一、企業(yè)家沒有刑事風險防范意識或者低估刑事風險

1.重民事風險輕刑事風險

目前企業(yè)的法律顧問和法務部門，主要關注的是諸如知識產權等民商事法律風險，對刑事的法律風險往往疏于防范。

2.只要對GDP貢獻比較大，相當于買了免予刑事風險的保險?

一些地方政府追求GDP，企業(yè)只要在本地GDP貢獻比較高，對地區(qū)經濟發(fā)展作出貢獻，有點違規(guī)行為地方政府有時會睜只眼閉只眼。很多企業(yè)家形成一種僥幸，只要對GDP貢獻比較大，相當于買了免予刑事風險的保險。這樣的種種心理導致我國-企業(yè)普遍對刑事法律風險防范不重視，很多企業(yè)家不懂法律，也沒有法律意識，長期游走于刑事法律風險的邊緣。

3.用錢可以免災?

改革開放初期，由于制度不健全，很多領域都處在“摸著石頭過河”階段，人們的法律意識也比較淡薄，一些膽大的人敢為天下先，靠猛打猛沖闖出一條“血路”。但是隨著中國的經濟社會發(fā)展進入一個較高的層次，有關制度的逐步建立、健全，模糊地帶越來越少了，一些過去行之有效的“潛規(guī)則”正面臨越來越多的風險。過去人們不以為意的做法，現在就有可能是違法甚至犯罪了。同時，由于腐敗在某種程度上仍然存在，一些企業(yè)家還習慣于“用錢消災”，風險過大。

4.國有企業(yè)缺少應有的監(jiān)督

在過去相當長的時期里，國有壟斷企業(yè)大都具有不受國家、社會控制和監(jiān)督的“自行分配”機制。它們一定意義上固然保證了國民經濟的穩(wěn)定與國家產業(yè)戰(zhàn)略的方向，但相伴而生的一個副產品就是同時創(chuàng)造了強大的利益群體。權力失去監(jiān)督必然導致腐敗，這一點永遠不會改變。試圖依靠內部條例和道德自律來約束國-企高管手中的權力，難以奏效

二、企業(yè)家十大高風險罪名

1、賄賂犯罪

受賄類犯罪是企業(yè)家犯罪適用頻率最高的罪名之一，也是國-企企業(yè)家犯罪最為常見的罪名。與民營企業(yè)家不同，國-企老總們代表國家管理經營國有資產，其權力行使具有公共事務管理的性質。正因為如此，國-企老總們利用合法壟斷的優(yōu)勢，陷于錢權交易的風險較高，受賄罪是他們所面臨的首要風險罪名。但另一方面，當民營發(fā)展到一定階段，所有權與管理權出現分離時，民企高管的受賄現象也開始顯現。

2、非法集資類犯罪

非法集資類犯罪是社會關注度最高、影響最大的企業(yè)家犯罪之一。一方面，銀行貸款政策不利于民營企業(yè)，民營企業(yè)合法融資渠道狹窄，資金需求缺口巨大;另一方面，股市持續(xù)低迷、房市調控、CPI高位運行、銀行存款負利率等因素疊加，致使民間資本保值壓力增大，急需投資渠道。在民間資本市場供需兩旺，而相關疏導性制度安排又缺失的情況下，非法集資類犯罪高發(fā)就具有了一定的必然性。

3、侵吞資產類犯罪

企業(yè)如果沒有良好的制度制約，面對自己管理、經手、支配的企業(yè)財物，總會有人動心。無論國-企還是民企，嚴格的財務及資產管理都十分必要。事實上，民企發(fā)展必然經歷“個體戶”向現代公司的轉型，作為“法人”存在的公司必須向社會獨立承擔責任，公司也因而具有了“公”的性質，上市公司在這一點上表現尤為明顯。以此為背景，發(fā)生在民企的職務侵占犯罪，特別是民企老板、投資人的職務侵占犯罪將會成為一個值得關注的企業(yè)刑事法律風險點。

