廈同政〔2008〕4號 廈門市同安區人民政府關于印發同安區村集體資金管理辦法的通知 各鎮（街）、場，區直各辦、局： 　　現將《同安區村集體資金管理辦法》印發給你們，請認真貫徹執行。 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　廈門市同安區人民政府 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二○○八年一月二十一日 同安區村集體資金管理辦法 　　第一章　總　則 　　第一條　為進一步規范農村集體資金管理，維護村集體資金安全，根據有關法律法規和政策規定，結合我區實際，制定本辦法。 　　第二條　本辦法所稱村集體包括村委會、村集體經濟組織、村民小組以及含有村集體經濟成分的社區居委會及其居民小組。 　　第三條　區農業局和鎮（街）、場負責村集體資金管理的指導和監督，日常工作由其所屬的農村經濟管理機構（以下簡稱農經機構）承擔。 　　第二章　收入管理 　　第四條　村集體統一使用省農業行政主管部門監制的《農村集體經濟組織統一收據》，嚴禁無據收款或白條收款。鎮（街）、場農村代理會計人員（以下簡稱代理會計）負責所代理村領購統一收據的登記、查驗和核銷。 　　因對外收款需要使用財稅部門監制收據或發票的，須報鎮（街）、場農村會計代理機構（以下簡稱會計代理機構）備案，《票據購買簿》由代理會計保管。 　　第五條　強化村集體各業承包合同管理。村集體承包項目發包時，要堅持合法、民主、公開的原則；發包后，要抓好合同的履行和兌現，至少每年組織一次承包合同專項清理。 　　村“兩委會”及村民代表會議對發包項目進行討論的記錄和決定、發包項目評估資料、招投標公告、招投標現場記錄和結果、承包合同等資料須存檔，專人保管，并抄送（復印）會計代理機構備案。 　　第六條　嚴格執行現金使用范圍規定，健全款項收取牽制機制。單筆不足5000元的款項收入可收取現金，并于當日最遲不得超過第二天送存開戶行。收取現金累計達10000元的，須當日送存開戶行。 　　收取現金每人次達5000元的，應開具《現金繳（解）款單》由交款人自行到村集體開戶行繳款，憑開戶行回單開給收據；確需收取現金的，由村委會指派專人協助報賬員收款，并于當日將款項送存開戶行。 　　第七條　非出納人員（報賬員）不得擅自收取款項。因“一事一議”籌資需要，經村“兩委會”集體研究，可由村委會書面委托他人代收款項。代收人應當自收到代收款之日起十日內如數交給出納員（報賬員）。 　　第三章　費用支出管理 　　第八條　村集體應建立民主議事制度。管理費支出限額標準、重大財務開支等重要財務事項須經村民代表會議（村民小組經戶代表會，下同）通過。 　　第九條　財務事項發生時，經辦人必須取得合法、有效的原始憑據，注明用途和簽字，并經證明人（驗收人）核實、驗收和簽名。 　　經辦人、證明人（驗收人）必須是本村（居）村民（居民），且其中至少一人為村組干部。 　　第十條　村集體應當建立健全財務開支審批制度。工程建設項目，造價在50000元以下的，由村“兩委會”研究確定；超過50000元的，報鎮（街）、場審查同意后，提交村民代表會議通過。工程款開支由村黨組織和村委會負責人審批，經村務監督小組審核后，憑合法票據支付。付款、報賬時須附工程建設項目立項批文、村民代表會議決議、村“兩委會”會議記錄或會議記要、最高招標控制價審核文書、施工協議或合同、工程預決算、工程進度審核文件、工程變更設計文件、工程驗收報告等相關材料。 　　非工程建設類開支，單項業務在1000元以下的，由村黨組織和村委會負責人審批；1000—5000元的，發生前須由村“兩委會”集體研究，發生后由村黨組織、村委會負責人和村務監督小組分別簽署審批和審核意見；5000—30000元的，發生前須由村“兩委會”集體研究，經村務監督小組審查同意，發生后由村黨組織、村委會負責人和村民務監督小組、鎮（街）、場包村領導分別簽署審批和審核意見；超過30000元的，發生前由村“兩委會”集體研究，并報鎮（街）、場審查同意后，提交村民代表會議通過，發生后由村黨組織、村委會負責人和村務監督小組分別簽署審批和審核意見，憑合法票據和鎮（街）、場審查文書報支。 　　第十一條　經辦人報銷各項費用時必須提供真實、合法的原始票據。發票、收據必須是財稅部門監制的，且有開票單位印章。 　　《干部補貼支付單》、《公務借款單》、《勞務報酬支付單》、《付款證明單》等自制原始憑證，以及《費用報銷審批單》、《差旅費報銷審批單》、《會議費報銷審批單》等報銷憑證封面，由區農經機構規定格式和使用要求，統一監制。其中《付款證明單》僅限于確實無法取得發票的小額開支使用，具體使用限額和使用范圍由鎮（街）、場規定，報送區農業局備案。 　　第十二條　出納員（報賬員）受理報支時，須對原始憑證進行預審；代理會計受理報賬時，須對原始憑證進行審查。原始憑證預審和審查的內容包括： 　　（1）原始憑證的真實性和合法性，即開支是否符合黨和國家有關政策、法規，是否符合財務管理制度規定。 　　（2）原始憑證的準確性和完整性，即票據是否數字準確、內容及附件齊全，經辦人、證明（驗收）人、審批人的簽字是否完備，并符合審批權限的規定。 　　報賬員和代理會計對不真實、不合法的原始憑證，有權不予受理，并向村集體負責人和鎮級或區農經機構報告，請求查明原因，追究有關當事人的責任。