(lián)采集情況統(tǒng)計(jì)表》;
(二)《增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)認(rèn)證采集情況統(tǒng)計(jì)表》;
(三)《增值稅一般納稅人分類(lèi)統(tǒng)計(jì)表》;
(四)《失控發(fā)票明細(xì)表》。
第十條 區(qū)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)信息中心于每月15日前將下列數(shù)據(jù)報(bào)上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān):
(一)本規(guī)程第八條第一款所列各類(lèi)數(shù)據(jù);
(二)納稅人檔案變更情況數(shù)據(jù);
(三)失控發(fā)票數(shù)據(jù)。
第十一條 區(qū)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)信息中心于每月24日前從上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)提取下列數(shù)據(jù):
(一)比對(duì)結(jié)果數(shù)據(jù):
1.相符發(fā)票數(shù)據(jù);
2.不符發(fā)票數(shù)據(jù);
3.缺聯(lián)發(fā)票數(shù)據(jù);
4.抵扣聯(lián)重號(hào)發(fā)票數(shù)據(jù);
5.屬于失控發(fā)票數(shù)據(jù);
6.屬于作廢發(fā)票數(shù)據(jù);
7.紅字缺聯(lián)發(fā)票數(shù)據(jù)。
(二)全國(guó)失控、作廢發(fā)票庫(kù)追加數(shù)據(jù)。
第十二條 區(qū)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)增值稅管理部門(mén)于每月25日前統(tǒng)計(jì)、打印《增值稅專(zhuān)用發(fā)票比對(duì)情況匯總統(tǒng)計(jì)表(含各級(jí)比對(duì)結(jié)果)》。
第十三條 地市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)信息中心于每月16日前完成以下工作:
(一)檢查下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)上報(bào)數(shù)據(jù)情況,對(duì)尚未報(bào)送數(shù)據(jù)的,應(yīng)及時(shí)催報(bào)。
(二)將下級(jí)上報(bào)的數(shù)據(jù)提入本地?cái)?shù)據(jù)庫(kù),并進(jìn)行以下處理:
1.將當(dāng)月發(fā)票抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)與全國(guó)失控、作廢發(fā)票數(shù)據(jù)庫(kù)比對(duì)。
2.清分本、異地發(fā)票數(shù)據(jù)。
3.對(duì)本地發(fā)票數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)。
第十四條 地市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)增值稅管理部門(mén)于每月17日前統(tǒng)計(jì)打印下列統(tǒng)計(jì)表:
(一)本規(guī)程第九條所列各類(lèi)統(tǒng)計(jì)表;
(二)《增值稅專(zhuān)用發(fā)票本級(jí)比對(duì)情況統(tǒng)計(jì)表》;
(三)《增值稅專(zhuān)用發(fā)票本級(jí)比對(duì)不符詳細(xì)情況統(tǒng)計(jì)表》;
(四)《上月協(xié)查結(jié)果返回統(tǒng)計(jì)表》。
第十五條 地市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)信息中心于每月17日前將下列數(shù)據(jù)報(bào)上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān):
(一)本規(guī)程第十條所列各類(lèi)數(shù)據(jù);
(二)《增值稅專(zhuān)用發(fā)票本級(jí)比對(duì)情況統(tǒng)計(jì)表》數(shù)據(jù);
(三)《上月協(xié)查結(jié)果返回統(tǒng)計(jì)表》數(shù)據(jù)。
第十六條 地市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)信息中心于每月23日前完成以下工作:
(一)從上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)提取本規(guī)程第十一條所列比對(duì)結(jié)果數(shù)據(jù)及全國(guó)失控、作廢發(fā)票庫(kù)追加數(shù)據(jù)。
(二)為下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)備本規(guī)程第十一條所列比對(duì)結(jié)果數(shù)據(jù)。
