（１９９８年６月２４日　農(nóng)發(fā)行字〔１９９８〕１９７號(hào)） 中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行，各計(jì)劃單列市分行，總行營(yíng)業(yè)部： 　　為做好收購(gòu)資金封閉運(yùn)行管理工作，總行根據(jù)糧油貸款發(fā)放、日常管理和收回三個(gè)環(huán)節(jié)的不同要求，制定了７個(gè)糧油貸款封閉運(yùn)行管理臺(tái)賬及《臺(tái)賬登記說(shuō)明》，現(xiàn)印發(fā)給你們，并就有關(guān)問(wèn)題通知如下： 　　一、糧油貸款封閉運(yùn)行管理臺(tái)賬，即《糧油收購(gòu)臺(tái)賬》、《糧油調(diào)入（含進(jìn)口）臺(tái)賬》、《糧油銷(xiāo)售（含出口）臺(tái)賬》、《收貸收息臺(tái)賬》、《糧油庫(kù)存臺(tái)賬》、《糧食財(cái)務(wù)掛賬消化臺(tái)賬》、《糧油企業(yè)擠占挪用收購(gòu)貸款臺(tái)賬》是總行按照收購(gòu)資金封閉運(yùn)行的要求制定的７個(gè)基本臺(tái)賬。各分行接此通知后，要迅速轉(zhuǎn)發(fā)到基層行，基層行一律于６月底前建好新臺(tái)賬。各分支行可根據(jù)本行實(shí)際對(duì)總行制定的基本臺(tái)賬進(jìn)行補(bǔ)充、擴(kuò)展和完善，但不允許減少基本臺(tái)賬的內(nèi)容。 　　二、臺(tái)賬按糧油企業(yè)分別建立，由基層行管戶(hù)信貸員登記。要求信貸員要隨時(shí)掌握企業(yè)物資和資金的運(yùn)行情況，嚴(yán)格按照《臺(tái)賬登記說(shuō)明》的要求認(rèn)真、及時(shí)地逐筆序時(shí)登記。學(xué)好《臺(tái)賬登記說(shuō)明》是登記臺(tái)賬的基礎(chǔ)和前提，基層行要組織信貸人員認(rèn)真學(xué)習(xí)《臺(tái)賬登記說(shuō)明》，逐項(xiàng)弄懂弄通，保證臺(tái)賬登記的正確性。 　　三、臺(tái)賬主要登記與糧油貸款變化有直接關(guān)系的糧油收購(gòu)、調(diào)入（含進(jìn)口）、數(shù)量、收購(gòu)值、調(diào)入（含進(jìn)口）值、財(cái)務(wù)掛賬、庫(kù)存值、視同庫(kù)存值等的變化情況，上述指標(biāo)不完全與企業(yè)會(huì)計(jì)賬表一致。但有些指標(biāo)如銷(xiāo)售數(shù)量、銷(xiāo)售收入、企業(yè)賬面虧損額等必須與企業(yè)相應(yīng)賬表真實(shí)反映的數(shù)據(jù)一致。因此，各信貸人員必須逐月將臺(tái)賬數(shù)據(jù)與企業(yè)的賬表進(jìn)行核對(duì)，以保證臺(tái)賬的真實(shí)性和完整性。 　　四、臺(tái)賬是填報(bào)《糧油貸款管理月報(bào)表》最基本、必要的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)來(lái)源，是檢查、監(jiān)測(cè)報(bào)表上報(bào)真實(shí)性的基本依據(jù)，因此，縣（市）支行必須根據(jù)臺(tái)賬匯總填報(bào)《月報(bào)表》，并要保證《月報(bào)表》有關(guān)數(shù)據(jù)與臺(tái)賬一致，不允許弄虛作假。 　　五、各級(jí)行都必須把臺(tái)賬的建立和完善工作作為我行糧油收購(gòu)資金封閉運(yùn)行的一項(xiàng)十分重要和緊迫的基礎(chǔ)工作抓緊抓好。各級(jí)行行長(zhǎng)要加強(qiáng)對(duì)這項(xiàng)工作的領(lǐng)導(dǎo)，加強(qiáng)對(duì)臺(tái)賬內(nèi)容準(zhǔn)確性的審核，把臺(tái)賬登記工作納入對(duì)信貸員的責(zé)任目標(biāo)考核之中，確保臺(tái)賬數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。 　　六、本臺(tái)賬建立后，此前按照總行要求建立的有關(guān)糧油貸款管理的各類(lèi)臺(tái)賬，由各級(jí)行根據(jù)實(shí)際情況自行決定取舍。凡與本臺(tái)賬相抵觸的，一律以本臺(tái)賬填報(bào)要求為準(zhǔn)。 　 附一：　　　　　　　 糧油收購(gòu)臺(tái)賬（臺(tái)賬一） 　　企業(yè)名稱(chēng)：　　　　　　　　　　　　　　　　　單位：元，５００克（原糧） ┌───┬─┬─┬─┬─────┬───────────────────────┬──────┬─┐ │　年　│摘│發(fā)│收│　收購(gòu)值　│　　　　　　　　　 收購(gòu)品種　　　　　　　　　 │結(jié)余貨幣資金│發(fā)│ ├─┬─┤要│放│購(gòu)├─┬─┬─┼───┬───┬───┬───┬───┬───┼─┬─┬──┤放│ │　│　│　│收│數(shù)│合│收│合│ 小麥 │ 稻谷 │ 玉米 │ 大豆 │ 其他 │ 油料 │合│收│ 收 │費(fèi)│ │　│　│　│購(gòu)│量│計(jì)│購(gòu)│理├─┬─┼─┬─┼─┬─┼─┬─┼─┬─┼─┬─┤計(jì)│購(gòu)│ 購(gòu) │用│ │月│日│　│貸│　│　│價(jià)│費(fèi)│數(shù)│收│數(shù)│收│數(shù)│收│數(shù)│收│數(shù)│收│數(shù)│收│　│專(zhuān)│ 用 │貸│ │　│　│　│款│　│　│款│用│量│購(gòu)│量│購(gòu)│量│購(gòu)│量│購(gòu)│量│購(gòu)│量│購(gòu)│　│戶(hù)│ 庫(kù) │款│ │　│　│　│　│　│　│　│　│　│值│　│值│　│值│　│值│　│值│　│值│　│存│ 存 │　│ │　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│款│ 現(xiàn) │　│ │　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│ 金 │　│ ├─┴─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┼─┤ │ 欄次 │1 │2 │3 │4 │5 │6 │7 │8 │9 │10│11│12│13│14│15│16│17│18│19│20│ 21 │22│ ├─┬─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┼─┤ │　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　　│　│ ├─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┼─┤ │　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　　│　│ ├─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┼─┤ │　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　　│　│ ├─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┼─┤ │　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　　│　│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴──┴─┘ 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　分管信貸員： 附二：　　　　　糧油調(diào)入（含進(jìn)口）臺(tái)賬（臺(tái)賬二） 　　企業(yè)名稱(chēng)：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　單位：元、斤（貿(mào)易糧） ┌───┬─┬─┬─┬─────┬───────────────────────┬──────┐ │　年　│摘│發(fā)│調(diào)│調(diào)入商品值│　　　　　　　　　　 調(diào)入品種　　　　　　　　　 │　　　　　　│ ├─┬─┤要│放│入├─┬─┬─┼───┬───┬───┬───┬───┬───┤　結(jié)算資金　│ │　│　│　│收│數(shù)│合│調(diào)│調(diào)│ 小麥 │ 稻谷 │ 玉米 │ 大豆 │ 其他 │ 油脂 │　　占用　　│ │　│　│　│購(gòu)│量│計(jì)│入│入├─┬─┼─┬─┼─┬─┼─┬─┼─┬─┼─┬─┤　　　　　　│ │月│日│　│貸│　│　│價(jià)│費(fèi)│數(shù)│商│數(shù)│商│數(shù)│商│數(shù)│商│數(shù)│商│數(shù)│商│　　　　　　│ │　│　│　│款│　│　│款│用│量│品│量│品│量│品│量│品│量│品│量│品│　　　　　　│　　　　　　　　 │　│　│　│　│　│　│　│　│　│值│　│值│　│值│　│值│　│值│　│值│　　　　　　│ │　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　　　　　　│　　　　　　　　 │　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　　　　　　│ ├─┴─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──────┤ │ 欄次 │1 │2 │3 │4 │5 │6 │7 │8 │9 │10│11│12│13│14│15│16│17│18│　　19　　　│ ├─┬─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──────┤ │　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　　　　　　│ ├─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──────┤ │　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　　　　　　│ ├─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──────┤ │　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　　　　　　│ ├─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──────┤ │　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　　　　　　│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴──────┘ 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　分管信貸員： 附三：　　　　　糧油銷(xiāo)售（含調(diào)出）臺(tái)賬（臺(tái)賬三） 　　企業(yè)名稱(chēng)：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　單位：元、斤（貿(mào)易糧） ┌───┬─┬────┬──────┬──┬────┬─────────────────────────────┬─────┐ │　年　│摘│銷(xiāo)售數(shù)量│應(yīng)收回貸款額│其中│銷(xiāo)售收入│　　　　　　　　　　　 銷(xiāo)售品種　　　　　　　　　　　　　 │ 結(jié)算方式 │ ├─┬─┤　├─┬──┼─┬─┬──┤：專(zhuān)├─┬──┼────┬────┬─┬──┬────┬────┬────┼─┬─┬─┤ │月│日│要│合│其中│合│購(gòu)│合理│項(xiàng)補(bǔ)│合│其中│　小麥　│　 大米 │　│玉米│　大豆　│　其他　│　油脂　│　│　│　│ │　│　│　│計(jì)│：順│計(jì)│進(jìn)│費(fèi)用│貼應(yīng)│計(jì)│：順├─┬──┼─┬──┼─┼──┼─┬──┼─┬──┼─┬──┤現(xiàn)│票│其│ │　│　│　│　│價(jià)銷(xiāo)│　│價(jià)│　　│收貸│　│價(jià)銷(xiāo)│數(shù)│銷(xiāo)售│數(shù)│銷(xiāo)售│數(shù)│銷(xiāo)售│數(shù)│銷(xiāo)售│數(shù)│銷(xiāo)售│數(shù)│銷(xiāo)售│款│據(jù)│他│ │　│　│　│　│售　│　│　│　　│款　│　│售　│量│收入│量│收入│量│收入│量│收入│量│收入│量│收入│　│　│　│ ├─┴─┼─┼─┼──┼─┼─┼──┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼─┼─┤ │欄次　│1 │2 │3　 │4 │5 │ 6　│ 7　│8 │ 9　│10│11　│12│ 13 │14│ 15 │16│ 17 │18│ 19 │20│ 21 │22│23│　│ ├─┬─┼─┼─┼──┼─┼─┼──┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼─┼─┤ │　│　│　│　│　　│　│　│　　│　　│　│　　│　│　　│　│　　│　│　　│　│　　│　│　　│　│　　│　│　│　│ ├─┼─┼─┼─┼──┼─┼─┼──┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼─┼─┤ │　│　│　│　│　　│　│　│　　│　　│　│　　│　│　　│　│　　│　│　　│　│　　│　│　　│　│　　│　│　│　│ ├─┼─┼─┼─┼──┼─┼─┼──┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼─┼─┤ │　│　│　│　│　　│　│　│　　│　　│　│　　│　│　　│　│　　│　│　　│　│　　│　│　　│　│　　│　│　│　│ ├─┼─┼─┼─┼──┼─┼─┼──┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼─┼─┤ │　│　│　│　│　　│　│　│　　│　　│　│　　│　│　　│　│　　│　│　　│　│　　│　│　　│　│　　│　│　│　│ ├─┼─┼─┼─┼──┼─┼─┼──┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼─┼─┤ │　│　│　│　│　　│　│　│　　│　　│　│　　│　│　　│　│　　│　│　　│　│　　│　│　　│　│　　│　│　│　│ └─┴─┴─┴─┴──┴─┴─┴──┴──┴─┴──┴─┴──┴─┴──┴─┴──┴─┴──┴─┴──┴─┴──┴─┴─┴─┘ 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　分管信貸員： 附四：　　　　　　　 收貸收息臺(tái)賬（臺(tái)賬四） 　　企業(yè)名稱(chēng)：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　單位：元 ┌───┬─┬───┬───┬───┬───┬───────────┬───┐ │　年　│摘│回籠銷(xiāo)│回籠銷(xiāo)│回籠銷(xiāo)│回籠銷(xiāo)│　　歸行貨款去向　　　│專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)│ ├─┬─┤　│銷(xiāo)貨款│售貨款│售貨款│售貨款├──┬──┬──┬──┤貼收回│ │　│　│　│　　　│中應(yīng)收│中應(yīng)收│歸行　│1.收│2.收│3.收│4.企│貸款　│ │月│日│　│　　　│貸款　│利息　│　　　│回貸│回利│回其│業(yè)財(cái)│　　　│ │　│　│要│　　　│　　　│　　　│　　　│款　│息　│他貸│產(chǎn)資│　　　│ │　│　│　│　　　│　　　│　　　│　　　│　　│　　│款　│金　│　　　│ ├─┴─┼─┼───┼───┼───┼───┼──┼──┼──┼──┼───┤ │欄次　│1 │2　　 │ 3　　│ 4　　│ 5　　│ 6　│ 7　│ 8　│9　 │10　　│ ├─┬─┼─┼───┼───┼───┼───┼──┼──┼──┼──┼───┤ │　│　│　│　　　│　　　│　　　│　　　│　　│　　│　　│　　│　　　│ ├─┼─┼─┼───┼───┼───┼───┼──┼──┼──┼──┼───┤ │　│　│　│　　　│　　　│　　　│　　　│　　│　　│　　│　　│　　　│ ├─┼─┼─┼───┼───┼───┼───┼──┼──┼──┼──┼───┤ │　│　│　│　　　│　　　│　　　│　　　│　　│　　│　　│　　│　　　│ ├─┼─┼─┼───┼───┼───┼───┼──┼──┼──┼──┼───┤ │　│　│　│　　　│　　　│　　　│　　　│　　│　　│　　│　　│　　　│ └─┴─┴─┴───┴───┴───┴───┴──┴──┴──┴──┴───┘ 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　分管信貸員： 附五：　　　　　　　　糧油庫(kù)存臺(tái)賬（臺(tái)賬五） 　　企業(yè)名稱(chēng)：　　　　　　年　　月　　日　　　　　單位：元、斤（貿(mào)易糧） ┌─────────┬───────────────────────┬───┐ │　　　　　　　　　│　　　　　　　　　 糧食　　　　　　　　　　　 │　　　│ │　　　　　　　　　├───┬───┬───┬───┬───┬───┤油脂　│ │　　　項(xiàng)目　　　　│合計(jì)　│1.小麥│2.大米│3.玉米│4.大豆│5.其他│　　　│ │　　　　　　　　　├─┬─┼─┬─┼─┬─┼─┬─┼─┬─┼─┬─┼─┬─┤ │　　　　　　　　　│數(shù)│金│數(shù)│金│數(shù)│金│數(shù)│金│數(shù)│金│數(shù)│金│數(shù)│金│ │　　　　　　　　　│量│額│量│額│量│額│量│額│量│額│量│額│量│額│ ├─────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤ │　　 欄次　　　　 │1 │2 │3 │4 │5 │6 │7 │8 │9 │10│11│12│13│14│ ├─────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤ │一、期初庫(kù)存　　　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│ ├─────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤ │　1.商品庫(kù)存　　　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│ ├─────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤ │　2.國(guó)家專(zhuān)項(xiàng)儲(chǔ)備　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│ ├─────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤ │　3.地方儲(chǔ)備　　　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│ ├─────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤ │二、本期累計(jì)增加庫(kù)│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│ │庫(kù)　　　　　　　　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│ ├─────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤ │　1.商品庫(kù)存　　　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│ ├─────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤ │　2.國(guó)家專(zhuān)項(xiàng)儲(chǔ)備　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│ ├─────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤ │　3.