各省、自治區、直轄市財政廳（局），國家外匯管理局各省、自治區、直轄市分局、外匯管理部，深圳、大連、青島、廈門、寧波市分局，各中資外匯指定銀行：

　　為進一步加強外商投資企業驗資工作，健全外資外匯登記制度，保證外匯資金合理、有序流動，促進利用外資工作的健康發展，現就外商投資企業驗資工作中涉及外方出資的審驗程序及外資外匯登記有關問題通知如下：

　　一、注冊會計師執行外商投資企業驗資業務，除實施《獨立審計實務公告第1號——驗資》、《中國注冊會計師執業規范指南第3號——驗資（試行）》規定的審驗程序外，還應當根據情況采用下列方法驗證：

　　（一）外方出資者以外幣出資的，注冊會計師應當檢查外商投資企業的外匯登記證，以確定外幣是否匯入經國家外匯管理局各分支局、外匯管理部（以下簡稱“外匯局”）核準的資本金賬戶，并向該賬戶開戶銀行函證。

　　（二）有下列情形的，注冊會計師應當檢查企業提供的“國家外匯管理局資本項目外匯業務核準件”原件，以確定其行為是否與外匯局核準的相一致：

　　1.外方出資者以其來源于中國境內舉辦的其他外商投資企業凈利潤和因清算、股權轉讓、先行收回投資、減資等所得的貨幣資金在境內再投資的；

　　2.外商投資企業以資本公積、盈余公積、未分配利潤、已登記外債和應付股利轉增資本的；

　　3.外方出資者減少出資的；

　　4.國家規定的其他出資方式須經外匯局核準的。

　　（三）外方出資者以實物出資的，注冊會計師應當獲取進口貨物報關單，檢查實物是否來源于境外。

　　（四）外方以本條（一）至（三）項所述方式出資的，注冊會計師應當向企業注冊地外匯局發出外方出資情況詢證函，并根據外方出資者的出資方式附送銀行詢證函回函、資本項目外匯業務核準件及進口貨物報關單等文件的復印件，以詢證上述文件內容的真實性、合規性。

　　上述款項中涉及外方出資者以外幣出資但在境內原幣劃轉的，注冊會計師還應當檢查原幣劃轉是否經外匯局核準。

　　二、各外匯指定銀行應當積極配合注冊會計師的工作，在收到詢證函之后核對有關數據資料，明確簽署意見，加蓋對外具有法定證明效力的業務專用章，并在收到詢證函之日起5個工作日內回函。

　　如果注冊會計師直接到外匯指定銀行詢證，外匯指定銀行應當在當日予以回復。

　　三、外匯局在收到外方出資情況詢證函后，應當按照有關規定對所附送文件內容的真實性、合規性進行審核。

　　如果對所附送文件的真實性、合規性確認無誤，外匯局應當按照本通知第六條的要求進行外資外匯登記，將進口貨物報關單在網上注銷，并在回函中填寫外資外匯登記編號。如果發現有虛假、違規等情況，外匯局將不予登記，并在回函中說明。

　　外匯局應當在詢證函回函上加蓋資本項目業務專用章，于收到詢證函之日起5個工作日內回函。

　　四、注冊會計師應當在收到外方出資情況詢證函回函后，以注明外資外匯登記編號的回函作為出具驗資報告的依據，并將其復印件交企業留存備查。

　　如果外匯局在回函中注明附送文件存在虛假、違規等情況，注冊會計師不得出具驗資報告。

　　如果收到注明外資外匯登記編號的回函后因情況變化不出具驗資報告，注冊會計師應當將變動情況以書面方式告知外匯局，外匯局應當及時注銷外資外匯登記編號。

　　五、外商投資企業在外匯局、外匯指定銀行辦理外匯業務或接受外匯檢查時，應當按規定提交驗資報告、外方出資情況詢證函回函復印件。

　　六、外匯局應當建立外資外匯登記臺賬，并根據外方出資情況詢證函如實記錄企業名稱、出資期次、外資外匯登記編號、外方出資方式、金額與日期等，將外方出資情況詢證函回函復印件及附送文件留底備查。

　　七、外匯局應當通過外商投資企業聯合年檢對企業上一年度外資外匯登記情況進行檢查。

　　八、各級財政部門和外匯局應當依各自職權，加強對會計師事務所及注冊會計師驗資工作和企業外匯登記工作的管理。對會計師事務所和注冊會計師違反執業準則和有關規定，出具虛假驗資報告，企業提交虛假證明文件或者采取其他欺詐手段取得登記的，應當依照國家有關法律、法規的規定予以處罰。