第十七條 地市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)增值稅管理部門(mén)于每月24日前統(tǒng)計(jì)、打印《增值稅專(zhuān)用發(fā)票比對(duì)情況匯總統(tǒng)計(jì)表(含各級(jí)比對(duì)結(jié)果)》。
第十八條 省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)信息中心于每月18日前完成以下工作:
(一)檢查下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)上報(bào)數(shù)據(jù)情況,對(duì)尚未報(bào)送數(shù)據(jù)的,應(yīng)及時(shí)催報(bào)。
(二)將下級(jí)上報(bào)的數(shù)據(jù)提入本地?cái)?shù)據(jù)庫(kù),并進(jìn)行以下處理:
1.將省直屬征收機(jī)關(guān)報(bào)送的當(dāng)月發(fā)票抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)與全國(guó)失控、作廢發(fā)票數(shù)據(jù)庫(kù)比對(duì)。
2.清分本、異地發(fā)票數(shù)據(jù)。
3.對(duì)本地發(fā)票數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)。
第十九條 省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)流轉(zhuǎn)稅管理部門(mén)在每月19日前統(tǒng)計(jì)打印下列統(tǒng)計(jì)表。
(一)本規(guī)程第十四條所列統(tǒng)計(jì)表;
(二)《增值稅專(zhuān)用發(fā)票本地比對(duì)情況統(tǒng)計(jì)表(含下級(jí)比對(duì)結(jié)果)》。
第二十條 省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)信息中心于每月19日前將本規(guī)程第十五條所列各類(lèi)數(shù)據(jù)報(bào)總局信息中心。
第二十一條 本規(guī)程第十條、第十五條、第二十條所稱(chēng)各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)信息中心,應(yīng)于上報(bào)數(shù)據(jù)前,確認(rèn)流轉(zhuǎn)稅管理部門(mén)(增值稅管理部門(mén))完成所規(guī)定的統(tǒng)計(jì)工作。如遇有未完成統(tǒng)計(jì)工作情形的,信息中心予以督促。
第二十二條 省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)信息中心于每月22日前,完成以下工作:
(一)從總局提取本規(guī)程第十一條所列比對(duì)結(jié)果數(shù)據(jù)及全國(guó)失控、作廢發(fā)票庫(kù)追加數(shù)據(jù);
(二)為下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)備本規(guī)程第十一條所列比對(duì)結(jié)果數(shù)據(jù)。
第二十三條 省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)流轉(zhuǎn)稅管理部門(mén)于每月23日前完成統(tǒng)計(jì)打印《增值稅專(zhuān)用發(fā)票比對(duì)情況匯總統(tǒng)計(jì)表(含各級(jí)比對(duì)結(jié)果)》。
第二十四條 本規(guī)程第十二條、第十七條、第二十三條所稱(chēng)各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)流轉(zhuǎn)稅管理部門(mén)(增值稅管理部門(mén)),應(yīng)于統(tǒng)計(jì)、打印《增值稅專(zhuān)用發(fā)票比對(duì)情況匯總統(tǒng)計(jì)表(含各級(jí)比對(duì)結(jié)果)》前,確認(rèn)信息中心已完成從上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)提取數(shù)據(jù)。如遇有未提取上級(jí)數(shù)據(jù)情形的,流轉(zhuǎn)稅管理部門(mén)予以督促。
第二十五條 總局信息中心于每月20日前完成以下工作:
(一)檢查下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)上報(bào)數(shù)據(jù)情況,對(duì)尚未報(bào)送數(shù)據(jù)的,應(yīng)及時(shí)催報(bào)。
(二)將下級(jí)上報(bào)的數(shù)據(jù)提入本地?cái)?shù)據(jù)庫(kù),并進(jìn)行清分、比對(duì)處理。
第二十六條 總局流轉(zhuǎn)稅管理司于每月21日前統(tǒng)計(jì)、打印以下統(tǒng)計(jì)表:
(一)本規(guī)程第十四條所列統(tǒng)計(jì)表;
(二)《全國(guó)增值稅專(zhuān)用發(fā)票比對(duì)情況匯總統(tǒng)計(jì)表(含各級(jí)比對(duì)結(jié)果)》。
第二十七條 總局信息中心于每月21日前完成以下工作:
(一)生成全國(guó)失控、作廢發(fā)票庫(kù)追加數(shù)據(jù)。
