（1）建立分析標(biāo)準(zhǔn)。

這一步需要解決兩個(gè)問題：一是分析的立場，二是分析比較的標(biāo)準(zhǔn)。財(cái)務(wù)報(bào)表使用者的地位不同，其分析目的也不同。沒有比較就不能稱之為分析，所以財(cái)務(wù)報(bào)表分析的重點(diǎn)是比較。在比較企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，必須有一個(gè)客觀的標(biāo)準(zhǔn)，并以此作為衡量企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中相關(guān)信息的標(biāo)準(zhǔn)，從而客觀地確定企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（2）確定分析目標(biāo)。

財(cái)務(wù)報(bào)表分析的目標(biāo)因分析類型的不同而不同：信用分析的目標(biāo)主要是分析企業(yè)的償債能力和支付能力；投資分析的目標(biāo)主要是分析投資的安全性和盈利能力；經(jīng)營決策的目標(biāo)分析是服務(wù)于企業(yè)產(chǎn)品、生產(chǎn)結(jié)構(gòu)和發(fā)展戰(zhàn)略的重大調(diào)整；財(cái)務(wù)報(bào)表分析的目標(biāo)是分析企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)因素；稅收分析的目標(biāo)，主要分析企業(yè)的收支情況。從分析形式上看，主要有：日常經(jīng)營分析，主要分析企業(yè)目標(biāo)的實(shí)際完成情況和偏離情況；總結(jié)分析，綜合分析企業(yè)目前的生產(chǎn)經(jīng)營和財(cái)務(wù)狀況；預(yù)測分析，闡明企業(yè)的發(fā)展前景；檢查分析，開展專項(xiàng)分析研究。（3）制定分析計(jì)劃。

分析目標(biāo)確定后，應(yīng)根據(jù)分析量的大小和分析問題的難度制定分析計(jì)劃。如綜合分析或重點(diǎn)分析、合作或分工。列出分析項(xiàng)目，安排工作進(jìn)度，確定分析內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)和時(shí)間。（4）收集數(shù)據(jù)信息。

分析方案確定后，根據(jù)分析任務(wù)收集分析所需的數(shù)據(jù)。企業(yè)的各種經(jīng)濟(jì)活動都與內(nèi)外部環(huán)境的變化有關(guān)。會計(jì)信息只能反映一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)濟(jì)活動的結(jié)果，不能反映經(jīng)濟(jì)活動的全過程。財(cái)務(wù)報(bào)表能夠部分反映當(dāng)前業(yè)績的原因，但不能充分揭示所分析的問題。因此，分析師需要收集相關(guān)信息。信息收集一般包括：宏觀經(jīng)濟(jì)形勢信息；行業(yè)形勢信息；企業(yè)內(nèi)部數(shù)據(jù)，如企業(yè)產(chǎn)品市場占有率、銷售政策、產(chǎn)品品種、相關(guān)預(yù)測數(shù)據(jù)等，例如檢索資料、專題研究、研討會或相關(guān)會議。（5）核實(shí)和整理信息。

首先，檢查并確認(rèn)財(cái)務(wù)報(bào)表是否反映真實(shí)情況，是否與所收集的信息有很大差異。作為企業(yè)內(nèi)部分析，如果發(fā)現(xiàn)信息和數(shù)據(jù)不真實(shí)、不完整，可以進(jìn)一步核查，尋找真實(shí)情況。但對于外部分析師來說，難度更大。

對于具體數(shù)據(jù)的整理，首先要對數(shù)據(jù)進(jìn)行分類，比如可以分為經(jīng)濟(jì)類、行業(yè)類和個(gè)體公司企業(yè)類三類，并按時(shí)間順序排列。數(shù)據(jù)分類后，消除重復(fù)的、過時(shí)的、矛盾的數(shù)據(jù)，減少不必要的負(fù)擔(dān)。在此基礎(chǔ)上，對企業(yè)概況進(jìn)行梳理。由于習(xí)慣在分析報(bào)告的前言中介紹被分析企業(yè)的概況，便于梳理企業(yè)歷史、經(jīng)營范圍、股東人數(shù)、職工人數(shù)、研發(fā)情況等信息，現(xiàn)狀分析。

現(xiàn)狀分析是指對收集到的數(shù)據(jù)進(jìn)行評價(jià)，找出數(shù)據(jù)之間的因果關(guān)系，聯(lián)系企業(yè)的客觀環(huán)境，說明現(xiàn)狀形成的原因，揭示操作失誤，暴露存在的問題，提出分析意見，探索改進(jìn)的方法和途徑。（7）分析結(jié)論。

由于經(jīng)濟(jì)活動的復(fù)雜性和企業(yè)外部環(huán)境的多變性，我們在編制財(cái)務(wù)報(bào)表分析報(bào)告時(shí)需要遵循一定的原則。這些原則一般是實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的總結(jié)。下面我們只列出幾個(gè)，更多的分析原則應(yīng)該來自讀者自己的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。