地方儲(chǔ)備　　　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│ ├─────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤ │三、本期累計(jì)減少庫(kù)│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│ │庫(kù)　　　　　　　　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│ ├─────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤ │　1.商品庫(kù)存　　　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│ ├─────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤ │　2.國(guó)家專(zhuān)項(xiàng)儲(chǔ)備　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│ ├─────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤ │　3.地方儲(chǔ)備　　　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│ ├─────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤ │四、期末庫(kù)存　　　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│ ├─────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤ │　1.商品庫(kù)存　　　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│ ├─────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤ │　2.國(guó)家專(zhuān)項(xiàng)儲(chǔ)備　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│ ├─────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤ │　3.地方儲(chǔ)備　　　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│ ├─────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤ │五、期末庫(kù)存中陳化│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│ │糧　　　　　　　　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│ └─────────┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　分管信貸員： 附六：　　　　　 糧食財(cái)務(wù)掛賬消化臺(tái)賬（臺(tái)賬六） 　　企業(yè)名稱(chēng)：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　單位：元 ┌───┬─┬─────────┬───────────┬─────────┐ │　年　│摘│1991糧食年度前財(cái)務(wù)│1992年4月1日～1998年5 │1998年6月1日以后財(cái)│ │　　　│　│掛賬　　　　　　　│月31日新增財(cái)務(wù)掛賬　　│務(wù)掛賬　　　　　　│ ├─┬─┤　├─┬──┬─┬──┼──┬──┬──┬──┼────┬────┤ │月│日│　│消│其中│期│其中│消化│其中│期末│其中│發(fā)生額　│期末余額│ │　│　│要│化│：政│末│：政│數(shù)額│：中│余額│：中├─┬──┼─┬──┤ │　│　│　│數(shù)│策性│余│策性│　　│央財(cái)│　　│央財(cái)│小│其中│小│其中│ │　│　│　│額│財(cái)務(wù)│額│財(cái)務(wù)│　　│政貼│　　│政貼│　│：費(fèi)│　│：費(fèi)│ │　│　│　│　│掛賬│　│掛賬│　　│息掛│　　│息掛│計(jì)│用貸│計(jì)│用貸│ │　│　│　│　│　　│　│　　│　　│賬　│　　│賬　│　│款　│　│款　│ ├─┴─┼─┼─┼──┼─┼──┼──┼──┼──┼──┼─┼──┼─┼──┤ │欄次　│1 │2 │ 3　│4 │ 5　│6　 │ 7　│ 8　│9　 │10│ 11 │12│ 13 │ ├─┬─┼─┼─┼──┼─┼──┼──┼──┼──┼──┼─┼──┼─┼──┤ │　│　│上│　│　　│　│　　│　　│　　│　　│　　│　│　　│　│　　│ │　│　│期│　│　　│　│　　│　　│　　│　　│　　│　│　　│　│　　│ │　│　│結(jié)│　│　　│　│　　│　　│　　│　　│　　│　│　　│　│　　│ │　│　│轉(zhuǎn)│　│　　│　│　　│　　│　　│　　│　　│　│　　│　│　　│ ├─┼─┼─┼─┼──┼─┼──┼──┼──┼──┼──┼─┼──┼─┼──┤ │　│　│　│　│　　│　│　　│　　│　　│　　│　　│　│　　│　│　　│ ├─┼─┼─┼─┼──┼─┼──┼──┼──┼──┼──┼─┼──┼─┼──┤ │　│　│　│　│　　│　│　　│　　│　　│　　│　　│　│　　│　│　　│ ├─┼─┼─┼─┼──┼─┼──┼──┼──┼──┼──┼─┼──┼─┼──┤ │　│　│　│　│　　│　│　　│　　│　　│　　│　　│　│　　│　│　　│ ├─┼─┼─┼─┼──┼─┼──┼──┼──┼──┼──┼─┼──┼─┼──┤ │　│　│　│　│　　│　│　　│　　│　　│　　│　　│　│　　│　│　　│ ├─┼─┼─┼─┼──┼─┼──┼──┼──┼──┼──┼─┼──┼─┼──┤ │　│　│　│　│　　│　│　　│　　│　　│　　│　　│　│　　│　│　　│ └─┴─┴─┴─┴──┴─┴──┴──┴──┴──┴──┴─┴──┴─┴──┘ 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　分管信貸員： 附七：　　　 糧油企業(yè)擠占挪用收購(gòu)貸款臺(tái)賬（臺(tái)賬七） 　　企業(yè)名稱(chēng)：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　單位：元 ┌───┬─┬────────────────────────┬──────┐ │ 年　 │摘│　 1998年5月31日前其他不合理占用貸款　　　　　　│1998年6月1日│ ├─┬─┤　