（中再發(fā)〔１９９９〕１１號　１９９９年４月７日） 公司各部門： 　　現(xiàn)將《中國再保險公司稽核工作報告制度》（試行）、《中國再保險公司稽核工作暫行規(guī)定》（試行）、《中國再保險公司經(jīng)濟處罰暫行規(guī)定》（試行）印給你們，望認真學習，并結合實際情況貫徹執(zhí)行。 　　　　　　　　 中國再保險公司稽核工作報告制度（試行） 　　第一條　為了加強對稽核監(jiān)督工作的管理，及時、準確地反映稽核監(jiān)督工作的情況，根據(jù)《中國再保險公司稽核工作暫行規(guī)定》，制定本制定。 　　第二條　本公司的稽核機構要向公司總經(jīng)理室及時、全面、準確地報告工作。報告的內(nèi)容、要求和時限如下： 　　一、年度工作計劃。主要包括本年度計劃開展的稽核項目和具體實施的意見、措施；加強內(nèi)部管理和基礎建設的目標與措施，以及其他事項。年度計劃要求每年３月底前報出。 　　二、半年工作總結。主要包括本年度稽核工作計劃的執(zhí)行情況和遇到的問題；稽核當中發(fā)現(xiàn)的公司內(nèi)控制度建設和執(zhí)行當中存在的問題；對下半年工作計劃的補充、修訂意見等。半年工作總結要求當年７月２０日前報出。 　　三、年度工作總結。主要包括國家財政、金融、保險法規(guī)和公司內(nèi)控制度執(zhí)行當中存在的問題；本年度稽核工作計劃的執(zhí)行情況；稽核當中發(fā)現(xiàn)的重要問題以及處理意見和糾正情況；稽核隊伍建設和內(nèi)部管理情況；稽核工作的主要成績、體會和經(jīng)驗；對加強稽核監(jiān)督的意見和解決工作中存在問題的建議與措施；對下一年度工作的設想。年度工作總結要求在當年１２月３０日前報出。 　　四、稽核項目的綜合報告。報告要寫明稽核的基本情況、發(fā)現(xiàn)的主要問題、處理意見和建議；對被稽核對象所作的評價；對進行后續(xù)稽核的，要注意問題的解決情況及改進后的成果。 　　五、稽核機構在稽核中發(fā)現(xiàn)的重大問題、重要案例，要立即報告公司總經(jīng)理室。 　　六、稽核工作的重要信息可用簡報、報告等形式隨時上報。 　　第三條　稽核機構要做好稽核情況的統(tǒng)計工作。 　　一、統(tǒng)計的內(nèi)容 　　（一）對稽核工作的進展情況和工作成果進行統(tǒng)計； 　　（二）對稽核中發(fā)現(xiàn)的問題進行統(tǒng)計、分析； 　　（三）稽核隊伍建設情況進行統(tǒng)計； 　　（四）為總經(jīng)理室和有關單位提供統(tǒng)計資料。 　　二、方法與要求 　　（一）中國再保險公司的稽核工作情況統(tǒng)計由稽核審計部制表、下發(fā)各下屬機構并提出具體要求，作出說明： 　　（二）中國再保險公司的稽核工作情況統(tǒng)計由稽核審計部匯總分析報送公司總經(jīng)理室。 　　（三）報表要做到數(shù)字真實準確、字跡清晰、規(guī)范完整、上報及時。特殊情況要有文字說明。 　　第四條　稽核審計部要做好稽核資料的積累、整理、分析工作，以確保本報告制度的貫徹落實。報告制度的執(zhí)行情況應列入當年稽核工作的考核評比范圍。 　　第五條　本報告制度適用于中國再保險公司的稽核審計部。 　　第六條　本報告制度由中國再保險公司稽核審計部組織實施，并負責解釋和修訂，自發(fā)文之日起執(zhí)行。 　　　　　　　　 中國再保險公司稽核工作暫行規(guī)定（試行） 　　第一條　為規(guī)范中國再保險公司的稽核工作，根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《審計署關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，結合中國再保險公司（以下簡稱中國再）的實際情況，制定本規(guī)定。 　　第二條　中國再依法實行內(nèi)部稽核制度，是為了增強自我約束機制，維護單位合法權益，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。 　　第三條　稽核工作實行公司總經(jīng)理負責制，并接受國家審計機關的業(yè)務指導。 　　第四條　稽核部門對一級法人負責，獨立行使稽核監(jiān)督權，不受其他部門和個人的干涉。 　　