二手房個(gè)稅和契稅是怎樣的?各自是怎么計(jì)算的?

來(lái)源: 律霸小編整理 · 2025-07-08 · 243人看過(guò)

買房是很多現(xiàn)代都市人打拼奮斗的目的,而買一個(gè)二手房也是個(gè)不錯(cuò)的選擇。國(guó)家稅務(wù)部門規(guī)定了二手房交易中存在二手房交易稅費(fèi),那么二手房稅費(fèi)包括哪些?其中最重要的兩點(diǎn)就是二手房個(gè)稅和契稅,今天律霸為大家詳細(xì)的介紹這兩種稅收的意義和計(jì)算方式,幫助大家更好的理解二手房個(gè)稅和契稅

一、二手房交易稅費(fèi)

二手房交易稅費(fèi)是指在二手房交易中,稅務(wù)部門向賣方征收交易所產(chǎn)生的差價(jià)獲得的收入。二手房稅費(fèi)包括印花稅(包括交易印花稅、房產(chǎn)證印花稅)、契稅、營(yíng)業(yè)稅、城市建設(shè)維護(hù)稅、教育費(fèi)附加稅、個(gè)人所得稅、土地增值稅、土地出讓金、綜合地價(jià)款八個(gè)稅種。

二、個(gè)人所得稅

(稅率交易總額2%或兩次交易差的20%賣方繳納)征收條件以家庭為單位出售非唯一住房需繳納個(gè)人房轉(zhuǎn)讓所得稅。在這里有兩個(gè)條件

①家庭唯一住宅;

②購(gòu)買時(shí)間超過(guò)5年。

如果兩個(gè)條件同時(shí)滿足可以免交個(gè)人所得稅;任何一個(gè)條件不滿足都必須繳納個(gè)人所得稅。

注:如果是家庭唯一住宅但是購(gòu)買時(shí)間不足5年則需要以納稅保證金形式先繳納,若在一年以內(nèi)能夠重新購(gòu)買房產(chǎn)并取得產(chǎn)權(quán)則可以全部或部分退還納稅保證金,具體退還額度按照兩套房產(chǎn)交易價(jià)格較低的2%退還。

注:地稅局會(huì)審核賣方夫妻雙方名下是否有其他房產(chǎn)作為家庭唯一住宅的依據(jù),其中包括雖然產(chǎn)權(quán)證沒(méi)有下放但是房管部門已經(jīng)備案登記的住房(不包含非住宅類房產(chǎn))。

另注:如果所售房產(chǎn)是非住宅類房產(chǎn)則不管什么情況都要繳納個(gè)人所得稅。而且地稅局在征稅過(guò)程中對(duì)于營(yíng)業(yè)稅繳納差額的情況,個(gè)人所得稅也必須征收差額的20%

二手房個(gè)稅就是二手房個(gè)人所得稅,是指在二手房交易中,稅務(wù)部門向賣方征收交易所產(chǎn)生的差價(jià)獲得的收入。比如,房子的原價(jià)是10萬(wàn),賣方以12萬(wàn)的價(jià)格賣給買方,則要從這兩萬(wàn)差價(jià)中征受一部分作為稅收。表面上看,征收個(gè)人所得稅是為了限制賣方,抑制房地產(chǎn)產(chǎn)業(yè)過(guò)熱。但是,賣方會(huì)把征收的這一部分稅收加在買方身上,使交易成本增加,從而使房?jī)r(jià)更貴。

三、契稅

1、征收方法

按照基準(zhǔn)稅率征收交易總額的3%,若買方是首次購(gòu)買面積不足90平的普通住宅繳納交易總額的1%,若買方首次購(gòu)買面積超過(guò)90平(包含90平)的普通住宅則繳納交易總額的1.5%。

注:首次購(gòu)買和普通住宅同時(shí)具備才可以享受優(yōu)惠,契稅的優(yōu)惠是以個(gè)人計(jì)算的,只要是首次繳契稅都可以享受優(yōu)惠。若買方購(gòu)買的房產(chǎn)是非普通住宅或者是非住宅則繳納交易總額的3%。

2、計(jì)算方法

契稅采用比例稅率。當(dāng)計(jì)稅依據(jù)確定以后,應(yīng)納稅額的計(jì)算比較簡(jiǎn)單。應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為:

應(yīng)納稅額 = 計(jì)稅依據(jù) × 稅率。

契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天,或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天。

在法律規(guī)定中,手房個(gè)稅和契稅買房和賣房都需要承擔(dān),而國(guó)家的用意是為了限制房地產(chǎn)行業(yè)過(guò)熱,造成不均衡出現(xiàn),但是這種方式卻增加了買房者的購(gòu)房負(fù)擔(dān),因?yàn)樵趯?shí)際交易中,很多買家都會(huì)選擇將二手房個(gè)稅和契稅轉(zhuǎn)嫁給買家負(fù)擔(dān)。更多相關(guān)知識(shí)您可以咨詢律霸內(nèi)蒙古律師。

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