漯政[2007]8號 各縣區人民政府,高新區管委會,市人民政府各部門,直屬及駐漯各單位: 　　《漯河市政府投資建設項目審計辦法》已經市政府同意,現予印發,請認真貫徹執行。 　　 二00七年二月九日 　　 漯河市政府投資建設項目審計辦法 　　 　　第一條　為加強對政府投資建設項目的審計監督,規范投資行為,提高投資效益,根據《審計法》、《審計法實施條例》、《政府投資項目審計管理辦法》等有關法律、法規和規章規定,結合我市實際,制定本辦法。 　　第二條　本辦法所稱政府投資建設項目包括:(一)財政安排的建設資金(含各類專項建設資金,轉讓、出售、拍賣國有資產及其經營權所得的國有資產權益收入,土地使用權出讓金)的項目;(二)政府融資以及利用國債資金的項目;(三)國際金融組織和外國政府貸款、贈款的項目;(四)國有企事業單位、國有控股企業投資的建設項目;(五)法律、法規和本級人民政府規定的其他政府投資項目。 　　第三條　市、縣區人民政府審計機關對投資額在50萬元以上的政府投資建設項目進行審計監督時,適用本辦法。 　　本市政府投資建設項目的建設單位(包括項目業主和代理業主)與項目直接有關的財務收支,以及與政府投資項目直接有關的勘察、設計、施工、監理、采購、供貨、營運等單位取得的建設項目資金,均應依照本辦法接受審計機關的審計監督。 　　第四條　各級審計機關是政府投資建設項目審計監督的主管機關,依照管轄范圍實施審計監督。 　　審計機關依法獨立行使政府投資建設項目審計監督權,發展改革、財政、建設、交通、水利、土地、房產、稅務、監察等部門,應當在各自職責范圍內協助審計機關對政府投資建設項目實施審計監督。 　　第五條　政府重大投資項目應當在合同中列明,必須經審計機關審計后方可辦理工程結算或竣工決算。 　　第六條　審計機關依照政府投資建設項目投資主體的財政、財務隸屬關系或者國有資產監督管理關系,確定審計管轄范圍。 　　上級審計機關可以將其管轄范圍內的政府投資建設項目授權下級審計機關審計,也可以直接審計下級審計機關管轄范圍內的重大建設項目。 　　對審計管轄范圍不明確或者有爭議的政府投資建設項目,由上級審計機關確定其管轄權。 　　對與政府投資建設項目直接有關的代理業主、勘察、設計、施工、監理、采購、供貨等單位取得的建設項目資金審計或者審計調查,不受審計管轄范圍的限制。 　　第七條　政府投資項目審計實行計劃管理制度,審計機關應當根據法律、法規的規定和本級人民政府、上級審計機關的要求,編制政府投資項目年度審計計劃,確定年度審計工作重點。 　　對政府投資的重大建設項目,審計機關實施跟蹤審計。 　　第八條　審計機關實施政府投資建設項目審計,根據工作需要,可以聘請具有與審計事項相關專業知識的人員或者社會中介機構參與審計。所需經費,列入同級財政預算。 　　第九條　對政府投資建設項目建設單位實施審計的內容主要包括:(一)建設項目投資和預算執行情況及概算調整的合法性、合規性、真實性;(二)建設項目竣工決算報表和說明書以及工程決算報表編制依據的真實性、合法性;(三)項目建設規模及總投資控制情況;(四)建設資金到位情況和資金管理、使用的合法性、合規性;(五)未到位資金對該建設項目產生的影響;(六)與項目有關的合同簽訂、效力及合同履行、變更、轉讓、終止情況的真實性、合規性、合法性;(七)建設項目的建設程序、招標投標程序及其結果的合規性、合法性;(八)建設項目成本的真實性、合法性;(九)工程價款結算的真實性、合法性;(十)與建設項目相關的其他財務收支核算的真實性、合法性;(十一)交付使用資產及其手續的真實性、完整性;(十二)建設項目尾工工程未完工程量和預留投資資金的真實性;(十三)對竣工建設項目投資效益的評審;(十四)法律、法規、規章規定需要審計監督的其他事項。 　　第十條　對政府投資建設項目施工單位實施審計的內容主要包括:(一)施工單位是否具有相應資質;(二)有無轉包或者違法分包工程行為;(三)工程價款結算是否真實、合規、合法;(四)是否按照相關法律規定繳納稅款;(五)法律、法規、規章規定需要審計監督的其他事項。 　　第十一條　對政府投資建設項目設計單位實施審計的內容主要包括:(一)項目設計是否按照批準的規模和標準進行,設計是否具有經濟性、合理性;(二)設計單位資質情況;(三)設計費用收取情況;(四)法律、法規、規章規定需要審計監督的其他事項。 　　