廈同政〔2008〕4號(hào) 廈門市同安區(qū)人民政府關(guān)于印發(fā)同安區(qū)村集體資金管理辦法的通知 各鎮(zhèn)（街）、場(chǎng)，區(qū)直各辦、局： 　　現(xiàn)將《同安區(qū)村集體資金管理辦法》印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　廈門市同安區(qū)人民政府 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二○○八年一月二十一日 同安區(qū)村集體資金管理辦法 　　第一章　總　則 　　第一條　為進(jìn)一步規(guī)范農(nóng)村集體資金管理，維護(hù)村集體資金安全，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，結(jié)合我區(qū)實(shí)際，制定本辦法。 　　第二條　本辦法所稱村集體包括村委會(huì)、村集體經(jīng)濟(jì)組織、村民小組以及含有村集體經(jīng)濟(jì)成分的社區(qū)居委會(huì)及其居民小組。 　　第三條　區(qū)農(nóng)業(yè)局和鎮(zhèn)（街）、場(chǎng)負(fù)責(zé)村集體資金管理的指導(dǎo)和監(jiān)督，日常工作由其所屬的農(nóng)村經(jīng)濟(jì)管理機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱農(nóng)經(jīng)機(jī)構(gòu)）承擔(dān)。 　　第二章　收入管理 　　第四條　村集體統(tǒng)一使用省農(nóng)業(yè)行政主管部門監(jiān)制的《農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織統(tǒng)一收據(jù)》，嚴(yán)禁無據(jù)收款或白條收款。鎮(zhèn)（街）、場(chǎng)農(nóng)村代理會(huì)計(jì)人員（以下簡(jiǎn)稱代理會(huì)計(jì)）負(fù)責(zé)所代理村領(lǐng)購統(tǒng)一收據(jù)的登記、查驗(yàn)和核銷。 　　因?qū)ν馐湛钚枰褂秘?cái)稅部門監(jiān)制收據(jù)或發(fā)票的，須報(bào)鎮(zhèn)（街）、場(chǎng)農(nóng)村會(huì)計(jì)代理機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱會(huì)計(jì)代理機(jī)構(gòu)）備案，《票據(jù)購買簿》由代理會(huì)計(jì)保管。 　　第五條　強(qiáng)化村集體各業(yè)承包合同管理。村集體承包項(xiàng)目發(fā)包時(shí)，要堅(jiān)持合法、民主、公開的原則；發(fā)包后，要抓好合同的履行和兌現(xiàn)，至少每年組織一次承包合同專項(xiàng)清理。 　　村“兩委會(huì)”及村民代表會(huì)議對(duì)發(fā)包項(xiàng)目進(jìn)行討論的記錄和決定、發(fā)包項(xiàng)目評(píng)估資料、招投標(biāo)公告、招投標(biāo)現(xiàn)場(chǎng)記錄和結(jié)果、承包合同等資料須存檔，專人保管，并抄送（復(fù)印）會(huì)計(jì)代理機(jī)構(gòu)備案。 　　第六條　嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金使用范圍規(guī)定，健全款項(xiàng)收取牽制機(jī)制。單筆不足5000元的款項(xiàng)收入可收取現(xiàn)金，并于當(dāng)日最遲不得超過第二天送存開戶行。收取現(xiàn)金累計(jì)達(dá)10000元的，須當(dāng)日送存開戶行。 　　收取現(xiàn)金每人次達(dá)5000元的，應(yīng)開具《現(xiàn)金繳（解）款單》由交款人自行到村集體開戶行繳款，憑開戶行回單開給收據(jù)；確需收取現(xiàn)金的，由村委會(huì)指派專人協(xié)助報(bào)賬員收款，并于當(dāng)日將款項(xiàng)送存開戶行。 　　第七條　非出納人員（報(bào)賬員）不得擅自收取款項(xiàng)。因“一事一議”籌資需要，經(jīng)村“兩委會(huì)”集體研究，可由村委會(huì)書面委托他人代收款項(xiàng)。代收人應(yīng)當(dāng)自收到代收款之日起十日內(nèi)如數(shù)交給出納員（報(bào)賬員）。 　　第三章　費(fèi)用支出管理 　　第八條　村集體應(yīng)建立民主議事制度。管理費(fèi)支出限額標(biāo)準(zhǔn)、重大財(cái)務(wù)開支等重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)須經(jīng)村民代表會(huì)議（村民小組經(jīng)戶代表會(huì)，下同）通過。 　　