（１９９４年６月３０日　工銀發〔１９９４〕１１３號） 各省、自治區、直轄市分行，計劃單列市分行，長春、杭州金融管理干部學院： 　　經中國人民銀行批準，現將《中國工商銀行資產負債比例管理辦法（試行）》印發給你們，并附轉中國人民銀行《關于對商業銀行實行資產負債比例管理的通知》，請你們認真組織實施。 　　各分行在接到本通知后，要抓緊制定實施細則，報總行并抄送當地人民銀行分行。 　　各分行在組織實施過程中，要認真監測，及時總結，發現問題請及時上報。 附：一 　　　　　　　　中國工商銀行資產負債比例管理辦法（試行） 第一章　總則 　　第一條　根據《國務院關于金融體制改革的決定》和中國人民銀行《關于對商業銀行實行資產負債比例管理的通知》的規定，借鑒國內外商業銀行先進管理經驗，結合本行實際，制定本辦法。 　　第二條　實行資產負債比例管理的指導思想是：強化經營的自我約束，提高資產的效益與質量，實現經營安全性、流動性、效益性的優化組合，逐步形成自主經營、自負盈虧、自擔風險、自我發展的現代商業銀行經營機制，更好地服務于社會主義市場經濟的發展。 　　第三條　本辦法的基本原則是：以資金來源制約資金運用，防止超負荷經營；保持資產與負債的期量結構對應，提高資產的流動性；堅持安全性、流動性和效益性的協調平衡，降低資產風險，提高經營效益；加強系統調控與發揮各經營層次積極性相結合，提高整體管理水平。 　　第四條　本辦法中的資產負債比例管理，是中國人民銀行限額指導下的資產負債比例管理。 　　第五條　本辦法適用于中國工商銀行總行、分行、市地分（支）行的各項人民幣業務；本辦法所稱分行是指省、自治區、直轄市分行和計劃單列市分行。 第二章　資產負債比例 　　第六條　本辦法設置總量管理、流動性管理、安全性管理、效益性管理四類十三項比例。 　　（一）存貸款比例：各項貸款旬末平均增加額與各項存款旬末平均增加額之比全系統控制在７５％以內。各分行具體指標由總行分別核定。 　　（二）匯差清算比例：已清算全國聯行匯差與應清算全國聯行匯差的比例為１００％。 　　本辦法實施前已經超占的全國聯行匯差，由各分行自行消化，兩年清繳完畢，第一年余額下降比例不得低于５０％。 　　（三）拆借資金比例：拆入資金旬末平均余額與各項存款旬末平均余額之比全系統控制在４％以內；拆出資金旬末平均余額與各項存款（扣除準備金、備付金、聯行占款）旬末平均余額之比全系統不得超過８％。 　　（四）備付金比例：在中央銀行存款加庫存現金日平均余額與各項存款日平均余額之比，全系統總體控制在５％以上。各分行具體指標由總行分別核定。 　　（五）資產流動性比例；流動性資產與流動性負債的比例不得低于２５％。 　　（六）中長期貸款比例：余期一年以上（含一年期）的中長期貸款月末平均余額與余期一年以上存款加債券月末平均余額的比例，全系統不得高于１２０％。 　　（七）資本充足率：資本總額與風險權重資產總額的比例，全系統不得低于８％，其中核心資本不得低于４％。 　　（八）風險權重資產比例：各項資產風險權重總額與資產總額的比例不得超過６０％。 　　已控制在上款比例以內的，每年實際比例應呈下降趨勢。 　　（九）貸款質量比例：逾期貸款、呆滯貸款、呆帳貸款月末平均余額分別控制在各項貸款余額的１０％、５％、２％以內。 　　各分行１９９４年以前已發生的未沖銷呆帳應在自１９９４年起的３年內沖完，１９９４年以后新發生的呆帳不得超過１％。已控制在上述比例以內的，每年實際比例須呈下降趨勢。 　　（十）單個貸款比例：對同一借款客戶的貸款余額與全系統資本總額的比例，控制在１５％以內。 　　