?????? 各保險公司：

　　為確保2005年度償付能力報告編報工作順利進行，現將有關事項通知如下：

　　一、編報內容

　　報告正文依順序由以下幾部分組成：

　　（一）公司概況。該部分應包括（但不限于）以下內容：公司名稱、注冊地址、法定代表人、注冊資本、經營保險業務許可證號、開業時間、經營范圍、經營地域、主要高級管理人員。

　　（二）主要經營情況和償付能力的現狀與趨勢。該部分應總結公司在報告年度的經營情況，回顧和分析報告年度內公司償付能力的變化以及造成這種變化的原因（如增資擴股、業務規模的擴大、準備金評估政策的變化、核保、核賠、再保、投資等重大經營決策的變化、監管政策的變化、宏觀經濟環境的變化等），管理層還應對公司在未來1－2年內償付能力的變化趨勢做出分析和預測。

　　（三）審計意見。該部分應報告注冊會計師對償付能力報表和監管指標報表是否符合中國保監會的編報規定發表的審計意見。若審計意見為非標準無保留意見，公司還應對管理層與注冊會計師的分歧進行說明，并對注冊會計師要求調整但公司未調整事項以及未調整的原因進行解釋。

　　如果公司在報告年度內更換了會計師事務所，應當說明更換的原因及相關情況。

　　（四）償付能力報表。該部分包括償付能力額度狀況表、最低償付能力額度計算表、實際資本表、認可資產表、認可負債表、實際資本變動表、綜合收益表（表樣分別見本通知附件1－附件7）、報表附注和償付能力報告明細表（目錄見本通知附件10）。根據新發布的償付能力報告編報規則第6號－第9號的要求，本通知對認可資產表、認可負債表的格式進行了修改，并增加了新的報表。公司應當嚴格按照本通知附件中列明的報表內容及格式報送償付能力報表。

　　1.最低償付能力額度計算表

　　保險公司在計算最低償付能力額度時采用的責任準備金為分保（轉分保）后的（法定最低）責任準備金。

　　2.認可資產表

　　（1）賬面余額，指扣除備抵項目（如壞賬準備、減值準備）之前各項目在賬簿上的余額。賬面價值，指各項目的賬面余額減去相關備抵項目后的凈額。固定資產的賬面余額應當填列其賬面凈值（即固定資產原值減累計折舊之后的金額）。

　　（2）“存款”項目，反映保險公司存放在銀行、郵政儲蓄機構、證券公司等金融機構以及登記結算公司的貨幣資金。本項目不包括結構性存款，結構性存款在“其他投資資產”項目中反映。

　　（3）“待回購證券”項目，反映保險公司（正回購方）根據買斷式回購協議將來要從逆回購方買回的證券。

　　（4）“買入返售證券”項目，反映保險公司進行封閉式逆回購和買斷式逆回購確認的買入返售證券和買入返售證券款。保險公司進行買斷式逆回購購入的待返售證券應按證券類別分別在“政府債券”、“金融債券”或“企業債券”等項目中反映。

　　（5）“拆出資金”項目，反映保險公司對外拆出的資金。符合《國家外匯管理局關于保險公司開辦境內外匯同業拆借業務有關問題的通知》（匯發〔2003〕105號）等有關規定，且拆借對手為全國性商業銀行的外匯拆出資金為認可資產，其他拆出資金為非認可資產。

　　（6）“應收分保準備金”項目，反映保險公司計提的未到期責任準備金和未決賠款準備金中由于分出業務產生的應由分入公司承擔的部分。應收分保準備金以分保（轉分保）前和分保（轉分保）后的差額全額確認為認可資產，在認可資產表中列報。

　　（7）“應收分保款項”項目，反映保險公司由于分保業務產生的應收、預付款項，包括應收分保賬款和存出分保準備金。保險公司應當按照權責發生制原則，及時確認分保業務產生的應收分保賬款，包括分出業務產生的應收攤回賠款、應收攤回傭金及手續費、應收攤回稅金及附加和分入業務產生的應收分入保費等，按照《保險公司償付能力報告編報規則第3號：應收及預付款項》的規定確定認可價值，和存出分保準備金一起在“應收分保款項”中列報。

　　（8）“房地產評估增值”項目，反映保險公司根據中國保監會要求進行房地產評估所確定的評估增值。該項目期末余額反映累計評估增值余額。如果評估增值余額小于零，應當將其“賬面余額”計為零，“非認可價值”等于評估增值余額的絕對值，“認可價值”等于“賬面余額”減去“非認可價值”。

　　3.認可負債表

　　（1）“賣出回購證券”項目，反映保險公司進行封閉式正回購和買斷式正回購確認的賣出回購證券和賣出回購證券款。

　　（2）“應付返售證券”項目，反映保險公司（逆回購方）根據買斷式回購協議將來要返售給正回購方的證券。

　　4.償付能力報表附注包括：

　　（1）償付能力報告的編報依據和重要的會計政策；

　　（2）償付能力報告編報規則第1號－第9號和問題解答第2號關于報表附注的規定；

　　（3）投資資產中各類債權資產的明細和其他投資資產的明細。

　　若認可負債表中所列報的責任準備金小于財務會計報表中的責任準備金，應在報表附注中說明差異金額和具體原因。

　　5.償付能力報告明細表

　　各公司應當嚴格按照編報規則第1號－第9號實務指南和問題解答第2號中的格式和要求編報償付能力報告明細表，不得更改明細表的格式、內容和內設的公式。償付能力報告中必須包括所有要求的明細表，如果報告期內未發生某張明細表所反映的業務，則在該明細表的數據空格中填“0”。

　　償付能力報表中的以前年度數據應當按照《保險公司償付能力額度及監管指標管理規定》（保監會令〔2003〕1號）、編報規則第1號－第9號及實務指南、問題解答第1號－2號等的要求編制。以前年度比較數據編報確有困難的，可以不列報比較數據。

　　（五）監管指標報告。該部分包括監管指標報表和計算說明，財產保險公司和人壽保險公司的監管指標報表表樣分別見本通知的附件8和附件9.