　　九、如果外匯指定銀行、外匯局不按本通知的要求回復詢證函，注冊會計師可以向國家外匯管理局或其分支機構或注冊會計師協會反映。

　　十、本通知自2002年5月1日起執行。

　　附件：一、銀行詢證函（參考格式）

　　二、外方出資情況詢證函（參考格式）

　　三、國家外匯管理局資本項目外匯業務核準件

　　二00二年三月十三日國家外匯管理局各分局，北京、重慶外匯管理部；大連、青島、寧波、廈門、深圳分局：

　　為了貫徹《關于境內居民個人投資境內上市外資股若干問題的通知》（以下簡稱《通知》），做好對境內居民投資B股的外匯管理工作，現將有關管理原則和要求通知如下，請遵照執行：

　　一、加強對B股投資資金來源的監管，境內居民個人進入B股資金帳戶進行B股交易的資金，只能使用本人存放于境內商業銀行的外匯存款（包括外匯鈔戶和外匯匯戶）。非居民進入B股資金帳戶進行B股交易的資金，只能使用其直接從境外匯入或其本人在境內的現匯帳戶的資金。無論境內居民個人和非居民均不得使用外幣現鈔從事B股交易。

　　二、境內居民個人到證券經營機構開立B股資金帳戶前，應將不少于等值1000美元的外匯資金從本人外匯存款帳戶劃入證券經營機構在同城、同行開立的B股保證金帳戶。其中，劃出資金的外匯存款帳戶戶名應為B股交易者本人，劃入資金的B股保證金帳戶戶名應為B股交易者開立B股資金帳戶的證券經營機構。

　　三、境內居民個人所持的有效的身份證明文件是指中國的居民身份證或戶口本等中國人民銀行規定的其它證明文件，非居民所持的有效的身份證明文件是指有效的外國護照等證明文件。凡持其他身份證明文件的，視同居民管理。

　　四、證券經營機構在為B股投資者開立B股資金帳戶時，應根據上述有效身份憑證，對居民B股資金帳戶和非居民B股資金帳戶分帳設立，并作顯著標識，同時，保留B股投資者的開戶資料備查。

　　五、外匯存款幣種與B股交易幣種不匹配需要進行幣種轉換，銀行應該按照劃轉匯出當日的外匯牌價折算。

　　六、境內居民個人將其B股交易資金（包括股利和紅利等收益）撤出B股市場時，無論原先投入B股市場的資金是從現鈔存款帳戶劃出還是從現匯存款帳戶劃出的，均只能轉入其境內的現鈔存款帳戶或新開的現鈔帳戶；非居民撤出其B股交易資金（包括股利和紅利等收益）時，可以直接匯往境外或存入其在境內的現匯帳戶或現鈔帳戶；無論居民還是非居民，均不能從其B股資金帳戶直接提取外匯現鈔。

　　七、境內居民個人及非居民開立B股資金帳戶及有關外匯資金劃轉手續無須外匯局批準。在劃轉過程中涉及的鈔戶資金劃入匯戶資金或匯戶資金劃入鈔戶資金，均不屬于《境內居民個人外匯管理辦法》中所稱的“鈔轉匯”范疇。

　　八、2001年2月23日前持有效《經營外匯業務許可證》和《經營外資股資格證書》的證券公司或信托公司可以繼續從事B股代理買賣業務，其在各地所有的營業部也均可以從事B股代理買賣業務，按照《通知》規定自行開立B股保證金帳戶有關事宜，無需當地外匯局事先審批。

　　九、2001年2月23日前沒有獲得《經營外匯業務許可證》和《經營外資股資格證書》的證券公司或信托投資公司等，其下屬的營業部，如果持有有效的《經營外匯業務許可證》和《經營外資股資格證書》、且已經開辦B股經紀業務，可以繼續經營B股經紀業務，并可吸收境內居民個人投資者，按照《通知》規定自行開立B股保證金帳戶有關事宜，此類營業部新開立帳戶無需當地外匯局事先審批。

