中國證券監(jiān)督管理委員會 　　公告〔2010〕31 號 　　現(xiàn)公布《關(guān)于填報(bào)〈上市公司并購重組財(cái)務(wù)顧問專業(yè)意見附表〉的規(guī)定》，自2011年1月1日起施行。 　　中國證券監(jiān)督管理委員會 　　二○一○年十一月十八日 　　附件： 　　關(guān)于填報(bào)《上市公司并購重組財(cái)務(wù)顧問專業(yè)意見附表》的規(guī)定 　　http://www.csrc.gov.cn/pub/zjhpublic/G00306201/201012/P020101202646195152719.doc 　　關(guān)于填報(bào)《上市公司并購重組財(cái)務(wù)顧問專業(yè) 　　意見附表》的規(guī)定 　　為進(jìn)一步推進(jìn)并購重組的市場化進(jìn)程，明確上市公司并購重組財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)盡職調(diào)查的關(guān)注要點(diǎn)，提高財(cái)務(wù)顧問專業(yè)意見的質(zhì)量，引導(dǎo)財(cái)務(wù)顧問勤勉盡責(zé)，充分發(fā)揮其在并購重組中的作用，提高并購重組的效率和質(zhì)量，根據(jù)《上市公司并購重組財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)管理辦法》(證監(jiān)會令第54號，以下簡稱《財(cái)務(wù)顧問辦法》)、《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》(證監(jiān)會令第53號，以下簡稱《重組辦法》)、《上市公司收購管理辦法》(證監(jiān)會令第56號，以下簡稱《收購辦法》)等相關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)定。 　　一、財(cái)務(wù)顧問根據(jù)《財(cái)務(wù)顧問辦法》、《重組辦法》、《收購辦法》等規(guī)定，對相關(guān)并購重組申請事項(xiàng)出具專業(yè)意見的，應(yīng)當(dāng)填報(bào)相應(yīng)的《上市公司并購重組財(cái)務(wù)顧問專業(yè)意見附表》(以下簡稱《專業(yè)意見附表》)，并將《專業(yè)意見附表》作為財(cái)務(wù)顧問專業(yè)意見的附件一并上報(bào)。 　　二、財(cái)務(wù)顧問需要在審慎核查的基礎(chǔ)上針對《專業(yè)意見附表》中所述問題回答“是”或“否”;如未能對相關(guān)問題進(jìn)行核查、無法發(fā)表核查意見或存在需要說明事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)在備注中加以說明;如有未盡事項(xiàng)需要予以說明的，可以加項(xiàng)說明;如有特別事項(xiàng)需要予以說明的，可以另附書面文件說明。 　　三、《專業(yè)意見附表》規(guī)定的關(guān)注要點(diǎn)是對財(cái)務(wù)顧問從事相關(guān)并購重組業(yè)務(wù)的最低要求，財(cái)務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)結(jié)合個(gè)案的實(shí)際情況，全面做好盡職調(diào)查工作，充分分析和揭示風(fēng)險(xiǎn)。 　　四、財(cái)務(wù)顧問及其財(cái)務(wù)顧問主辦人未按規(guī)定填報(bào)《專業(yè)意見附表》，或者申報(bào)文件制作質(zhì)量低下的，中國證監(jiān)會依據(jù)《財(cái)務(wù)顧問辦法》、《重組辦法》、《收購辦法》等規(guī)定對其采取監(jiān)管措施;財(cái)務(wù)顧問及其財(cái)務(wù)顧問主辦人所填報(bào)的《專業(yè)意見附表》存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，中國證監(jiān)會責(zé)令改正并依據(jù)《證券法》第二百二十三條的規(guī)定予以處罰。 　　五、本規(guī)定自2011年1月1日起施行。