為完善外商投資企業驗資詢證和外資外匯登記制度，防止虛假出資及驗資，根據《財政部、國家外匯管理局關于進一步加強外商投資企業驗資工作及健全外資外匯登記制度的通知》（財會[2002]1017號），以及《國家外匯管理局關于開展外商直接投資外匯登記工作有關問題的通知》（匯發[2002]42號）的有關規定，現將保稅區、出口加工區和上海鉆石交易所開展外商直接投資驗資詢證及外資外匯登記工作的有關問題通知如下：

　　一、保稅區的外商直接投資驗資詢證及外資外匯登記

　　（一）保稅區內外商投資企業外方以現匯、無形資產以及其擁有的境內合法資產出資的，國家外匯管理局各分局、外匯管理部（以下簡稱“外匯局”）、各會計師事務所應當按照財會[2002]1017號與匯發[2002]42號文件的規定辦理外商投資企業驗資詢證及外資外匯登記手續。

　　（二）保稅區內外商投資企業外方以實物投資的，會計師事務所應當要求企業提供進口貨物報關單或進境貨物備案清單，確定實物來源于境外，并通過外方出資情況詢證函向外匯局附送上述驗資憑證，外方出資情況詢證函中“實物進口報關單”項目名稱應根據驗資憑證種類作相應調整。

　　外匯局根據本通知附件1所列操作規程審核驗資憑證后，對外方出資情況發表意見。

　　二、出口加工區的外商直接投資驗資詢證及外資外匯登記

　　（一）出口加工區內外商投資企業外方以無形資產以及其擁有的境內合法資產出資的，外匯局、會計師事務所應當按照《財政部、國家外匯管理局關于進一步加強外商投資企業驗資工作及健全外資外匯登記制度的通知》（財會[2002]1017號）、《國家外匯管理局關于開展外商直接投資外匯登記工作有關問題的通知》（匯發[2002]42號）與《關于完善外商直接投資外匯管理工作有關問題的通知》（匯發[2003]30號）中的規定辦理外商投資企業驗資詢證及外資外匯登記手續。（二）出口加工區內外商投資企業外方以現匯出資的，會計師事務所應當根據外匯資金的不同來源要求企業提供，并通過外方出資情況詢證函向外匯局附送以下驗資憑證：

　　1、銀行詢證函回函。

　　2、從非居民開立在境內銀行的現匯賬戶匯入外匯資金的，企業應提供外匯局批準境內外匯劃轉的《資本項目外匯業務核準件》。如匯出銀行已獲外匯局授權自行辦理非居民個人境內外匯出資劃轉業務，企業可不必提供該核準件，但應提供書面說明材料。

　　會計師事務所向企業開戶銀行發出的銀行詢證函所列“賬戶性質”項目應填寫“外匯賬戶”，向外匯局發送的外方出資情況詢證函所列“資本金賬戶的開立、使用是否合規”，調整為“外匯賬戶的開立、使用是否合規”。

　　從境外匯入外匯資金驗資的，匯入銀行應在銀行詢證函備注欄中注明款項相應的涉外收入申報號碼。

　　由境內離岸賬戶和非居民境內現匯賬戶匯入外匯資金驗資的，匯入銀行應當在銀行詢證函回函備注欄對該筆資金相應注明“離岸資金”或“非居民境內劃轉”的字樣。

　　（三）出口加工區內外商投資企業外方以實物投資的，會計師事務所應當要求企業提供進口貨物報關單或進境貨物備案清單，并通過外方出資情況詢證函向外匯局附送上述驗資憑證，外方出資情況詢證函“實物進口報關單”項目名稱根據驗資憑證種類作相應調整。

　　外匯局根據本通知附件1、2所列操作規程審核上述驗資憑證后，對外方出資情況發表意見。

　　三、上海鉆石交易所的外商直接投資驗資詢證及外資外匯登記參照出口加工區的有關規定辦理。

　　四、有關外匯局應逐月匯總轄內保稅區、出口加工區發生的外商直接投資驗資詢證及外資外匯登記數據，計入《資本項目及附屬項目流動和匯兌月報表》的相關項目，上報總局。上海市分局還應將上海鉆石交易所的相關數據一并匯總上報。

