院屬事業單位： 　　根據《財政部關于開展中央級行政事業單位資產清查專項審計工作的通知》（財辦﹝2007﹞21號），財政部已委托中喜會計師事務所有限責任公司對我院所有事業單位（科學時報社和科學出版社除外，但資產清查工作要按時完成）的資產清查工作進行專項審計。為便于各單位了解資產清查專項審計具體工作計劃、時間安排及要求，現將《中喜會計師事務所關于中國科學院資產清查專項審計的工作組織和具體工作計劃》轉發給你們，請各單位認真按要求做好準備工作，并于2007年4月28日前將《資產清查損失情況初步調查表》發至[email protected]，或傳真至010-51921266. 　　為便于會計師事務所的工作人員了解我院各研究單位的基本情況，在中喜會計師事務所進入京外各分院進行專項審計時，有關分院要組織所屬單位召開見面會，介紹分院系統所屬單位科研和管理的基本情況以及資產清查情況；在審計中，各分院要與所屬單位、事務所定期溝通、協調，并將有關重大事項及時報告院資產清查辦公室。 　　中國科學院綜合計劃局 二〇〇七年四月二十四日 中喜會計師事務所關于中國科學院資產清查專項審計的工作組織和具體工作計劃 　　一、工作組織 　　我所按照財政部的要求成立了中國科學院資產清查專項審計工作小組。 　　（一）資產清查專項審計工作小組職責 　　前期主要是負責搜集、匯總、研究此次資產清查工作的文件、政策，派人參加了財政部組織的相關培訓，組織參加投標工作；實施過程中，負責協調溝通財政部、中國科學院，對內部參加人員進行培訓，根據受委托的業務制定具體審計計劃，掌控各項目組的工作進展情況，對發現的重大事項及時溝通財政部；報告出具后，匯總財政部及中國科學院對我所業務人員工作情況的反饋意見，對此次審計工作進行全面總結，找出不足，總結經驗，定期聯系受審計單位、了解其資產管理工作進展情況，隨時向其提供相關服務工作。 　　（二）資產清查專項審計工作小組組成人員 　　組 長：姜國榮（高級合伙人） 　　副組長：程永峰（副主任會計師） 　　孫衛國（副主任會計師） 　　鄭學志（副主任會計師） 　　成員：薛立峰、高立歡、張大軍、張二勇、郝瑞民、林劍、沈艷梅、郭彥昌、耿子云、仇冬、陳武強、滑燕、司馬雪峰、冷鵬、徐琳、程慶豐 　　資產清查專項審計工作小組下設辦公室，辦公室主任由程永峰（副主任會計師）兼任，成員有：林劍、郭彥昌、耿子云。 　　聯系人：姜國榮，電話：010-51921212，13701233198 　　傳真：010-51921266 　　專用郵箱：[email protected] 郵編：100036 　　通訊地址：北京市海淀區復興路47號天行建國際商務大廈1807室 　　（三）審計人員安排 　　1、此次資產清查專項審計工作，我所擬選派近100人組成20個審計小組，其中京內8個、京外12個，每個審計小組5-6人。 　　京內8個審計小組負責京內45個單位，京外12個審計小組分別負責：沈陽、長春、西安、蘭州、烏魯木齊、成都、昆明、武漢、廣州、南京、合肥、上海等地的單位。 　　2、各審計小組初步安排項目和聯系人 　　詳見《附件一：審計項目負責人分工表》。 　　各審計小組進點前，項目負責人會提前二天與各單位聯系，并告知具體人員名單及聯系方式。 　　二、具體工作計劃 　　（一）前期準備工作階段 　　1、根據委托審計單位個數以及組織結構情況再適當調整項目組和區域組個數以及主要隊伍； 　　2、獲取資產清查單位的資產清查總體方案和操作指南； 　　3、獲取資產清查單位的組織結構和清查戶數等； 　　4、根據以上情況調整資產清查審計方案和審計操作指南； 　　5、確定審計工作基礎表和審計工作底稿格式； 　　6、有關資產清查的法規、方案、操作指南、工作底稿等全面培訓參審員工。 　　