①盡可能收集所需信息，掌握真實(shí)情況。

財(cái)務(wù)報(bào)表分析的基礎(chǔ)是信息。由于財(cái)務(wù)報(bào)表分析目標(biāo)之間存在相關(guān)性，我們不僅要掌握分析目標(biāo)所要求的指標(biāo)信息，還要了解相關(guān)指標(biāo)的因果關(guān)系；不僅要收集企業(yè)內(nèi)部報(bào)告信息，還要掌握企業(yè)環(huán)境的變化，既要有客觀的數(shù)據(jù)，又要有書面的意見。只有掌握了足夠的信息，我們才能做出正確的結(jié)論。新情況、新信息的出現(xiàn)，可能會改變分析結(jié)論。②指標(biāo)比較與綜合評判。

企業(yè)的經(jīng)濟(jì)與經(jīng)營是相互制約、相互促進(jìn)的，指標(biāo)值也是相對的。同一個(gè)指標(biāo)值反映了不同情況下的不同問題。要通過指標(biāo)比較和指標(biāo)綜合，分析問題，揭示矛盾。比如，企業(yè)有大量的銀行存款，這可能是企業(yè)銷售額大幅增長的結(jié)果，也可能是企業(yè)無所事事、不善于使用資金的反映。通過指標(biāo)關(guān)聯(lián)、綜合分析判斷，得出分析結(jié)論。

③點(diǎn)面結(jié)合，抓住重點(diǎn)。在財(cái)務(wù)報(bào)表分析中，一個(gè)或兩個(gè)指標(biāo)往往無法解釋問題。我們不僅要分析和解釋指標(biāo)本身的價(jià)值，還要解釋指標(biāo)價(jià)值對其他方面的影響。我們應(yīng)該通過一個(gè)指標(biāo)的變化來跟蹤其他指標(biāo)的變化。如果我們想看到樹木和森林，我們不能在指標(biāo)的基礎(chǔ)上談?wù)撝笜?biāo)。比如，企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的惡化，應(yīng)該結(jié)合利潤的實(shí)現(xiàn)和資本的增減來分析，看是否會導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的惡化。通過分析，我們應(yīng)該抓住關(guān)鍵和本質(zhì)。（4） 定性分析與定量分析相結(jié)合。一切都是質(zhì)與量的統(tǒng)一，財(cái)務(wù)報(bào)表分析也是質(zhì)與量的結(jié)合。由于現(xiàn)代企業(yè)所面臨的外部環(huán)境復(fù)雜多變，有時(shí)難以量化，但環(huán)境的變化對企業(yè)的產(chǎn)業(yè)發(fā)展、投資目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和銷售狀況有著重要的影響。因此，在定量分析的同時(shí)，要做出定性判斷，在定性判斷的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步進(jìn)行定量分析和判斷。

⑤動靜結(jié)合。企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動是一個(gè)動態(tài)的發(fā)展過程。我們收集的信息通常是對過去的反映。在新形勢下，相同的投入可能會有不同的產(chǎn)出。因此，我們要時(shí)刻注意數(shù)值的及時(shí)性，在澄清過去情況的基礎(chǔ)上，分析當(dāng)前情況下可能出現(xiàn)的結(jié)果。為了服務(wù)于決策，必須根據(jù)企業(yè)、投資者和決策者的實(shí)際情況，采用靜態(tài)與動態(tài)相結(jié)合的方法來判斷指標(biāo)值的含義。不考慮實(shí)際情況就不可能提出建設(shè)性的分析意見。（8）反饋。

反饋強(qiáng)調(diào)將新的數(shù)據(jù)放入下一個(gè)數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)，希望提高輸出，使分析結(jié)果和決策更加準(zhǔn)確。由于經(jīng)濟(jì)發(fā)展充滿不確定性，隨著時(shí)間的推移，新的數(shù)據(jù)產(chǎn)生了。原始的重要數(shù)據(jù)可能已成為次要數(shù)據(jù)，而原始的次要或被忽略的數(shù)據(jù)則變得非常重要。因此，財(cái)務(wù)報(bào)表分析是一個(gè)連續(xù)的過程，新信息的反饋是不可忽視的。例如，當(dāng)我們等到明年再分析今年的財(cái)務(wù)分析時(shí)，我們應(yīng)該補(bǔ)充今年增加的信息，剔除過時(shí)的信息。以上是小編為您整理的相關(guān)知識。相信通過以上的知識你已經(jīng)有了一個(gè)大致的了解。如果您仍然遇到任何更復(fù)雜的法律問題，歡迎您登錄律師網(wǎng)律師在線咨詢。你知道嗎