為完善外商投資企業(yè)驗資詢證和外資外匯登記制度，防止虛假出資及驗資，根據(jù)《財政部、國家外匯管理局關(guān)于進一步加強外商投資企業(yè)驗資工作及健全外資外匯登記制度的通知》（財會[2002]1017號），以及《國家外匯管理局關(guān)于開展外商直接投資外匯登記工作有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)[2002]42號）的有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)將保稅區(qū)、出口加工區(qū)和上海鉆石交易所開展外商直接投資驗資詢證及外資外匯登記工作的有關(guān)問題通知如下：

　　一、保稅區(qū)的外商直接投資驗資詢證及外資外匯登記

　　（一）保稅區(qū)內(nèi)外商投資企業(yè)外方以現(xiàn)匯、無形資產(chǎn)以及其擁有的境內(nèi)合法資產(chǎn)出資的，國家外匯管理局各分局、外匯管理部（以下簡稱“外匯局”）、各會計師事務(wù)所應(yīng)當按照財會[2002]1017號與匯發(fā)[2002]42號文件的規(guī)定辦理外商投資企業(yè)驗資詢證及外資外匯登記手續(xù)。

　　（二）保稅區(qū)內(nèi)外商投資企業(yè)外方以實物投資的，會計師事務(wù)所應(yīng)當要求企業(yè)提供進口貨物報關(guān)單或進境貨物備案清單，確定實物來源于境外，并通過外方出資情況詢證函向外匯局附送上述驗資憑證，外方出資情況詢證函中“實物進口報關(guān)單”項目名稱應(yīng)根據(jù)驗資憑證種類作相應(yīng)調(diào)整。

　　外匯局根據(jù)本通知附件1所列操作規(guī)程審核驗資憑證后，對外方出資情況發(fā)表意見。

　　二、出口加工區(qū)的外商直接投資驗資詢證及外資外匯登記

　　（一）出口加工區(qū)內(nèi)外商投資企業(yè)外方以無形資產(chǎn)以及其擁有的境內(nèi)合法資產(chǎn)出資的，外匯局、會計師事務(wù)所應(yīng)當按照《財政部、國家外匯管理局關(guān)于進一步加強外商投資企業(yè)驗資工作及健全外資外匯登記制度的通知》（財會[2002]1017號）、《國家外匯管理局關(guān)于開展外商直接投資外匯登記工作有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)[2002]42號）與《關(guān)于完善外商直接投資外匯管理工作有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)[2003]30號）中的規(guī)定辦理外商投資企業(yè)驗資詢證及外資外匯登記手續(xù)。（二）出口加工區(qū)內(nèi)外商投資企業(yè)外方以現(xiàn)匯出資的，會計師事務(wù)所應(yīng)當根據(jù)外匯資金的不同來源要求企業(yè)提供，并通過外方出資情況詢證函向外匯局附送以下驗資憑證：

　　1、銀行詢證函回函。

　　2、從非居民開立在境內(nèi)銀行的現(xiàn)匯賬戶匯入外匯資金的，企業(yè)應(yīng)提供外匯局批準境內(nèi)外匯劃轉(zhuǎn)的《資本項目外匯業(yè)務(wù)核準件》。如匯出銀行已獲外匯局授權(quán)自行辦理非居民個人境內(nèi)外匯出資劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)，企業(yè)可不必提供該核準件，但應(yīng)提供書面說明材料。

　　會計師事務(wù)所向企業(yè)開戶銀行發(fā)出的銀行詢證函所列“賬戶性質(zhì)”項目應(yīng)填寫“外匯賬戶”，向外匯局發(fā)送的外方出資情況詢證函所列“資本金賬戶的開立、使用是否合規(guī)”，調(diào)整為“外匯賬戶的開立、使用是否合規(guī)”。

　　從境外匯入外匯資金驗資的，匯入銀行應(yīng)在銀行詢證函備注欄中注明款項相應(yīng)的涉外收入申報號碼。

　　由境內(nèi)離岸賬戶和非居民境內(nèi)現(xiàn)匯賬戶匯入外匯資金驗資的，匯入銀行應(yīng)當在銀行詢證函回函備注欄對該筆資金相應(yīng)注明“離岸資金”或“非居民境內(nèi)劃轉(zhuǎn)”的字樣。

