各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳（局），國(guó)家外匯管理局各省、自治區(qū)、直轄市分局、外匯管理部，深圳、大連、青島、廈門(mén)、寧波市分局，各中資外匯指定銀行：

　　為進(jìn)一步加強(qiáng)外商投資企業(yè)驗(yàn)資工作，健全外資外匯登記制度，保證外匯資金合理、有序流動(dòng)，促進(jìn)利用外資工作的健康發(fā)展，現(xiàn)就外商投資企業(yè)驗(yàn)資工作中涉及外方出資的審驗(yàn)程序及外資外匯登記有關(guān)問(wèn)題通知如下：

　　一、注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行外商投資企業(yè)驗(yàn)資業(yè)務(wù)，除實(shí)施《獨(dú)立審計(jì)實(shí)務(wù)公告第1號(hào)——驗(yàn)資》、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)規(guī)范指南第3號(hào)——驗(yàn)資（試行）》規(guī)定的審驗(yàn)程序外，還應(yīng)當(dāng)根據(jù)情況采用下列方法驗(yàn)證：

　　（一）外方出資者以外幣出資的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)檢查外商投資企業(yè)的外匯登記證，以確定外幣是否匯入經(jīng)國(guó)家外匯管理局各分支局、外匯管理部（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“外匯局”）核準(zhǔn)的資本金賬戶(hù)，并向該賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)銀行函證。

　　（二）有下列情形的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)檢查企業(yè)提供的“國(guó)家外匯管理局資本項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)核準(zhǔn)件”原件，以確定其行為是否與外匯局核準(zhǔn)的相一致：

　　1.外方出資者以其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)舉辦的其他外商投資企業(yè)凈利潤(rùn)和因清算、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、先行收回投資、減資等所得的貨幣資金在境內(nèi)再投資的；

　　2.外商投資企業(yè)以資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)、已登記外債和應(yīng)付股利轉(zhuǎn)增資本的；

　　3.外方出資者減少出資的；

　　4.國(guó)家規(guī)定的其他出資方式須經(jīng)外匯局核準(zhǔn)的。

　　（三）外方出資者以實(shí)物出資的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)獲取進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單，檢查實(shí)物是否來(lái)源于境外。

　　（四）外方以本條（一）至（三）項(xiàng)所述方式出資的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)向企業(yè)注冊(cè)地外匯局發(fā)出外方出資情況詢(xún)證函，并根據(jù)外方出資者的出資方式附送銀行詢(xún)證函回函、資本項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)核準(zhǔn)件及進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單等文件的復(fù)印件，以詢(xún)證上述文件內(nèi)容的真實(shí)性、合規(guī)性。

　　上述款項(xiàng)中涉及外方出資者以外幣出資但在境內(nèi)原幣劃轉(zhuǎn)的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師還應(yīng)當(dāng)檢查原幣劃轉(zhuǎn)是否經(jīng)外匯局核準(zhǔn)。

　　二、各外匯指定銀行應(yīng)當(dāng)積極配合注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作，在收到詢(xún)證函之后核對(duì)有關(guān)數(shù)據(jù)資料，明確簽署意見(jiàn)，加蓋對(duì)外具有法定證明效力的業(yè)務(wù)專(zhuān)用章，并在收到詢(xún)證函之日起5個(gè)工作日內(nèi)回函。

　　如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師直接到外匯指定銀行詢(xún)證，外匯指定銀行應(yīng)當(dāng)在當(dāng)日予以回復(fù)。

　　三、外匯局在收到外方出資情況詢(xún)證函后，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定對(duì)所附送文件內(nèi)容的真實(shí)性、合規(guī)性進(jìn)行審核。

　　如果對(duì)所附送文件的真實(shí)性、合規(guī)性確認(rèn)無(wú)誤，外匯局應(yīng)當(dāng)按照本通知第六條的要求進(jìn)行外資外匯登記，將進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單在網(wǎng)上注銷(xiāo)，并在回函中填寫(xiě)外資外匯登記編號(hào)。如果發(fā)現(xiàn)有虛假、違規(guī)等情況，外匯局將不予登記，并在回函中說(shuō)明。