　　五、本通知自2004年11月1日起施行。實施中如遇問題請與國家外匯管理局資本項目管理司聯系。

　　附件：

　　1、保稅區、出口加工區外商投資企業外方實物投資驗資詢證審核、登記操作規程

　　2、出口加工區外商投資企業外方現匯出資驗資詢證審核、登記操作規程

　　國家外匯管理局

　　二○○四年十月二十七日

　　附件1：保稅區、出口加工區外商投資企業外方實物投資驗資詢證審核、登記操作規程

　　法規依據：

　　1、《財政部國家外匯管理局關于進一步加強外商投資企業驗資工作及健全外資外匯登記制度的通知》（財會［2002］1017號）

　　2、《國家外匯管理局關于開展外商投資企業驗資報告詢證及外資外匯登記工作的通知》（匯發［2002］42號）

　　3、《關于完善外商直接投資外匯管理工作有關問題的通知》（匯發［2003］30號）

　　4、《保稅區外匯管理辦法》（匯發[2002]74號）

　　5、《出口加工區外匯管理暫行辦法》（匯發[2000]116號）

　　6、《海關總署關于對保稅區進出境貨物試行"備案制"的通知》（署監[1997]201號）

　　審核材料：

　　1、外方出資情況詢證函（原件留底）。

　　2、保稅區或出口加工區外匯登記證（驗后返還）。

　　3、保稅區或出口加工區企業提供無外匯指定銀行和外匯局業務專用章的進口貨物報關單或進境貨物備案清單（驗原件，復印件留底）。

　　4、商檢部門或質量技術監督檢驗部門出具的"商品價值鑒定書"（外商獨資企業除外，原件驗后退回，復印件留底）。

　　5、商務部門批準企業成立的批復文件。

　　6、經批準生效的外商投資企業合同、章程。

　　審核原則及要素：

　　1、外方出資情況詢證函中"外方出資情況明細表"所列情況與所附證明文件是否相符。

　　2、外匯登記證有關外方出資欄目中是否有"實物投資"的記錄。

　　3、外方出資情況詢證函、所附證明文件和外匯局留存有關檔案相互核對。

　　4、進口貨物報關單或進境貨物備案清單中有關要素是否符合商務部門對合同或章程的批復。

　　5、對于中外合資、合作經營企業外方以實物投資的，詢證函中所列進口貨物報關單或進境貨物備案清單備注欄是否注明商品價值鑒定書編號。

　　授權范圍：

　　分局及轄內支局按屬地原則辦理。

　　注意事項：

　　1、5個工作日內回函。

　　2、核對無誤后，給予外資外匯登記編號并予以登記。回函表述為“所詢進口貨物報關單或備案清單用于直接投資，已備案”。

　　3、核對有誤的，不給予外資外匯登記編號、不予登記。若進境貨物備案的投資用實物已付匯，回函表述為“進境貨物備案清單已憑以付匯”，其他表述意見同匯發（2002）42號文件第四條。

　　4、若商檢部門價值鑒定機構對出資實物的價值鑒定金額與進口貨物報關單金額不一致的，以商檢價值鑒定金額為準。

　　5、如進口貨物報關單能在"進出口報關單聯網核查系統"中注銷，應予以注銷。

　　6、在出具回函時應在《進口貨物報關單》或《進境貨物備案清單》原件上標注"已辦理驗資詢證登記"字樣，并加蓋外匯局業務專用章。

　　附件2：出口加工區外商投資企業外方現匯出資驗資詢證審核、登記操作規程

　　法規依據：

　　1.《財政部國家外匯管理局關于進一步加強外商投資企業驗資工作及健全外資外匯登記制度的通知》（財會[2002]1017號）

　　2.《國家外匯管理局關于開展外商投資企業驗資報告詢證及外資外匯登記工作的通知》（匯發［2002］42號）

　　3.《境內外匯賬戶管理規定》

　　4、《出口加工區外匯管理暫行辦法》（匯發[2000]116號）

　　5.《關于完善外商直接投資外匯管理工作有關問題的通知》（匯發［2003］30號）

　　審核材料：

　　1、《銀行詢證函》回函（驗原件，復印件留底）。

　　2、《外方出資情況詢證函》（原件留底）。

　　3、出口加工區外匯登記證（驗后返還）。

　　4、外匯資金從非居民境內銀行現匯賬戶匯入的，需審核外匯局核準境內劃撥的《資本項目外匯業務核準件》；如匯出銀行已獲外匯局授權自行辦理非居民個人境內外匯出資劃轉業務，應審核企業提供的書面說明材料。

　　5、企業入賬并憑以驗資的進賬單（驗原件，復印件留底）。

　　審核原則及要素：

　　1、《銀行詢證函》回函及證明文件與外匯局留存檔案相互核對。

　　2、《外方出資情況詢證函》中"外方出資情況明細表"所列情況與《銀行詢證函》回函及所附證明文件是否相符。

　　3、外匯資金從境內銀行非居民現匯賬戶匯入的，需審核境內劃轉是否經外匯局批準及批準金額與內容是否一致，如無核準件，審核匯出銀行是否已獲授權。

　　4、銀行詢證函回函是否重復使用，是否真實。

　　授權范圍：

　　分局及轄內支局按屬地原則辦理。

　　注意事項：

　　1、5個工作日內回函。

　　2、核對無誤后，給予外資外匯登記編號并予以登記。匯發（2002）42號文件第四條第（一）款回函意見的第1項調整為"所詢外匯賬戶系由我分（支）局/外匯管理部批準開立".

　　3、核對有誤的，不給予外資外匯登記編號、不予登記。匯發[2002]42號文件第四條第（二）款回函意見的第5項調整為"外匯賬戶的開立未經批準".