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　　各旗區(qū)人民政府，市人民政府各部門，各直屬單位，各大企事業(yè)單位：

　　《鄂爾多斯市政府債務(wù)管理暫行辦法》已經(jīng)市人民政府2012年第6次常務(wù)會(huì)議研究通過(guò)，現(xiàn)予公布。

　　二〇一二年五月二十八日

　　鄂爾多斯市政府債務(wù)管理暫行辦法

　　第一章　總則

　　第一條 為加強(qiáng)政府債務(wù)的監(jiān)督管理，規(guī)范各級(jí)政府及其所屬部門、單位債務(wù)舉借、使用和償還行為，防范和化解政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，形成良性循環(huán)的政府債務(wù)資金運(yùn)行機(jī)制，促進(jìn)我市經(jīng)濟(jì)社會(huì)又好又快發(fā)展，根據(jù)國(guó)家和自治區(qū)有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本市實(shí)際，制定本辦法。

　　第二條　本辦法所稱政府債務(wù)，是指政府及其所屬部門或單位以政府信用為基礎(chǔ)，統(tǒng)籌舉借的債務(wù)，以及通過(guò)依法擔(dān)保、提供還款承諾等形式形成的債務(wù)。分為以下3種類型：

　　(一)政府及其財(cái)政部門、其它部門和單位依法舉借、轉(zhuǎn)貸的債務(wù)，以及確定由財(cái)政承擔(dān)本息的債務(wù)。

　　(二)政府或財(cái)政部門出具承諾、提供擔(dān)保的債務(wù)。

　　(三)事業(yè)單位依照法律、規(guī)定舉借，由其事業(yè)收入安排償還本息的債務(wù)。

　　向外國(guó)政府、國(guó)際組織舉借或以擔(dān)保形成政府對(duì)外債務(wù)的，按照國(guó)家和自治區(qū)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第三條政府債務(wù)管理應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：

　　(一)按照“量力而行、明確責(zé)任、注重績(jī)效、維護(hù)信用、防范風(fēng)險(xiǎn)、管理有力”的總體要求，堅(jiān)持統(tǒng)籌決策和借、用、還統(tǒng)一。

　　(二)政府債務(wù)規(guī)模應(yīng)當(dāng)與國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展和可支配財(cái)力相適應(yīng)，確保償債期內(nèi)財(cái)政收支平衡。政府債務(wù)資金應(yīng)按財(cái)政性資金管理。

　　(三)政府債務(wù)資金應(yīng)用于基礎(chǔ)設(shè)施和公用設(shè)施等重大公益性項(xiàng)目建設(shè)，不得用于競(jìng)爭(zhēng)性領(lǐng)域和機(jī)構(gòu)運(yùn)轉(zhuǎn)等經(jīng)常性支出。

　　(四)政府債務(wù)的舉借、使用、償還等情況應(yīng)當(dāng)公開(kāi)并向同級(jí)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)報(bào)告。

　　第四條　政府債務(wù)管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)負(fù)責(zé)。各級(jí)財(cái)政部門在本級(jí)政府的領(lǐng)導(dǎo)下，對(duì)本地區(qū)政府債務(wù)的舉借、使用、償還等實(shí)行統(tǒng)一歸口管理。

　　第五條 審計(jì)機(jī)關(guān)依法對(duì)政府債務(wù)資金使用情況進(jìn)行年度審計(jì)。發(fā)展改革、監(jiān)察等部門應(yīng)當(dāng)按照職責(zé)分工，做好政府債務(wù)相關(guān)監(jiān)督管理工作。

　　第二章 政府債務(wù)的舉借和擔(dān)保管理

　　第六條 舉借政府債務(wù)實(shí)行計(jì)劃管理，由市人民政府統(tǒng)一審批。

　　市財(cái)政局每年9月份提出下一年度政府債務(wù)舉借計(jì)劃的編制原則、編報(bào)方法、編報(bào)格式和報(bào)送時(shí)間等，印發(fā)各旗區(qū)及市直各部門。旗區(qū)和市直部門根據(jù)本旗區(qū)、本部門經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展需要，以及財(cái)政狀況和承受能力，編制年度政府債務(wù)舉借計(jì)劃。舉債計(jì)劃必須符合市委、市人民政府的工作部署和當(dāng)年工作任務(wù)，并如實(shí)反映本級(jí)政府新舊債務(wù)舉借、使用、償還等整體情況。