時間安排：以上各項要求2007年4月23日以前完成。 　　（二）組織實施階段 　　在各單位自查基礎上，會計師事務所按照獨立、客觀、公正的原則，履行資產清查核實和資產損益鑒定等工作，具體任務如下： 　　1、現場審計與初步證據收集 　　（1）清查材料核實。主要是對行政事業單位的全稱、組織機構代碼、單位戶數、單位性質、隸屬關系、人員編制、人員數量及人員結構等基本情況進行核實。重點是做好對各項資產清查材料的核實工作。 　　（2）資產賬務核對。主要是對行政事業單位截止到2006年12月31日的各種銀行賬戶、會計核算科目、各類庫存現金、有價證券以及各項資金往來等基本賬務情況進行全面核實，對賬賬相符、賬證相符、賬物相符情況進行核實。 　　（3）資產實物盤點。主要是在單位對各項資產進行全面的清理、核對和查實的基礎上，對實物進行必要的盤點。 　　時間安排：2007年4月24日—2007年5月18日。 　　2、補充損益證據和鑒證 　　（1）財產損益鑒證。主要是對行政事業單位清查出的各種資產盤盈和盤虧、報廢及壞賬等資產損益情況，按照國家資產清查政策和有關財務、會計制度規定的損益確定標準，在充分調查論證的基礎上進行職業推斷和客觀評判，出具鑒證意見。 　　（2）補充和完善證據。 　　（3）初步確定清查報表。 　　時間安排：2007年5月19日—2007年5月24日。 　　3、溝通確定損益和匯總報告 　　（1）溝通復核和集中審核，匯總報表。 　　（2）提交專項審計報告。會計師事務所在完成審計工作后，按時提交專項審計報告，主要內容包括：工作范圍、依據、主要做法、單位資產的基本情況、資產分析報告、存在的主要問題及改進建議、對資產清查結果總體評價和判斷、重大事項專項說明等。 　　時間安排：2007年5月25日——2007年5月29日。 　　（三）結果申報階段 　　時間安排：2007年5月30日——2007年5月31日。 　　三、提請中國科學院及其納入此次資產清查范圍內的單位協助審計工作的事宜 　　請各單位于2007年4月28日前，填寫《附件二：資產清查損失情況初步調查表》發至我所專用郵箱或傳真。 　　請各單位在審計小組進入前，按《附件三：事業單位資產清查需要單位提供的資料清單》，準備好相關資料。 中喜會計師事務所承擔中國科學院審計項目負責人分工表 地 區 單位數 總負責人 項目負責人 備 注 一、北京地區 45 姜國榮 (含太原1個) 1、中心組 程永峰 郭彥昌、林劍、耿子云 2、7個審計小組 程永峰 耿子云、仇冬、滑燕、陳武強 林劍、郭彥昌、司馬雪峰 二、上海 12 姜國榮 沈艷梅 (含寧波、福州各1個) 三、南京 5 程永峰 薛立峰 四、合肥 2 程永峰 薛立峰 五、武漢 9 孫衛國 張大軍 (含廬山1個) 六、廣州 7 姜國榮 高立歡 (含長沙1個) 七、成都 5 鄭學志 冷鵬 八、昆明 5 鄭學志 冷鵬 (含版納和貴陽各1個) 九、西安 4 孫衛國 林劍 完成后回京內項目 十、蘭州 7 孫衛國 郝瑞民 (含西寧2個) 十一、烏魯木齊 3 孫衛國 郝瑞民 十二、長春 4 程永峰 張二勇 十三、沈陽 7 程永峰 張二勇 其中：青島2個交耿子云、仇冬負責 (含大連1個、青島2個) 合計 115 資產清查盤盈(損失)情況調查表 財清事綜 03 表 填報單位： 金額單位：元 項 目 行次 清查盤盈 (損失)數 項 目 行次 清查盤盈 (損失)數 欄次 1 欄次 2 一、資產盤盈合計 1 (2)債務人被吊銷、注銷造成損失 42 (一)流動資產 2 (3)國際政治經濟因素造成應收款損失 43 其中： 存貨 3 (4)3年以上應收款 44 應收及預付款項 4 (5)其他原因 45 (二)固定資產 5 4、其他應收款壞賬損失 46 1.