交通銀行各分、支行，駐京辦事處：

　　現將《交通銀行個人定期儲蓄存單小額抵押貸款會計核算規定》印發給你們，請遵照執行。

　　附：交通銀行個人定期儲蓄存單小額抵押貸款會計核算規定

　　根據《交通銀行個人定期儲蓄存單小額抵押貸款辦法》，制定本會計核算規定。

　　一、會計科目和帳戶

　　個人定期儲蓄存單小額抵押貸款使用“1261短期抵押貸款”科目，按貸款人設立帳戶進行核算。

　　二、核算手續

　　（一）受理、審批借款申請

　　借款人向本行提出定期儲蓄存單小額抵押貸款申請時，應按規定填寫借款申請書（一式二份），并以用作貸款抵押物的由本行同城儲蓄機構簽發的有效記名定期儲蓄存單及有關證件一并提交給指定受理小額抵押貸款的部門，如委托他人代辦借款申請，還應提供借款人委托書或授權書，以及代辦人的身份證。經辦員按規定初審符合要求后，填制一式二聯“押品收據”，并加蓋公、私章，一聯交借款人收執，一聯由指定受理部門留存。同時，根據抵押存單代填一式二份“抵押存單核實單”（見附式），連同二份借款申請書加蓋經辦員章后，送貸款審批部門。

　　經貸款審批部門根據抵押存單核實單內容，分別委托原開戶所及事后監督進行審查核實，并在核實單上加蓋核實機構章和經辦人員章，辦妥在存單底卡上加蓋“抵押止付”（如使用微機儲蓄所，應輸入“抵押止付”信息）字樣戳記后，即可通知借款人前來簽訂“小額借款合同”。在合同中應寫明“如借款人違約，銀行處理抵押存單時儲戶所留印鑒或密碼自動取消”條款。并按合同填具一式五聯“借款憑證”（與一般貸款放款憑證相同），加蓋“放款專用章”后，將第三聯“回單”聯交借款人，其他各聯和一份借款申請書（加蓋公、私章），隨附合同副本送指定受理部門，據以辦理放款手續。另一份借款申請書與合同由貸款審批部門存查。

　　（二）發放貸款

　　借款人持借款憑證第三聯（回單）及本人身份證件到指定受理部門，經辦員抽出合同副本及借款憑證與之核對無誤后，取出代管的抵押存單，在其存單空白處加蓋“抵押止付”字樣戳記，予以放款。

　　以借款憑證的第一聯“借方憑證”作為貸款帳戶的借方傳票，第二聯“貸方憑證”作為存款帳戶的貸方傳票進行轉帳（如借款人直接取現，第二聯貸方憑證則可不用）。其會計分錄為：

　　借：“1261短期抵押貸款”科目“借款人”帳戶

　　貸：“2111活期儲蓄存款”（或“1011現金”）科目有關帳戶

　　第三、四聯加蓋業務章后，“回單”聯交還借款人，“放款記錄”聯送貸款審批部門備查；第五聯“借據”由指定受理部門按還款日期排列保管。

　　同時，以借款申請書為據登記“小額抵押貸款開銷戶登記簿”。

　　（三）收回貸款本息

　　按規定小額抵押貸款實行利隨本清的計息辦法。借款人到期歸還貸款，指定受理部門經辦員抽出“借據”核對無誤后，分別填具一式四聯“還款憑證”和一式四聯“計收利息清單”，并加蓋有關公、私章。

　　以“還款憑證”的第一聯“借方憑證”和“計收利息清單”的第二聯作為存款帳戶的借方傳票（如借款人直接以現金歸還本息，第一聯還款憑證和第二聯利息清單則可不用），以“還款憑證”的第二聯“貸方憑證”作為貸款帳戶的貸方傳票、“計收利息清單”的第一聯作為利息收入帳戶的貸方傳票進行轉帳。其會計分錄為：

　　本金部分：

　　借：“2111活期儲蓄存款”（或“1011現金”）科目有關帳戶

　　貸：“1261短期抵押貸款”科目“借款人”帳戶

　　利息部分：

　　借：“2111活期儲蓄存款”（或“1011現金”）科目有關帳戶

　　貸：“701利息收入”科目有關帳戶

　　將“還款憑證”的第三聯“還款記錄”送貸款審批部門核銷“放款記錄”，“計收利息清單”的第三聯由指定受理部門留存備查，“還款憑證”的第四聯“回單”及“計收利息清單”的第四聯交借款人核對。