對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求經辦人員按照財務制度的規定進行更正、補充。 　　第四章　現金存款管理 　　第十三條　村集體只能就近選擇一家銀行（信用社）的營業場所開立一個基本存款賬戶，按照《現金管理暫行條例》規定的使用現金范圍辦理現金收付業務。 　　有征地補償費收入的村，可在金融機構開立征地款專用賬戶，用于辦理征地補償費收支業務。 　　村民小組集體資金在村級集體基本賬戶下設立分戶管理。 　　第十四條　村集體辦理定期存款，須經村“兩委會”和村務監督小組研究同意，并報鎮級農經機構備案。 　　第十五條　村集體銀行賬戶和定期存款單須留存公章和代理會計私章等印鑒。賬和款、物，支票和印鑒應當分別管理，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。 　　第十六條　村集體庫存現金限額一般為3000元。日常零星開支較多，或邊遠和交通不便的村，提出書面申請，經鎮級農經機構審查同意可放寬到5000元。 　　村民小組實行備用金制度。備用金控制在1000元以內，只能用于日常零星開支，不予支付往來欠款，不予結算在建工程款。 　　第十七條　村集體只能在下列范圍內使用現金： 　　（1）有關人員的工資、獎金和津貼（統一由銀行代發的除外）； 　　（2）個人勞務報酬； 　　（3）向個人收購農副產品和其他物資支付的價款； 　　（4）國家規定的對個人的其他現金支出； 　　（5）出差人員必須隨身攜帶的差旅費； 　　（6）結算起點（1000元）以下的零星支出； 　　（7）因采購地點不確定、交通不便、搶險救災以及其他特殊情況，辦理轉賬結算不夠方便，確實需要現金支付的其他支出。 　　除前款第（4）、（5）項外，村集體支付給個人的款項每人次超過1000元的須采用儲蓄存款或以支票支付。 　　除按規定可以使用現金支付的業務外，各項收付款項必須通過銀行（信用社）辦理轉賬結算。 　　第十八條　村集體現金收入應當及時存入銀行（信用社），不得用于直接支付單位自身的支出。因特殊情況需坐支現金的，應事先報經鎮級農經機構審查批準。 　　村集體不準以白條抵庫，不得將單位收入的款項以個人名義存款，不得設置“小金庫”，不得為還貸、還債和套取現金而開立基本存款賬戶以外的輔助賬戶，不得出借賬戶供外單位或個人使用，不得為外單位或個人代收代支、轉賬套現。 　　第十九條　村干部固定補貼、應付村民土地補償款分別確定到具體人或戶，委托開戶行以儲蓄存款形式發放。 　　第二十條　嚴格大額貨幣資金支付審批手續。大額款項的使用、支取、轉賬時，應當事先提交貨幣資金支付申請，注明使用人、款項的用途、金額、用款日期、支付方式等內容，附有效相關文件，并根據各鎮（街）、場規定的用款審批制度進行審批。 　　第二十一條　村集體必須建立健全現金和銀行存款賬目。報賬員應每月核對銀行賬戶，盤點庫存現金，編制銀行存款余額調節表；代理會計與報賬員應按月盤點現金、核對賬款，確保賬款相符。 　　區、鎮兩級農經機構和村務監督小組應不定期地對村集體現金進行抽查盤點。 　　第五章　法律責任 　　第二十二條　村集體違反本辦法規定，有下列行為之一的，由區農業局或鎮（街）、場責令限期改正；逾期未改正的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員予以通報批評，并按《中華人民共和國會計法》、《福建省村集體財務管理條例》規定處以罰款；給村集體經濟造成損失的，由直接負責的主管人員和其他直接責任人員賠償： 　　（1）不按規定編制財務計劃或者財務計劃未經村民代表會議通過而執行的； 　　（2）未按照規定填制、取得原始憑證或者填制、取得的原始憑證不符合規定的； 　　（3）違反財務開支審批制度批準現金支出的； 　　（4）未按照規定建立并實施單位內部會計監督制度或者拒絕依法實施的監督或者不如實提供有關會計資料及有關情況的； 　　（5）不按規定程序更換村集體財會人員的； 　　（6）會計憑證未經村務監督小組審核擅自入賬歸檔的。 　　第二十三條　代理會計玩忽職守、弄虛作假、濫用職權、徇私舞弊的，由用人單位給予解聘；給村集體造成損失的，應當依法賠償損失；構成犯罪的，依法追究刑事責任。 　　第二十四條　出納人員（報賬員）濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守的，按規定程序給予免職、黨紀處分等處理；構成犯罪的，依法追究刑事責任。 　　貨幣資金管理出現“長短款”問題，調查核實后，按“長款歸公，短款自負”的原則進行處理。 　　挪用村集體生產性資金用于非生產性支出，或者個人挪用村集體資金的，由區農業局責令責任人限期改正；構成犯罪的，依法追究刑事責任。 　　第二十五條　有關人員對認真執行本辦法的農村財會人員打擊報復，情節較輕的，由鎮（街）、場或區有關部門給予批評教育；情節較重的，追究相關責任；構成犯罪的，依法追究刑事責任。 　　第二十六條　國家工作人員在實施監督管理中濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊，構成違紀的，給予黨政紀處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。 　　第六章　附　則 　　第二十七條　本辦法自發布之日起執行，執行中的具體問題由區農業局商區監察局負責解釋。