├─────┬─────┬──────┬─────┤后其他不合理│ │月│日│要│附營(yíng)業(yè)務(wù)占│生產(chǎn)性固定│無(wú)法收回的應(yīng)│其他擠占挪│占用貸款　　│ │　│　│　│用貸款　　│資產(chǎn)占用貸│收賬款占用貸│用占用貸款│　　　　　　│ │　│　│　│　　　　　│款　　　　│款　　　　　│　　　　　│　　　　　　│ │　│　│　├──┬──┼──┬──┼──┬───┼──┬──┼──┬───┤ │　│　│　│收回│期末│收回│期末│收回│期末　│收回│期末│發(fā)生│期末　│ │　│　│　│額　│余額│額　│余額│額　│余額　│額　│余額│額　│余額　│ ├─┴─┼─┼──┼──┼──┼──┼──┼───┼──┼──┼──┼───┤ │欄次　│1 │2　 │3　 │ 4　│5　 │ 6　│ 7　　│ 8　│ 9　│ 10 │11　　│ ├─┬─┼─┼──┼──┼──┼──┼──┼───┼──┼──┼──┼───┤ │　│　│上│　　│　　│　　│　　│　　│　　　│　　│　　│　　│　　　│ │　│　│期│　　│　　│　　│　　│　　│　　　│　　│　　│　　│　　　│ │　│　│結(jié)│　　│　　│　　│　　│　　│　　　│　　│　　│　　│　　　│ │　│　│轉(zhuǎn)│　　│　　│　　│　　│　　│　　　│　　│　　│　　│　　　│ ├─┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼──┼───┼──┼──┼──┼───┤ │　│　│　│　　│　　│　　│　　│　　│　　　│　　│　　│　　│　　　│ ├─┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼──┼───┼──┼──┼──┼───┤ │　│　│　│　　│　　│　　│　　│　　│　　　│　　│　　│　　│　　　│ ├─┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼──┼───┼──┼──┼──┼───┤ │　│　│　│　　│　　│　　│　　│　　│　　　│　　│　　│　　│　　　│ ├─┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼──┼───┼──┼──┼──┼───┤ │　│　│　│　　│　　│　　│　　│　　│　　　│　　│　　│　　│　　　│ └─┴─┴─┴──┴──┴──┴──┴──┴───┴──┴──┴──┴───┘ 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　分管信貸員： 附八：　　　　　　　　　　臺(tái)賬登記說(shuō)明 　　 　　一、糧油收購(gòu)臺(tái)賬（臺(tái)賬一） 　　（一）年月日：按發(fā)放收購(gòu)貸款逐筆序時(shí)登記，每１０天分糧食、油料分別小計(jì)一次，月末為合計(jì)。 　　（二）摘要：登記發(fā)放收購(gòu)貸款和費(fèi)用貸款、國(guó)家儲(chǔ)備、地方儲(chǔ)備、商品庫(kù)存等簡(jiǎn)要內(nèi)容。 　　（三）發(fā)放收購(gòu)貸款：按企業(yè)從農(nóng)民手中收購(gòu)糧油發(fā)放的收購(gòu)（含收購(gòu)費(fèi)用）貸款額度登記。如國(guó)家增加糧油專(zhuān)項(xiàng)儲(chǔ)備，從農(nóng)民手中直接收儲(chǔ)的，也列入此項(xiàng)登記。糧食指小麥、稻谷、玉米、大豆和其他雜糧，油料主要指油菜籽等，不包括大豆。 　　（四）收購(gòu)數(shù)量：指發(fā)放的收購(gòu)貸款支持企業(yè)收購(gòu)的原糧和油料數(shù)量，按當(dāng)日收購(gòu)碼單合計(jì)登記。未使用農(nóng)發(fā)行貸款收購(gòu)的糧油數(shù)量（包括一些地區(qū)先收購(gòu)入庫(kù)、后用貸款支付給農(nóng)民價(jià)款的部分）不計(jì)入本臺(tái)賬。 　　（五）收購(gòu)值：收購(gòu)價(jià)款按收購(gòu)碼單的價(jià)款登記，等于使用農(nóng)發(fā)行貸款收購(gòu)的數(shù)量乘以結(jié)算單價(jià)。合理費(fèi)用按收購(gòu)時(shí)使用收購(gòu)貸款用于企業(yè)收購(gòu)過(guò)程中所發(fā)生的必要費(fèi)用額登記（收購(gòu)費(fèi)用掌握標(biāo)準(zhǔn)原則上按原糧每５００克０．０２５元發(fā)放，最多不超過(guò)每５００克０．０３元）。在沒(méi)被企業(yè)挪作他用情況下，收購(gòu)貸款與收購(gòu)值的差額應(yīng)等于本期結(jié)余貨幣資金與上期結(jié)余貨幣資金的差額。 　　（六）收購(gòu)品種：按發(fā)放收購(gòu)貸款收購(gòu)的糧油品種分收購(gòu)數(shù)量和收購(gòu)值分別登記。“其他”欄登記除小麥、稻谷、玉米、大豆四個(gè)品種以外的雜糧（調(diào)入臺(tái)賬、銷(xiāo)售臺(tái)賬、庫(kù)存臺(tái)賬亦同）。 　　（七）結(jié)余貨幣資金：按企業(yè)收購(gòu)資金存款賬戶(hù)中的存款和從這個(gè)賬戶(hù)支出的暫時(shí)存放企業(yè)用于收購(gòu)的庫(kù)存現(xiàn)金登記（增加用“＋”登記，減少用“－”登記）。 　　（八）發(fā)放費(fèi)用貸款：按總行《關(guān)于給糧食收儲(chǔ)企業(yè)發(fā)放少量費(fèi)用貸款的通知》（農(nóng)發(fā)行傳字〔１９９８〕２４號(hào)）文件規(guī)定，只登記“用于糧食收儲(chǔ)企業(yè)支付正常周轉(zhuǎn)庫(kù)存糧食的合理費(fèi)用和所占用的農(nóng)發(fā)行貸款的利息支出”實(shí)際發(fā)放的費(fèi)用貸款額，發(fā)放費(fèi)用貸款登記增加額（用“＋”登記），收回費(fèi)用貸款登記減少額（用“－”登記）。另一部分費(fèi)用貸款登記在臺(tái)賬六的“第１１欄”。 　　二、糧油調(diào)入（含進(jìn)口）臺(tái)賬（臺(tái)賬二） 　　（一）年月日：按調(diào)入糧油時(shí)發(fā)放調(diào)銷(xiāo)貸款逐筆序時(shí)登記，每１０天分糧食、油脂分別小計(jì)一次，月末為合計(jì)。 　　（二）摘要：按糧油調(diào)入、進(jìn)口、具體的結(jié)算方式及國(guó)家儲(chǔ)備、地方儲(chǔ)備、商品庫(kù)存等簡(jiǎn)要內(nèi)容登記。 　　（三）發(fā)放調(diào)入貸款：按發(fā)放給企業(yè)調(diào)入糧油（含進(jìn)口）的貸款額度登記，包括國(guó)家專(zhuān)項(xiàng)儲(chǔ)備糧油的調(diào)撥。 　　（四）調(diào)入數(shù)量：按貸款形成的企業(yè)調(diào)入（含進(jìn)口）的糧油數(shù)量（貿(mào)易糧）登記。