（十一）資產利潤比例：全系統當年利潤總額與經營資產總額的比例應逐步達到１％。各分行的具體比例，由總行在財務計劃中分別核定。原則上要求隨資產總額的變化同方向增減。 　　（十二）負債成本比例：全系統當期總成本與總負債比例應控制在６－－７％之間。各分行的具體比例，由總行在財務計劃中分別核定。原則上要求隨國家利率水平的變化同方向增減。 　　（十三）應收利息比例：應收未收利息與利息收入總額的比例不得高于１５％。 　　１９９４年該比例可不超過２５％，逐年遞減５個百分點，至１９９６年達到１５％的控制目標。 　　第七條　本辦法第六條所列１３個比例中，資本充足率、資產流動性比例、中長期貸款比例、單個貸款比例為人民銀行對總行的考核比例，系統內不對下考核。其余９項比例為總行對分行的考核比例。 　　第八條　對分行考核的９項比例中，除風險權重資產比例、負債成本比例暫作為爭取完成的指標（期成指標）外，其余指標均為必須完成的指標（必成指標）。 　　第九條　本辦法所列１３項比例除存貸款比例、備付金比例、資產利潤比例、負債成本比例分別由總行按分行分別核定外，其余均為統一比例。 　　第十條　各項比例的計算，一律以總行對本辦法的《說明》中統一規定的計算公式和口徑為依據，各行不得自行變更。 第三章　管理與考核 　　第十一條　工商銀行對資產負債比例實行分級管理，逐級負責。其管理層次分為：總行對分行，分行對市地分（支）行。 　　第十二條　各分行要根據本辦法的要求，結合自身實際制定本轄資產負債比例管理實施細則，并根據總行下達的資產負債管理考核指標制定分解指標，上報總行同意后組織實施，同時抄送同級人民銀行備案。 　　第十三條　各分行要根據總行下達的貸款限額和本辦法規定的比例要求，編制信貸收支計劃，報總行統一平衡后下達執行，并根據貸款限額和比例管理辦法實施管理。 　　第十四條　總行對各分行實行按月監控、按季考核、適時調節、分類指導的管理方式。 　　（一）按月監控。總行對分行的存貸款比例、匯差清算比例（按旬）、拆借資金比例和備付金比例實行按月監控與管理。 　　（二）按季考核。下達分行的各項比例的執行情況，總行按季考核。 　　（三）適時調節。總行根據中央銀行的貨幣政策和本行的經營狀況，以及對分行資產負債管理的季度考核結果，適時調節各項比例。 　　（四）分類指導。總行將區別不同類型分行的情況，因地制宜地核定比例，分類管理。 第四章　獎懲規定 　　第十五條　對實際執行結果全面符合比例要求的分行，應予： 　　（一）表揚并對分行負責人及有關人員給予適當嘉獎。 　　（二）與下年度財務計劃和利潤分配掛鉤。在盈余公積（含公益金）的提取上給予鼓勵。 　　第十六條　對不符合比例管理要求的分行，做如下處理： 　　（一）對突破存貸款比例的分行，其由于超比例發放貸款而實現的利潤全額上劃總行，不作為盈余公積金和公益金的提取基數；對不按規定清繳匯差的分行，扣減存貸款比例，同時不調減利潤計劃。 　　（二）對沒有達到三項貸款質量比例要求的分行，調減當期和下期存貸款比例。 　　（三）對低于核定的資產利潤比例的分行，按財務制度有關規定處理。 　　（四）對違反比例要求的分行，視情節給予以下處理：１．警告；２．通報；３．限期整頓；４．追究有關當事人和領導者的行政責任。 　　本條前三款可與第四款并用。 第五章　組織與實施 　　第十七條　總行成立資產負債管理委員會，負責資產負債比例指標和風險管理指標的核定、下達，分析、考核指標的執行情況，提出改進資產負債管理的措施，并負責向中國人民銀行報告。 　　