　　外匯局應(yīng)當(dāng)在詢(xún)證函回函上加蓋資本項(xiàng)目業(yè)務(wù)專(zhuān)用章，于收到詢(xún)證函之日起5個(gè)工作日內(nèi)回函。

　　四、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在收到外方出資情況詢(xún)證函回函后，以注明外資外匯登記編號(hào)的回函作為出具驗(yàn)資報(bào)告的依據(jù)，并將其復(fù)印件交企業(yè)留存?zhèn)洳椤?/p>

　　如果外匯局在回函中注明附送文件存在虛假、違規(guī)等情況，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得出具驗(yàn)資報(bào)告。

　　如果收到注明外資外匯登記編號(hào)的回函后因情況變化不出具驗(yàn)資報(bào)告，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將變動(dòng)情況以書(shū)面方式告知外匯局，外匯局應(yīng)當(dāng)及時(shí)注銷(xiāo)外資外匯登記編號(hào)。

　　五、外商投資企業(yè)在外匯局、外匯指定銀行辦理外匯業(yè)務(wù)或接受外匯檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定提交驗(yàn)資報(bào)告、外方出資情況詢(xún)證函回函復(fù)印件。

　　六、外匯局應(yīng)當(dāng)建立外資外匯登記臺(tái)賬，并根據(jù)外方出資情況詢(xún)證函如實(shí)記錄企業(yè)名稱(chēng)、出資期次、外資外匯登記編號(hào)、外方出資方式、金額與日期等，將外方出資情況詢(xún)證函回函復(fù)印件及附送文件留底備查。

　　七、外匯局應(yīng)當(dāng)通過(guò)外商投資企業(yè)聯(lián)合年檢對(duì)企業(yè)上一年度外資外匯登記情況進(jìn)行檢查。

　　八、各級(jí)財(cái)政部門(mén)和外匯局應(yīng)當(dāng)依各自職權(quán)，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資工作和企業(yè)外匯登記工作的管理。對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師違反執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和有關(guān)規(guī)定，出具虛假驗(yàn)資報(bào)告，企業(yè)提交虛假證明文件或者采取其他欺詐手段取得登記的，應(yīng)當(dāng)依照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定予以處罰。

　　九、如果外匯指定銀行、外匯局不按本通知的要求回復(fù)詢(xún)證函，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以向國(guó)家外匯管理局或其分支機(jī)構(gòu)或注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)反映。

　　十、本通知自2002年5月1日起執(zhí)行。

　　附件：一、銀行詢(xún)證函（參考格式）

　　二、外方出資情況詢(xún)證函（參考格式）

　　三、國(guó)家外匯管理局資本項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)核準(zhǔn)件

　　二00二年三月十三日國(guó)家外匯管理局各分局，北京、重慶外匯管理部；大連、青島、寧波、廈門(mén)、深圳分局：

　　為了貫徹《關(guān)于境內(nèi)居民個(gè)人投資境內(nèi)上市外資股若干問(wèn)題的通知》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《通知》），做好對(duì)境內(nèi)居民投資B股的外匯管理工作，現(xiàn)將有關(guān)管理原則和要求通知如下，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行：

　　一、加強(qiáng)對(duì)B股投資資金來(lái)源的監(jiān)管，境內(nèi)居民個(gè)人進(jìn)入B股資金帳戶(hù)進(jìn)行B股交易的資金，只能使用本人存放于境內(nèi)商業(yè)銀行的外匯存款（包括外匯鈔戶(hù)和外匯匯戶(hù)）。非居民進(jìn)入B股資金帳戶(hù)進(jìn)行B股交易的資金，只能使用其直接從境外匯入或其本人在境內(nèi)的現(xiàn)匯帳戶(hù)的資金。無(wú)論境內(nèi)居民個(gè)人和非居民均不得使用外幣現(xiàn)鈔從事B股交易。