第五條　稽核部門的稽核人員辦理稽核事項，應當堅持原則、客觀公正、實事求是、廉潔奉公、保守秘密；不得濫用職權、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。 　　第六條　被稽核部門應當按照本規(guī)定接受稽核檢查，并如實提供資料，匯報情況。 　　第七條　中國再設稽核審計部，各下屬機構設稽核審計處或配備專職人員，稽核人員的配備按照上級公司批準的編制數(shù)額配備。 　　第八條　稽核部門應當配備政治思想素質(zhì)好，具有與從事稽核工作相適應的專業(yè)知識和業(yè)務能力的稽核人員。 　　具體條件如下： 　　（一）必須具有財會（審計）或經(jīng)濟專業(yè)中專以上學歷； 　　（二）中專學歷的，需從事過會計或保險業(yè)務工作五年以上； 　　（三）大專以上學歷的，可直接從事稽核工作。 　　第九條　稽核部門負責人（包括正職和副職）按照干部管理權限任免。 　　處級以上稽核干部須具有大專以上學歷并有從事會計、審計工作三年以上的經(jīng)歷。 　　第十條　稽核人員專業(yè)技術職務資格的考核和聘任，按照國家有關規(guī)定執(zhí)行。 　　第十一條　稽核人員辦理稽核事項，與被稽核部門或稽核事項有利害關系的，應當回避。 　　第十二條　稽核人員按照規(guī)定履行職責，受有關法律保護。任何組織和個人不得拒絕、阻礙稽核人員執(zhí)行任務，不得對稽核人員進行打擊報復。 　　第十三條　稽核人員負有保守國家機密和被稽核單位商業(yè)秘密的義務和責任。 　　第十四條　稽核部門根據(jù)國家的法律、法規(guī)，金融方針、政策，公司的規(guī)章、制度對本公司的下列事項進行稽核監(jiān)督： 　　（一）國家財經(jīng)法律、法規(guī)和單位規(guī)章制度的執(zhí)行情況； 　　（二）財務收支計劃的執(zhí)行和會計決算情況； 　　（三）內(nèi)部控制制度的建立、健全和執(zhí)行情況； 　　（四）再保險業(yè)務及其相關經(jīng)濟活動的管理和經(jīng)濟效益情況； 　　（五）資產(chǎn)質(zhì)量及風險管理情況； 　　（六）資金、財產(chǎn)的安全管理與保值、增值情況； 　　（七）基本建設項目（包括大修理）預（概）算、決算情況； 　　（八）各類經(jīng)濟合同、協(xié)議的合法及履行情況； 　　（九）公司及部門經(jīng)理經(jīng)濟責任履行情況； 　　（十）其他需要稽核事項。 　　第十五條　稽核部門負責擬定稽核工作計劃。 　　第十六條　稽核部門向總經(jīng)理室匯報本單位制定的各項制度和規(guī)定在執(zhí)行中存在的問題，并提出建議或意見。 　　第十七條　稽核部門向總經(jīng)理室報告審計部門對公司工作的意見和要求。 　　第十八條　稽核部門應定期向總經(jīng)理室如實報告工作，重大問題要隨時上報。 　　第十九條　為保證稽核工作的正常化、規(guī)范化，稽核部門有以下職權： 　　（一）公司的有關職能部門應及時向本公司稽核機構提供或抄送有關文件、制度、規(guī)定、業(yè)務條款、實務手續(xù)及實施辦法、年度財務收支計劃、季度會計報表和資金運用報表、年度會計報表和資金運用報表； 　　（二）根據(jù)稽核任務要求，有權要求被稽核部門報送與本稽核事項有關的資料。被審計部門不得拒絕、拖延、謊報； 　　（三）有權檢查被稽核部門的會計憑證、賬簿、報表、各類業(yè)務單證、重要經(jīng)濟合同，查閱有關的文件資料；有權檢查庫存現(xiàn)金、有價證券、重要空白單證的保存及管理情況； 　　（四）有權參加本單位和被稽核部門的有關會議； 　　（五）實施稽核時，有權就稽核事項的有關問題向有關部門和個人進行調(diào)查，并取得證明材料。有關部門和個人應當支持、協(xié)助、如實反映情況并提供證明材料； 　　（六）對嚴重違反財經(jīng)紀律和造成嚴重損失浪費的直接責任人員，提出處理的建議，并按有關規(guī)定，向公司總經(jīng)理室報告； 　　（七）對阻撓、妨礙稽核工作以及拒絕提供有關資料的，經(jīng)公司總經(jīng)理室批準，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議，以確保稽核檢查順利進行； 　　（八）對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法規(guī)、嚴重損失浪費的行為，經(jīng)部門或公司總經(jīng)理室同意，作出臨時制止決定； 　　（九）提出改進管理、提高效益的建議和糾正、處理處罰違反財經(jīng)紀律行為的意見和建議； 　　第二十條　稽核工作的主要程序： 　　（一）根據(jù)公司、部門具體情況，擬訂稽核項目計劃，報經(jīng)公司總經(jīng)理室批準后實施； 　　（二）根據(jù)稽核事項組成稽核小組，并在實施稽核一周前，向被稽核部門送達稽核通知書（臨時性專項稽核除外）。