4、欺詐類犯罪

欺詐類犯罪是企業(yè)家犯罪媒體案例中發(fā)生率最高的犯罪類型。企業(yè)家犯罪作為智力型犯罪的主要表現形式，在方式上更多地表現為圍繞經濟利益“智取”而非“力奪”。欺詐類犯罪居多，符合該領域人群犯罪的一般規(guī)律。由此，防*詐也成為商戰(zhàn)中的要務。

5、挪用類犯罪

挪用類犯罪的查處率通常低于貪污、職務侵占等侵吞資產類犯罪的查處率，相當比例的挪用行為因事后歸還而未被發(fā)現或追究。然在充滿商機的市場經濟條件下，資金的真正價值在于使用、流轉而非簡單的持有、占有或所有。一次短期的資金周轉就有可能帶來巨額利潤，資金的使用權在相當程度上比資金的所有權更有價值。高收益和相對較低的被查處風險，使得挪用類犯罪無論在國-企還是在民企中都較為常見。

6、組織、領導、參加黑社會性質組織罪

民營企業(yè)作為經營性經濟實體，有固定的員工，有組織結構，有一定經濟實力，往往也有地域或行業(yè)影響，并且在現行體制下難免與有關公職人員有些關系。如果企業(yè)在經營過程中又出現某些持續(xù)性的違法行為，在認定標準又掌握不夠嚴格的情形下，該企業(yè)從形式上看，就較容易齊備“黑社會性質組織”的構成要件。涉黑犯罪構成的這一主體特征，一定程度上反映出相關立法的科學性值得進一步審視。

7、虛開增值稅專用發(fā)票罪

有的犯罪企業(yè)家為牟取巨額非法利益，專門聘請開票人員、財務人員，利用偽造的海關完稅憑證抵扣進項稅額，對外承接虛開增值稅專用發(fā)票業(yè)務，涉及虛開金額數動輒上億，造成數以千萬計的國家稅款損失。虛開增值稅專用發(fā)票犯罪呈現專業(yè)化、企業(yè)化、規(guī)模化趨勢。

8、出資類犯罪

無論是國-企還是民企，在設立之初虛報注冊資本、虛假出資，或在公司設立后抽逃出資實踐中并非少見。

9、重大責任事故罪

工程質量問題、食品藥品安全問題、安全生產問題無小事。一旦發(fā)生責任事故，往往導致群死群傷，不僅涉案企業(yè)家自身會因此終結，一個企業(yè)也可能就此倒閉。強化安全意識，加大在預防責任事故方面的必要投入，應成為企業(yè)和企業(yè)家節(jié)制非理性追逐利潤心理的基本理念與行為導向。

10、濫用職權類犯罪

濫用職權的罪名以往更多適用于國家機關工作人員，與企業(yè)家似乎無緣。但隨著刑法的完善以及嚴肅執(zhí)法，國有公司、企業(yè)濫用職權，徇私舞弊低價折股、出售國有資產，背信損害上市公司利益等針對企業(yè)家的濫用職權類罪名條款，也開始在司法實踐中發(fā)揮效力，這就要求企業(yè)家在經營過程中更為審慎地履行自己的職責。

三、十大企業(yè)家犯罪風險點

企業(yè)家犯罪的高風險點，無論在企業(yè)家角度還是社會角度都值得高度關注。根據企業(yè)家犯罪統(tǒng)計數據，245個企業(yè)家犯罪案例中有203件能夠識別出具體的刑事風險點。這些刑事風險點分布于企業(yè)運行的各個環(huán)節(jié)，其中排名前十的刑事風險環(huán)節(jié)如下：

1、財務管理

無論對于國-企還是民企，財務管理環(huán)節(jié)的漏洞都是高危刑事風險點，這直接導致貪污、職務侵占以及挪用公款、挪用資金犯罪的高發(fā)。完善企業(yè)財務管理制度對于國-企、民企都是迫切任務。

2、企業(yè)融資

前不久發(fā)生的曾*杰案，凸顯了現如今民營企業(yè)的融資困境，大量非法吸收公眾存款、集資詐騙、貸款詐騙以及騙取貸款犯罪由此引發(fā)。另一方面，融資領域罪案高發(fā)，尤其是非法集資類案件高發(fā)，也反映出民間資本急需投資出口、民間融資借貸市場亟待疏導規(guī)范的現實。