　　財(cái)政部門審核匯總政府債務(wù)舉借計(jì)劃后上報(bào)市人民政府審批。原則上市人民政府一年總體審批一次舉債計(jì)劃，特殊情況一事一議審批。

　　市直部門及旗區(qū)人民政府必須在批準(zhǔn)的舉債項(xiàng)目和額度內(nèi)舉借債務(wù)。

　　第七條 各級(jí)政府所屬部門和單位申請(qǐng)舉借政府債務(wù)時(shí)，應(yīng)向同級(jí)財(cái)政部門提供下列材料。

　　(一)舉借政府債務(wù)申請(qǐng)書。申請(qǐng)書應(yīng)當(dāng)載明項(xiàng)目名稱、投資規(guī)模、建設(shè)內(nèi)容，項(xiàng)目配套資金落實(shí)情況，債務(wù)數(shù)額、來(lái)源、期限、利率，償還債務(wù)資金來(lái)源、償還債務(wù)責(zé)任落實(shí)情況(包括明確償債行政責(zé)任人、償債監(jiān)督行政責(zé)任人)及償還計(jì)劃，對(duì)財(cái)政預(yù)算的影響，防范和化解債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力，擔(dān)保以及質(zhì)押抵押情況等事項(xiàng)。

　　(二)經(jīng)批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告和經(jīng)專家論證通過(guò)的初步設(shè)計(jì)概算文件。

　　(三)發(fā)改部門立項(xiàng)審核意見(jiàn)。

　　(四)財(cái)務(wù)報(bào)表。

　　(五)財(cái)政部門認(rèn)為應(yīng)當(dāng)提供的其它相關(guān)資料。

　　申請(qǐng)?zhí)峁?dān)保的部門或單位，除應(yīng)向同級(jí)財(cái)政部門提供上述相關(guān)材料外，還應(yīng)當(dāng)出具反擔(dān)保文件。

　　政府債務(wù)項(xiàng)目(包括政府提供擔(dān)保的項(xiàng)目)應(yīng)當(dāng)委托具有相應(yīng)資質(zhì)的機(jī)構(gòu)并組織專家進(jìn)行論證、評(píng)估，并通知財(cái)政等有關(guān)部門參加。

　　第八條 各旗區(qū)人民政府借用市人民政府信用舉借政府債務(wù)的，應(yīng)向市財(cái)政局提出申請(qǐng)，同時(shí)出具本級(jí)政府的還款承諾文件或反擔(dān)保文件，經(jīng)市人民政府批準(zhǔn)后執(zhí)行。

　　第九條 重大政府債務(wù)舉借由政府研究后提交同級(jí)人大常委會(huì)審議批準(zhǔn)。未經(jīng)報(bào)批程序，任何部門、單位不得擅自舉借債務(wù)或進(jìn)行擔(dān)保。

　　第十條 有下列情形之一的，不予批準(zhǔn)舉借政府債務(wù)：

　　(一)償還債務(wù)資金來(lái)源和責(zé)任未落實(shí)的。

　　(二)舉借或提供擔(dān)保的政府債務(wù)用于國(guó)家、自治區(qū)明令禁止項(xiàng)目的。

　　(三)超過(guò)財(cái)政承受能力，易引發(fā)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的。

　　(四)不能有效化解和償還逾期債務(wù)的。

　　(五)其它不應(yīng)由政府承擔(dān)債務(wù)責(zé)任的。

　　第十一條 舉借債務(wù)計(jì)劃獲得批準(zhǔn)后，在財(cái)政、金融等部門參與監(jiān)督下，舉借政府債務(wù)的部門或單位組織與金融機(jī)構(gòu)的融資談判，以選擇提供最優(yōu)惠融資條件的金融機(jī)構(gòu)。談判結(jié)果作為簽訂政府債務(wù)合同的依據(jù)。

　　政府債務(wù)合同簽訂后，應(yīng)當(dāng)在兩周內(nèi)持合同副本到本級(jí)財(cái)政部門債務(wù)管理機(jī)構(gòu)備案，否則，不予辦理與其有關(guān)的安排還款資金等財(cái)政業(yè)務(wù)。政府債務(wù)資金使用單位不得簽訂含有與本辦法相抵觸內(nèi)容的債務(wù)合同。

　　第三章 政府債務(wù)資金的使用管理

　　第十二條 按照財(cái)政資金管理要求，為確保債務(wù)資金使用安全、合法、有效，凡以政府信用為基礎(chǔ)、需財(cái)政承擔(dān)還本付息責(zé)任(包括連帶責(zé)任)的政府債務(wù)資金，必須實(shí)行“專款專用、專戶管理、專賬核算”制度。