第十八條　各分行對資產負債管理要加強領導，將比例管理目標納入行長負責制，在行長統一領導下，充分發揮各部門的職能作用。 　　資金計劃部門在比例管理中是主管部門，負責對各項比例的核定、下達、調整、考核及組織實施等日常管理工作。財會部門負責效益比例的核定、調整、考核與組織實施。稽核部門負責資本充足率、風險權重資產比例和貸款質量比例的考核，以及各項比例管理的審計工作。信貸部門負責核定、調整、考核和組織實施其他安全性比例，并協助會計部門控制應收利息比例。公存、儲蓄等存款部門和結算、出納部門共同推動資產負債管理各項指標的實現。規劃（調研）部門負責比例管理的總體規劃、方案設計和組織推動、調研分析、提出對策等項工作，并參與比例的核定、考核、分析。 　　第十九條　總行從１９９４年起核定比例，并根據核定下達的比例，對各分行的比例管理實施監測。各分行按規定時間向總行編報資產負債比例管理報表及分析報告。 第六章　附則 　　第二十條　各分行在本辦法下達一個月內，制定出實施細則，并報總行備案。 　　第二十一條　凡本行以往規定中有與本辦法相抵觸的，均以本辦法規定為準。 　　第二十二條　本辦法由中國工商銀行總行負責修改和解釋。 　　第二十三條　本辦法自１９９４年１月１日起執行。 附：二 　　　　　　　　　　　　　　　中國工商銀行 　　　　　　　　　　資產負債比例管理辦法（試行）說明 　　遵照中共中央十四屆三中全會決定和《國務院關于金融體制改革的決定》中關于專業銀行要向商業銀行轉變和商業銀行要實行資產負債比例管理的要求，根據人民銀行《關于對商業銀行實行資產負債比例管理的通知》的規定，總行制訂了《中國工商銀行資產負債比例管理辦法（試行）》（以下簡稱《辦法》）。現對《辦法》及有關問題說明如下： 　　一、關于實行比例管理的必要性 　　（一）實施資產負債比例管理符合金融改革的宏觀要求 　　包括專業銀行在內的商業銀行要實行資產負債比例管理，已被明確為新一輪金融改革的重要內容之一，寫入《中共中央關于建立社會主義市場經濟體制若干問題的決定》。最近，人民銀行已下達了《關于對商業銀行實行資產負債比例管理的通知》，并以此為主要手段實施對銀行業的監管。 　　（二）推行資產負債比例管理符合國際銀行業自律性管理的慣例 　　資產負債比例管理作為銀行業的一種管理手段，在發達的市場經濟國家已有多年歷史。特別在近幾十年來已發展成為國際現代商業銀行用于自律和中央銀行用以監管商業銀行的基本方法。這種方法以市場經濟為背景，用比例形式給出商業銀行的經營在質上、量上的一般限定，使商業銀行的經營在市場經濟許可的限度內取得穩定高效發展，在保持安全性和流動性的基礎上追求最大盈利。發達國家幾十年的應用實踐表明，資產負債管理是市場經濟條件下，商業銀行實現經營安全性、流動性、盈利性最佳組合的通用而有效的手段。推行資產負債比例管理，借鑒國際國內現代商業銀行管理的經驗，可以促進我行改進經營機制，逐步實現與國際現代商業銀行經營機制的接軌。 　　（三）實行資產負債比例管理是我行向商業銀行轉變的需要 　　實行資產負債比例管理是我行建立商業銀行經營機制的第一步，也是關鍵的一步。近些年來，我行雖經多次改革，但在資金營運體制上，仍以單一的資金計劃管理為主，以單純追求資金規范最大為目標的數量型經營機制沒有發生根本性的改變，較難實現資產負債安全性、流動性及效益性的最佳組合。這是我行資產質量和經營效益未能隨規模的擴大而同步提高的重要原因。