　　同時，向借款人收回“押品收據”，在抵押存單上加蓋“已還貸”字樣戳記，辦理抵押存單的退還手續。根據“借據”銷記“小額抵押貸款開銷戶登記簿”。

　　貸款審批部門收到“還款記錄”后，應及時通知借款人開戶所辦理在原抵押存單底卡原件上加蓋“已還貸”字樣（使用微機的儲蓄所，應輸入“已還貸”信息）。

　　（四）對違約的有關帳務處理

　　1．提前收回貸款：按照前述收回貸款本息處理手續辦理。

　　2．逾期還貸加收罰息：在填具的一式四聯“計收利息清單”上注明“加收違約罰息”字樣及“罰息金額”，其他處理手續按照前述收回貸款本息辦理。

　　3．處理抵押存單歸還貸款本息：由貸款審批部門填制特種轉帳傳票，加蓋公、私章后，通知指定受理部門處理抵押存單。如抵押存單留有印鑒（或密碼），應根據借款合同訂明的違約處分存單的授權，辦理取消印鑒（或密碼）手續，然后按照定期存單提前（或到期）手續辦理，所得款項與應收回的貸款本息及罰息轉帳后尚有多余款項，應通知借款人前來辦理退款手續。

　　（五）對抵押存單的帳務處理

　　受理小額抵押貸款的部門，應指定專人對收管的抵押存單，設“代保管的有價值品表外登記簿”核算，其點收和封存手續按《交通銀行會計核算規定匯編（14）》“關于各項抵押貸款的押品點收和封存手續的規定”辦理。

　　（六）事后監督

　　事后監督應根據送來的放款和收回貸款本息等憑證，及時監督和控制小額抵押貸款業務的核算。

　　三、其他會計核算及處理手續按會計基本制度及儲蓄業務會計核算規定辦理。

　　附件一：抵押存單核實單

　　茲請＿＿＿＿所（柜）核實抵押存單以下內容，并簽證核實結果。

　　＿＿＿＿＿＿＿貸款審批部門

　　地址：

??? 編號：

　　日期：一九九　年　月　日

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　　｜抵押存單種類｜　　　　　　　　　　　　　　｜　開戶儲蓄所（柜）　｜　　　　　｜
　　｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
　　｜　存單戶名　｜　　　　　　　　　　　　　　｜　　　存單金額　　　｜　　　　　｜
　　｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
　　｜　存單帳號　｜　　　　　　　　　　　　　　｜　　　開戶日期　　　｜　　　　　｜
　　｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
　　｜期限｜　　　｜利　率｜　　　　　　　　　　｜是否留密碼（或印鑒）｜　　　　　｜
　　｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜
　　｜存單是否辦理過掛失、凍結、結清（由核實所填｜存單底卡上已辦妥“抵押止付”手續｜
　　｜列）　　　　　　　　　　　　　　　　　　　｜　　　　　　　　　　　　　　　　｜
　　｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜
　　｜　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　｜核實經辦人簽章：　　　　　　　　｜
　　｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
　　｜簽｜　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　｜
　　｜證｜　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　｜
　　｜核｜　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　｜
　　｜實｜　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　核　實：　　　　　　｜
　　｜結｜　　　　　　　　　　　　　　　　　核實經辦人章：　　機構章：　　　　　　｜
　　｜果｜　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　一九九　年　月　日　｜
　　－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

　　注：核實單一式二份，一份向開戶機構（所）核實；一份向其事后監督核實。核實后與

　　借款申請書一并保存。

　　附件二：關于個人定期儲蓄存單小額抵押貸款計算機處理的方法

　　在柜臺業務及事后監督軟件中增加以下處理：

　　一、在封戶功能中增加抵押封戶的功能（根據抵押存單核實單）。

　　二、增加貸款歸還后解除抵押封戶的功能（根據還款憑證）。

　　三、在原部提、銷戶中增加判別：抵押封戶的存單不允許部提及銷戶。

　　以上修改，將于1995年年初下發各管轄分行、直屬分行。

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