交通銀行各分、支行,駐京辦事處:
現(xiàn)將《交通銀行個人定期儲蓄存單小額抵押貸款會計核算規(guī)定》印發(fā)給你們,請遵照執(zhí)行。
附:交通銀行個人定期儲蓄存單小額抵押貸款會計核算規(guī)定
根據(jù)《交通銀行個人定期儲蓄存單小額抵押貸款辦法》,制定本會計核算規(guī)定。
一、會計科目和帳戶
個人定期儲蓄存單小額抵押貸款使用“1261短期抵押貸款”科目,按貸款人設(shè)立帳戶進行核算。
二、核算手續(xù)
(一)受理、審批借款申請
借款人向本行提出定期儲蓄存單小額抵押貸款申請時,應按規(guī)定填寫借款申請書(一式二份),并以用作貸款抵押物的由本行同城儲蓄機構(gòu)簽發(fā)的有效記名定期儲蓄存單及有關(guān)證件一并提交給指定受理小額抵押貸款的部門,如委托他人代辦借款申請,還應提供借款人委托書或授權(quán)書,以及代辦人的身份證。經(jīng)辦員按規(guī)定初審符合要求后,填制一式二聯(lián)“押品收據(jù)”,并加蓋公、私章,一聯(lián)交借款人收執(zhí),一聯(lián)由指定受理部門留存。同時,根據(jù)抵押存單代填一式二份“抵押存單核實單”(見附式),連同二份借款申請書加蓋經(jīng)辦員章后,送貸款審批部門。
經(jīng)貸款審批部門根據(jù)抵押存單核實單內(nèi)容,分別委托原開戶所及事后監(jiān)督進行審查核實,并在核實單上加蓋核實機構(gòu)章和經(jīng)辦人員章,辦妥在存單底卡上加蓋“抵押止付”(如使用微機儲蓄所,應輸入“抵押止付”信息)字樣戳記后,即可通知借款人前來簽訂“小額借款合同”。在合同中應寫明“如借款人違約,銀行處理抵押存單時儲戶所留印鑒或密碼自動取消”條款。并按合同填具一式五聯(lián)“借款憑證”(與一般貸款放款憑證相同),加蓋“放款專用章”后,將第三聯(lián)“回單”聯(lián)交借款人,其他各聯(lián)和一份借款申請書(加蓋公、私章),隨附合同副本送指定受理部門,據(jù)以辦理放款手續(xù)。另一份借款申請書與合同由貸款審批部門存查。
(二)發(fā)放貸款
借款人持借款憑證第三聯(lián)(回單)及本人身份證件到指定受理部門,經(jīng)辦員抽出合同副本及借款憑證與之核對無誤后,取出代管的抵押存單,在其存單空白處加蓋“抵押止付”字樣戳記,予以放款。
以借款憑證的第一聯(lián)“借方憑證”作為貸款帳戶的借方傳票,第二聯(lián)“貸方憑證”作為存款帳戶的貸方傳票進行轉(zhuǎn)帳(如借款人直接取現(xiàn),第二聯(lián)貸方憑證則可不用)。其會計分錄為:
借:“1261短期抵押貸款”科目“借款人”帳戶
貸:“2111活期儲蓄存款”(或“1011現(xiàn)金”)科目有關(guān)帳戶
第三、四聯(lián)加蓋業(yè)務(wù)章后,“回單”聯(lián)交還借款人,“放款記錄”聯(lián)送貸款審批部門備查;第五聯(lián)“借據(jù)”由指定受理部門按還款日期排列保管。
同時,以借款申請書為據(jù)登記“小額抵押貸款開銷戶登記簿”。
(三)收回貸款本息
按規(guī)定小額抵押貸款實行利隨本清的計息辦法。借款人到期歸還貸款,指定受理部門經(jīng)辦員抽出“借據(jù)”核對無誤后,分別填具一式四聯(lián)“還款憑證”和一式四聯(lián)“計收利息清單”,并加蓋有關(guān)公、私章。
以“還款憑證”的第一聯(lián)“借方憑證”和“計收利息清單”的第二聯(lián)作為存款帳戶的借方傳票(如借款人直接以現(xiàn)金歸還本息,第一聯(lián)還款憑證和第二聯(lián)利息清單則可不用),以“還款憑證”的第二聯(lián)“貸方憑證”作為貸款帳戶的貸方傳票、“計收利息清單”的第一聯(lián)作為利息收入帳戶的貸方傳票進行轉(zhuǎn)帳。其會計分錄為:
本金部分:
借:“2111活期儲蓄存款”(或“1011現(xiàn)金”)科目有關(guān)帳戶
貸:“1261短期抵押貸款”科目“借款人”帳戶
利息部分:
借:“2111活期儲蓄存款”(或“1011現(xiàn)金”)科目有關(guān)帳戶
貸:“701利息收入”科目有關(guān)帳戶