這種機制是同傳統的計劃經濟體制相聯系的，而資產負債比例管理則反映了市場經濟的必然要求。因此，適應社會主義市場經濟需要，實現向商業銀行轉變，實行資產負債比例管理就是必然選擇。 　　由單一的資金計劃管理到資產負債比例管理，不僅僅是兩種管理辦法的改變，更重要的是銀行經營機制的轉換。實行資產負債比例管理，對于促進我行加強自我約束，逐步建立自主經營、自負盈虧、自擔風險、自我發展的經營機制，實現資產安全性、流動性和盈利性最佳組合的經營目標，盡快完成向社會主義國有商業銀行轉變具有重要的意義。 　　二、關于制訂《辦法》的基本考慮與實施基礎的說明 　　（一）制訂《辦法》的指導思想和基本原則 　　制定《辦法》的指導思想和基本出發點即《辦法》第二條所示，即通過實施資產負債比例管理，實現資產負債安全性、流動性和效益性的優化組合，促進我行經營機制的轉換，逐步形成自主經營、自負盈虧、自擔風險、自我發展的現代商業銀行經營機制。這是貫穿整個《辦法》的一條主線。 　　圍繞這條主線，《辦法》力求通過比例管理，使我行各經營層次都做到以資金來源制約資金運用，防止超負荷經營；保持資產負債期量結構的合理對應，提高資產的流動性；堅持完全性、流動性和效益性的協調平衡，降低資產風險，提高經營效益；加強系統調控與發揮各經營層次積極性相結合，提高整體管理水平。 　　（二）制定《辦法》的基本依據和主要參考 　　《辦法》第一條指出的兩個文件規定和本行實際是制定《辦法》的基本依據。《辦法》制定過程中還主要參考了以下材料和情況： 　　１．我行從１９８８年以來比例管理試點的各種方案和經營積累； 　　２．交通銀行、中國人民建設銀行、中國農業銀行以及深圳地區銀行業可供借鑒的比例管理技術； 　　３．萬國寶通銀行、歐文信托銀行公司、大通銀行、摩根銀行、漢華銀行、住友銀行等國外商業銀行可供借鑒的資產負債管理方法； 　　４．我國內陸及海外地區，美、英、日、加等國金融研究文獻中可供參考的現代商業銀行資產負債管理一般原理。 　　（三）試點經驗是制定和實施《辦法》的重要基礎 　　從１９８８年起，我行首先在廣東省行、山東省行、寧波市行等進行過一些比例管理試點。１９８９年，總行在總結上述行試點經驗的基礎上，要求各分行根據條件選點試行。至１９９０年末，已有１９個省（市）分行選點試行了比例管理。１９９２年，總行又對海南、寧波等行全面實行比例管理。 　　國內其他銀行中最早提出資產負債比例管理并付諸實施的是交通銀行。近兩三年，建設銀行、農業銀行和中國銀行也先后在系統內選點試行了比例管理。從區域來看，深圳地區是全國最早通過比例管理實施對銀行業監管的地區，并形成了比較系統的管理辦法。 　　總行在制定《辦法》時，認真總結和汲取了我行自１９８８年以來進行比例管理試點的經驗，借鑒了國內其他銀行一些的做法。 　　（四）《辦法》對幾個重要關系的處理 　　１．明確《辦法》具有過渡性，正確處理與人民銀行貸款限額管理的關系。《辦法》是在中國人民銀行從１９９４年起對我行實行限額指導下的資產負債比例管理情況下推出的，這決定了限額管理與比例管理的并行和互容。它表明了三點： 　　（１）從宏觀金融調控來講，仍需要以限額管理為手段，控制投放總量，保持貨幣供應量的適度。 　　（２）在限額指導下引入資產負債比例管理具有過渡性。在一個時期內新老辦法將交替并行、互為補充。實行資產負債比例管理還需要同現行資金計劃管理相銜接。隨著改革的推進，新辦法的作用范圍將愈來愈大，逐步完成向完全的比例管理的過渡。在當前既要根據國家宏觀調控的需要，嚴格控制信貸總量，又要注重資金安全性、流動性、效益性的互補配置，努力擴大資金來源，提高資產質量。 　　