第九條　財(cái)務(wù)事項(xiàng)發(fā)生時(shí)，經(jīng)辦人必須取得合法、有效的原始憑據(jù)，注明用途和簽字，并經(jīng)證明人（驗(yàn)收人）核實(shí)、驗(yàn)收和簽名。 　　經(jīng)辦人、證明人（驗(yàn)收人）必須是本村（居）村民（居民），且其中至少一人為村組干部。 　　第十條　村集體應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)務(wù)開支審批制度。工程建設(shè)項(xiàng)目，造價(jià)在50000元以下的，由村“兩委會(huì)”研究確定；超過50000元的，報(bào)鎮(zhèn)（街）、場(chǎng)審查同意后，提交村民代表會(huì)議通過。工程款開支由村黨組織和村委會(huì)負(fù)責(zé)人審批，經(jīng)村務(wù)監(jiān)督小組審核后，憑合法票據(jù)支付。付款、報(bào)賬時(shí)須附工程建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)批文、村民代表會(huì)議決議、村“兩委會(huì)”會(huì)議記錄或會(huì)議記要、最高招標(biāo)控制價(jià)審核文書、施工協(xié)議或合同、工程預(yù)決算、工程進(jìn)度審核文件、工程變更設(shè)計(jì)文件、工程驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等相關(guān)材料。 　　非工程建設(shè)類開支，單項(xiàng)業(yè)務(wù)在1000元以下的，由村黨組織和村委會(huì)負(fù)責(zé)人審批；1000—5000元的，發(fā)生前須由村“兩委會(huì)”集體研究，發(fā)生后由村黨組織、村委會(huì)負(fù)責(zé)人和村務(wù)監(jiān)督小組分別簽署審批和審核意見；5000—30000元的，發(fā)生前須由村“兩委會(huì)”集體研究，經(jīng)村務(wù)監(jiān)督小組審查同意，發(fā)生后由村黨組織、村委會(huì)負(fù)責(zé)人和村民務(wù)監(jiān)督小組、鎮(zhèn)（街）、場(chǎng)包村領(lǐng)導(dǎo)分別簽署審批和審核意見；超過30000元的，發(fā)生前由村“兩委會(huì)”集體研究，并報(bào)鎮(zhèn)（街）、場(chǎng)審查同意后，提交村民代表會(huì)議通過，發(fā)生后由村黨組織、村委會(huì)負(fù)責(zé)人和村務(wù)監(jiān)督小組分別簽署審批和審核意見，憑合法票據(jù)和鎮(zhèn)（街）、場(chǎng)審查文書報(bào)支。 　　第十一條　經(jīng)辦人報(bào)銷各項(xiàng)費(fèi)用時(shí)必須提供真實(shí)、合法的原始票據(jù)。發(fā)票、收據(jù)必須是財(cái)稅部門監(jiān)制的，且有開票單位印章。 　　《干部補(bǔ)貼支付單》、《公務(wù)借款單》、《勞務(wù)報(bào)酬支付單》、《付款證明單》等自制原始憑證，以及《費(fèi)用報(bào)銷審批單》、《差旅費(fèi)報(bào)銷審批單》、《會(huì)議費(fèi)報(bào)銷審批單》等報(bào)銷憑證封面，由區(qū)農(nóng)經(jīng)機(jī)構(gòu)規(guī)定格式和使用要求，統(tǒng)一監(jiān)制。其中《付款證明單》僅限于確實(shí)無法取得發(fā)票的小額開支使用，具體使用限額和使用范圍由鎮(zhèn)（街）、場(chǎng)規(guī)定，報(bào)送區(qū)農(nóng)業(yè)局備案。 　　第十二條　出納員（報(bào)賬員）受理報(bào)支時(shí)，須對(duì)原始憑證進(jìn)行預(yù)審；代理會(huì)計(jì)受理報(bào)賬時(shí)，須對(duì)原始憑證進(jìn)行審查。原始憑證預(yù)審和審查的內(nèi)容包括： 　　（1）原始憑證的真實(shí)性和合法性，即開支是否符合黨和國家有關(guān)政策、法規(guī)，是否符合財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定。 　　（2）原始憑證的準(zhǔn)確性和完整性，即票據(jù)是否數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容及附件齊全，經(jīng)辦人、證明（驗(yàn)收）人、審批人的簽字是否完備，并符合審批權(quán)限的規(guī)定。 　　報(bào)賬員和代理會(huì)計(jì)對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，有權(quán)不予受理，并向村集體負(fù)責(zé)人和鎮(zhèn)級(jí)或區(qū)農(nóng)經(jīng)機(jī)構(gòu)報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，追究有關(guān)當(dāng)事人的責(zé)任。