各省、自治區、直轄市分行，計劃單列市分行：

　　根據財政部《金融保險企業財務制度》和人民銀行《關于對商業銀行實行資產負債比例管理的通知》（銀發〔1994〕38號）中的有關規定，總行制定了《中國工商銀行資本管理試行辦法》。現印發給你們，并提出以下幾點要求，請遵照執行。

　　一、加強資本管理，建立健全資本管理制度，是我行資金管理改革的一項重要內容，也是我行逐步向國有商業銀行過渡的一項重要的基礎工作，本辦法下發后，各行要認真研究和組織實施。

　　二、各行要結合清產核資工作，對現有實收資本按構成逐項進行一次全面清查，準確核實實收資本實有數額，做到帳帳相符，帳表相符，發現問題，及時解決處理。各行要特別注意防止資產流失問題，清理檢查中發現的帳外資產，如帳外的投資及未入帳、未收回的投資收益，由我行支持開辦而未界定產權的信用社、代辦所、聯辦所等，要及時進行產權界定，以維護我行資產的完整、安全及應享有的權益。

　　三、各行要根據規定保證實收資本和其它權益的安全、完整與增值。

　　四、各行要根據總行要求，結合本行實際情況，制定相應的資本管理實施辦法，以保證本辦法的貫徹執行。

　　五、各行在試行本辦法中，遇到什么問題，望及時報告總行，以便改進、完善。

　　附：中國工商銀行資本管理試行辦法

　　為了加強我行資本管理，充分發揮資本效能，不斷增強我行資金實力和承擔風險能力，根據財政部《金融保險企業財務制度》和人民銀行《關于對商業銀行實行資產負債比例管理的通知》（銀發〔1994〕38號），特制定本辦法。

　　一、工商銀行是一級法人的國有專業銀行，所占有、使用的資本和資本積累是國家的資金及應享有的權益。因此，明確我行資本產權關系，落實各級行經營責權利，切實加強資本管理，不僅是國家對其投入資金及保值增值行使所有權管理的要求，也是我行深化改革，開拓業務，逐步向國有商業銀行過渡的一項重要的基礎工作。

　　二、資本的構成

　　全行資本由核心資本和附屬資本兩部分構成。

　　（一）核心資本

　　1.實收資本。指企業所有者實際投入企業的資金。目前，工商銀行實收資本是國家資本金。

　　2.資本公積。包括資本溢價、法定財產重估增值及接受捐贈的財產等。

　　3.盈余公積。指按照規定從稅后利潤中提取的積累資金。目前。工商銀行只按規定提取法定盈余公積和公益金。

　　4.未分配利潤。指按規定分配的利潤或應彌補的虧損和歷年分配（或彌補）后的結存余額。

　　（二）附屬資本

　　1.呆帳準備金。指按年初貸款余額的一定比例建立的專項補償基金，用以彌補貸款的呆帳損失。

　　2.壞帳準備金。指按年末應收利息余額的一定比例提取壞帳準備，用于核銷應收帳款的壞帳損失。

　　三、資本的管理原則

　　資本的管理原則是：集中管理，統一支配，授予經營，保值增值。

　　四、實收資本的管理

　　（一）實收資本由總行集中管理，統一支配，可視業務需要部分撥付分行，授予其經營。

　　（二）各分行在本辦法前已經占用的實收資本，表現為總行授予分行經管的資本，其處分權在總行。對縣（市）級行不得核撥資本金。

　　（三）各分行對總行核撥的資本金，只能用于參加本行信貸資金營運。

　　（四）各級行對實收資本應嚴格按照規定確保其安全完整。非經總行批準，實收資本余額不得隨意增減。

　　按照資本金保全原則，固定資產盤盈、盤虧、報廢、毀損發生的凈損益以及計提折舊，直接計入當期損益，不增減實收資本；投資收益和投資損失相抵后的凈額，作為投資損益處理，不增減實收資本。

　　（五）外匯資本金是人民幣實收資本的備抵部分。各分行經人行批準新開設國際業務機構，需將人民幣資本金轉換為外匯資本金，或自行增補外匯資本金時，必須向總行提出申請，經資金計劃部與國際業務部研究，報行長審批同意后，方可辦理。

　　各行開辦國際業務所需外匯資本金由分行自己解決，總行不再撥給。

　　（六）各級行（包括總行主辦項目部門、省級分行）未經總行審批，不得自行辦理投資業務。有關資本投資管理按《中國工商銀行投資管理試行辦法》執行。

　　五、資本公積、盈余公積的管理

　　（一）資本公積為資本升值所表現出來的盈余，總行按法定程序轉增資本金，并列為核心資本集中管理。

　　（二）盈余公積金的支配權在總行。由總行按照規定，分別核定各分行的提取比率，統籌安排。

　　各分行在總行核定的比例內，可統籌安排轄內盈余公積中公益金部分的使用和分配。

　　當全行法定盈余公積金超過注冊資本的25％時，其超過部分由總行按規定程序轉增資本金。

　　六、呆、壞帳準備金的管理

　　（一）各級行應在規定的提取率內足額提取呆帳、壞帳準備金，并按規定的使用范圍、審批程序和審批權限清理核銷呆帳、壞帳。

　　（二）各級分支行無權批準對客戶減免貸款本息。

　　七、分配利潤的管理

　　當年利潤和未分配利潤是屬于總行所有者權益，由總行集中統一管理和分配。

　　（一）各分行當年實現利潤按規定每季計算應交納的所得稅（如投資收益已交納所得稅應從利潤中剔除），關于季后10日內將應交稅金上劃總行，不得占用。

　　（二）各分行公益金由總行統一計算分配，虧損行不分配公益金。

　　（三）各分行年終利潤按規定時間及時辦理上繳，由總行統一清算分配。

　　八、固定資產的管理

　　（一）固定資產是全行資產的重要組成部分。按財政部、人民銀行規定，全行固定資產凈值所占的比重最高不得超過實收資本的30％。因此，總行對全行固定資產實行統一管理，平衡比例，防止流失。

　　（二）在總行核定的比例之內，各分行凡購置、建造固定資產價值在500萬元以上的，必須上報總行批準后，才可進行。

　　（三）各級行不得超過總行核定的比例購置、建造固定資產。

　　（四）各分行對轄內固定資產有使用權，要建立嚴格的管理制度和固定資產保值增值狀況報告制度。

　　（五）各級行在從事經濟活動中，不得以占用的固定資產做抵押。未經總行批準，不得以固定資產形式對外投資。

　　（六）各分行要按規定的計提折舊范圍和方法按季（月）計提折舊及計算固定資產凈殘值。固定資產使用年限、折舊方法一經確定，不得隨意變更。

　　九、資本管理部門

　　（一）總行資金計劃部負責全行參加信貸資金營運的資本，即外匯資本金、投資及新設機構、開辦合資銀行所需資本金的管理。

　　（二）總行財務會計部負責全行資本的核算管理，根據有關規定及審批權限提取、分配、使用資本公積，盈余公積（含公益金），未分配利潤，呆、壞帳準備金，固定資產折舊等。

　　十、本試行辦法自發布之日起執行，由總行負責解釋。