漯政[2007]8號 各縣區(qū)人民政府,高新區(qū)管委會(huì),市人民政府各部門,直屬及駐漯各單位: 　　《漯河市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法》已經(jīng)市政府同意,現(xiàn)予印發(fā),請認(rèn)真貫徹執(zhí)行。 　　 二00七年二月九日 　　 漯河市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法 　　 　　第一條　為加強(qiáng)對政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督,規(guī)范投資行為,提高投資效益,根據(jù)《審計(jì)法》、《審計(jì)法實(shí)施條例》、《政府投資項(xiàng)目審計(jì)管理辦法》等有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定,結(jié)合我市實(shí)際,制定本辦法。 　　第二條　本辦法所稱政府投資建設(shè)項(xiàng)目包括:(一)財(cái)政安排的建設(shè)資金(含各類專項(xiàng)建設(shè)資金,轉(zhuǎn)讓、出售、拍賣國有資產(chǎn)及其經(jīng)營權(quán)所得的國有資產(chǎn)權(quán)益收入,土地使用權(quán)出讓金)的項(xiàng)目;(二)政府融資以及利用國債資金的項(xiàng)目;(三)國際金融組織和外國政府貸款、贈(zèng)款的項(xiàng)目;(四)國有企事業(yè)單位、國有控股企業(yè)投資的建設(shè)項(xiàng)目;(五)法律、法規(guī)和本級人民政府規(guī)定的其他政府投資項(xiàng)目。 　　第三條　市、縣區(qū)人民政府審計(jì)機(jī)關(guān)對投資額在50萬元以上的政府投資建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督時(shí),適用本辦法。 　　本市政府投資建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)單位(包括項(xiàng)目業(yè)主和代理業(yè)主)與項(xiàng)目直接有關(guān)的財(cái)務(wù)收支,以及與政府投資項(xiàng)目直接有關(guān)的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購、供貨、營運(yùn)等單位取得的建設(shè)項(xiàng)目資金,均應(yīng)依照本辦法接受審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)監(jiān)督。 　　第四條　各級審計(jì)機(jī)關(guān)是政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督的主管機(jī)關(guān),依照管轄范圍實(shí)施審計(jì)監(jiān)督。 　　審計(jì)機(jī)關(guān)依法獨(dú)立行使政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督權(quán),發(fā)展改革、財(cái)政、建設(shè)、交通、水利、土地、房產(chǎn)、稅務(wù)、監(jiān)察等部門,應(yīng)當(dāng)在各自職責(zé)范圍內(nèi)協(xié)助審計(jì)機(jī)關(guān)對政府投資建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)監(jiān)督。 　　第五條　政府重大投資項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)在合同中列明,必須經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)后方可辦理工程結(jié)算或竣工決算。 　　第六條　審計(jì)機(jī)關(guān)依照政府投資建設(shè)項(xiàng)目投資主體的財(cái)政、財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系或者國有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系,確定審計(jì)管轄范圍。 　　上級審計(jì)機(jī)關(guān)可以將其管轄范圍內(nèi)的政府投資建設(shè)項(xiàng)目授權(quán)下級審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì),也可以直接審計(jì)下級審計(jì)機(jī)關(guān)管轄范圍內(nèi)的重大建設(shè)項(xiàng)目。 　　對審計(jì)管轄范圍不明確或者有爭議的政府投資建設(shè)項(xiàng)目,由上級審計(jì)機(jī)關(guān)確定其管轄權(quán)。 　　對與政府投資建設(shè)項(xiàng)目直接有關(guān)的代理業(yè)主、勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位取得的建設(shè)項(xiàng)目資金審計(jì)或者審計(jì)調(diào)查,不受審計(jì)管轄范圍的限制。 　　第七條　政府投資項(xiàng)目審計(jì)實(shí)行計(jì)劃管理制度,審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律、法規(guī)的規(guī)定和本級人民政府、上級審計(jì)機(jī)關(guān)的要求,編制政府投資項(xiàng)目年度審計(jì)計(jì)劃,確定年度審計(jì)工作重點(diǎn)。 　　對政府投資的重大建設(shè)項(xiàng)目,審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施跟蹤審計(jì)。 　　第八條　審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì),根據(jù)工作需要,可以聘請具有與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)專業(yè)知識的人員或者社會(huì)中介機(jī)構(gòu)參與審計(jì)。所需經(jīng)費(fèi),列入同級財(cái)政預(yù)算。 　　