各代表處，紐約分行籌備組：

　　現(xiàn)將《中國農業(yè)銀行海外代表處財務管理試行辦法》印發(fā)給你們，請結合你處實際情況，認真貫徹執(zhí)行。

　　執(zhí)行中有什么意見和問題，請及時向總行反映。

　　附：中國農業(yè)銀行海外代表處財務管理試行辦法第一章　總則第一條　中國農業(yè)銀行海外代表處是中國農業(yè)銀行派駐海外的代表機構，為規(guī)范其財務行為，強化內部管理，提高經(jīng)費使用效益，根據(jù)《中國農業(yè)銀行財務管理制度》的原則要求，結合海外代表處的工作特點，制定本辦法。

　　第二條　海外代表處是中國農業(yè)銀行駐外的經(jīng)費事業(yè)單位，其財務管理實行“統(tǒng)一領導、預算管理、費用包干、定期報帳”的管理體制。

　　“統(tǒng)一領導”是指海外代表處的一切財務會計活動均由總行財會部統(tǒng)一領導，接受總行財會部的指導與監(jiān)督。

　　“預算管理”是指海外代表處的年度經(jīng)費實行預算制方法進行管理。

　　“費用包干”是指經(jīng)費實行按預算開支年度經(jīng)費結余，可結轉下年繼續(xù)使用的包干方法。年度經(jīng)費預算一經(jīng)批準，必須認真執(zhí)行。如遇極特殊情況，需要追加費用，必須事先提出申請報告，經(jīng)行領導批準方可追加。

　　“定期報帳”是指海外代表處按規(guī)定，向總行財會部報送有關財務報表及經(jīng)費使用情況說明。

　　第三條　海外代表處應根據(jù)財務制度的有關規(guī)定，建立各項財務開支的審批制度，海外代表處的領導負責代表處的一切財務活動。

　　第二章　經(jīng)費管理第四條　海外代表處的開辦費是指在代表處籌建期間工作人員工資、辦公費、差旅費、培訓費、印刷費、律師費、注冊登記費等項支出。

　　第五條　籌建海外代表處使用開辦費應編制開辦費預算。開辦費預算由海外代表處籌建機構負責編制，海外代表處籌建機構應在“精打細算、合理節(jié)約”的原則下，認真編制開辦費預算。

　　第六條　開辦費預算包括開辦費金額、使用幣種、分項目詳細用途等情況。

　　第七條　開辦費預算為一次性預算，海外代表處籌建機構編制出的開辦費預算，由總行財會部審核后，報行領導批準執(zhí)行。

　　第八條　海外代表處的年度經(jīng)費是指海外代表處在開業(yè)后每年發(fā)生的各項費用。

　　第九條　海外代表處的年度經(jīng)費預算應在新年度開始之前，由海外代表處編制報總行財會部匯總審核，經(jīng)行領導批準后，由總行財會部批復給各海外代表處執(zhí)行。同時抄送總行境外機構管理部門。

　　第十條　海外代表處的經(jīng)費由總行財會部在批準的經(jīng)費限額內，視使用進度，分次直接劃撥給海外代表處。

　　第十一條　海外代表處低值易耗品的標準，按照《中國農業(yè)銀行財務管理制度》的有關規(guī)定執(zhí)行。

　　第十二條　海外代表處低值易耗品的購置納入年度經(jīng)費內進行管理，在年度經(jīng)費預算內列支。低值易耗品的管理應建立登記簿，分欄列明購入、領用、報廢、結存數(shù)量等，從嚴加以控制。

　　第十三條　海外代表處的經(jīng)費存款利息收入和在業(yè)務接待活動中形成的收入等，必須納入帳內進行核算，并在有關財務報表中單獨反映。

　　第十四條　海外代表處的經(jīng)費預算經(jīng)批準后，納入總行財會部當年的財務收支計劃，由總行財會部按照《中國農業(yè)銀行財務管理制度》的有關規(guī)定據(jù)實統(tǒng)一列支。

　　第十五條　海外代表處經(jīng)費的使用應本著“合理有效、精簡節(jié)約”的原則，確保經(jīng)費發(fā)揮應有的經(jīng)濟效益。

　　第十六條　總行境外機構管理部門應協(xié)助總行財會部監(jiān)督經(jīng)費的使用，經(jīng)常或定期通報情況，總結經(jīng)驗，提出建議，共同做好經(jīng)費使用管理工作。

　　第三章　固定資產管理第十七條　海外代表處固定資產的標準以及固定資產的折舊年限、折舊方法、折舊率等，按照《中國農業(yè)銀行財務管理制度》的有關規(guī)定執(zhí)行。