未使用農(nóng)發(fā)行貸款或尚未發(fā)放調(diào)銷(xiāo)貸款調(diào)入的糧油數(shù)量不計(jì)入本臺(tái)賬（調(diào)入商品值的登記原則亦同）。 　　（五）調(diào)入商品值：調(diào)入價(jià)款按銷(xiāo)售方開(kāi)出的銷(xiāo)售憑證的價(jià)款登記。調(diào)入費(fèi)用按調(diào)入時(shí)按規(guī)定發(fā)放的必需包裝物、車(chē)板前費(fèi)用和運(yùn)費(fèi)等登記。調(diào)入價(jià)款加調(diào)入費(fèi)用等于調(diào)入商品值。 　　（六）調(diào)入品種：按發(fā)放調(diào)入貸款調(diào)入的糧油品種分?jǐn)?shù)量和商品值分別登記。分品種調(diào)入數(shù)量及商品值其合計(jì)要等于“調(diào)入數(shù)量”和“調(diào)入商品值”的“合計(jì)”額。 　　（七）結(jié)算資金占用：按企業(yè)使用農(nóng)發(fā)行調(diào)銷(xiāo)貸款在調(diào)入糧油時(shí)屬正常結(jié)算期內(nèi)所發(fā)生的預(yù)付貨款和在途商品的價(jià)款數(shù)額登記（增加用“＋”登記，減少用“－”登記），超過(guò)正常結(jié)算期的轉(zhuǎn)入臺(tái)賬七“第１０欄”登記。在結(jié)算貨款沒(méi)有超過(guò)正常結(jié)算期和沒(méi)有被企業(yè)挪用的情況下，調(diào)銷(xiāo)貸款額應(yīng)等于調(diào)入商品值。 　　三、糧油銷(xiāo)售（含調(diào)出）臺(tái)賬（臺(tái)賬三） 　　（一）年月日：按企業(yè)實(shí)際銷(xiāo)售糧油逐筆登記，每１０天分糧食、油脂分別小計(jì)一次，月末為合計(jì)。 　　（二）按糧油銷(xiāo)售、調(diào)出、出口及國(guó)家儲(chǔ)備、地方儲(chǔ)備、商品庫(kù)存等簡(jiǎn)要內(nèi)容登記。 　　（三）銷(xiāo)售數(shù)量：如企業(yè)庫(kù)存糧油全部是使用農(nóng)發(fā)行貸款形成的，按企業(yè)實(shí)際銷(xiāo)售（含調(diào)出）的貿(mào)易糧油數(shù)量（銷(xiāo)售的是原糧要折合成貿(mào)易糧）登記；如庫(kù)存包括其他資金來(lái)源形成，在銷(xiāo)售時(shí)按比例測(cè)算進(jìn)行登記。其中：順價(jià)銷(xiāo)售按《關(guān)于明確順價(jià)銷(xiāo)售作價(jià)原則及有關(guān)規(guī)定的通知》（農(nóng)發(fā)行貸一字〔１９９８〕１號(hào)）規(guī)定的原則所確定的銷(xiāo)售價(jià)格銷(xiāo)售糧油的數(shù)量登記。 　　（四）應(yīng)收回貸款額：在能分清該筆糧油銷(xiāo)售在購(gòu)進(jìn)時(shí)的價(jià)款和合理費(fèi)用時(shí)，購(gòu)進(jìn)價(jià)和合理費(fèi)用按該筆糧油購(gòu)進(jìn)時(shí)實(shí)際占用的農(nóng)發(fā)行貸款登記；如難以確定時(shí)，按總行收貸收息的規(guī)定，先計(jì)算出該筆銷(xiāo)售貨款應(yīng)收回的貸款，然后再按收購(gòu)每５００克原糧０．０２５元計(jì)算出合理費(fèi)用，最后用“應(yīng)收回的貸款”減去“合理費(fèi)用”的差額來(lái)登記“購(gòu)進(jìn)價(jià)”。 　　（五）應(yīng)收回貸款額中的專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)貼應(yīng)收貸款：只登記國(guó)家專(zhuān)儲(chǔ)糧、地儲(chǔ)糧的輪庫(kù)、移庫(kù)、調(diào)銷(xiāo)、出口和批準(zhǔn)處理陳化糧時(shí)，因降價(jià)形成的價(jià)差有專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)貼來(lái)源發(fā)生的數(shù)額，除此之外的不登記此欄。此項(xiàng)價(jià)差損失占用的貸款，從政府有關(guān)部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)貼中收回。與臺(tái)賬四的第１０欄“專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)貼收回貸款”相對(duì)應(yīng)。 　　（六）銷(xiāo)售收入（含銷(xiāo)項(xiàng)稅）：按企業(yè)實(shí)際銷(xiāo)售糧油價(jià)款登記。順價(jià)銷(xiāo)售按《關(guān)于明確順價(jià)銷(xiāo)售作價(jià)原則及有關(guān)規(guī)定的通知》（農(nóng)發(fā)行貸一字〔１９９８〕１號(hào)）規(guī)定的價(jià)格銷(xiāo)售糧油的價(jià)款登記。 　　（七）銷(xiāo)售品種：按企業(yè)銷(xiāo)售糧油的品種分別登記數(shù)量和銷(xiāo)售收入。 　　（八）結(jié)算方式：按企業(yè)銷(xiāo)售糧油的不同結(jié)算方式逐筆登記（增加用“＋”登記，減少用“－”登記）。各行也可根據(jù)當(dāng)?shù)氐膶?shí)際需要單獨(dú)設(shè)立票據(jù)和其他應(yīng)收款項(xiàng)臺(tái)賬。 　　四、收貸收息臺(tái)賬（臺(tái)賬四） 　　（一）年月日：按企業(yè)回籠銷(xiāo)售貨款的實(shí)際發(fā)生時(shí)間和專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)貼款實(shí)際到位時(shí)間逐筆序時(shí)登記，每１０天小計(jì)一次，月末為合計(jì)。 　　（二）摘要：登記回籠銷(xiāo)售貨款及歸行、收貸收息等簡(jiǎn)要內(nèi)容。 　　（三）回籠銷(xiāo)售貨款：按企業(yè)實(shí)際收回銷(xiāo)貨款的數(shù)額登記，包括本月回籠的前期銷(xiāo)售貨款和本月銷(xiāo)售本月回籠的貨款，額度應(yīng)等于回到農(nóng)發(fā)行基本賬戶(hù)存款和他行開(kāi)戶(hù)存款及坐支現(xiàn)金之和。 　　（四）回籠銷(xiāo)售貨款中應(yīng)收貸款：按企業(yè)回籠銷(xiāo)售貨款在收購(gòu)（調(diào)入、進(jìn)口）時(shí)占用的農(nóng)發(fā)行貸款登記，或按《關(guān)于做好收貸收息工作有關(guān)問(wèn)題的通知》 （農(nóng)發(fā)行字〔１９９８〕１５６號(hào)）文件規(guī)定登記。 　　（五）回籠銷(xiāo)售貨款中應(yīng)收利息：按企業(yè)回籠貨款在收購(gòu)（調(diào)入、進(jìn)口）時(shí)占用的農(nóng)發(fā)行貸款額計(jì)算的應(yīng)付利息數(shù)額登記，或按《關(guān)于做好收貸收息工作有關(guān)問(wèn)題的通知》（農(nóng)發(fā)行字〔１９９８〕１５６號(hào)）文件規(guī)定登記。 　　