第九條　對政府投資建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)單位實(shí)施審計(jì)的內(nèi)容主要包括:(一)建設(shè)項(xiàng)目投資和預(yù)算執(zhí)行情況及概算調(diào)整的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性;(二)建設(shè)項(xiàng)目竣工決算報(bào)表和說明書以及工程決算報(bào)表編制依據(jù)的真實(shí)性、合法性;(三)項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模及總投資控制情況;(四)建設(shè)資金到位情況和資金管理、使用的合法性、合規(guī)性;(五)未到位資金對該建設(shè)項(xiàng)目產(chǎn)生的影響;(六)與項(xiàng)目有關(guān)的合同簽訂、效力及合同履行、變更、轉(zhuǎn)讓、終止情況的真實(shí)性、合規(guī)性、合法性;(七)建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)程序、招標(biāo)投標(biāo)程序及其結(jié)果的合規(guī)性、合法性;(八)建設(shè)項(xiàng)目成本的真實(shí)性、合法性;(九)工程價(jià)款結(jié)算的真實(shí)性、合法性;(十)與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的其他財(cái)務(wù)收支核算的真實(shí)性、合法性;(十一)交付使用資產(chǎn)及其手續(xù)的真實(shí)性、完整性;(十二)建設(shè)項(xiàng)目尾工工程未完工程量和預(yù)留投資資金的真實(shí)性;(十三)對竣工建設(shè)項(xiàng)目投資效益的評審;(十四)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計(jì)監(jiān)督的其他事項(xiàng)。 　　第十條　對政府投資建設(shè)項(xiàng)目施工單位實(shí)施審計(jì)的內(nèi)容主要包括:(一)施工單位是否具有相應(yīng)資質(zhì);(二)有無轉(zhuǎn)包或者違法分包工程行為;(三)工程價(jià)款結(jié)算是否真實(shí)、合規(guī)、合法;(四)是否按照相關(guān)法律規(guī)定繳納稅款;(五)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計(jì)監(jiān)督的其他事項(xiàng)。 　　第十一條　對政府投資建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)單位實(shí)施審計(jì)的內(nèi)容主要包括:(一)項(xiàng)目設(shè)計(jì)是否按照批準(zhǔn)的規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行,設(shè)計(jì)是否具有經(jīng)濟(jì)性、合理性;(二)設(shè)計(jì)單位資質(zhì)情況;(三)設(shè)計(jì)費(fèi)用收取情況;(四)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計(jì)監(jiān)督的其他事項(xiàng)。 　　第十二條　對政府投資建設(shè)項(xiàng)目監(jiān)理單位實(shí)施審計(jì)的內(nèi)容主要包括:(一)監(jiān)理工作是否符合國家規(guī)定及合同要求;(二)監(jiān)理單位資質(zhì)情況;(三)監(jiān)理費(fèi)用收取情況;(四)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計(jì)監(jiān)督的其他事項(xiàng)。 　　第十三條　對政府投資建設(shè)項(xiàng)目設(shè)備、材料采購供應(yīng)單位實(shí)施審計(jì)的內(nèi)容主要包括:(一)設(shè)備、材料采購供應(yīng)是否符合設(shè)計(jì)要求;(二)設(shè)備、材料采購供應(yīng)的價(jià)格情況;(三)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計(jì)監(jiān)督的其他事項(xiàng)。 　　第十四條　對其他與政府投資建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)單位實(shí)施審計(jì)的內(nèi)容主要包括:(一)按照國家有關(guān)規(guī)定依法履行職責(zé)的情況;(二)按照國家有關(guān)規(guī)定和合同要求收取費(fèi)用情況;(三)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計(jì)監(jiān)督的其他事項(xiàng)。 　　第十五條　納入年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的大型政府投資在建項(xiàng)目的建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)每年向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)申請預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)。 　　納入年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的政府投資竣工項(xiàng)目的建設(shè)單位,應(yīng)當(dāng)在初步驗(yàn)收通過后及時(shí)編制竣工財(cái)務(wù)決算,向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)申請竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)。 　　第十六條　審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)建設(shè)單位的申請等情況,在3日前向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)通知書,并抄送與政府投資建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的施工、勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、采購供應(yīng)等單位。 　　被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)通知書的要求及時(shí)提供與政府投資建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的資料,并對有關(guān)資料的真實(shí)、完整和其他相關(guān)情況作出書面承諾,并承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。 　　