　　第十八條　海外代表處購置固定資產應事先列出年度計劃，報總行財會部批準后，用當年的年度經(jīng)費購置。

　　第十九條　海外代表處的固定資產受總行國有資產管理部門委托，由各海外代表處具體負責建卡、登記和實物管理工作。

　　第二十條　海外代表處的固定資產由總行財會部統(tǒng)一建帳，統(tǒng)一按有關制度規(guī)定計提折舊；固定資產的出售、毀損、報廢由總行財會部負責審批，并進行帳務處理。

　　第四章　財務報表第二十一條　海外代表處應建立、健全帳務核算體系，準確、及時、全面、完整地進行帳務核算（會計核算事項舉例見附件一），不斷提高經(jīng)費開支的管理水平。

　　第二十二條　海外代表處向總行財會部報送的財務報表種類包括：經(jīng)費收支明細表和固定資產明細表兩種（報表格式見附件二、附件三）。

　　第二十三條　海外代表處應于每年6月30日和12月31日編制財務報表，及時報送總行財會部。同時，抄送總行境外機構管理部門。

　　第五章　附則第二十四條　海外代表處應主動接受總行財會部對其財會工作的監(jiān)督、檢查與指導；總行財會部應會同總行境外機構管理部門和稽核部，每年集中對各海外代表處的財會工作進行一次財務檢查。

　　第二十五條　本試行辦法未盡事宜，按照《中國農業(yè)銀行財務管理制度》執(zhí)行。

　　第二十六條　本試行辦法由總行制定，解釋和修改亦同。

　　第二十七條　本試行辦法于1994年1月1日起試行。

　　附件：一、中國農業(yè)銀行海外代表處會計核算事項舉例

　　一、中國農業(yè)銀行海外代表處的帳務核算，應按照中國農業(yè)銀行財務、會計制度的要求和《中國農業(yè)銀行海外代表處財務管理試行辦法》的有關規(guī)定，建立、健全帳務核算系統(tǒng)，及時、準確、全面、完整地進行記帳、算帳和報帳，認真做好代表處的各項財會工作。