　　政府債務(wù)資金專用賬戶由同級(jí)財(cái)政部門代為開(kāi)設(shè)。使用政府債務(wù)資金的單位，在簽訂借款合同后，向同級(jí)財(cái)政部門提出開(kāi)設(shè)政府債務(wù)資金專用賬戶的申請(qǐng)，財(cái)政部門債務(wù)管理機(jī)構(gòu)審核相關(guān)手續(xù)確認(rèn)齊全、完備后，為其在指定商業(yè)銀行開(kāi)立債務(wù)資金專用賬戶，并通知單位辦理預(yù)留印鑒手續(xù)。指定商業(yè)銀行必須嚴(yán)格按照與財(cái)政部門簽訂的協(xié)議支付政府債務(wù)資金。

　　第十三條 財(cái)政部門收到《政府債務(wù)資金用款申請(qǐng)及審核表》應(yīng)盡快審核，指定商業(yè)銀行憑核準(zhǔn)的《政府債務(wù)資金用款申請(qǐng)及審核表》從債務(wù)資金專用賬戶出款，支付給供應(yīng)商或施工單位。

　　第十四條 使用政府債務(wù)資金的部門或單位應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定，對(duì)政府債務(wù)資金進(jìn)行財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，并按規(guī)定向本級(jí)財(cái)政部門定期報(bào)送項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)告和政府債務(wù)資金使用情況報(bào)告。

　　第十五條 建立政府債務(wù)項(xiàng)目資金使用績(jī)效評(píng)價(jià)制度。使用政府債務(wù)資金的主管部門和項(xiàng)目單位應(yīng)當(dāng)對(duì)債務(wù)資金使用績(jī)效認(rèn)真進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，并在年底前15個(gè)工作日內(nèi)，向同級(jí)財(cái)政部門提交政府債務(wù)資金使用績(jī)效自我評(píng)價(jià)報(bào)告，財(cái)政部門組織重點(diǎn)檢查并形成總報(bào)告，報(bào)本級(jí)政府和上級(jí)財(cái)政部門。

　　第十六條 使用政府債務(wù)資金的項(xiàng)目實(shí)行項(xiàng)目法人責(zé)任制，由項(xiàng)目法人對(duì)政府債務(wù)資金使用的合法合規(guī)性和績(jī)效負(fù)責(zé)。財(cái)政部門發(fā)現(xiàn)政府債務(wù)資金使用中有不符合相關(guān)程序和規(guī)定行為的，有權(quán)暫停支付相關(guān)款項(xiàng)。

　　第四章 政府債務(wù)資金的償還

　　第十七條 政府性債務(wù)的償還，堅(jiān)持“誰(shuí)受益、誰(shuí)償還，誰(shuí)主管、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則。使用政府性債務(wù)資金的部門或單位為最終債務(wù)人。最終債務(wù)人的法定代表人為償債行政責(zé)任人，對(duì)償還政府債務(wù)承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任;最終債務(wù)人的主管機(jī)關(guān)為償債監(jiān)督責(zé)任人，對(duì)最終債務(wù)人償還政府債務(wù)承擔(dān)行政監(jiān)督職責(zé)。

　　第十八條 各旗區(qū)應(yīng)當(dāng)根據(jù)政府債務(wù)的償還需要，足額籌集償債準(zhǔn)備金。下列資金作為政府償債準(zhǔn)備金的來(lái)源：

　　(一)財(cái)政預(yù)算安排的資金：每年預(yù)算應(yīng)安排足額的償債準(zhǔn)備金。

　　(二)統(tǒng)一按土地出讓金收入30%提取的資金。

　　(三)政府債務(wù)資金銀行存款利息收入。

　　(四)對(duì)逾期還款收取的滯納金和罰款。

　　(五)償債準(zhǔn)備金增值收入。

　　(六)提前收回的政府債務(wù)資金。

　　(七)經(jīng)批準(zhǔn)的國(guó)有資產(chǎn)處置收入。

　　(八)最終債務(wù)人或下級(jí)財(cái)政繳存的償債準(zhǔn)備金。

　　(九)最終債務(wù)人的自有資金和資產(chǎn)出讓收入。

　　(十)其它來(lái)源。

　　第五章 政府債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)和預(yù)警管理

　　第十九條 各級(jí)政府財(cái)政部門應(yīng)建立政府債務(wù)預(yù)警機(jī)制，設(shè)立負(fù)債率、財(cái)政債務(wù)率、財(cái)政償債率、債務(wù)拖欠等政府債務(wù)監(jiān)測(cè)指標(biāo)，按年度對(duì)本地區(qū)和下一級(jí)政府債務(wù)進(jìn)行監(jiān)測(cè)預(yù)警，并向同級(jí)黨委、人大、政府、政協(xié)及有關(guān)部門通報(bào)。