　　在監管指標報表的“是否超標”一欄內，若指標值在正常值范圍內，不需打勾，若超出正常值范圍，則在相應的空格內打勾“√”。當指標值取999％時，公司也應在空格內打勾，同時在監管指標報表的“備注”欄內說明原因，由保監會根據具體原因決定是否確認為超標。

　　監管指標計算說明要列出每個指標的計算公式和數據，數據來源的層級應細分至認可資產表、認可負債表或公司會計報表的表內項目。

　　財產再保險公司和綜合再保險公司的監管指標暫時參照財產保險公司的監管指標執行，人壽再保險公司的監管指標暫時參照人壽保險公司的監管指標執行

　　（六）償付能力報告聯系人。公司應指定一名熟悉公司經營、財務情況和監管法規，責任心強的工作人員作為償付能力報告聯系人，在報告中披露聯系人的姓名、辦公室電話、移動電話、傳真電話、電子信箱。

　　二、編制方法

　　（一）各公司要嚴格按照《保險法》、《保險公司償付能力額度及監管指標管理規定》、保險公司償付能力報告的編報規則第1號－第9號及其實務指南、問題解答第1號－第2號等法規的要求認真編報2005年度償付能力報告，確保報告內容真實、準確和完整。

　　（二）償付能力報告應以單個公司報表而不是合并報表為基礎進行編報，即保險公司對子公司和聯營公司的權益在長期股權投資中反映，并按規定進行認可。

　　（三）2004年12月15日之后成立的財產保險公司和再保險公司，應當嚴格按照編報規則第6號的要求，在償付能力報告中列報按照《保險公司非壽險業務準備金管理辦法（試行）》（保監會令〔2004〕13號）（以下簡稱“13號令”）及其實施細則規定的標準評估的分保（轉分保）前責任準備金。2004年12月15日之前成立的財產保險公司和再保險公司，可以采用“雙軌制”報送償付能力報告，即在按照《保險公司財務制度》規定的標準評估的責任準備金報送償付能力報告的同時，報送按照13號令及其實施細則規定的標準評估的責任準備金作為備考數據。但認可負債表中的各項責任準備金均應以分保（轉分保）前的金額列示。

　　（四）保險公司如果確有困難，不能采用預估方法列報分保業務相應的資產、負債和綜合收益，可以根據分保業務賬單列報有關信息，編報償付能力報告。

　　（五）經營保險業務的保險集團公司應當編報集團公司自身的償付能力報告，不經營保險業務的保險集團或控股公司暫不編報償付能力報告。

　　只經營信托型年金業務的養老保險公司不報送償付能力報告。

　　在報告年度內實際經營期不超過3個月的新公司，應當報送償付能力報告，但可以不經過注冊會計師審計。

　　三、報送要求

　　（一）報告應采用質地優良的紙張制作，幅面為A4紙。封面應載明公司法定名稱（中英文）、“償付能力報告”字樣以及報告期年份。公司法定代表人、財務負責人和精算責任人應分別在償付能力報告上簽字并加蓋公章。

　　（二）公司應當向保監會報送以下報告：

　　1.償付能力報告和審計報告的紙質文本（一式兩份）；

　　2.償付能力報告和審計報告的Word或PDF電子文本（可以不包括明細表）；

　　3.所有償付能力報表（包括償付能力額度狀況表、最低償付能力額度計算表、實際資本表、認可資產表、認可負債表、實際資本變動表、綜合收益表和明細表等）和監管指標報表的EXCEL格式文件（報表表樣可從中國保監會網站www.circ.gov.cn下載）。

　　電子文本可用郵寄光盤或發送電子郵件（[email protected]）的方式報送。

　　四、報送時間

　　公司應在2006年4月15日前向中國保監會報送2005年度償付能力報告。由于客觀原因確實無法在規定期限內報送報告的，應以書面申請的方式至少提前15天向我會請求延期，延期最長不得超過25天。

　　五、以上要求，各公司應認真遵照執行。在執行中遇到問題，請及時向我會反映。

　　聯系人：郭菁、栗利玲、王證，聯系電話：010-66286182，66286183，66286125.

　　附件1：償付能力額度狀況表

　　2：最低償付能力額度計算表

　　3：實際資本表：

　　4：認可資產表

　　5：認可負債表

　　6：實際資本變動表

　　7：綜合收益表

　　8：財產保險公司償付能力監管指標表

　　9：人壽保險公司償付能力監管指標表

　　10：2005年度償付能力報告中應包括的明細表目錄

　　二○○六年一月五日