國(guó)家外匯管理局各省、自治區(qū)、直轄市分局，計(jì)劃單列市、經(jīng)濟(jì)特區(qū)分局，各外匯指定銀行：

　　為了完善外匯管理，順利實(shí)現(xiàn)人民幣經(jīng)常項(xiàng)目的可兌換，經(jīng)調(diào)查研究，現(xiàn)將我局（94）匯管函字第235號(hào)“關(guān)于免稅商品業(yè)務(wù)外匯管理有關(guān)問(wèn)題的通知”重新修改，明確如下：一、海關(guān)監(jiān)管下境內(nèi)經(jīng)營(yíng)的免稅商品，以外幣標(biāo)價(jià)、外幣結(jié)算。

　　二、經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)免稅商品業(yè)務(wù)的公司，包括各總公司和地方分公司可持營(yíng)業(yè)執(zhí)照及海關(guān)總署批件的復(fù)印件向國(guó)家外匯管理局或當(dāng)?shù)胤志郑ㄒ韵潞?jiǎn)稱(chēng)外匯管理部門(mén)）申請(qǐng)開(kāi)立外匯帳戶(hù)，并領(lǐng)取“現(xiàn)匯帳戶(hù)使用證”①。

　　注①根據(jù)新發(fā)布的《境內(nèi)外匯帳戶(hù)管理規(guī)定》，“現(xiàn)匯帳戶(hù)使用證”已經(jīng)改為“外匯帳戶(hù)使用證”。

　　三、經(jīng)營(yíng)免稅商品業(yè)務(wù)的公司每天收取的外匯扣除外匯管理部門(mén)核定的庫(kù)存找零備用金后，于每個(gè)營(yíng)業(yè)日終了（最遲下個(gè)營(yíng)業(yè)日）交存銀行，存入其外匯帳戶(hù)。

　　四、根據(jù)國(guó)務(wù)院關(guān)于免稅商品經(jīng)營(yíng)實(shí)行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一組織進(jìn)貨的原則，各地方分公司收入的外匯只能用于在境內(nèi)支付總公司代墊的貨款；各總公司收入的外匯只能用于向境外支付進(jìn)口貨款及有關(guān)從屬費(fèi)用，并按照《進(jìn)口付匯核銷(xiāo)管理暫行辦法》辦理核銷(xiāo)手續(xù)。

　　五、經(jīng)營(yíng)免稅商品業(yè)務(wù)的公司的外匯凈收入應(yīng)按季辦理結(jié)匯。

　　六、{經(jīng)營(yíng)免稅商品業(yè)務(wù)的總公司的進(jìn)口用匯，如從其外匯帳戶(hù)中支付，應(yīng)持《結(jié)匯、售匯及付匯管理規(guī)定》中規(guī)定的有效憑證、有效商業(yè)單據(jù)及“現(xiàn)匯帳戶(hù)使用證”②到外匯指定銀行辦理支付手續(xù)。如從外匯指定銀行購(gòu)匯支付，須持《結(jié)匯、售匯及付匯管理規(guī)定》中規(guī)定的有效憑證、有效商業(yè)單據(jù)，向國(guó)家外匯管理局提出申請(qǐng)并填寫(xiě)“售匯通知單”。由國(guó)家外匯管理局審核其真實(shí)性后到外匯指定銀行辦理兌付手續(xù)。

　　注②根據(jù)新發(fā)布的《境內(nèi)外匯帳戶(hù)管理規(guī)定》，“現(xiàn)匯帳戶(hù)使用證”已經(jīng)改為“外匯帳戶(hù)使用證”。}已被修正

　　2003年5月1日被修改為：

　　經(jīng)營(yíng)免稅商品業(yè)務(wù)的總公司的進(jìn)口用匯，應(yīng)持結(jié)匯、售匯及付匯管理規(guī)定中規(guī)定的有效憑證、有效商業(yè)單據(jù)到外匯指定銀行辦理支付手續(xù)。

　　七、{經(jīng)營(yíng)免稅商品業(yè)務(wù)的公司銷(xiāo)售免稅商品不得收取人民幣。如購(gòu)進(jìn)的免稅商品因貨損、積壓等需轉(zhuǎn)為人民幣銷(xiāo)售時(shí)，事前須向外匯管理部門(mén)報(bào)批。}已被修正

　　2003年5月1日被修改為：

　　經(jīng)營(yíng)免稅商品業(yè)務(wù)的公司銷(xiāo)售免稅商品不得收取人民幣。如購(gòu)進(jìn)的免稅商品因貨損、積壓等轉(zhuǎn)為人民幣銷(xiāo)售，需購(gòu)匯支付境外貨款時(shí)，應(yīng)持公司出具的免稅商品貨損、積壓情況清單以及結(jié)匯、售匯及付匯管理規(guī)定中規(guī)定的有效憑證和商業(yè)單據(jù)到外匯指定銀行辦理購(gòu)付匯手續(xù)。

　　八、經(jīng)營(yíng)免稅商品業(yè)務(wù)的公司在境內(nèi)的外匯貸款，用營(yíng)業(yè)收入償還時(shí)，按《結(jié)匯、售匯及付匯管理規(guī)定》中有關(guān)規(guī)定辦理。

　　九、各經(jīng)營(yíng)免稅商品業(yè)務(wù)的總公司須于每年2月28日以前向國(guó)家外匯管理局報(bào)送本系統(tǒng)外匯收入、支出、結(jié)匯年報(bào)表。

　　十、國(guó)家外匯管理部門(mén)對(duì)經(jīng)營(yíng)免稅品業(yè)務(wù)的公司的外匯帳戶(hù)實(shí)行年檢制度。也可根據(jù)情況進(jìn)行不定期抽查，對(duì)違反規(guī)定的按《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》及《結(jié)匯、售匯及付匯管理規(guī)定》予以處罰。

　　十一、本通知自公布之日起施行，1994年發(fā)布的“關(guān)于免稅商品業(yè)務(wù)外匯管理有關(guān)問(wèn)題的通知”同時(shí)廢止。