（３）貸款規模的限額與資產負債比例管理作為不同的管理方法，在一定條件下，是可以互容的。這種互容性就表現在兩者都強調安全性和流動性。區別在于貸款限額側重于量的管理，以總量控制為手段，達到安全性和流動性的目標；而比例管理側重于質的管理，采用多種控制手段，達到安全性、流動性和效益性相統一的目標。在宏觀金融調控把總量控制作為主要目標，專業銀行向商業銀行轉變的條件下，這兩種管理方法的并用是必然的，也是可行的。尤其在社會資金需求大于資金供給的條件下，通過限額管理，限制資金供給總量更為必要。而通過比例管理，抓好各項資金的最佳組合，既可在一定條件下盡可能增加資金供給總量，又可實現資金優化配置，提高信貸資產的效益。因此，在實施資產負債比例管理時，要注意同貸款限額管理方法的銜接，處理好兩種方法的關系。 　　２．明確《辦法》的實行具有漸進性，處理好《辦法》與現狀的關系。雖然比例管理引入我行已有５、６年的時間，但仍然不夠成熟。首先，我行及其他專業銀行，包括深圳地區各銀行和交通銀行，這些年來試行的比例管理，在內容上多限于存貸資金的總量管理，在手段上多采用存貸款比例管理。而發達國家銀行的資產負債管理在內容上大多包括全部資產和全部負債、權益的總量控制與結構控制，在手段上已由比例法發展到利差管理和缺口管理，這表明我行以往在比例管理試點上的初級性。其次，我行比例管理試點大多局限在省市分行轄內少數支行或區辦的小范圍內。大多數行對資產負債比例管理還是陌生的，經營中真正起作用的還是傳統的資金計劃管理。因此，在我行推行資產負債比例管理需要經歷一個相當的過程。《辦法》注意了照顧我行上上下下的接受能力和管理能力的現實基礎，處理好同現行管理辦法的銜接，結合我行實際，提出了一些具有漸進性的管理辦法。《辦法》將資產負債管理比例的有關指標分為必成指標和期成指標，力爭通過一個過渡階段，循序漸進，逐步達標，逐步完善。 　　３．明確《辦法》分級管理的原則，處理好加強系統調控與調動下級行的積極性的關系。《辦法》的適用范圍是工商銀行全系統，包括總行、分行、市地行。《辦法》規定了三個管理層次，即總行對分行，分行對市地行，市地行對本轄。《辦法》的直接管理對象是分行，所規定的比例對分行有直接約束力，同時兼顧到分行以下層次的管理需要，提出了基本的指導原則和要求。 　　對《辦法》的控制方式可以有兩種選擇，既可以對經營的細節實施控制，通過幾十個指標實現周密細致的控制，也可以只對經營的重大環節實施控制，提綱挈領地抓住大的方面與關系，通過對幾個關鍵指標的控制確立起經營的基本原則與規范，使各經營層次的經營行為符合大方向和基本規范。總行經過反復慎重的考慮選擇了后者。理由是： 　　前幾年比例管理試點的實踐經驗說明，對于我們這樣一個覆蓋全國，擁有眾多機構的大行，確定性太強的方案往往是不易操作的方案。作為最高管理層次的總行，在制訂需要全系統執行的方案時，不能求全求細，而應抓住對總體控制最為重要和必要的關鍵環節，控制影響全局的主要關系。 　　工商銀行實行的是總行一級法人制下的分級經營，分級管理。發揮系統調控作用與調動各級行積極性相結合是我行的基本管理原則。管理辦法過細，容易捆死下邊的手腳，不利于發揮下級行的主動性和積極性。因此《辦法》本著宜粗不宜細，上粗下細的原則，只對經營的大規范、主要原則和事關全局的幾個重要比例做出規定，而把因地制宜、靈活運用、有區別地實施資產負債管理的空間，留給下級行，由其通過實施細則和細化的分解指標，解決千差萬別的特殊性。