　　負(fù)債率為年末政府債務(wù)余額與當(dāng)年地區(qū)生產(chǎn)總值的比值，警戒線為20%;財(cái)政債務(wù)率為年末政府債務(wù)余額與當(dāng)年一般預(yù)算收入的比值，警戒線為150%;財(cái)政償債率為當(dāng)年還本付息額與當(dāng)年一般預(yù)算收入的比值，警戒線為20%。

　　凡負(fù)債率、財(cái)政債務(wù)率、財(cái)政償債率等債務(wù)監(jiān)測(cè)指標(biāo)中有一項(xiàng)指標(biāo)超出警戒線或者到期債務(wù)出現(xiàn)嚴(yán)重拖欠的旗區(qū)，原則上不得舉借新債。特殊情況需要舉借新債的，須經(jīng)市財(cái)政局報(bào)市人民政府批準(zhǔn)。

　　第二十條 建立政府債務(wù)統(tǒng)計(jì)報(bào)告制度。舉借政府債務(wù)的部門和單位應(yīng)當(dāng)依據(jù)單據(jù)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、債務(wù)合同等資料，全面如實(shí)地向同級(jí)財(cái)政部門報(bào)送政府債務(wù)統(tǒng)計(jì)表及統(tǒng)計(jì)報(bào)告，財(cái)政部門匯總后上報(bào)。

　　對(duì)政府債務(wù)統(tǒng)計(jì)中有隱瞞不報(bào)、敷衍塞責(zé)等行為的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)肅處理，并不予辦理與其有關(guān)的安排還款資金等財(cái)政業(yè)務(wù)。

　　第六章 政府債務(wù)的監(jiān)督

　　第二十一條 建立政府債務(wù)定期檢查制度。各級(jí)財(cái)政部門每年至少要對(duì)本級(jí)所屬部門和單位以及下級(jí)政府舉借、使用、償還和監(jiān)督管理政府債務(wù)情況組織一次監(jiān)督檢查，監(jiān)督檢查結(jié)果要報(bào)同級(jí)人民政府。監(jiān)督檢查內(nèi)容包括：是否達(dá)到建設(shè)進(jìn)度要求、債務(wù)資金使用效益等。

　　第二十二條 政府債務(wù)的舉借、使用、償還或提供擔(dān)保等情況，列入各級(jí)政府及相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)范圍，其結(jié)果作為領(lǐng)導(dǎo)干部的年度考核內(nèi)容。

　　第二十三條 政府債務(wù)的有關(guān)警戒指標(biāo)納入黨政領(lǐng)導(dǎo)干部考核體系。

　　第二十四條 對(duì)違反本辦法有關(guān)規(guī)定的，依照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等規(guī)定處理。

　　第二十五條有下列情況之一的，除依照有關(guān)法規(guī)、規(guī)章進(jìn)行處罰外，對(duì)債務(wù)單位法人代表、直接責(zé)任人給予通報(bào)批評(píng)或行政處分，構(gòu)成犯罪的依法追究刑事責(zé)任。

　　(一)違反本辦法規(guī)定的審批程序和審批權(quán)限，越權(quán)簽署形成政府性債務(wù)文件的。

　　(二)截留、挪用政府債務(wù)資金和償債資金的。

　　(三)因管理不善導(dǎo)致政府債務(wù)無(wú)法按期償還的。

　　(四)因管理不善造成債務(wù)資金浪費(fèi)或損失的。

　　(五)通過(guò)項(xiàng)目的績(jī)效評(píng)價(jià)，沒(méi)有達(dá)到原定效果的。

　　(六)建設(shè)單位自籌資金不到位或未經(jīng)審批超出投資預(yù)算形成政府性債務(wù)的。

　　第七章 附則

　　第二十六條 本辦法自公布之日起施行，由市財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋。

　　第二十七條 以前市內(nèi)有關(guān)規(guī)定和做法與本辦法不一致的，按本辦法規(guī)定執(zhí)行。