3、貿易

正所謂商場有風險，入市須謹慎。即便是具有合法身份的企業(yè)，在貿易往來中也可能不守信用甚而實施詐騙犯罪。這其中不乏在一定地域、行業(yè)內“聲名顯赫”、很有“實力”的大公司。因而，在貿易往來中嚴格依正常商業(yè)流程謹慎行事，冷靜面對各種商業(yè)機會，是防范此類犯罪的關鍵。

4、招投標

在招投標過程中，更多居于招標一方的國-企老總、高管實施了受賄犯罪，而更多為中標而參與串標、圍標的民企老總則實施了行賄犯罪，雙方在整體上形成某種對象分布(少部分案件例外)。實踐證明，實行招投標并不意味著可以杜絕該領域的權錢交易，招投標的具體規(guī)則與流程還需繼續(xù)改進。

5、產品質量

2012年度產品質量類犯罪案件更多發(fā)生在食品及藥品安全領域。這反映出執(zhí)法、司法機關對民生問題的關注日益強化，企業(yè)家應用“以人為本”的意識節(jié)制“唯利潤主義”的慣性，對涉及民眾生命、身體健康以及環(huán)境安全的刑事風險加倍防范。

6、工程發(fā)包承攬

受《招投標法》的限制，發(fā)生在工程直接發(fā)包、分包環(huán)節(jié)的權錢交易數額相對較小，但該環(huán)節(jié)仍是預防工程建設領域腐敗犯罪的薄弱環(huán)節(jié)。同時，發(fā)生在這一環(huán)節(jié)的腐敗犯罪，往往會因對沖賄賂成本而降低工程質量，這為日后發(fā)生工程質量事故埋下了伏筆。建筑工程發(fā)包、分包環(huán)節(jié)的透明化，亟待進一步強化。

7、人事任用

國有企業(yè)在權力結構上與政府部門類似，官場潛規(guī)則在國-企同樣有效，國-企也存在“吏治腐敗”問題。與此形成鮮明對比的是，民企在人事任用上的“權力勾兌”極少發(fā)生。國-企改革任重道遠。

8、證券交易

近年來股票市場低迷，股民怨聲載道，主管部門加大了打擊內幕交易等證券犯罪的力度。從案件查辦過程看，該類犯罪雖具有一定隱蔽性，但只要線索浮現，查證并不困難。對于監(jiān)管部門，應時刻監(jiān)控股票異動等異常情況;對于內幕信息知悉者，則應始終堅守職業(yè)道德的底線。

9、物資采購

物資采購從計劃經濟時代起，就一直是企業(yè)運營過程中一個較為重要的貪腐風險點。與政府采購不太一樣，企業(yè)物資，尤其是某些特殊生產設備異質性較強，實行公開招標、比價難度較大，這就為企業(yè)老總和高管們收受回扣創(chuàng)造了空間。“陽光化”采購，是防范此類犯罪的必由之路。

10、安全生產

民企相對于國-企，更加重視成本控制以增強市場競爭力。但安全生產投入不足，則是民營企業(yè)的一大軟肋。一旦發(fā)生重大安全生產事故，企業(yè)家本人的刑事風險也由此引爆。

1800年首次提出“企業(yè)家”概念的法國經濟學家讓·**斯特相信：正是企業(yè)家使經濟資源的效率得以提高。由此，企業(yè)家犯罪不僅僅意味著其個人所累積的企業(yè)家技能反向作用的發(fā)揮，還預示著對社會和經濟體健康運行的深度危害。

就企業(yè)家犯罪而言，固然存在著無節(jié)制地追求利益的非理性傾向和法律意識淡漠等個體性原因，但就犯罪規(guī)律而言，企業(yè)家犯罪和其他犯罪一樣，決定其存在狀況和變化趨勢的最基本和最重要因素，始終是企業(yè)家置身于其中的社會環(huán)境。

在不忽視企業(yè)家犯罪的個體性因素的同時，更加正視并客觀分析影響企業(yè)家犯罪的環(huán)境因素，既是有效預防企業(yè)家犯罪的基礎所在，也是借以明確社會改革方向與路徑，不斷推進市場經濟法治化進程和促進社會健康發(fā)展的重要前提。