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中國(guó)證監(jiān)會(huì)關(guān)于做好基金管理公司 １９９９年年度審計(jì)和報(bào)告工作的通知
為適應(yīng)基金市場(chǎng)發(fā)展的需要，規(guī)范基金管理公司的運(yùn)作，提高基金管理公司財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量，現(xiàn)將基金管理公司１９９９年年度審計(jì)和報(bào)告工作有關(guān)問(wèn)題通知如下：
一、各基金管理公司應(yīng)當(dāng)指定專門的經(jīng)辦人員切實(shí)做好年度報(bào)告的編制和報(bào)送工作，公司負(fù)責(zé)人要審核并簽發(fā)年度報(bào)告。
二、各基金管理公司必須聘請(qǐng)具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行審計(jì)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須勤勉盡責(zé)，獨(dú)立、客觀、公正地發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，同時(shí)應(yīng)以管理建議書的形式，對(duì)公司內(nèi)部控制制度的完整性、合理性和有效性作出評(píng)價(jià)，并提出改進(jìn)建議。
三、凡出具有解釋性說(shuō)明、保留意見(jiàn)、無(wú)法表示意見(jiàn)或否定意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告完成后十日內(nèi)，向中國(guó)證監(jiān)會(huì)作出書面報(bào)告，說(shuō)明出具此類審計(jì)報(bào)告的理由及相關(guān)事項(xiàng)對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響等。
四、各基金管理公司應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后四個(gè)月內(nèi)將年度報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、管理建議書一式三份報(bào)送中國(guó)證監(jiān)會(huì)，并同時(shí)以電子文件格式報(bào)送。
五、公司必須保證年度報(bào)告所載資料不存在任何重大遺漏、虛假陳述或者嚴(yán)重誤導(dǎo)，并對(duì)其內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)責(zé)任。
六、中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)公司年度報(bào)告的及時(shí)性、完整性和真實(shí)性進(jìn)行事后檢查。如發(fā)現(xiàn)各基金管理公司未及時(shí)報(bào)送相關(guān)報(bào)告，或所報(bào)的報(bào)告中存在遺漏、虛假和欺詐的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)將視情節(jié)輕重，依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定對(duì)基金管理公司、會(huì)計(jì)師事務(wù)所及相關(guān)責(zé)任人員分別對(duì)予以警告、罰款、暫停或永久取消證券業(yè)務(wù)資格等處罰。
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