（六）回籠銷(xiāo)售貨款歸行：按企業(yè)回籠銷(xiāo)售貨款存入農(nóng)發(fā)行基本存款賬戶(hù)的數(shù)額登記。 　　（七）歸行貨款去向： 　　　１．收回貸款：按從歸行的回籠銷(xiāo)售貨款中實(shí)際收回的“回籠銷(xiāo)貨款中應(yīng)收貸款”數(shù)額登記，“收回貸款”的最高數(shù)額只能等于“回籠銷(xiāo)售貨款中應(yīng)收貸款”欄的數(shù)額。從歸還的回籠銷(xiāo)售貨款中收回的其他貸款（包括本月以前未歸行而存入他行的存款或坐支現(xiàn)金從本月回籠銷(xiāo)售貨款中還貸的）登記本臺(tái)賬的第８欄“收回其他貸款”。從歸行的回籠銷(xiāo)售貨款之外的其他資金來(lái)源（如處理固定資產(chǎn)收入還貸、財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)貼還貸等）收回貸款不記入本欄。另外，收回企業(yè)歸還未用的收購(gòu)貸款不能計(jì)入收貸，應(yīng)用“－”記入臺(tái)賬一的“發(fā)放收購(gòu)貸款”欄內(nèi)。 　　　２．收回利息：按從歸行銷(xiāo)售貨款中收回“回籠貨款中應(yīng)收利息”及欠息登記，其余資金來(lái)源（如專(zhuān)儲(chǔ)糧油利息補(bǔ)貼等）的收息不能計(jì)入此欄。凡是從企業(yè)存款戶(hù)將應(yīng)收利息轉(zhuǎn)入到“單位應(yīng)付利息存款戶(hù)”的和從“基本存款戶(hù)”直接收回利息的都登記此欄。 　　　３．收回其他貸款：按從歸行銷(xiāo)售貨款中收回的費(fèi)用貸款和企業(yè)不合理占用的貸款登記（在“摘要欄”中要分別注明）。收回費(fèi)用貸款，在臺(tái)賬一“第２２欄”登記減少額，減少視同庫(kù)存值，直至收完為止；收回財(cái)務(wù)掛賬登記在臺(tái)賬六的相關(guān)欄目；收回其他不合理占用貸款登記在臺(tái)賬七的相關(guān)欄目。 　　　４．企業(yè)財(cái)務(wù)資金按從歸行銷(xiāo)售貨款中除去收貸收息和收回其他貸款后剩余部分轉(zhuǎn)入企業(yè)財(cái)務(wù)資金存款戶(hù)用于企業(yè)合理費(fèi)用開(kāi)支的部分登記。 　　（八）專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)貼收回貸款：登記從政府有關(guān)部門(mén)用于彌補(bǔ)專(zhuān)儲(chǔ)糧、地儲(chǔ)糧輪庫(kù)、移庫(kù)、調(diào)銷(xiāo)、出口、處理陳化糧等價(jià)差損失的專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)貼中收回的貸款。此欄與臺(tái)賬三的“第７欄”相對(duì)應(yīng)。 　　五、糧油庫(kù)存臺(tái)賬（臺(tái)賬五） 　　（一）此臺(tái)賬原則上每１０天按糧食（按貿(mào)易糧分品種登記）和油脂登記一次數(shù)量和金額。 　　（二）期初庫(kù)存：指占用農(nóng)發(fā)行貸款形成的庫(kù)存數(shù)量和價(jià)值，按上期末企業(yè)占用農(nóng)發(fā)行貸款形成的商品庫(kù)存、國(guó)家專(zhuān)項(xiàng)儲(chǔ)備、地方儲(chǔ)備的數(shù)量和金額分品種分別登記。不是用農(nóng)發(fā)行貸款或農(nóng)發(fā)行尚未發(fā)放貸款形成的庫(kù)存數(shù)量和價(jià)值不計(jì)入本臺(tái)賬（下同）。 　　（三）本期累計(jì)增加庫(kù)存：按本期累計(jì)增加的商品庫(kù)存、國(guó)家專(zhuān)項(xiàng)儲(chǔ)備貸款、地方儲(chǔ)備（據(jù)臺(tái)賬一，其摘要欄中要分專(zhuān)儲(chǔ)糧、地儲(chǔ)糧、商品糧分別登記）的數(shù)量和金額分品種分別登記。 　　本期累計(jì)增加庫(kù)存量=本期收購(gòu)數(shù)量（臺(tái)一３欄）＋本期調(diào)入數(shù)量（臺(tái)二３欄） 　　本期累計(jì)增加庫(kù)存值=本期收購(gòu)價(jià)款（臺(tái)一５欄）＋本期調(diào)入商品價(jià)款（臺(tái)二５欄） 　　（四）本期累計(jì)減少庫(kù)存：按本期累計(jì)減少的農(nóng)發(fā)行貸款形成的商品庫(kù)存、國(guó)家專(zhuān)項(xiàng)儲(chǔ)備、地方儲(chǔ)備的數(shù)量和金額分品種登記。若企業(yè)有自有資金，可按企業(yè)自有資金與農(nóng)發(fā)行貸款比例計(jì)算出相應(yīng)減少的庫(kù)存量和庫(kù)存值。 　　本期累計(jì)減少庫(kù)存量=本期銷(xiāo)售糧油數(shù)量（臺(tái)三２欄） 　　本期累計(jì)減少庫(kù)存值=本期銷(xiāo)售應(yīng)收回貸款額中購(gòu)進(jìn)價(jià)款（臺(tái)三５欄） 　　（五）期末庫(kù)存：按商品庫(kù)存、國(guó)家專(zhuān)項(xiàng)儲(chǔ)備、地方儲(chǔ)備本期末庫(kù)存的數(shù)量和金額分品種登記。 　　期末庫(kù)存=期初庫(kù)存＋本期累計(jì)增加庫(kù)存－本期累計(jì)減少庫(kù)存。 　　（六）期末庫(kù)存中陳化糧：按期末庫(kù)存中陳化糧的數(shù)量及占用貸款數(shù)額登記。 　陳化糧的確定應(yīng)根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行（由于目前陳化糧的標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，此項(xiàng)暫不統(tǒng)計(jì)，待總行通知后統(tǒng)一登記）。 　　六、糧食財(cái)務(wù)掛賬消化臺(tái)賬（臺(tái)賬六） 　　掛賬：指企業(yè)虧損占用了農(nóng)發(fā)行貸款。 　　消化掛賬：必須是實(shí)際收回貸款，用企業(yè)庫(kù)存升值抵頂不能算消化掛賬。 　　發(fā)生掛賬：指企業(yè)新發(fā)生虧損占用了農(nóng)發(fā)行貸款。 　　（一）年月日：按消化掛賬實(shí)際收回貸款或占用貸款額（實(shí)際收回貸款指消化資金進(jìn)入農(nóng)發(fā)行基本賬戶(hù)并填寫(xiě)收貸通知書(shū)，實(shí)際占用貸款指企業(yè)因虧損等原因占用的農(nóng)發(fā)行貸款）逐筆序時(shí)登記，每１０天小計(jì)一次，月末為合計(jì)。 　　（二）摘要：登記消化掛賬的資金來(lái)源和發(fā)生掛賬的原因等簡(jiǎn)要內(nèi)容。 　　