第十七條　審計(jì)人員通過審查工程預(yù)、決算資料和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料,監(jiān)督盤點(diǎn)有關(guān)財(cái)產(chǎn)物資,查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料,檢查中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)結(jié)論,向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查等方式進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)所取得的證明材料應(yīng)當(dāng)由有關(guān)單位、人員簽名或者蓋章,對拒絕簽名或者蓋章的,審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)注明拒絕簽名或者蓋章的原因和日期。拒絕簽名或者蓋章不影響事實(shí)存在的,證明材料仍然有效。 　　第十八條　政府投資項(xiàng)目審計(jì)后,審計(jì)組應(yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提出審計(jì)報(bào)告。審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)前,應(yīng)當(dāng)征求被審計(jì)單位的意見。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)自收到審計(jì)報(bào)告之日起10日內(nèi),將其書面意見送交審計(jì)組。審計(jì)組應(yīng)當(dāng)將被審計(jì)單位的書面意見一并報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)。 　　第十九條　審計(jì)機(jī)關(guān)按照規(guī)定的程序?qū)徲?jì)組的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審議,并對被審計(jì)單位提出的意見一并研究后,提出審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告;對違反國家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為,依法應(yīng)當(dāng)予以處理、處罰的,在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出審計(jì)決定或者向有關(guān)主管機(jī)關(guān)提出處理、處罰的意見。 　　對審計(jì)機(jī)關(guān)依法作出的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定,與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的單位應(yīng)當(dāng)執(zhí)行,并作為辦理國有資產(chǎn)移交、登記和項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的依據(jù)。 　　第二十條　審計(jì)機(jī)關(guān)在具備審計(jì)條件的情況下,一般應(yīng)在審計(jì)通知書確定的審計(jì)實(shí)施日起3個(gè)月內(nèi)出具審計(jì)報(bào)告,特殊情況下確需延長審計(jì)期限的,應(yīng)報(bào)審計(jì)計(jì)劃下達(dá)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。 　　第二十一條　財(cái)政資金直接投資的項(xiàng)目,其核減額全額上繳財(cái)政;尚未撥款的,減少撥款;已經(jīng)撥款的,責(zé)成建設(shè)單位收回;已撥款不能收回并造成重大損失的,視其情況,可移交有關(guān)部門處理,并追究責(zé)任人的責(zé)任。 　　第二十二條　審計(jì)機(jī)關(guān)在政府投資建設(shè)項(xiàng)目中發(fā)現(xiàn)下列情況的,應(yīng)移送有關(guān)主管部門進(jìn)行調(diào)查處理:(一)違反規(guī)劃、土地、征地拆遷、招標(biāo)投標(biāo)、環(huán)保等建設(shè)項(xiàng)目管理法律、法規(guī)的;(二)勘察、設(shè)計(jì)、建設(shè)、施工、監(jiān)理等單位不具備相應(yīng)資質(zhì)的;(三)未有效實(shí)施工程質(zhì)量管理的;(四)其他應(yīng)由有關(guān)主管部門處理的違法、違紀(jì)行為。 　　第二十三條　建設(shè)單位和相關(guān)單位未經(jīng)竣工決算審計(jì)辦理工程價(jià)款最終結(jié)算的,審計(jì)機(jī)關(guān)可以通報(bào)或者公布有關(guān)情況,并按市政府投資項(xiàng)目管理的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。 　　第二十四條　被審計(jì)單位和被調(diào)查單位無正當(dāng)理由拒絕或者拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料,或者拒絕、阻礙審計(jì)的,由審計(jì)機(jī)關(guān)依照《審計(jì)法》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。 　　第二十五條　審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的,依法給予行政處分;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。 　　第二十六條　被審計(jì)單位對審計(jì)機(jī)關(guān)作出的有關(guān)財(cái)務(wù)收支的審計(jì)決定不服的,可以依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟。 　　被審計(jì)單位對審計(jì)機(jī)關(guān)作出的有關(guān)財(cái)政收支的審計(jì)決定不服的,可以提請審計(jì)機(jī)關(guān)的本級人民政府裁決,本級人民政府的裁決為最終決定。 　　第二十七條　本辦法由漯河市人民政府法制機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)解釋。 　　第二十八條　本辦法自發(fā)布之日起施行,《漯河市建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)辦法》(漯政辦〔1997〕33號)同時(shí)廢止。 漯河市人民政府辦公室 2007年2月9日