　　二、境內(nèi)居民個(gè)人到證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)開(kāi)立B股資金帳戶(hù)前，應(yīng)將不少于等值1000美元的外匯資金從本人外匯存款帳戶(hù)劃入證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)在同城、同行開(kāi)立的B股保證金帳戶(hù)。其中，劃出資金的外匯存款帳戶(hù)戶(hù)名應(yīng)為B股交易者本人，劃入資金的B股保證金帳戶(hù)戶(hù)名應(yīng)為B股交易者開(kāi)立B股資金帳戶(hù)的證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)。

　　三、境內(nèi)居民個(gè)人所持的有效的身份證明文件是指中國(guó)的居民身份證或戶(hù)口本等中國(guó)人民銀行規(guī)定的其它證明文件，非居民所持的有效的身份證明文件是指有效的外國(guó)護(hù)照等證明文件。凡持其他身份證明文件的，視同居民管理。

　　四、證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)在為B股投資者開(kāi)立B股資金帳戶(hù)時(shí)，應(yīng)根據(jù)上述有效身份憑證，對(duì)居民B股資金帳戶(hù)和非居民B股資金帳戶(hù)分帳設(shè)立，并作顯著標(biāo)識(shí)，同時(shí)，保留B股投資者的開(kāi)戶(hù)資料備查。

　　五、外匯存款幣種與B股交易幣種不匹配需要進(jìn)行幣種轉(zhuǎn)換，銀行應(yīng)該按照劃轉(zhuǎn)匯出當(dāng)日的外匯牌價(jià)折算。

　　六、境內(nèi)居民個(gè)人將其B股交易資金（包括股利和紅利等收益）撤出B股市場(chǎng)時(shí)，無(wú)論原先投入B股市場(chǎng)的資金是從現(xiàn)鈔存款帳戶(hù)劃出還是從現(xiàn)匯存款帳戶(hù)劃出的，均只能轉(zhuǎn)入其境內(nèi)的現(xiàn)鈔存款帳戶(hù)或新開(kāi)的現(xiàn)鈔帳戶(hù)；非居民撤出其B股交易資金（包括股利和紅利等收益）時(shí)，可以直接匯往境外或存入其在境內(nèi)的現(xiàn)匯帳戶(hù)或現(xiàn)鈔帳戶(hù)；無(wú)論居民還是非居民，均不能從其B股資金帳戶(hù)直接提取外匯現(xiàn)鈔。

　　七、境內(nèi)居民個(gè)人及非居民開(kāi)立B股資金帳戶(hù)及有關(guān)外匯資金劃轉(zhuǎn)手續(xù)無(wú)須外匯局批準(zhǔn)。在劃轉(zhuǎn)過(guò)程中涉及的鈔戶(hù)資金劃入?yún)R戶(hù)資金或匯戶(hù)資金劃入鈔戶(hù)資金，均不屬于《境內(nèi)居民個(gè)人外匯管理辦法》中所稱(chēng)的“鈔轉(zhuǎn)匯”范疇。

　　八、2001年2月23日前持有效《經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)許可證》和《經(jīng)營(yíng)外資股資格證書(shū)》的證券公司或信托公司可以繼續(xù)從事B股代理買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)，其在各地所有的營(yíng)業(yè)部也均可以從事B股代理買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)，按照《通知》規(guī)定自行開(kāi)立B股保證金帳戶(hù)有關(guān)事宜，無(wú)需當(dāng)?shù)赝鈪R局事先審批。

