國家外匯管理局各省、自治區(qū)、直轄市分局，計劃單列市、經(jīng)濟特區(qū)分局；中國工商銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行、中國人民建設銀行、中國投資銀行、交通銀行，中信實業(yè)銀行、光大銀行、福建興業(yè)銀行、廣東發(fā)展銀行、深圳發(fā)展銀行、招商銀行、華夏銀行、上海浦東發(fā)展銀行：

　　為了更好地貫徹中國人民銀行公布的《外匯帳戶管理暫行辦法》（以下簡稱“暫行辦法”），現(xiàn)就有關問題通知如下：

　　一、經(jīng)營境外承包工程，境外提供勞務、技術合作及其他服務業(yè)務的公司系指經(jīng)對外貿(mào)易經(jīng)濟合作部批準經(jīng)營境外承包工程，向境外提供勞務、技術合作及對外勘測、設計、咨詢、招標業(yè)務的公司。其開立的外匯帳戶，收入為合同期內(nèi)境外匯入的上述有關工程項目款，支出為境外上述有關工程項目費用，凈收入按年結匯。

　　二、從事代理對外或境外業(yè)務的機構包括：經(jīng)對外貿(mào)易經(jīng)濟合作部或其授權單位批準，經(jīng)營代理進口業(yè)務的外（工）貿(mào)公司和經(jīng)國家主管部、委、局批準，從事外輪代理、船務代理、國際貨運代理、船舶燃料代銷、商標代理、專利代理、版權代理、廣告代理（經(jīng)國家工商行政管理局或其授權部門批準）、船檢、商檢代理業(yè)務的機構。其開立的外匯帳戶，收入為從事代理業(yè)務從境外收入的外匯；支出只能用于支付境外的有關費用；支付境內(nèi)的有關費用，須結匯后用人民幣支付。其凈收入按季結匯。

　　三、境內(nèi)機構暫收待結或暫收待付項下的外匯，包括境外匯入的投標保證金，履約保證金，先收后支的轉口貿(mào)易收匯，郵電部門辦理國際匯兌業(yè)務的外匯匯兌款等開立的外匯帳戶，凈收入按季結匯。

　　四、一類旅行社開立的暫收待付外匯帳戶，其收入只能是國外旅游機構預付的外匯；支出只能為境外旅游者因故不能來華旅游而退還的外匯款項。該帳戶最高余額不得超過該旅行社上一年收匯總額的3％（具體數(shù)額由外匯局根據(jù)1993年收匯額核定），其余97％的收匯應全部結匯。

　　五、鐵路部門和海關開立的暫收待付外匯帳戶，其收入只能是辦理境外保價運輸業(yè)務收取的外匯和收取的外匯保證金、抵押金等，支出為向境外退賠有關外匯款項。其凈收入按季結匯。

　　六、經(jīng)交通部批準，從事國際海洋運輸業(yè)務的遠洋運輸公司，經(jīng)經(jīng)貿(mào)部批準從事國際貨運的外運公司和租船公司可開立外匯帳戶。其帳戶收入為在境內(nèi)外經(jīng)營業(yè)務所收入的外匯；支出只能用于支付境外的港口使費、燃料費、裝卸費、保險費、餐飲費等；支付境內(nèi)的有關費用須結匯后用人民幣支付。其凈收匯按年結匯。

　　七、凡上述規(guī)定凈收匯結匯的，須先經(jīng)當?shù)赝鈪R局指定的會計師事務所審核確認。

　　八、捐贈外匯包括境外的政府、企業(yè)和個人以及聯(lián)合國所屬機構、國際組織、民間組織的捐贈或援助外匯。捐賠或援助協(xié)議規(guī)定用于境外支付的可開立外匯帳戶。

　　九、保險機構視同金融機構，允許開立不同幣種的外匯帳戶。境內(nèi)機構國際貿(mào)易項下的保險及非居民的保險可以外匯投保，需向境外分保或發(fā)生賠款時從帳戶內(nèi)支付；境內(nèi)機構的其他保險及境內(nèi)居民的保險，應以人民幣投保，需向境外分保或發(fā)生對外賠款時，保險機構到外匯指定銀行購匯支付。

　　十、外匯指定銀行須憑外匯局核發(fā)的“開戶通知書”為借款單位開立還本付息外匯帳戶。進入還本付息外匯帳戶的外匯，須逐筆經(jīng)外匯局審核；開戶銀行須憑外匯局核發(fā)的“外匯（債）貸款還本付息核準件”辦理外匯的入帳手續(xù)。

　　十一、境內(nèi)機構（不包括外商投資企業(yè)），經(jīng)外匯局批準，在1993年底以前開立的外匯帳戶，在今年7月31日前由外匯局根據(jù)《外匯帳戶管理暫行辦法》的規(guī)定，重新辦理審核登記手續(xù)。對符合規(guī)定的重新核定其收支范圍，并在原有的“外匯帳戶使用證”上簽署審核意見，加蓋外匯帳戶專用章或外匯業(yè)務審批專用章后方可使用。對不符合規(guī)定的仍可保留，實行半封閉管理，只出不進，用完為止。外債帳戶清理按《匯傳（1994）27號》辦理。

　　十二、凡未經(jīng)外匯局批準開立的外匯帳戶，開戶銀行應立即清戶，余額全部結匯，并報外匯局備案。未關閉的，一經(jīng)查出，按《違反外匯管理處罰施行細則》嚴肅處理。

　　各分局、各外匯指定銀行在執(zhí)行中遇到什么問題請及時向我局反映。