土地、房屋及構筑物 6 其中：(1)債務人破產、倒閉、死亡造成損失 47 其中：房屋 7 (2)債務人被吊銷、注銷造成損失 48 2.通用設備 8 (3)國際政治經濟因素造成應收款損失 49 3.專用設備 9 (4)3年以上應收款 50 4.交通運輸設備 10 (5)其他原因 51 其中：汽車 11 5、存貨 52 5.電氣設備 12 其中： (1)盤虧 53 6.電子產品及通信設備 13 (2)毀損 54 7.儀器儀表及其他 14 (3) 報廢 55 8.文藝體育設備 15 (4) 貪污、盜竊、詐騙損失 56 9.圖書文物及陳列品 16 (5) 司法敗訴強制執行損失 57 其中：圖書資料 17 (6)其他原因損失 58 文物 18 6、其他 59 陳列品 19 (二)固定資產 60 10.家具用具及其他 20 盤虧 61 其中：家具用具 21 毀損 62 (三)未入賬的對外投資 22 報廢 63 (四)無形資產 23 貪污、盜竊、詐騙損失 64 (五)其他資產 24 司法敗訴強制執行損失 65 25 其他原因損失 66 二、財產損失合計 26 (三)對外投資 67 (一)流動資產 27 盤虧 68 1、應收票據損失 28 毀損 69 其中：(1)債務人破產、倒閉、死亡造成損失 29 貪污、盜竊、詐騙損失 70 (2)債務人被吊銷、注銷造成損失 30 司法敗訴強制執行損失 71 (3)國際政治經濟因素造成應收款損失 31 被投資人破產、倒閉造成損失 72 (4)3年以上應收款 32 被投資人被吊銷、注銷造成損失 73 (5)其他原因 33 國際政治因素造成損失 74 2、應收賬款壞賬損失 34 被投資人連續3年以上停止經營造成損失 75 其中：(1)債務人破產、倒閉、死亡造成損失 35 其他原因造成損失 76 (2)債務人被吊銷、注銷造成損失 36 (四)無形資產 77 (3)國際政治經濟因素造成應收款損失 37 　 　 技術淘汰 78 (4)3年以上應收款 38 其他原因 79 (5)其他原因 39 (五)其他資產 80 3、預付賬款損失 40 81 —— 其中：(1)債務人破產、倒閉、死亡造成損失 41 三、其他(負債類) 82 聯系人： 聯系電話 ： 附件三：中國科學院資產清查專項審計所需資料清單 編號 所需資料 收到日期 備注 ? ? ? ? 1 一般資料 ? ? 1.1 單位資產清查方案(包括資產清查工作人員名單及聯系方式) ? ? 1.2 單位資產清查報表、基礎表 ? ? 1.3 單位清查基準日的會計報表 ? ? 1.4 距清查基準日最近一次的審計資料 ? ? 1.5 相關總賬、明細分類賬、會計賬簿、會計憑證及相關文件 ? ? 1.6 單位的各種資格證明復印件(登記證、國有資產證書等) ? ? 1.7 單位組織機構圖及各部門職責分工 ? ? 1.8 與單位內部控制制度相關的各項規章制度(如資金管理辦法、資產類管理辦法、會計核算辦法、明確權限分工的文件等) ? ? 1.9 單位現存的影響生產經營活動和財務狀況的重大合同、重大訴訟事項及其他或有事項詳細說明，并提供有關資料及法律顧問或律師的意見 ? ? 1.10 有關單位已承擔義務或承諾義務的文件或協議 ? ? 1.11 單位提供抵押、質押、擔保等合同或協議 ? ? 1.12 主要資產租賃合同 ? ? 1.13 場地租賃協議及合同 ? ? 1.14 各項保險合同如財產險、火災險、車輛險等 ? ? ? ? ? ? 2 貨幣資金 ? ? 