(二)為下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)備本規(guī)程第十一條所列比對(duì)結(jié)果數(shù)據(jù)。
第四章 附則
第二十八條 本規(guī)程由國(guó)家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)解釋。
第二十九條 本操作規(guī)程自2001年1月1日起試行。
附件一(略)附件二(略)
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楊子興律師,山東智祥律師事務(wù)所高級(jí)合伙人,聊城市法律顧問(wèn)委員會(huì)法律專(zhuān)家?guī)斐蓡T,莘縣政府法律顧問(wèn),百度貼吧聊城律師哥,聊城知名刑事辯護(hù)律師,聊城優(yōu)秀律師,企業(yè)兼職法律顧問(wèn),畢業(yè)于山東最具知名法律院校---山東政法學(xué)院,現(xiàn)執(zhí)業(yè)于聊城最具規(guī)模的律師事務(wù)所-山東智祥律師事務(wù)所。多年的法學(xué)學(xué)習(xí)與執(zhí)業(yè)生涯,已將法學(xué)理論與實(shí)踐融合在一起,擅長(zhǎng)解決各種疑難復(fù)雜法律問(wèn)題。 執(zhí)業(yè)以來(lái)代理案件數(shù)百起,積累了豐富的辦案經(jīng)驗(yàn),加之工作認(rèn)真負(fù)責(zé),切實(shí)把當(dāng)事人利益放在首位,取得了委托人以及各部門(mén)的一致好評(píng)與認(rèn)可。楊子興律師尤其擅長(zhǎng)處理刑事辯護(hù)、婚姻、交通事故法律事務(wù)和合同糾紛,在刑事辯護(hù)、婚姻,合同,交通事故有獨(dú)特見(jiàn)解。 弘揚(yáng)法治精神,維護(hù)公平正義,楊子興律師一直把此作為自己的座右銘,始終堅(jiān)持把宣傳法律與為百姓服務(wù)結(jié)合起來(lái)。 2011年,為便于法律咨詢(xún),楊子興律師專(zhuān)門(mén)在聊城各轄區(qū)縣貼吧開(kāi)設(shè)免費(fèi)法律咨詢(xún)貼,解答法律咨詢(xún)。 2012年1月,聊城晚報(bào)以“聊城貼吧有位律師哥”進(jìn)行專(zhuān)門(mén)報(bào)道; 2012年8月,故意傷害案件受害人為表達(dá)對(duì)楊子興律師的工作認(rèn)可,專(zhuān)門(mén)送來(lái)“維護(hù)
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1991-03-02中華人民共和國(guó)食品衛(wèi)生法
1995-10-30第九屆全國(guó)人民代表大會(huì)少數(shù)民族代表名額分配方案
1997-05-09中華人民共和國(guó)海洋環(huán)境保護(hù)法(修訂)
1999-12-25中華人民共和國(guó)行政復(fù)議法
1999-04-29中華人民共和國(guó)中外合作辦學(xué)條例(2019修正)
2019-03-02住房公積金管理?xiàng)l例(2019修正)
2019-03-24生產(chǎn)安全事故應(yīng)急條例
2019-03-01病原微生物實(shí)驗(yàn)室生物安全管理?xiàng)l例(2018修正)
2018-03-19城市房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)管理?xiàng)l例(2018修正)
2018-03-19關(guān)于印發(fā)《醫(yī)療機(jī)構(gòu)新生兒安全管理制度(試行)》的通知
2014-03-14國(guó)務(wù)院關(guān)于推進(jìn)物聯(lián)網(wǎng)有序健康發(fā)展的指導(dǎo)意見(jiàn)
2013-02-05國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)“十二五”國(guó)家戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃的通知
2012-07-09機(jī)關(guān)事務(wù)管理?xiàng)l例
2012-06-28中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第616號(hào)
2012-03-28國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于鼓勵(lì)和引導(dǎo)民間投資健康發(fā)展重點(diǎn)工作分工的通知
2010-07-22國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于成立減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)專(zhuān)項(xiàng)治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組的通知
2010-06-11國(guó)務(wù)院決定修改專(zhuān)利法實(shí)施細(xì)則
2010-01-09國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)和改進(jìn)新形勢(shì)下國(guó)家行政學(xué)院工作的若干意見(jiàn)
2010-01-10