被稽核部門應當配合稽核工作，提供必要的工作條件； 　　（三）稽核人員通過審查會計憑證、會計賬簿、會計報表、各類業(yè)務單證、重要經(jīng)濟合同，查閱有關的文件、資料，檢查現(xiàn)金、實物、有價證券，向有關單位和個人調(diào)查取證等方式進行稽核； 　　（四）對稽核中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時向有關部門和人員提出改進的建議。稽核終結，提出稽核報告，征求被稽核部門意見（審計調(diào)查除外），報送公司總經(jīng)理室審批。經(jīng)批準的稽核意見書或稽核決定送達被稽核部門，同時抄送有關部門，被稽核部門必須執(zhí)行； 　　（五）被稽核部門對稽核意見書和稽核決定如有異議，可以向內(nèi)部稽核機構負責人提出，該負責人應當及時按照規(guī)定處理。但是，在未做出新的稽核決定之前，稽核決定不得停止執(zhí)行； 　　（六）對重要項目進行后續(xù)稽核，檢查采納稽核意見和執(zhí)行稽核決定的情況。 　　第二十一條　稽核部門根據(jù)不同的工作任務和要求按照上審下的原則，下查一級。有本公司總經(jīng)理室的授權或受上級稽核部門委托，也可對本級進行稽核。 　　第二十二條　各級稽核部門應當建立稽核檔案，按照規(guī)定進行管理。 　　第二十三條　稽核部門對查出的違反國家有關法規(guī)及內(nèi)部規(guī)章制度的部門和個人，按照國家有關規(guī)定及中國再保險公司有關規(guī)定處理、處罰。 　　第二十四條　稽核部門在工作中發(fā)現(xiàn)執(zhí)行內(nèi)部控制制度好、遵紀守法、經(jīng)濟效益顯著的部門，可以向公司總經(jīng)理室提出給予獎勵的建議。 　　第二十五條　稽核人員在工作中發(fā)現(xiàn)重大經(jīng)濟問題或挽回經(jīng)濟損失成績顯著的，應當給予表彰或獎勵。 　　第二十六條　公司內(nèi)部稽核機構對有下列行為之一的部門或者個人，應當根據(jù)情節(jié)輕重，向本部門或者有關機關提出給予行政處分的建議；情節(jié)嚴重、構成犯罪的，提交司法機關依法追究刑事責任： 　　（一）拒絕提供有關文件、憑證、賬簿、報表、證明材料和有關業(yè)務單證的； 　　（二）阻撓稽核人員行使職權，拒絕、破壞監(jiān)督檢查的； 　　（三）弄虛作假、隱瞞事實、涂改憑證和賬簿的； 　　（四）打擊報復稽核人員或者提供線索的人。 　　第二十七條　稽核人員違反本規(guī)定，濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守的，應當按照有關規(guī)定給予行政處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。 　　第二十八條　本規(guī)定未盡事宜，參照國家有關規(guī)定辦理。 　　第二十九條　本制度由中國再保險公司稽核審計部負責解釋。 　　第三十條　本制度自發(fā)文之日起實行。 　　　　　　　　 中國再保險公司經(jīng)濟處罰暫行規(guī)定（試行） 　　第一條　為了保障中國再保險公司（以下簡稱中國再）各項規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行，促進廉政建設，加強內(nèi)部管理和監(jiān)督，維護公司合法權益，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關法規(guī)，制定本規(guī)定。 　　第二條　本規(guī)定適用于中國再保險公司。 　　第三條　對于違反中國再各項規(guī)章制度的有關責任人員，可根據(jù)情節(jié)輕重給予下列經(jīng)濟處罰： 　　（一）罰款； 　　（二）賠償經(jīng)濟損失。 　　第四條　經(jīng)濟損失處罰比例劃分： 　　（一）主要責任人承擔經(jīng)濟損失金額應予賠償部分的７０％； 　　（二）次要責任人員承擔經(jīng)濟損失金額應予賠償部分的３０％。 　　