2.1 貨幣資金—現金清查登記表和貨幣資金—銀行存款清查明細表，如有損失，則需提供2.5—2.8 ? ? 2.2 現金保管人確認的現金盤點表(包括倒退至基準日的記錄) ? ? 2.3 清查基準日所有賬戶銀行存款對賬單及銀行余額調節表、對不能收回的銀行已付、單位未付的未達賬項，需提供的證據比照壞賬損失 ? ? 2.4 銀行詢證函 ? ? 2.5 現金保管人對于短款的說明及相關核準文件 ? ? 2.6 賠償情況說明 ? ? 2.7 涉及刑事犯罪的，提供有關司法涉案資料 ? ? 2.8 社會中介機構(具有經濟鑒證業務執業資質的會計師事務所、資產評估事務所和律師事務所)出具的經濟鑒證證明 ? ? ? ? ? ? 3 應收款項 ? ? 3.1 應收款項(包括應收賬款、其他應收款、應收票據和預付賬款)清查明細表，如有損失，則需提供3.3—3.15 ? ? 3.2 往來款項的詢證函 ? ? 3.3 關于債務人的破產公告和破產清償文件 ? ? 3.4 關于債務人被工商部門注銷、吊銷的證明 ? ? 3.5 關于債務人被政府部門撤消、關閉的行政決定文件 ? ? 3.6 公安機關出具債務人已經失蹤、死亡的證明 ? ? 3.7 單位關于債務人遭受戰爭、國際政治事件及自然災害等不可抗力因素影響造成不能收回應收款項的專項說明 ? ? 3.8 法院判決單位敗訴的判決書或裁定書 ? ? 3.9 法院裁定終(中)止執行債務人的法律文書 ? ? 3.10 單位對逾期不能收回的單筆數額較小、不足以彌補清收成本應收款項的專項說明 ? ? 3.11 單位對逾期3年以上的應收款項的依法催收磋商記錄及其債務人最近3年財務狀況 ? ? 3.12 境外中介機構、我國駐外使(領)館或商務機構提供的對境外債務人依法催收仍不能收回的有關證明 ? ? 3.13 單位決策或領導辦公會審議決定的債務重組協議(二級及以下單位需有上級單位核準文件) ? ? 3.14 社會中介機構(具有經濟鑒證業務執業資質的會計師事務所、資產評估事務所和律師事務所)出具的經濟鑒證證明 ? ? 3.15 有關會計核算資料和原始憑證；單位的內部核批文件及情況說明；因經營管理責任造成的損失的責任認定意見及賠償情況說明；相關經濟行為的業務合同等。 ? ? ? ? ? ? 4 存貨 ? ? 4.1 存貨清查明細表，如有損失，則需提供4.3—4.15 ? ? 4.2 存貨盤點表 ? ? 4.3 存貨保管人對于盤盈和盤虧的情況說明 ? ? 4.4 盤盈存貨的價值確定依據(包括相關入庫手續、相同或相近的存貨采購發票或其他依據) ? ? 4.5 盤虧存貨的價值確定依據 ? ? 4.6 單位內部有關部門對于報廢、毀損的單項或批量金額較小存貨出具的技術鑒定證明 ? ? 4.7 國家有關技術鑒定部門或具有技術鑒定資格的中介機構對報廢、毀損的單項或批量金額較大存貨出具的技術鑒定證明 ? ? 4.8 單位內部關于存貨報廢、毀損情況說明及審批文件 ? ? 4.9 報廢、毀損存貨殘值情況說明 ? ? 4.10 向公安機關報告存貨被盜記錄及公安機關立案、破案和結案的證明材料 ? ? 4.11 保險單位對存貨損失理賠情況說明及資料 ? ? 4.12 單位內部賠償說明、內部核批文件 ? ? 4.13 單位有關部門對存貨削價、折價處理的說明，并提供原入賬憑證和處理收回價值憑證 ? ? 4.14 社會中介機構(具有經濟鑒證業務執業資質的會計師事務所、資產評估事務所和律師事務所)出具的經濟鑒證證明 ? ? 4.15 有關會計核算資料和原始憑證；因經營管理責任造成的損失的責任認定意見及賠償情況說明；相關經濟行為的業務合同等。 ? ? ? ? ? ? 6 對外投資 ? ? 