對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求經(jīng)辦人員按照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行更正、補(bǔ)充。 　　第四章　現(xiàn)金存款管理 　　第十三條　村集體只能就近選擇一家銀行（信用社）的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所開立一個(gè)基本存款賬戶，按照《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的使用現(xiàn)金范圍辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。 　　有征地補(bǔ)償費(fèi)收入的村，可在金融機(jī)構(gòu)開立征地款專用賬戶，用于辦理征地補(bǔ)償費(fèi)收支業(yè)務(wù)。 　　村民小組集體資金在村級(jí)集體基本賬戶下設(shè)立分戶管理。 　　第十四條　村集體辦理定期存款，須經(jīng)村“兩委會(huì)”和村務(wù)監(jiān)督小組研究同意，并報(bào)鎮(zhèn)級(jí)農(nóng)經(jīng)機(jī)構(gòu)備案。 　　第十五條　村集體銀行賬戶和定期存款單須留存公章和代理會(huì)計(jì)私章等印鑒。賬和款、物，支票和印鑒應(yīng)當(dāng)分別管理，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。 　　第十六條　村集體庫存現(xiàn)金限額一般為3000元。日常零星開支較多，或邊遠(yuǎn)和交通不便的村，提出書面申請(qǐng)，經(jīng)鎮(zhèn)級(jí)農(nóng)經(jīng)機(jī)構(gòu)審查同意可放寬到5000元。 　　村民小組實(shí)行備用金制度。備用金控制在1000元以內(nèi)，只能用于日常零星開支，不予支付往來欠款，不予結(jié)算在建工程款。 　　第十七條　村集體只能在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金： 　　（1）有關(guān)人員的工資、獎(jiǎng)金和津貼（統(tǒng)一由銀行代發(fā)的除外）； 　　（2）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬； 　　（3）向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價(jià)款； 　　（4）國家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他現(xiàn)金支出； 　　（5）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)； 　　（6）結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的零星支出； 　　（7）因采購地點(diǎn)不確定、交通不便、搶險(xiǎn)救災(zāi)以及其他特殊情況，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不夠方便，確實(shí)需要現(xiàn)金支付的其他支出。 　　除前款第（4）、（5）項(xiàng)外，村集體支付給個(gè)人的款項(xiàng)每人次超過1000元的須采用儲(chǔ)蓄存款或以支票支付。 　　除按規(guī)定可以使用現(xiàn)金支付的業(yè)務(wù)外，各項(xiàng)收付款項(xiàng)必須通過銀行（信用社）辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 　　第十八條　村集體現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入銀行（信用社），不得用于直接支付單位自身的支出。因特殊情況需坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)鎮(zhèn)級(jí)農(nóng)經(jīng)機(jī)構(gòu)審查批準(zhǔn)。 　　村集體不準(zhǔn)以白條抵庫，不得將單位收入的款項(xiàng)以個(gè)人名義存款，不得設(shè)置“小金庫”，不得為還貸、還債和套取現(xiàn)金而開立基本存款賬戶以外的輔助賬戶，不得出借賬戶供外單位或個(gè)人使用，不得為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。 　　第十九條　村干部固定補(bǔ)貼、應(yīng)付村民土地補(bǔ)償款分別確定到具體人或戶，委托開戶行以儲(chǔ)蓄存款形式發(fā)放。 　　第二十條　嚴(yán)格大額貨幣資金支付審批手續(xù)。