第十二條　對政府投資建設項目監理單位實施審計的內容主要包括:(一)監理工作是否符合國家規定及合同要求;(二)監理單位資質情況;(三)監理費用收取情況;(四)法律、法規、規章規定需要審計監督的其他事項。 　　第十三條　對政府投資建設項目設備、材料采購供應單位實施審計的內容主要包括:(一)設備、材料采購供應是否符合設計要求;(二)設備、材料采購供應的價格情況;(三)法律、法規、規章規定需要審計監督的其他事項。 　　第十四條　對其他與政府投資建設項目有關單位實施審計的內容主要包括:(一)按照國家有關規定依法履行職責的情況;(二)按照國家有關規定和合同要求收取費用情況;(三)法律、法規、規章規定需要審計監督的其他事項。 　　第十五條　納入年度審計項目計劃的大型政府投資在建項目的建設單位應當每年向審計機關申請預算執行情況審計。 　　納入年度審計項目計劃的政府投資竣工項目的建設單位,應當在初步驗收通過后及時編制竣工財務決算,向審計機關申請竣工財務決算審計。 　　第十六條　審計機關應當根據建設單位的申請等情況,在3日前向被審計單位下達審計通知書,并抄送與政府投資建設項目有關的施工、勘察、設計、監理、采購供應等單位。 　　被審計單位應當根據審計通知書的要求及時提供與政府投資建設項目有關的資料,并對有關資料的真實、完整和其他相關情況作出書面承諾,并承擔相應責任。 　　第十七條　審計人員通過審查工程預、決算資料和財務會計資料,監督盤點有關財產物資,查閱與審計事項有關的文件、資料,檢查中介機構的審計結論,向有關單位和個人調查等方式進行審計。審計所取得的證明材料應當由有關單位、人員簽名或者蓋章,對拒絕簽名或者蓋章的,審計人員應當注明拒絕簽名或者蓋章的原因和日期。拒絕簽名或者蓋章不影響事實存在的,證明材料仍然有效。 　　第十八條　政府投資項目審計后,審計組應當向審計機關提出審計報告。審計組的審計報告報送審計機關前,應當征求被審計單位的意見。被審計單位應當自收到審計報告之日起10日內,將其書面意見送交審計組。審計組應當將被審計單位的書面意見一并報送審計機關。 　　第十九條　審計機關按照規定的程序對審計組的審計報告進行審議,并對被審計單位提出的意見一并研究后,提出審計機關的審計報告;對違反國家規定的財政收支、財務收支行為,依法應當予以處理、處罰的,在法定職權范圍內作出審計決定或者向有關主管機關提出處理、處罰的意見。 　　對審計機關依法作出的審計報告、審計決定,與建設項目有關的單位應當執行,并作為辦理國有資產移交、登記和項目竣工財務決算的依據。 　　第二十條　審計機關在具備審計條件的情況下,一般應在審計通知書確定的審計實施日起3個月內出具審計報告,特殊情況下確需延長審計期限的,應報審計計劃下達機關批準。 　　第二十一條　財政資金直接投資的項目,其核減額全額上繳財政;尚未撥款的,減少撥款;已經撥款的,責成建設單位收回;已撥款不能收回并造成重大損失的,視其情況,可移交有關部門處理,并追究責任人的責任。 　　第二十二條　審計機關在政府投資建設項目中發現下列情況的,應移送有關主管部門進行調查處理:(一)違反規劃、土地、征地拆遷、招標投標、環保等建設項目管理法律、法規的;(二)勘察、設計、建設、施工、監理等單位不具備相應資質的;(三)未有效實施工程質量管理的;(四)其他應由有關主管部門處理的違法、違紀行為。 　　第二十三條　建設單位和相關單位未經竣工決算審計辦理工程價款最終結算的,審計機關可以通報或者公布有關情況,并按市政府投資項目管理的有關規定進行處理。 　　第二十四條　被審計單位和被調查單位無正當理由拒絕或者拖延提供與審計事項有關的資料,或者拒絕、阻礙審計的,由審計機關依照《審計法》的有關規定進行處理。 　　第二十五條　審計機關和審計人員濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守的,依法給予行政處分;構成犯罪的,依法追究刑事責任。 　　第二十六條　被審計單位對審計機關作出的有關財務收支的審計決定不服的,可以依法申請行政復議或者提起行政訴訟。 　　被審計單位對審計機關作出的有關財政收支的審計決定不服的,可以提請審計機關的本級人民政府裁決,本級人民政府的裁決為最終決定。 　　第二十七條　本辦法由漯河市人民政府法制機構負責解釋。 　　第二十八條　本辦法自發布之日起施行,《漯河市建設項目竣工決算審計辦法》(漯政辦〔1997〕33號)同時廢止。 漯河市人民政府辦公室 2007年2月9日