　　二、海外代表處應以“借”、“貸”為記帳符號，采用單式記帳法進行會計核算。

　　三、海外代表處會計核算所使用的會計科目及其核算內容如下：

　　1.工資：核算代表處職工各項工資性支出。

　　2.公雜費：核算代表處汽車等交通運輸工具的油料費、養(yǎng)路費、牌照費，以及購置辦公用品、清潔用品、訂閱書報等項目的費用。

　　3.郵電費：核算代表處的通訊設備安裝費、租金、電話費、電報、電傳費、線路租用費、郵費等項費用。

　　4.印刷費：核算代表處印刷有關業(yè)務憑證、帳冊、帳表、宣傳資料等費用。

　　5.水電費：核算代表處辦公用房的水電費用。

　　6.租賃費：核算代表處租入固定資產所支付的租賃費用。

　　7.差旅費：核算代表處人員外出辦理公務而發(fā)生的差旅費用。

　　8.電子設備運轉費：核算為保證通訊設備正常運轉而發(fā)生的紙張、色帶、軟盤等費用，以及微機聯(lián)網(wǎng)安裝費。

　　9.訴訟費：核算代表處在業(yè)務活動中，發(fā)生的訴訟事項所支付的費用。

　　10.公證費：核算代表處在業(yè)務活動中因公證而發(fā)生的費用。

　　11.咨詢費：核算代表處聘請經(jīng)濟技術顧問、法律顧問等而支付的費用。

　　12.審計費：核算代表處聘請注冊會計師進行查帳及資產評估而發(fā)生的費用。

　　13.勞動保護費：核算代表處按照有關勞動保護規(guī)定發(fā)給職工的勞動保護用品費用。

　　14.取暖費：核算代表處按規(guī)定發(fā)給職工的取暖費補貼以及辦公用房取暖費用。

　　15.保險費：核算代表處的財產參加保險所支付的保險費用。

　　16.安全防衛(wèi)費：核算代表處經(jīng)批準用于安全保衛(wèi)需要而發(fā)生的費用。

　　17.低值易耗品：核算代表處購置低值易耗品而發(fā)生的費用。

　　18.修理費：核算代表處固定資產維修所支付的維修費用。

　　19.稅金：核算代表處支付的各種稅金費用。

　　20.業(yè)務宣傳費：核算代表處在業(yè)務宣傳活動中所發(fā)生的費用。

　　21.業(yè)務招待費：核算代表處為業(yè)務活動的需要而開支的招待費。

　　22.固定資產：核算代表處購置固定資產的原值。本科目按固定資產類別設明細帳戶。

　　23.其他費用支出：核算代表處不屬于以上科目的費用支出。本科目按費用支出項目設明細帳戶。

　　24.現(xiàn)金：核算代表處庫存現(xiàn)金的情況。本科目按幣種分設明細帳戶。

　　25.銀行存款：核算代表處存放開戶銀行的款項。本科目分幣種設明細帳戶。

　　26.其他應收款：核算代表處在業(yè)務活動中所發(fā)生的應收、暫付其他單位或個人的款項。本科目按款項類別和單位、個人設明細帳戶。

　　27.其他應付款：核算代表處在業(yè)務活動中所發(fā)生的應付、暫收其他單位或個人的款項。本科目按款項類別和單位、個人設明細帳戶。（本日的抵押金）

　　28.其他收入：核算代表處存放開戶銀行的經(jīng)費存款利息收入，以及代表處在業(yè)務接待活動中的其他收入。本科目按存款利息收入和其他業(yè)務收入分別設明細帳戶。

　　四、海外代表處會計核算事項舉例。

　　1.海外代表處收到總行財會部劃來經(jīng)費時，憑開戶銀行的貸記憑證，記入銀行存款帳戶，會計分錄是：

　　借：銀行存款——××開戶行

　　2.海外代表處用經(jīng)費購置固定資產時，憑有關購物發(fā)票復印件記入固定資產帳戶，會計分錄是：

　　借：固定資產——××房屋或設備

　　同時，海外代表處應建立固定資產登記簿和固定資產卡片帳，以便進行帳實、帳卡核對。

　　購置固定資產而減少的銀行存款，記入銀行存款帳戶，會計分錄是：

　　貸：銀行存款——××開戶行

　　記帳完畢后，應將固定資產購置發(fā)票原件寄回總行財會部，以便總行財會部建帳核算。

　　3.代表處用經(jīng)費銀行存款或現(xiàn)金支付各種費用時，按費用科目分別記帳。如按月支付工資時，記入工資帳戶，會計分錄是：

　　借：工資

　　發(fā)放工資而減少的銀行存款或現(xiàn)金，記入銀行存款或現(xiàn)金帳戶，會計分錄是：

　　貸：銀行存款——××開戶行

　　或貸：現(xiàn)金

　　4.代表處的經(jīng)費存入銀行所得利息收入以及在業(yè)務接待活動中發(fā)生的收入，憑有關憑證，分別記入其他收入科目中的存款利息收入和其他業(yè)務收入帳戶，會計分錄是：