通過恰當處理系統調控和調動下級行積極性的關系，避免系統失控或管得過死這樣兩種極端情況的發生。 　　三、關于《辦法》主要內容與比例設置依據的說明 　　（一）《辦法》主要內容 　　１．《辦法》分６章２２條 　　第一章　總則（第１－－５條） 　　第二章　資產負債比例（第６－－１０條） 　　第三章　管理與考核（第１１－－１４條） 　　第四章　獎懲規定（第１５－－１６條） 　　第五章　組織與實施（第１７－－１８條） 　　第六章　附則（第１９－－２２條） 　　２．《辦法》設置了４類１３個比例 　　（１）總量管理比例。包括存貸款比例、匯差清算比例、拆借資金比例。 　　（２）流動性管理比例。包括資產流動性比例、備付金比例、中長期貸款比例。 　　（３）安全性管理比例。包括資本充足率、風險權重資產比例、貸款質量比例、單個貸款比例。 　　（４）效益性管理比例。包括資產利潤比例、負債成本比例、應收利息比例。 　　（二）比例的設置依據 　　《辦法》第一條闡明的依據以及現代商業銀行管理原理是比例設置的基本依據。《辦法》第二條和第三條所闡明的目標與原則，是比例設置過程中所遵循的基本指導思想。 　　比例的設置還考慮了以下因素：１．與中國人民銀行《關于對商業銀行實行資產負債比例管理的通知》的比例設置基本吻合；２．我行從１９８８年以來試行資產負債比例管理中比例設置的經驗積累；３．現代商業銀行和國內兄弟行可供借鑒的做法；４．注意適應現實管理水平以及同現行管理方法的必要銜接；５．指標選擇以可操作性和有效性為重要尺度；６．兼顧三級管理層次，給下級行留有相應的自我調節空間；７．兼顧行與行之間的差異性與標準要求的統一性，既設置了需要逐行分別核定上（下）限的比例，也設置了統一規定上（下）限的比例；８．考慮到存量因素的復雜性，既設置了調控增量的比例，也設置了調控存量的比例。 　　需要說明的是，對國際現代商業銀行的資產負債管理，《辦法》主要參考了它們的基本原則和一般做法，而沒有直接套用它們的比例。原因有兩點：一是現代商業銀行的管理往往不集中體現在某一個方案或辦法中，而大多散在國家監管銀行的種種法規和銀行的各種內部制度規章中。并且，由于每個銀行在任一特定時期的經營謀略、目標和側重點都有所不同，實際上幾乎沒有一套普遍適用的指標體系。因此，沒有可以照搬的成套比例。二是由于中西方經濟與金融的歷史發展及客觀環境不同，銀行體制與外部條件也不相同，西方的指標對于我們直接適用性不大，必須經過改革才能應用。鑒于這兩點，《辦法》力圖體現現代商業銀行三性管理的基本原則和原理，而不拘泥于在具體指標上的模仿或套搬。《辦法》從我行實際出發，以可操作和有效性為主要尺度，設置了具有自己特點的指標體系。 　　四、關于總量管理目標與比例測算的說明 　　總量管理設置了３個比例，其管理目標是防止超負荷經營和消除經營中已有的超負荷現象。存貸款比例是總量控制的核心指標，其設置口徑與人民銀行同，以便于銜接。匯差清算比例用于考核應繳匯差的實際清算進度，消化超占匯差形成的超負荷經營。拆借資金比例用來控制利用拆借不適當地擴大資產的行為。三個比例是配套的。首先，本期存貸比例的核定要扣除上期應繳的超占匯差。其次匯差清算比例與存貸比例共同考核，使超占匯差行用當期資金來源（主要是存款）消除超負荷經營的占用。最后，拆借資金比例與存貸比例共同考核，防止過多的拆借沖擊總量平衡。 　　（一）存貸款比例 　　１．公式： 　　　　　　　　　各項貸款旬末平均增加額 　　存貸款比例=－－－－－－－－－－－－－×１００％