（１９９８年７月２３日　農發行字〔１９９８〕２４８號） 中國農業發展銀行各省、自治區、直轄市分行，各計劃單列市分行，總行營業部： 　　為了貫徹落實《國務院關于進一步深化糧食流通體制改革的決定》（國發〔１９９８〕１５號）、《國務院辦公廳轉發財政部等部門關于清理消化國有糧食企業新增財務掛賬和其他不合理占用貸款辦法的通知》（國辦發〔１９９８〕２１號）、《國務院辦公廳轉發財政部、中國農業發展銀行關于完善糧食風險基金管理辦法的通知》（國辦發〔１９９８〕１７號）文件精神，實現收購資金封閉運行，確保各項利息資金及時足額歸行，防止利息資金不到位而擠占收購貸款，改善我行財務狀況，現就貸款收息有關問題，尤其是財政補貼的處理問題進一步明確如下，請認真貫徹執行。 　　一、弄清企業支付糧油貸款利息的資金來源，加大對利息資金存、收、清、欠的監控力度 　　（一）屬中央財政撥補利息的有：國家專項糧油儲備貸款利息；１９９１糧食年度末政策性財務掛賬利息；經認定的１９９２年４月１日至１９９８年５月３１日發生的新增財務掛賬利息和其他不合理占用貸款中“糧食企業購建用于糧食收儲業務的生產性固定資產占用貸款”利息。 　　（二）屬地方財政撥補利息的有：由地方政府消化本息的１９９１糧食年度末財務掛賬利息；１９９２年４月１日至１９９８年５月３１日糧食企業其他不合理占用貸款中屬于地方政府消化的擠占挪用貸款利息；北京、天津、上海和廣東等省、市地方政府撥補１９９２年４月１日至１９９８年５月３１日新增財務掛賬利息。 　　（三）從中央和地方共同建立的糧食風險基金中收取利息的有：地方糧油儲備貸款利息；執行保護價敞開收購農民余糧政策，又不能通過順價銷售形成的超正常周轉庫存糧油（簡稱超儲糧）貸款利息。 　　（四）簡易建倉（罐）貸款的利息按照發放該項貸款時的利息收取辦法收息，即銀行直接向企業收息，企業憑銀行收息通知單向財政申請撥補。 　　（五）上級核定給企業的正常周轉庫存糧食占用貸款的利息，在我行發放費用貸款時用費用貸款收回，不發放費用貸款時通過銷糧收入分攤收回。如實際庫存糧食少于正常周轉庫存指標的按實際數確定。 　　（六）近幾個月我行發放的費用貸款的利息按照《關于給糧食收儲企業發放少量費用貸款的通知》（農發行傳字〔１９９８〕２４號）規定收取。其中用于正常周轉庫存糧食保管費用和利息的費用貸款利息，從企業銷糧經營收入中收回；用于新增財務掛賬和其他不合理占用貸款６月底前的利息支出的費用貸款利息，與本金一并納入掛賬消化。 　　（七）除以上利息來源渠道外，其他貸款的利息都要從企業回籠銷貨款歸還貸款本金后的經營收入中收取。 　　以上所述財政（風險基金）補貼利息的具體辦法詳見財政部門有關文件規定。這些補貼款一經撥付，銀行要立即處理，及時全部收回相應利息。 　　二、及時合理確定回籠銷貨款中的貸款利息 　　回籠銷貨款歸行后，除按照《關于做好收貸收息工作有關問題的通知》 〔１９９８〕１５６號）第二條規定及時收回本次銷貨款所占用的貸款本金和利息外，還要相應收取本次銷售收入應分攤的需要由企業負擔的各項貸款利息，如無財政補貼的糧油占用貸款、應由企業消化的財務掛賬和其他不合理占用貸款的利息等。 　　每筆回籠銷貨款應分攤的需由企業支付的貸款利息=（本次銷售應收回的貸款本金÷庫存物資及相關費用占用的貸款總額）×應由該企業負擔的貸款利息總額。 　　企業回籠銷貨款（包括現金收入）必須嚴格按照《關于做好收貸收息工作有關問題的通知》（農發行字〔１９９８〕１５６號）第三條規定的順序使用。 　　三、加強對財政（風險基金）撥補利息的管理和收回工作 　　（一）正確處理掛賬停息。由中央財政負擔利息的１９９２年４月１日至１９９８年５月３１日國有糧食企業新增財務掛賬和其他不合理占用貸款中糧食企業用于糧食收儲的生產性固定資產占用貸款（按文件規定），按照審計部門認定的數據，農業發展銀行從７月１日起不再向企業收息，但要按停息掛賬貸款數額按月計算利息，并在表外應收未收科目中設置“中央財政待撥付新增財務掛賬利息”專戶核算，實際收到財政撥補的利息后計入損益，同時沖減表外應收未收利息科目中的“中央財政待撥付新增財務掛賬利息”。目前審計部門還沒有確認的，可先按農業發展銀行統計數比照上述辦法辦理。如審計部門最后認定數與農業發展銀行統計數有差異的，待審計認定后，按差額從７月１日起相應調整貸款利息。 　　由地方政府負擔利息的不合理占用貸款，經確認后停息掛賬也比照上述辦法。 　　（二）正確及時處理財政直接撥補利息。