（三）１９９１糧食年度前財(cái)務(wù)掛賬（指省政府與中央財(cái)政核復(fù)后確定的財(cái)務(wù)掛賬）：登記１９９１糧食年度前財(cái)務(wù)掛賬和其中政策性財(cái)務(wù)掛賬的消化數(shù)額及余額。本欄數(shù)額只能減少不能增加。 　　１．消化數(shù)額：登記用于消化１９９１糧食年度前財(cái)務(wù)掛賬資金的數(shù)額。按實(shí)際收回?cái)?shù)額逐筆登記。 　　２．其中政策性財(cái)務(wù)掛賬：登記每筆１９９１糧食年度前財(cái)務(wù)掛賬消化資金中用于消化政策性財(cái)務(wù)掛賬資金的數(shù)額。 　　３．期末余額：登記１９９１糧食年度前財(cái)務(wù)掛賬消化至本期末尚未消化的余額。 　　４．其中政策性財(cái)務(wù)掛賬：登記１９９１糧食年度前財(cái)務(wù)掛賬中政策性財(cái)務(wù)掛賬至本期末尚未消化的余額。 　　（四）１９９２年４月１日～１９９８年５月３１日新增財(cái)務(wù)掛賬（指經(jīng)清理落實(shí)了消化責(zé)任，并經(jīng)省政府與中央財(cái)政核復(fù)后確定的財(cái)務(wù)掛賬）：登記１９９２年４月１日～１９９８年５月３１日新增財(cái)務(wù)掛賬、其中中央財(cái)政貼息掛賬（指消化責(zé)任中中央財(cái)政承擔(dān)利息補(bǔ)貼的部分）的消化數(shù)額及余額。 　　本欄數(shù)額只能減少不能增加。本欄所有數(shù)據(jù)暫按現(xiàn)在掌握上報(bào)的數(shù)額登記，待有關(guān)部門(mén)審計(jì)后，按總行規(guī)定統(tǒng)一調(diào)整，不準(zhǔn)自行調(diào)整。 　　１．消化數(shù)額：登記用于消化１９９２年４月１日～１９９８年５月３１日新增財(cái)務(wù)掛賬資金的數(shù)額。按實(shí)際收回?cái)?shù)額逐筆登記。 　　２．其中中央財(cái)政貼息掛賬：登記每筆１９９２年４月１日～１９９８年５月３１日新增財(cái)務(wù)掛賬消化資金中用于消化在本年度中央財(cái)政貼息范圍內(nèi)的掛賬數(shù)額。 　　３．期末余額：登記１９９２年４月１日～１９９８年５月３１日新增財(cái)務(wù)掛賬至本期末尚未消化的余額。 　　４．其中中央財(cái)政貼息掛賬：登記１９９２年４月１日～１９９８年５月３１日新增財(cái)務(wù)掛賬中央財(cái)政貼息掛賬至本期末尚未消化的余額。 　　（五）１９９８年６月１日以后財(cái)務(wù)掛賬（指企業(yè)在６月１日以后由于虧損擠占農(nóng)發(fā)行貸款形成的財(cái)務(wù)掛賬）：登記１９９８年６月１日以后財(cái)務(wù)掛賬的發(fā)生額（若新發(fā)生用“+”號(hào)登記，消化額用“-”號(hào)登記）和其中費(fèi)用貸款（指用于糧食企業(yè)新增財(cái)務(wù)掛賬和其他不合理占用貸款的利息支出部分）的發(fā)生額及余額，此欄費(fèi)用貸款不包括在臺(tái)賬一“第２２欄”的部分。 　　１．發(fā)生額：登記１９９８年６月１日以后財(cái)務(wù)掛賬的發(fā)生額，以及其中費(fèi)用貸款的發(fā)生額。 　　（１）小計(jì)：登記１９９８年６月１日以后財(cái)務(wù)掛賬的發(fā)生額。 　　（２）其中費(fèi)用貸款：只登記１９９８年６月１日以后財(cái)務(wù)掛賬發(fā)生額中費(fèi)用貸款的發(fā)生額。 　　２．期末余額：登記１９９８年６月１日以后財(cái)務(wù)掛賬的本期末余額。 　　（１）小計(jì)：登記１９９８年６月１日以后財(cái)務(wù)掛賬的本期末余額。 　　（２）其中費(fèi)用貸款：只登記１９９８年６月１日以后財(cái)務(wù)掛賬中費(fèi)用貸款的本期末余額。 　　七、糧油企業(yè)擠占挪用收購(gòu)貸款臺(tái)賬（臺(tái)賬七） 　　（一）年月日：按本期收回額或增加額逐筆序時(shí)登記，每１０天小計(jì)一次，月末為合計(jì)。 　　（二）摘要：登記收回不合理占用貸款資金的來(lái)源和發(fā)生新的不合理占用貸款的原因等簡(jiǎn)要內(nèi)容。 　　（三）１９９８年５月３１日前其他不合理占用貸款：登記１９９８年５月３１日前其他不合理占用貸款中附營(yíng)業(yè)務(wù)占用貸款、生產(chǎn)性固定資產(chǎn)占用貸款、無(wú)法收回的應(yīng)收賬款占用貸款、其他擠占挪用占用貸款的收回額及余額。附營(yíng)業(yè)務(wù)占用貸款指糧食企業(yè)從事收儲(chǔ)業(yè)務(wù)以外的業(yè)務(wù)占用農(nóng)發(fā)行貸款；生產(chǎn)性固定資產(chǎn)占用貸款指糧食企業(yè)購(gòu)建生產(chǎn)性設(shè)施，剔除財(cái)產(chǎn)損失和累計(jì)提取折舊后凈占用的農(nóng)發(fā)行貸款；無(wú)法收回的應(yīng)收賬款占用貸款指糧食企業(yè)按財(cái)務(wù)制度規(guī)定可列作壞賬損失但尚未作為壞賬損失計(jì)入盈虧的應(yīng)收賬款占用的農(nóng)發(fā)行貸款；其他擠占挪用占用貸款包括經(jīng)過(guò)清理企業(yè)能夠收回的拖欠貨款及糧食企業(yè)購(gòu)建非生產(chǎn)性設(shè)施、借款、投資、經(jīng)營(yíng)股票等其他占用的貸款。本臺(tái)賬的第３、５、７、９欄在１９９８年５月３１日以后，只準(zhǔn)減少，不許增加，待審計(jì)清理認(rèn)定后由總行統(tǒng)一安排調(diào)整。 　　１．附營(yíng)業(yè)務(wù)占用貸款：登記附營(yíng)業(yè)務(wù)占用貸款的收回額及本期末的余額。 　　（１）收回額：登記附營(yíng)業(yè)務(wù)占用貸款的收回額。 　　（２）期末余額：登記附營(yíng)業(yè)務(wù)占用貸款本期末的余額。 　　２．生產(chǎn)性固定資產(chǎn)占用貸款：登記固定資產(chǎn)占用貸款的收回額及本期末的余額。 　　（１）收回額：登記固定資產(chǎn)占用貸款的收回額。 　　（２）期末余額：登記固定資產(chǎn)占用貸款本期末的余額。 　　３．無(wú)法收回的應(yīng)收賬款占用貸款：登記無(wú)法收回的應(yīng)收賬款占用貸款的收回額及本期末的余額。 　　（１）收回額：登記無(wú)法收回的應(yīng)收賬款占用貸款的收回額。 　　（２）期末余額：登記無(wú)法收回的應(yīng)收賬款占用貸款本期末的余額。 　　４．其他擠占挪用占用貸款：登記其他擠占挪用占用貸款的收回額及本期末的余額。 　　（１）收回額：登記其他擠占挪用占用貸款的收回額。 　　（２）期末余額：登記其他擠占挪用占用貸款本期末的余額。 　　（四）１９９８年６月１日后其他不合理占用貸款：登記１９９８年６月１日后其他不合理占用貸款（若新發(fā)生用“＋”號(hào)登記，收回用“－”號(hào)登記）。 　　１．發(fā)生額：登記１９９８年６月１日后其他不合理占用貸款的發(fā)生額。 　　２．期末余額：登記１９９８年６月１日后其他不合理占用貸款的本期末余額。