　　（三）出口加工區(qū)內(nèi)外商投資企業(yè)外方以實物投資的，會計師事務(wù)所應(yīng)當要求企業(yè)提供進口貨物報關(guān)單或進境貨物備案清單，并通過外方出資情況詢證函向外匯局附送上述驗資憑證，外方出資情況詢證函“實物進口報關(guān)單”項目名稱根據(jù)驗資憑證種類作相應(yīng)調(diào)整。

　　外匯局根據(jù)本通知附件1、2所列操作規(guī)程審核上述驗資憑證后，對外方出資情況發(fā)表意見。

　　三、上海鉆石交易所的外商直接投資驗資詢證及外資外匯登記參照出口加工區(qū)的有關(guān)規(guī)定辦理。

　　四、有關(guān)外匯局應(yīng)逐月匯總轄內(nèi)保稅區(qū)、出口加工區(qū)發(fā)生的外商直接投資驗資詢證及外資外匯登記數(shù)據(jù)，計入《資本項目及附屬項目流動和匯兌月報表》的相關(guān)項目，上報總局。上海市分局還應(yīng)將上海鉆石交易所的相關(guān)數(shù)據(jù)一并匯總上報。

　　五、本通知自2004年11月1日起施行。實施中如遇問題請與國家外匯管理局資本項目管理司聯(lián)系。

　　附件：

　　1、保稅區(qū)、出口加工區(qū)外商投資企業(yè)外方實物投資驗資詢證審核、登記操作規(guī)程

　　2、出口加工區(qū)外商投資企業(yè)外方現(xiàn)匯出資驗資詢證審核、登記操作規(guī)程

　　國家外匯管理局

　　二○○四年十月二十七日

　　附件1：保稅區(qū)、出口加工區(qū)外商投資企業(yè)外方實物投資驗資詢證審核、登記操作規(guī)程

　　法規(guī)依據(jù)：

　　1、《財政部國家外匯管理局關(guān)于進一步加強外商投資企業(yè)驗資工作及健全外資外匯登記制度的通知》（財會［2002］1017號）

　　2、《國家外匯管理局關(guān)于開展外商投資企業(yè)驗資報告詢證及外資外匯登記工作的通知》（匯發(fā)［2002］42號）

　　3、《關(guān)于完善外商直接投資外匯管理工作有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)［2003］30號）

　　4、《保稅區(qū)外匯管理辦法》（匯發(fā)[2002]74號）

　　5、《出口加工區(qū)外匯管理暫行辦法》（匯發(fā)[2000]116號）

　　6、《海關(guān)總署關(guān)于對保稅區(qū)進出境貨物試行"備案制"的通知》（署監(jiān)[1997]201號）

　　審核材料：

　　1、外方出資情況詢證函（原件留底）。

　　2、保稅區(qū)或出口加工區(qū)外匯登記證（驗后返還）。

　　3、保稅區(qū)或出口加工區(qū)企業(yè)提供無外匯指定銀行和外匯局業(yè)務(wù)專用章的進口貨物報關(guān)單或進境貨物備案清單（驗原件，復(fù)印件留底）。

　　4、商檢部門或質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督檢驗部門出具的"商品價值鑒定書"（外商獨資企業(yè)除外，原件驗后退回，復(fù)印件留底）。