收到中央財政撥補國家專項糧油儲備貸款利息補貼后，有關行要立即催促和配合財政、糧食部門將補貼款下撥基層行，基層行收到補貼款后要及時處理，對利息補貼部分要全額收取國家專項糧油儲備貸款在補貼期內的利息和補交欠息，如有剩余轉入“單位應付利息存款”科目，待下月結息時收取；收到消化財務掛賬和其他不合理占用貸款中用于收儲業務的生產性固定資產占用貸款利息，首先要收取表外應收未收利息科目中的“中央財政待撥付新增財務掛賬利息”，如有剩余轉入“單位應付利息存款”科目，待下月結息時收取；地方財政撥補消化掛賬和不合理占用貸款利息比照中央財政撥補利息的辦法處理。 　　（三）加強糧食風險基金補貼款的管理，及時做好撥付工作。各級行要督促地方財政部門按照中央財政撥付糧食風險基金的數額和規定比例，及時足額撥付地方配套資金。糧食風險基金進入專戶后，上級行要盡快下撥到基層行。要積極向財政部門反映情況，力爭在季初（或季中）將本季補貼撥付到企業基本賬戶，風險基金有余額能按月補貼給企業更好。對已到位的糧食風險基金，各級行要督促財政部門在７日內及時辦理撥付手續。各基層營業機構收到撥付的糧食風險基金，對用于支付利息的部分，要全部用于收取相應利息和表內外欠息。 　　（四）由于我行１９９８年第一季度以前有相當部分利息是放貸收息（或少收貸收息）的，１９９８年上半年財政（風險基金）利息補貼款下撥又比較遲，考慮到我行收息日與財政撥補期延后的實際，凡收到財政（風險基金）撥補第一季度利息補貼款首先要用于收取第一季度企業欠息，余下的用于收取上年度企業欠息，如再有剩余可用于收取第二季度財政欠撥或遲撥的利息。收到財政撥補的二季度利息補貼款，要盡快收回二季度的利息和欠息，企業還清欠息仍有剩余的，可轉入“單位應付利息存款”科目，在以后結息時予以收回。 　　四、加大對棉花貸款收息力度 　　由于棉花沒有相應的補貼政策（儲備棉除外），在目前棉花銷售不暢的情況下，棉花貸款利息收回比較難，這個問題已成為影響我行財務狀況的主要因素。因此，各級行要進一步加大棉花貸款的收息力度，督促企業認真落實棉花貸款利息來源，及時收回財政墊付的國家專項儲備棉、地方儲備棉利息補貼，對商品棉銷售收入中應分攤的利息做到應收盡收。對企業違反規定降價虧本銷售及擠占棉花調銷回籠款等違規行為，信貸部門要堅決采取措施予以制裁。 　　五、抓好回籠銷貨款的收息工作 　　企業糧棉油回籠銷貨款歸行后，信貸部門要按照《關于做好收貸收息工作有關問題的通知》（農發行字〔１９９８〕１５６號）和本通知的順序，依次計算出應收回貸款的本金和利息，填制“通知單”（各分行根據總行有關文件精神自行印制），通知財會部門據此辦理收貸、收息和歸還本息后余下資金轉入企業財務資金專戶的手續（均采取填制特種轉賬傳票結轉）。對支付利息部分，企業有表內外欠息的，要先收取欠息，收取欠息后仍有結余的，轉入“單位應付利息存款”科目，待以后結息日時收取。 　　六、按季上劃利息和計收復利 　　對企業存、貸款實行按月結息后，系統內借款仍按季結息，但對各級行收回的企業貸款利息要隨時上劃總行用于歸還系統內借款利息（具體辦法另行通知）。為適應宏觀經濟政策需要，人民銀行幾次下調了存貸款利率，但對企業收息仍應按人民銀行有關規定執行合同利率，從１９９８年６月２１日起儲備貸款分段計息。各級行要加強對企業執行合同利率的監督與檢查，凡沒有到期的貸款不得隨意變更合同，變相降低利率。對于財政補貼利息與企業實際計息有差額的，除收回財政補息外還要從企業銷售收入中收回相應的差額利息。對企業不能按時歸還的利息，仍按季末月２１日的欠息數（含表內、外欠息）按季計收復利。 　　七、關于財政（糧食風險基金）補貼中用于費用部分的處理 　　對于財政（糧食風險基金）費用補貼撥入企業基本賬戶后要及時處理，總的原則是按規定收回補貼期內確因財政補貼未到位企業開支費用已占用貸款的部分后及時撥給企業使用。扣收已占用的貸款要合理，并要與財政部門和企業協商，說明理由。補貼期內企業沒有因補貼未到位占用貸款，補貼到位后要全部撥給企業使用。鑒于１９９８年上半年財政補貼滯后，目前相當一部分企業費用開支又緊張的實際情況，對財政撥付尚未處理的用于一季度的費用補貼，基層行可視企業不同情況有區別地處理。對于費用開支特別緊張，尤其是因為補貼不到位而長期拖欠工資且正常經營費用嚴重缺乏的企業，財政撥補的一季度費用補貼，如已實際占用貸款的也可以暫時不作收回貸款處理，可暫核撥企業作當期費用，用于補發從事收儲業務職工的工資、補交水電費等急需開支；對費用開支雖然緊張，但拖欠職工工資時間不長、且急需支付的經營費用尚可以自行解決的企業，也可以部分用于收貸，部分撥給企業使用。待以后財政撥補及時或者企業順價銷售的數量增加、收入增多后，再從以后財政撥付的費用補貼款中收回原來已占用的貸款。對于企業經營收入較多或有自有資金，企業費用開支并不緊張，沒有因補貼原因拖欠職工工資的，一季度財政費用補貼，要先收回補貼期內因補貼遲撥已占用的貸款，余下的部分撥付給企業使用。對于二季度及以后費用補貼，都要按總的原則及時處理。各級行都要督促財政部門及時給企業撥付費用補貼，緩解企業正常費用開支困難。