將“還款憑證”的第三聯(lián)“還款記錄”送貸款審批部門核銷“放款記錄”,“計收利息清單”的第三聯(lián)由指定受理部門留存?zhèn)洳椋斑€款憑證”的第四聯(lián)“回單”及“計收利息清單”的第四聯(lián)交借款人核對。
同時,向借款人收回“押品收據(jù)”,在抵押存單上加蓋“已還貸”字樣戳記,辦理抵押存單的退還手續(xù)。根據(jù)“借據(jù)”銷記“小額抵押貸款開銷戶登記簿”。
貸款審批部門收到“還款記錄”后,應及時通知借款人開戶所辦理在原抵押存單底卡原件上加蓋“已還貸”字樣(使用微機的儲蓄所,應輸入“已還貸”信息)。
(四)對違約的有關(guān)帳務(wù)處理
1.提前收回貸款:按照前述收回貸款本息處理手續(xù)辦理。
2.逾期還貸加收罰息:在填具的一式四聯(lián)“計收利息清單”上注明“加收違約罰息”字樣及“罰息金額”,其他處理手續(xù)按照前述收回貸款本息辦理。
3.處理抵押存單歸還貸款本息:由貸款審批部門填制特種轉(zhuǎn)帳傳票,加蓋公、私章后,通知指定受理部門處理抵押存單。如抵押存單留有印鑒(或密碼),應根據(jù)借款合同訂明的違約處分存單的授權(quán),辦理取消印鑒(或密碼)手續(xù),然后按照定期存單提前(或到期)手續(xù)辦理,所得款項與應收回的貸款本息及罰息轉(zhuǎn)帳后尚有多余款項,應通知借款人前來辦理退款手續(xù)。
(五)對抵押存單的帳務(wù)處理
受理小額抵押貸款的部門,應指定專人對收管的抵押存單,設(shè)“代保管的有價值品表外登記簿”核算,其點收和封存手續(xù)按《交通銀行會計核算規(guī)定匯編(14)》“關(guān)于各項抵押貸款的押品點收和封存手續(xù)的規(guī)定”辦理。
(六)事后監(jiān)督
事后監(jiān)督應根據(jù)送來的放款和收回貸款本息等憑證,及時監(jiān)督和控制小額抵押貸款業(yè)務(wù)的核算。
三、其他會計核算及處理手續(xù)按會計基本制度及儲蓄業(yè)務(wù)會計核算規(guī)定辦理。
附件一:抵押存單核實單
茲請____所(柜)核實抵押存單以下內(nèi)容,并簽證核實結(jié)果。
_______貸款審批部門
地址:
??? 編號:
日期:一九九 年 月 日
----------------------------------------
|抵押存單種類| | 開戶儲蓄所(柜) | |
|------|--------------|----------|-----|
| 存單戶名 | | 存單金額 | |
|------|--------------|----------|-----|
| 存單帳號 | | 開戶日期 | |
|------|--------------|----------|-----|
|期限| |利 率| |是否留密碼(或印鑒)| |
|---------------------|----------------|
|存單是否辦理過掛失、凍結(jié)、結(jié)清(由核實所填|存單底卡上已辦妥“抵押止付”手續(xù)|
|列) | |
|---------------------|----------------|
| |核實經(jīng)辦人簽章: |
|--------------------------------------|
|簽| |
|證| |
|核| |
|實| 核 實: |
|結(jié)| 核實經(jīng)辦人章: 機構(gòu)章: |
|果| 一九九 年 月 日 |
----------------------------------------
注:核實單一式二份,一份向開戶機構(gòu)(所)核實;一份向其事后監(jiān)督核實。核實后與
借款申請書一并保存。
附件二:關(guān)于個人定期儲蓄存單小額抵押貸款計算機處理的方法
在柜臺業(yè)務(wù)及事后監(jiān)督軟件中增加以下處理:
一、在封戶功能中增加抵押封戶的功能(根據(jù)抵押存單核實單)。
二、增加貸款歸還后解除抵押封戶的功能(根據(jù)還款憑證)。
三、在原部提、銷戶中增加判別:抵押封戶的存單不允許部提及銷戶。
以上修改,將于1995年年初下發(fā)各管轄分行、直屬分行。
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