為了進一步加強外匯管理，嚴肅國家外匯管理法制，根據(jù)國務院一九八○年十二月發(fā)布的《中華人民共和國外匯管理暫行條例》、國務院國發(fā)〔1985〕38號《關于加強外匯管理的決定》和國務院批準的《違反外匯管理處罰施行細則》，現(xiàn)對查處工作中遇到的一些問題特作如下規(guī)定：

　　一、以“內(nèi)聯(lián)”為名變相買賣外匯。

　　國家外匯管理局一九八四年九月十九日制訂的《關于用留成外匯在國內(nèi)聯(lián)合經(jīng)營生產(chǎn)、貿(mào)易、勞務或服務業(yè)務的外匯管理試行辦法》（簡稱《試行辦法》）規(guī)定，參加內(nèi)聯(lián)的單位必須共同經(jīng)營、共擔風險、共負盈虧。《試行辦法》還規(guī)定，參加內(nèi)聯(lián)的外匯投資方必須是用本單位自有留成外匯額度購成現(xiàn)匯參加聯(lián)營。

　　參加聯(lián)營的單位違反上述規(guī)定，有下列行為之一者即構成變相買賣外匯：

　　1.內(nèi)聯(lián)合作經(jīng)營項目未經(jīng)營完畢就以預付定金、暫付款、暫借款、押金、保證金等名義支付了內(nèi)聯(lián)合同（或協(xié)議）中預定的人民幣利潤。

　　2.內(nèi)聯(lián)合作經(jīng)營項目未經(jīng)營完畢就將外匯投資方的本金先行支付。

　　3.內(nèi)聯(lián)合作經(jīng)營項目沒有經(jīng)營成果就給外匯投資方支付了部分人民幣利潤。或雖有部分經(jīng)營成果，但支付給外匯投資方的人民幣利潤超過了外匯投資方應得的部分。

　　4.內(nèi)聯(lián)合作經(jīng)營項目未經(jīng)營完畢就用與內(nèi)聯(lián)經(jīng)營項目無關的物資抵付內(nèi)聯(lián)合同中預定的人民幣利潤。或雖然是屬于內(nèi)聯(lián)經(jīng)營項目的物資，但沒有經(jīng)過經(jīng)營，沒有體現(xiàn)出共擔風險、共負盈虧的。

　　5.雖然是在實際經(jīng)營期限以后支付的人民幣利潤，但不是以實際盈虧情況為分利標準，而按事先確定的金額支付人民幣利潤的。

　　6.內(nèi)聯(lián)中的外匯投資方?jīng)]有用本單位自有留成外匯額度購成現(xiàn)匯參加聯(lián)營，而直接以外匯額度投資。

　　7.其它以“內(nèi)聯(lián)”為名變相買賣外匯的。

　　二、其它非法買賣外匯行為。

　　1.單位、企業(yè)間調(diào)撥、轉讓外匯額度向用匯單位收取人民幣的。

　　2.以彌補出口虧損為名向用匯單位收取人民幣的。

　　對于一些省、自治區(qū)、直轄市用于彌補計劃外出口虧損，并專項上交了地方財政，而企業(yè)、單位沒有得到好處的，可以不予沒收其非法收入或罰款（有關分局應單獨上報國家外匯管理局備案）。這僅限于計劃外出口所得留成外匯。上述規(guī)定只限于在一九八五年八月二十日，國家外匯管理局（85）匯管匯字第628號通知下達以前。對“通知”下達后仍收取人民幣的，應按有關規(guī)定處罰。

　　3.代理進口方用其自籌外匯為委托方支付貨款后收取人民幣的。

　　4.金融機構發(fā)放外匯貸款，又以投資為名除收取本息外還要分紅的。

　　5.其它非法買賣外匯行為。

　　三、案件查處權限的劃分。

　　1.分局負責查處本地區(qū)發(fā)生的案件。除北京外，駐地方的中央單位發(fā)生的案件，由其所在地分局負責查處。案件當事人不是同一地區(qū)的，由當事人所在地分局分別處理。