大額款項(xiàng)的使用、支取、轉(zhuǎn)賬時(shí)，應(yīng)當(dāng)事先提交貨幣資金支付申請(qǐng)，注明使用人、款項(xiàng)的用途、金額、用款日期、支付方式等內(nèi)容，附有效相關(guān)文件，并根據(jù)各鎮(zhèn)（街）、場(chǎng)規(guī)定的用款審批制度進(jìn)行審批。 　　第二十一條　村集體必須建立健全現(xiàn)金和銀行存款賬目。報(bào)賬員應(yīng)每月核對(duì)銀行賬戶，盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；代理會(huì)計(jì)與報(bào)賬員應(yīng)按月盤點(diǎn)現(xiàn)金、核對(duì)賬款，確保賬款相符。 　　區(qū)、鎮(zhèn)兩級(jí)農(nóng)經(jīng)機(jī)構(gòu)和村務(wù)監(jiān)督小組應(yīng)不定期地對(duì)村集體現(xiàn)金進(jìn)行抽查盤點(diǎn)。 　　第五章　法律責(zé)任 　　第二十二條　村集體違反本辦法規(guī)定，有下列行為之一的，由區(qū)農(nóng)業(yè)局或鎮(zhèn)（街）、場(chǎng)責(zé)令限期改正；逾期未改正的，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員予以通報(bào)批評(píng)，并按《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《福建省村集體財(cái)務(wù)管理?xiàng)l例》規(guī)定處以罰款；給村集體經(jīng)濟(jì)造成損失的，由直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員賠償： 　　（1）不按規(guī)定編制財(cái)務(wù)計(jì)劃或者財(cái)務(wù)計(jì)劃未經(jīng)村民代表會(huì)議通過而執(zhí)行的； 　　（2）未按照規(guī)定填制、取得原始憑證或者填制、取得的原始憑證不符合規(guī)定的； 　　（3）違反財(cái)務(wù)開支審批制度批準(zhǔn)現(xiàn)金支出的； 　　（4）未按照規(guī)定建立并實(shí)施單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度或者拒絕依法實(shí)施的監(jiān)督或者不如實(shí)提供有關(guān)會(huì)計(jì)資料及有關(guān)情況的； 　　（5）不按規(guī)定程序更換村集體財(cái)會(huì)人員的； 　　（6）會(huì)計(jì)憑證未經(jīng)村務(wù)監(jiān)督小組審核擅自入賬歸檔的。 　　第二十三條　代理會(huì)計(jì)玩忽職守、弄虛作假、濫用職權(quán)、徇私舞弊的，由用人單位給予解聘；給村集體造成損失的，應(yīng)當(dāng)依法賠償損失；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。 　　第二十四條　出納人員（報(bào)賬員）濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的，按規(guī)定程序給予免職、黨紀(jì)處分等處理；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。 　　貨幣資金管理出現(xiàn)“長(zhǎng)短款”問題，調(diào)查核實(shí)后，按“長(zhǎng)款歸公，短款自負(fù)”的原則進(jìn)行處理。 　　挪用村集體生產(chǎn)性資金用于非生產(chǎn)性支出，或者個(gè)人挪用村集體資金的，由區(qū)農(nóng)業(yè)局責(zé)令責(zé)任人限期改正；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。 　　第二十五條　有關(guān)人員對(duì)認(rèn)真執(zhí)行本辦法的農(nóng)村財(cái)會(huì)人員打擊報(bào)復(fù)，情節(jié)較輕的，由鎮(zhèn)（街）、場(chǎng)或區(qū)有關(guān)部門給予批評(píng)教育；情節(jié)較重的，追究相關(guān)責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。 　　第二十六條　國家工作人員在實(shí)施監(jiān)督管理中濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊，構(gòu)成違紀(jì)的，給予黨政紀(jì)處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。 　　第六章　附　則 　　第二十七條　本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行，執(zhí)行中的具體問題由區(qū)農(nóng)業(yè)局商區(qū)監(jiān)察局負(fù)責(zé)解釋。