　　十、其他沒有經營外匯業務許可證的證券公司、信托公司和從事證券業務的營業部，均不得從事包括B股代理買賣業務在內的各項外匯業務。

　　十一、對于正在申請外匯業務以及2001年2月23日以后提出申請外匯業務的證券公司或信托公司，分局可仍按照《非銀行金融機構外匯業務管理規定》受理申請，但文到之日起暫停報審業務程序。

　　十二、對于正在申請到期換證業務的證券公司或信托公司，分局應嚴格按照《非銀行金融機構外匯業務管理規定》要求辦理到期換證初審工作，初審合格的，可以按照《通知》規定開立B股保證金帳戶和吸收境內居民個人投資者。同時，分局應按程序將有關申請材料上報總局。

　　十三、經批準有經營外匯業務資格的證券公司或信托公司，其營業部只能從事B股經紀業務或代理其總公司的B股經紀業務以及與B股相關的咨詢、見證等業務，不得從事總公司其他外匯業務；上述營業部在境內商業銀行開立外匯帳戶只能用于B股交易有關的資金、股利紅利收支和證券交易稅費的支付。經批準有經營外匯業務資格的證券公司或信托公司，不得從事B股自營買賣的外匯業務，其開立從事B股交易的保證金帳戶中的外匯資金，不得與其經營性外匯帳戶串用，不得用于其他外匯業務。

　　十四、《通知》要求，各地證券經營機構合法開立B股保證金帳戶后，自行在當地新聞媒體公布開戶情況，并在開戶后三日內到當地外匯局進行備案。備案時，要求證券經營機構提供新開外匯帳戶的開戶機構名稱、開戶行名稱和開戶帳號清單及相應的加蓋營業部公章的銀行開戶憑證的復印件。

　　十五、分局應要求銀行提供本地區證券經營機構在2001年2月22日前開立的B股保證金帳戶及其余額清單。證券經營機構在2001年2月22日前開立的B股保證金帳戶不符合《通知》規定的，應按照規定要求逐步進行調整。

　　十六、在證券經營機構備案后，當地外匯局應要求證券經營機構和銀行按規定分別統計上報開戶數和余額數；在B股復市的第五交易日，各分局應將截止第三交易日的帳戶數和余額數上報總局；在B股復市的第十交易日，分局應將截止第八交易日的帳戶數和總余額數上報總局；從第十一交易日起到2001年6月1日前，每月2日和17日，分別將截止上月末和當月15日的帳戶數和余額數上報總局。

　　十七、分局應加強對轄內個人外匯存款帳戶的外匯管理，禁止外匯“公款私存”，將機構資金利用個人名義進入B股市場炒作，禁止利用外幣信用卡或銀行票據等各種支付憑證進行外匯資金轉移，從事洗錢和逃套匯活動；對于從事非法買賣外匯交易，或利用不正當渠道和資金從事B股交易或逃套匯的，分局應嚴格按照有關外匯管理規定從重處罰，并將其B股交易資金強制結匯，并商當地證券管理派出機構取消其B股交易資格，構成犯罪的，追究刑事責任；對于B股開戶和交易過程中，銀行和證券經營機構違反《通知》和有關外匯管理規定的，按照有關規定從重處罰，情節嚴重的，停止銀行開戶資格，或撤銷證券經營機構從事B股代理買賣的外匯業務資格。

　　十八、分局應加強對個人外匯存款帳戶的監管，密切監測轄內各家銀行的個人外匯儲蓄帳戶變動情況，有異常情況應迅速跟蹤監管并及時上報總局。要求銀行按居民和非居民區分，上報截止2001年2月19日個人外匯存款帳戶中匯戶與鈔戶、定期與活期的余額，并按照上述第十五條規定的時間，報送2001年2月19日后的個人外匯存款帳戶情況。

　　十九、各分局應加大對外匯黑市監測和打擊的力度，按照上述第十五條規定的時間，及時上報轄內外匯黑市匯價變動情況。如當地黑市匯價出現大幅異常波動，應立即上報。分局應主動與公安、工商部門聯系，近期內聯合組織一次本地區打擊外匯黑市行動，并擴大打黑宣傳工作。

　　二十、各分局應及時將本通知精神傳達轄內各支局，保證有關數據的按時報送及《通知》的順利實施。同時，制定、宣傳當地加強B股交易外匯管理的規定，設立并公布本地區的舉報電話，對外匯黑市、非法從事B股交易者形成威懾力。

　　聯系電話：010－68402255

　　傳真電話：010－68402169　010－68402154