第五條　未按中國再有關業(yè)務操作規(guī)程進行承保造成經(jīng)濟損失的下列行為，視事實和情節(jié)輕重對有關責任人員處以２０００元以下罰款： 　　（一）未嚴格執(zhí)行承保權限進行承保造成經(jīng)濟損失的； 　　（二）擅自擴大承保權限的； 　　（三）未嚴格執(zhí)行承保限額的； 　　（四）擅自擴大承保險種的； 　　（五）其他違反業(yè)務操作規(guī)程的行為。 　　第六條　對于未按業(yè)務操作規(guī)程進行理賠造成經(jīng)濟損失的下列行為，視事實和情節(jié)輕重對有關責任人員處以５０００元以下罰款： 　　（一）未嚴格審核索賠單據(jù)而導致錯賠、誤賠的； 　　（二）擅自擴大理賠權限的； 　　（三）制造假賠案，以賠謀私的； 　　（四）未能嚴格遵守付款期限造成經(jīng)濟損失的； 　　（五）其他違反業(yè)務操作規(guī)程的行為。 　　第七條　違反中國再有關規(guī)定進行資金運用的下列行為，除責令其限期糾正外，對責任人員視事實和情節(jié)輕重給予２０００－７０００元的罰款；造成經(jīng)濟損失的，按損失金額的１％－１０％比例進行賠償： 　　（一）違規(guī)為他人或企業(yè)擔保的； 　　（二）越權進行資金運用的； 　　（三）其他違規(guī)運用資金的行為。 　　第八條　對于違反金融保險企業(yè)財務會計制度及其他有關規(guī)定的下列行為，除限期糾正外，對有關責任人員區(qū)別情節(jié)輕重處以５０００元以下罰款： 　　（一）忽視會計基礎工作，如賬目不清，不按規(guī)定設置賬簿，以表代賬，偽造原始憑證，造成不良影響和經(jīng)濟損失的； 　　（二）違規(guī)列支成本的； 　　（三）采取各種虛假手段以完成經(jīng)營目標責任制，弄虛作假，騙取榮譽的； 　　（四）搞資金體外循環(huán)及私設賬外賬的； 　　（五）因財務工作過失造成重大經(jīng)濟損失的； 　　（六）明知違反國家財政和財務制度的重要會計事項，會計人員予以辦理的； 　　（七）會計工作混亂，財務工作不實、不全面的； 　　（八）違反會計人員任免規(guī)定，隨意撤換或打擊報復堅持原則、忠于職守的會計人員的； 　　（九）利用職權挪用公款的； 　　（十）越權審批財務開支的； 　　（十一）越權審批基建項目和超計劃規(guī)模搞固定資產(chǎn)購建的； 　　（十二）其他違反財務會計制度的行為； 　　（十三）財會部門擅自易地存款搞委托貸款的； 　　（十四）為取得高額利差將公司資金違規(guī)存入非銀行金融單位的。 　　第九條　由于忽視管理導致內(nèi)控制度不健全，使重要經(jīng)營環(huán)節(jié)失控而造成重大經(jīng)濟損失的，對部門主要負責人處以５０００元以下的罰款。 　　第十條　有下列情形之一者，應從重處罰： 　　（一）抗拒稽核檢查的； 　　（二）明知故犯的； 　　（三）違章不糾、屢查屢犯的； 　　（四）毀滅證據(jù)的； 　　（五）拒不糾正錯誤的； 　　（六）嫁禍于人，打擊報復的； 　　（七）會計人員嚴重違反財經(jīng)紀律的。 　　第十一條　有下列情形之一者，應從輕處罰或免于處罰： 　　（一）稽核部門檢查后，認真檢查錯誤并及時糾正的； 　　（二）情節(jié)輕微的； 　　（三）自己主動查出并及時糾正的； 　　（四）本人抵制無效，被迫執(zhí)行而及時向上級部門反映的。 　　第十二條　處罰意見由公司稽核審計部根據(jù)查實的違紀、違規(guī)事實提出，報公司總經(jīng)理室審批后下發(fā)執(zhí)行。 　　第十三條　處罰通知書發(fā)至被處罰人員所在部門，由財會部門在工資中扣繳。罰款或賠償損失金額較大的，可分期扣繳。罰款最高不超過７０００元，賠償經(jīng)濟損失最高不超過５００００元。 　　第十四條　被處罰人員所在部門，在接到處罰通知書后３０日內(nèi)將執(zhí)行情況報告稽核審計部。 　　第十五條　對處罰決定不服人員可在收到處罰決定通知書之日起１５日內(nèi)，向公司總經(jīng)理室申請復查；復查期間，處罰決定照常執(zhí)行。 　　第十六條　如有知情不報或徇私舞弊替他人掩蓋錯誤事實的，經(jīng)查實后給予同等處罰。 　　第十七條　本規(guī)定由中國再保險公司稽核審計部負責解釋。 　　第十八條　本規(guī)定自發(fā)文之日起實施。