　　九、2001年2月23日前沒(méi)有獲得《經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)許可證》和《經(jīng)營(yíng)外資股資格證書(shū)》的證券公司或信托投資公司等，其下屬的營(yíng)業(yè)部，如果持有有效的《經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)許可證》和《經(jīng)營(yíng)外資股資格證書(shū)》、且已經(jīng)開(kāi)辦B股經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)，可以繼續(xù)經(jīng)營(yíng)B股經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)，并可吸收境內(nèi)居民個(gè)人投資者，按照《通知》規(guī)定自行開(kāi)立B股保證金帳戶(hù)有關(guān)事宜，此類(lèi)營(yíng)業(yè)部新開(kāi)立帳戶(hù)無(wú)需當(dāng)?shù)赝鈪R局事先審批。

　　十、其他沒(méi)有經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)許可證的證券公司、信托公司和從事證券業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)部，均不得從事包括B股代理買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)在內(nèi)的各項(xiàng)外匯業(yè)務(wù)。

　　十一、對(duì)于正在申請(qǐng)外匯業(yè)務(wù)以及2001年2月23日以后提出申請(qǐng)外匯業(yè)務(wù)的證券公司或信托公司，分局可仍按照《非銀行金融機(jī)構(gòu)外匯業(yè)務(wù)管理規(guī)定》受理申請(qǐng)，但文到之日起暫停報(bào)審業(yè)務(wù)程序。

　　十二、對(duì)于正在申請(qǐng)到期換證業(yè)務(wù)的證券公司或信托公司，分局應(yīng)嚴(yán)格按照《非銀行金融機(jī)構(gòu)外匯業(yè)務(wù)管理規(guī)定》要求辦理到期換證初審工作，初審合格的，可以按照《通知》規(guī)定開(kāi)立B股保證金帳戶(hù)和吸收境內(nèi)居民個(gè)人投資者。同時(shí)，分局應(yīng)按程序?qū)⒂嘘P(guān)申請(qǐng)材料上報(bào)總局。

　　十三、經(jīng)批準(zhǔn)有經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)資格的證券公司或信托公司，其營(yíng)業(yè)部只能從事B股經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)或代理其總公司的B股經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)以及與B股相關(guān)的咨詢(xún)、見(jiàn)證等業(yè)務(wù)，不得從事總公司其他外匯業(yè)務(wù)；上述營(yíng)業(yè)部在境內(nèi)商業(yè)銀行開(kāi)立外匯帳戶(hù)只能用于B股交易有關(guān)的資金、股利紅利收支和證券交易稅費(fèi)的支付。經(jīng)批準(zhǔn)有經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)資格的證券公司或信托公司，不得從事B股自營(yíng)買(mǎi)賣(mài)的外匯業(yè)務(wù)，其開(kāi)立從事B股交易的保證金帳戶(hù)中的外匯資金，不得與其經(jīng)營(yíng)性外匯帳戶(hù)串用，不得用于其他外匯業(yè)務(wù)。

　　十四、《通知》要求，各地證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)合法開(kāi)立B股保證金帳戶(hù)后，自行在當(dāng)?shù)匦侣劽襟w公布開(kāi)戶(hù)情況，并在開(kāi)戶(hù)后三日內(nèi)到當(dāng)?shù)赝鈪R局進(jìn)行備案。備案時(shí)，要求證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)提供新開(kāi)外匯帳戶(hù)的開(kāi)戶(hù)機(jī)構(gòu)名稱(chēng)、開(kāi)戶(hù)行名稱(chēng)和開(kāi)戶(hù)帳號(hào)清單及相應(yīng)的加蓋營(yíng)業(yè)部公章的銀行開(kāi)戶(hù)憑證的復(fù)印件。

　　十五、分局應(yīng)要求銀行提供本地區(qū)證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)在2001年2月22日前開(kāi)立的B股保證金帳戶(hù)及其余額清單。證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)在2001年2月22日前開(kāi)立的B股保證金帳戶(hù)不符合《通知》規(guī)定的，應(yīng)按照規(guī)定要求逐步進(jìn)行調(diào)整。