　　貸：其他收入——存款利息收入

　　或貸：其他收入——其他業(yè)務收入

　　同時，其他收入取得的現(xiàn)金或存款利息存入銀行，作會計分錄是：

　　借：銀行存款——××開戶行

　　或借：現(xiàn)金

　　5.代表處到開戶銀行支取現(xiàn)金時，憑開戶銀行的有關憑證，分別記入銀行存款和現(xiàn)金帳戶，會計分錄是：

　　貸：銀行存款——××開戶行

　　借：現(xiàn)金

　　6.代表處發(fā)生暫付或應收款項時，憑有關憑證，分別記入其他應收款和銀行存款或現(xiàn)金帳戶，會計分錄是：

　　借：其他應收款——××戶

　　貸：銀行存款——××開戶行

　　或貸：現(xiàn)金

　　7.代表處發(fā)生暫收或應付款項時，憑有關憑證，分別記入銀行存款或現(xiàn)金和其他應付款帳戶，會計分錄是：

　　借：銀行存款——××開戶行

　　或借：現(xiàn)金

　　貸：其他應付款——××戶

　　附件：二、中國農業(yè)銀行海外代表處經(jīng)費收支明細表填報單位：（蓋章）　　　　　　　年　　月　　日　　　　　幣種：　　　　　單位：
　　

　?。?br/>　　｜　　　項　　目　　｜金　額｜　　項　　目　　?。稹☆~｜　　項　　目　　?。稹☆~｜
　?。?br/>　?。?、支出項目合計　｜　　　｜１３．勞動保護費?。　　。玻担y行存款　　｜　　?。?br/>　?。?br/>　?。保べY　　　　?。　　。保矗∨M　　?。　　。玻叮渌麘湛睢。　　。?br/>　?。?br/>　?。玻s費　　　?。　　。保担ｋU費　　?。　　。?、收入項目合計?。　　。?br/>　　｜－－－－－－－－－｜－－－｜－－－－－－－－－｜－－－｜－－－－－－－－－｜－－－｜
　?。常]電費　　　?。　　。保叮踩佬l(wèi)費　｜　　?。玻罚渌麘犊睢。　　。?br/>　?。?br/>　?。矗∷①M　　　　｜　　?。保罚椭狄缀钠贰。　　。玻福渌杖搿　。　　。?br/>　　｜－－－－－－－－－｜－－－｜－－－－－－－－－｜－－－｜－－－－－－－－－｜－－－｜
　　｜５．水電費　　　?。　　。保福蘩碣M　　　｜　　?。薄荡婵罾⑹杖搿。　　。?br/>　　｜－－－－－－－－－｜－－－｜－－－－－－－－－｜－－－｜－－－－－－－－－｜－－－｜
　?。叮赓U費　　　?。　　。保梗惤稹　　　。　　。病灯渌麡I(yè)務收入?。　　。?br/>　?。?br/>　?。罚盥觅M　　　?。　　。玻埃畼I(yè)務宣傳費?。　　。　　　　　　　　。　　。?br/>　?。?br/>　?。福娮釉O備運轉費｜　　　｜２１．業(yè)務招待費?。　　。　　　　　　　　。　　。?br/>　?。?br/>　?。梗V訟費　　　　｜　　?。玻玻潭ㄙY產　?。　　。摹⒖傂袚苋虢?jīng)費?。　　。?br/>　　｜－－－－－－－－－｜－－－｜－－－－－－－－－｜－－－｜－－－－－－－－－｜－－－｜
　　｜１０．公證費　　?。　　。玻常渌M用支出｜　　?。　　　　　　　　。　　。?br/>　　｜－－－－－－－－－｜－－－｜－－－－－－－－－｜－－－｜－－－－－－－－－｜－－－｜
　?。保保稍冑M　　?。　　。⒔Y存項目合計?。　　。　　　　　　　　。　　。?br/>　?。?br/>　?。保玻畬徲嬞M　　?。　　。玻矗F(xiàn)金　　　?。　　。　　　　　　　　。　　。?br/>　?。?br/>　　　　　　　　　　主管：　　　　　　　　　　　復核：　　　　　　　　　　　　制表：
　　注：總行撥入經(jīng)費＝支出項目合計＋結存項目　合計－收入項目合計
　　　　附件：三、中國農業(yè)銀行固定資產明細表
　　填報單位：（蓋章）　　　年　　月　　日　　單位：
　　－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
　?。　　　　　　　　　　。　　　∑凇∧?shù)　?。?br/>　?。　　№椖棵Q　　　?。?br/>　?。　　　　　　　　　　。?shù)　量?。〗稹☆~?。?br/>　?。?br/>　?。稀　　∮嫛　　　　　。　　　　。　　　　。?br/>　?。?br/>　　｜一、建筑物　　　　　?。　　　　。　　　　。?br/>　?。?br/>　?。保k公用房　　　　?。　　　　。　　　　。?br/>　?。?br/>　?。玻毠に奚帷　　　　。　　　　。　　　　。?br/>　?。?br/>　　｜３．其他用房　　　　　｜　　　　?。　　　　。?br/>　　｜－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜
　　｜二、機器設備　　　　?。　　　　。　　　　。?br/>　?。?br/>　　｜１．通訊設備　　　　　｜　　　　?。　　　　。?br/>　　｜－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜
　　｜２．電子計算機　　　　｜　　　　?。　　　　。?br/>　　｜－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜
　　｜３．安全保衛(wèi)設備　　?。　　　　。　　　　。?br/>　　｜－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜
　　｜４．辦公及文字處理設備｜　　　　?。　　　　。?br/>　?。?br/>　　｜５．其他機器設備　　　｜　　　　?。　　　　。?br/>　?。?br/>　　｜三、交通運輸設備　　?。　　　　。　　　　。?br/>　　｜－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜
　?。保∞I車　　　　　?。　　　　。　　　　。?br/>　?。?br/>　?。玻姘嚒　　　　　。　　　　。　　　　。?br/>　?。?br/>　?。常渌煌ㄟ\輸設備?。　　　　。　　　　。?br/>　?。?br/>　?。?、其他　　　　　　?。　　　　。　　　　。?br/>　　｜－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜
　?。　　　　　　　　　　。　　　　。　　　　。?br/>　?。?br/>　　｜　　　　　　　　　　　｜　　　　?。　　　　。?br/>　?。?br/>　　　　主管　　　　　　　復核：　　　　制表：