　　5、商務(wù)部門批準企業(yè)成立的批復(fù)文件。

　　6、經(jīng)批準生效的外商投資企業(yè)合同、章程。

　　審核原則及要素：

　　1、外方出資情況詢證函中"外方出資情況明細表"所列情況與所附證明文件是否相符。

　　2、外匯登記證有關(guān)外方出資欄目中是否有"實物投資"的記錄。

　　3、外方出資情況詢證函、所附證明文件和外匯局留存有關(guān)檔案相互核對。

　　4、進口貨物報關(guān)單或進境貨物備案清單中有關(guān)要素是否符合商務(wù)部門對合同或章程的批復(fù)。

　　5、對于中外合資、合作經(jīng)營企業(yè)外方以實物投資的，詢證函中所列進口貨物報關(guān)單或進境貨物備案清單備注欄是否注明商品價值鑒定書編號。

　　授權(quán)范圍：

　　分局及轄內(nèi)支局按屬地原則辦理。

　　注意事項：

　　1、5個工作日內(nèi)回函。

　　2、核對無誤后，給予外資外匯登記編號并予以登記。回函表述為“所詢進口貨物報關(guān)單或備案清單用于直接投資，已備案”。

　　3、核對有誤的，不給予外資外匯登記編號、不予登記。若進境貨物備案的投資用實物已付匯，回函表述為“進境貨物備案清單已憑以付匯”，其他表述意見同匯發(fā)（2002）42號文件第四條。

　　4、若商檢部門價值鑒定機構(gòu)對出資實物的價值鑒定金額與進口貨物報關(guān)單金額不一致的，以商檢價值鑒定金額為準。

　　5、如進口貨物報關(guān)單能在"進出口報關(guān)單聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)"中注銷，應(yīng)予以注銷。

　　6、在出具回函時應(yīng)在《進口貨物報關(guān)單》或《進境貨物備案清單》原件上標注"已辦理驗資詢證登記"字樣，并加蓋外匯局業(yè)務(wù)專用章。

　　附件2：出口加工區(qū)外商投資企業(yè)外方現(xiàn)匯出資驗資詢證審核、登記操作規(guī)程

　　法規(guī)依據(jù)：

　　1.《財政部國家外匯管理局關(guān)于進一步加強外商投資企業(yè)驗資工作及健全外資外匯登記制度的通知》（財會[2002]1017號）

　　2.《國家外匯管理局關(guān)于開展外商投資企業(yè)驗資報告詢證及外資外匯登記工作的通知》（匯發(fā)［2002］42號）

　　3.《境內(nèi)外匯賬戶管理規(guī)定》

　　4、《出口加工區(qū)外匯管理暫行辦法》（匯發(fā)[2000]116號）

　　5.《關(guān)于完善外商直接投資外匯管理工作有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)［2003］30號）

　　審核材料：

　　1、《銀行詢證函》回函（驗原件，復(fù)印件留底）。

　　2、《外方出資情況詢證函》（原件留底）。

　　3、出口加工區(qū)外匯登記證（驗后返還）。

　　4、外匯資金從非居民境內(nèi)銀行現(xiàn)匯賬戶匯入的，需審核外匯局核準境內(nèi)劃撥的《資本項目外匯業(yè)務(wù)核準件》；如匯出銀行已獲外匯局授權(quán)自行辦理非居民個人境內(nèi)外匯出資劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)，應(yīng)審核企業(yè)提供的書面說明材料。

　　5、企業(yè)入賬并憑以驗資的進賬單（驗原件，復(fù)印件留底）。

　　審核原則及要素：

　　1、《銀行詢證函》回函及證明文件與外匯局留存檔案相互核對。

　　2、《外方出資情況詢證函》中"外方出資情況明細表"所列情況與《銀行詢證函》回函及所附證明文件是否相符。

　　3、外匯資金從境內(nèi)銀行非居民現(xiàn)匯賬戶匯入的，需審核境內(nèi)劃轉(zhuǎn)是否經(jīng)外匯局批準及批準金額與內(nèi)容是否一致，如無核準件，審核匯出銀行是否已獲授權(quán)。

　　4、銀行詢證函回函是否重復(fù)使用，是否真實。

　　授權(quán)范圍：

　　分局及轄內(nèi)支局按屬地原則辦理。

　　注意事項：

　　1、5個工作日內(nèi)回函。

　　2、核對無誤后，給予外資外匯登記編號并予以登記。匯發(fā)（2002）42號文件第四條第（一）款回函意見的第1項調(diào)整為"所詢外匯賬戶系由我分（支）局/外匯管理部批準開立".

　　3、核對有誤的，不給予外資外匯登記編號、不予登記。匯發(fā)[2002]42號文件第四條第（二）款回函意見的第5項調(diào)整為"外匯賬戶的開立未經(jīng)批準".