　　2.套匯，由套入方所在地分局負責查處。逃匯，由逃匯當事人所在地分局負責查處。非法買賣外匯，由賣出方所在地分局負責查處。倒買倒賣外匯的，第一賣方由其所在地分局負責查處；第二賣方（倒賣方），由倒賣方所在地分局負責查處。非法以外幣計價結算的，由收取外匯方所在地分局負責查處。其它違法行為，由主要當事人所在地分局負責查處。

　　3.幾個分局都有權查處的案件，各分局應互相協(xié)作，聯(lián)合辦案，可一方為主他方為輔，亦可共同負責，各分局負責處理應由自己處理的當事人。

　　4.查處權限有爭議的案件，由上級外匯管理局指定的分局負責查處。

　　5.國家外匯管理局負責查處在京中央單位的案件，和需要國家外匯管理局協(xié)助、配合辦理的其它案件。

　　6.復議案件的受理權限。二級分局受理支局查處案件的復議；一級分局受理二級分局查處案件的復議；國家外匯管理局受理一級分局查處案件和國家外匯管理局自己查處案件的復議。

　　四、案件處罰的財務處理和收交辦法。

　　1.關于非法買賣外匯的非法收入的計算。凡通過中國銀行調(diào)劑的違法案件，以當時國家規(guī)定的調(diào)劑價格為計算起點，凡超過調(diào)劑價格的部份均屬非法收入。未通過中國銀行調(diào)劑的，一九八四年十二月三十一日前發(fā)生的案件，貿(mào)易外匯以貿(mào)易外匯內(nèi)部結算價為起點，非貿(mào)易外匯以國家公布的人民幣匯價為起點；一九八五年一月一日后發(fā)生的案件，一律以國家公布的人民幣匯價為計算起點，超過部分均屬非法收入。計算非法收入的人民幣匯價，一律以案件發(fā)生時國家公布的匯價中的賣出價為準。

　　2.經(jīng)過調(diào)查核實確定的非法收入，不論是否已按排或支配使用，應全部追繳。

　　3.對違反外匯管理規(guī)定的罰沒款，由外匯管理局負責按企業(yè)隸屬關系上交。屬地方企業(yè)、單位的罰沒款交地方財政；凡中央在地方的企業(yè)、單位的罰沒款項，由所在地分局負責收繳后上交國家外匯管理局，由國家外匯管理局統(tǒng)一上交國庫。在這次稅收、財務、物價大檢查中查出的中央企業(yè)的非法賣外匯收入的處理，按財政部（85）財檢字第3號文件規(guī)定由各分局負責罰沒并就地交入中央金庫。

　　五、和有關部門的配合問題。

　　查處外匯領域的違法案件，絕不是外匯管理部門孤軍作戰(zhàn)能解決的問題。我們不僅要協(xié)同配合審計、工商、海關、公安等部門，還要同財政、金融等有關部門緊密配合。根據(jù)《中華人民共和國外匯管理暫行條例》規(guī)定，國家外匯管理局及其分局除應按照國務院國發(fā)〔1985〕38號《關于加強外匯管理的決定》的規(guī)定，對機關、團體、企業(yè)單位議價買賣外匯和用外匯倒賣進口的物資的違法行為進行查處外，還應嚴格按照一九八五年三月二十五日國務院批準的《違反外匯管理處罰施行細則》規(guī)定，對違反外匯管理法規(guī)的行為進行查處。凡大案、要案涉及黨紀的應及時向黨的紀檢部門匯報。涉及刑事犯罪的要將案件移送給司法機關處理。對各有關部門檢查出的涉及到違反外匯管理的案件，要積極配合，提供并說明有關外匯管理的規(guī)定。

　　六、本規(guī)定僅就《違反外匯管理處罰施行細則》的部分條款規(guī)定作了解釋說明，對一九八五年查處工作中出現(xiàn)的一些問題作了規(guī)定。各級外匯管理局應以《違反外匯管理處罰施行細則》和“關于外匯管理查處工作中若干問題的規(guī)定”為主要依據(jù)來進行查處工作。