　　十六、在證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)備案后，當(dāng)?shù)赝鈪R局應(yīng)要求證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)和銀行按規(guī)定分別統(tǒng)計(jì)上報(bào)開(kāi)戶(hù)數(shù)和余額數(shù)；在B股復(fù)市的第五交易日，各分局應(yīng)將截止第三交易日的帳戶(hù)數(shù)和余額數(shù)上報(bào)總局；在B股復(fù)市的第十交易日，分局應(yīng)將截止第八交易日的帳戶(hù)數(shù)和總余額數(shù)上報(bào)總局；從第十一交易日起到2001年6月1日前，每月2日和17日，分別將截止上月末和當(dāng)月15日的帳戶(hù)數(shù)和余額數(shù)上報(bào)總局。

　　十七、分局應(yīng)加強(qiáng)對(duì)轄內(nèi)個(gè)人外匯存款帳戶(hù)的外匯管理，禁止外匯“公款私存”，將機(jī)構(gòu)資金利用個(gè)人名義進(jìn)入B股市場(chǎng)炒作，禁止利用外幣信用卡或銀行票據(jù)等各種支付憑證進(jìn)行外匯資金轉(zhuǎn)移，從事洗錢(qián)和逃套匯活動(dòng)；對(duì)于從事非法買(mǎi)賣(mài)外匯交易，或利用不正當(dāng)渠道和資金從事B股交易或逃套匯的，分局應(yīng)嚴(yán)格按照有關(guān)外匯管理規(guī)定從重處罰，并將其B股交易資金強(qiáng)制結(jié)匯，并商當(dāng)?shù)刈C券管理派出機(jī)構(gòu)取消其B股交易資格，構(gòu)成犯罪的，追究刑事責(zé)任；對(duì)于B股開(kāi)戶(hù)和交易過(guò)程中，銀行和證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)違反《通知》和有關(guān)外匯管理規(guī)定的，按照有關(guān)規(guī)定從重處罰，情節(jié)嚴(yán)重的，停止銀行開(kāi)戶(hù)資格，或撤銷(xiāo)證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)從事B股代理買(mǎi)賣(mài)的外匯業(yè)務(wù)資格。

　　十八、分局應(yīng)加強(qiáng)對(duì)個(gè)人外匯存款帳戶(hù)的監(jiān)管，密切監(jiān)測(cè)轄內(nèi)各家銀行的個(gè)人外匯儲(chǔ)蓄帳戶(hù)變動(dòng)情況，有異常情況應(yīng)迅速跟蹤監(jiān)管并及時(shí)上報(bào)總局。要求銀行按居民和非居民區(qū)分，上報(bào)截止2001年2月19日個(gè)人外匯存款帳戶(hù)中匯戶(hù)與鈔戶(hù)、定期與活期的余額，并按照上述第十五條規(guī)定的時(shí)間，報(bào)送2001年2月19日后的個(gè)人外匯存款帳戶(hù)情況。

　　十九、各分局應(yīng)加大對(duì)外匯黑市監(jiān)測(cè)和打擊的力度，按照上述第十五條規(guī)定的時(shí)間，及時(shí)上報(bào)轄內(nèi)外匯黑市匯價(jià)變動(dòng)情況。如當(dāng)?shù)睾谑袇R價(jià)出現(xiàn)大幅異常波動(dòng)，應(yīng)立即上報(bào)。分局應(yīng)主動(dòng)與公安、工商部門(mén)聯(lián)系，近期內(nèi)聯(lián)合組織一次本地區(qū)打擊外匯黑市行動(dòng)，并擴(kuò)大打黑宣傳工作。

　　二十、各分局應(yīng)及時(shí)將本通知精神傳達(dá)轄內(nèi)各支局，保證有關(guān)數(shù)據(jù)的按時(shí)報(bào)送及《通知》的順利實(shí)施。同時(shí)，制定、宣傳當(dāng)?shù)丶訌?qiáng)B股交易外匯管理的規(guī)定，設(shè)立并公布本地區(qū)的舉報(bào)電話，對(duì)外匯黑市、非法從事B股交易者形成威懾力。

　　聯(lián)系電話：010－68402255

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