6.1 對外投資清查明細表，如有損失，則需提供6.5—6.10 ? ? 6.2 控股的長期投資，提供有關投資合同、章程、執照、簡介、協議的復印件，以及有關政府部門或上級主管部門的批準文件 ? ? 6.3 非控股的其他投資，提供單位營業執照、章程、簡介、歷年回報狀況 ? ? 6.4 被投資單位基準日會計報表 ? ? 6.5 關于被投資單位破產公告或者破產清算的清償文件 ? ? 6.6 關于被投資單位被工商部門注銷、吊銷的文件 ? ? 6.7 關于被投資單位被政府部門撤銷、關閉的行政決定文件 ? ? 6.8 被投資單位最近3年的審計報告或停止經營3年的證明 ? ? 6.9 社會中介機構(具有經濟鑒證業務執業資質的會計師事務所、資產評估事務所和律師事務所)出具的經濟鑒證證明 ? ? 6.10 有關會計核算資料和原始憑證；單位的內部核批文件及情況說明；因經營管理責任造成的損失的責任認定意見及賠償情況說明 ? ? ? ? ? ? 7 固定資產 ? ? 7.1 固定資產清查(包括土地類、房屋建筑物類和機器設備等各類固定資產)及損失掛賬分項明細表，如有損失，則需提供7.3—7.16 ? ? 7.2 固定資產盤點表 ? ? 7.3 使用保管人對固定資產盤盈情況的說明資料 ? ? 7.4 盤盈固定資產的價值確定依據(同類固定資產市場價格、類似資產購買合同、發票或竣工決算資料) ? ? 7.5 中介評估機構對盤盈的固定資產(單項或數額較大，難以取得價值確認依據)的估價報告 ? ? 7.6 盤虧固定資產情況說明(單項或批量金額較大的需逐項說明) ? ? 7.7 單位內部有關部門對于報廢、毀損的固定資產出具的鑒定證明 ? ? 7.8 單位對報廢、毀損單項或批量金額較大固定資產的專項說明，并提供技術鑒定機構的鑒定證明 ? ? 7.9 由于不可抗力原因(自然災害、意外事故)造成的固定資產毀損、報廢，需提供有關職能部門出具的鑒定報告 ? ? 7.10 單位固定資產報廢、毀損情況說明及內部核準文件 ? ? 7.11 保險單位對固定資產損失理賠情況說明及資料 ? ? 7.12 單位內部核準文件 ? ? 7.13 向公安機關報告固定資產被盜記錄及公安機關立案、破案和結案的證明材料 ? ? 7.14 單位內部賠償說明、內部核批文件 ? ? 7.15 固定資產產權文件(土地使用證、房屋產權證、車輛行駛證等) ? ? 7.16 社會中介機構(具有經濟鑒證業務執業資質的會計師事務所、資產評估事務所和律師事務所)出具的經濟鑒證證明 ? ? ? ? ? ? 8 無形資產 ? ? 8.1 無形資產清查明細表，如有損失，則需提供8.2—8.5 ? ? 8.2 技術部門對無形資產損失的鑒定資料 ? ? 8.3 無形資產超過法律保護期限證明的文件 ? ? 8.4 對外提供擔保損失需提供承擔連帶責任資料及被擔保單位無償還能力資料 ? ? 8.5 抵押損失需提供抵押資產被拍賣或變賣證明、賬面價值和拍賣價值相關資料 ? ? ? ? ? ? 9 負債(借入款項、應繳預算款、應繳財政專戶、應付款項、應交稅金等) ? ? 9.1 各項負債清查明細表 ? ? 9.2 短期借款、長期借款合同及利息支付情況 ? ? 9.3 應付票據的利息率及支付情況 ? ? 9.4 應付賬款、預收賬款、其他應付款的形成原因 ? ? 9.5 所有借款的詢證函、主要往來款項的詢證函 ? ? ? ? ? ? 10 凈資產 ? ? 10.1 凈資產清查明細表 ? ? ? ? ? ? 上述資料為我們本次審計所需第一批資料，請在我方審計小組到達貴單位現場工作前準備以上資料及附表。隨著審計工作的逐步深入，我們可能需要貴單位提供其他本次審計所需資料，屆時尚請貴單位大力協助。