遼寧、吉林、黑龍江省和大連市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局:??
為適應(yīng)振興東北等老工業(yè)基地稅收政策的調(diào)整,經(jīng)研究,對2004年稅收會計帳務(wù)處理及相關(guān)統(tǒng)計報表明確如下:??
一、關(guān)于抵減欠稅的范圍
可以抵減的欠繳增值稅包括呆賬稅金和在“待征稅收-增值稅”科目下核算的各類欠稅。
二、關(guān)于稅收會計賬務(wù)處理??
稅收會計根據(jù)《固定資產(chǎn)進項稅額計算退稅審批表》載明的抵減陳欠和抵減新欠金額(第15項+第16項)作抵減業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理。即先根據(jù)實際抵減的2001年5月1日之前發(fā)生的增值稅欠稅,借記“待征稅收-××戶-增值稅”科目,貸記“應(yīng)征稅收-增值稅”科目;再根據(jù)實際抵減的欠稅,借記“應(yīng)征稅收-增值稅”科目,貸記“待征稅收-××戶-增值稅”科目。
三、在2004年稅收統(tǒng)計報表中增設(shè)《東北等老工業(yè)基地享受稅收優(yōu)惠政策統(tǒng)計月報表》(表式附后),并從12月編報11月份報表起開始編報。??
四、新報表任務(wù)將放在總局FTP廣域網(wǎng)centre\jitong\kuaitong\會統(tǒng)報表\assignment中,請及時下載并調(diào)整本單位報表任務(wù)。
?? 附件:東北老工業(yè)基地享受稅收優(yōu)惠政策統(tǒng)計月報表(略)
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