第一章　總則

　　第二章　海外行稽核機(jī)構(gòu)的任務(wù)和職權(quán)

　　第三章　稽核機(jī)構(gòu)的設(shè)置、人員配備、任免和稽核人員守則

　　第四章　稽核工作程序和檔案管理

　　第五章　附則

　　第一章　總則

　　第一條　根據(jù)中華人民共和國《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》第十八條：中國銀行稽核工作暫行規(guī)定第五章第二十二條，結(jié)合海外行實(shí)際情況，特制定本規(guī)定。

　　第二條　本規(guī)定適用于中國銀行各級(jí)海外行、中國銀行港澳管理處、各駐海外代表處及港澳中銀集團(tuán)各行（以下簡稱海外行）。

　　第三條　海外行稽核工作是中國銀行稽核工作的一部分，屬于內(nèi)部審計(jì)范疇。稽核部門是各行專司稽核監(jiān)督工作的職能部門，其工作接受本級(jí)行總經(jīng)理（經(jīng)理）的領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)行稽核部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。稽核是一種監(jiān)督行為，是對(duì)銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)的經(jīng)營管理和財(cái)務(wù)收支進(jìn)行檢查、分析、評(píng)估并提出改進(jìn)建議，以促進(jìn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。各行應(yīng)重視稽核機(jī)構(gòu)的建設(shè)和人員的配備，積極開展稽核工作。

　　第四條　海外行稽核工作實(shí)行分級(jí)負(fù)責(zé)制

　　總行和各級(jí)海外行稽核部門分別負(fù)責(zé)對(duì)本級(jí)業(yè)務(wù)部門和直接管轄的行、處進(jìn)行稽核監(jiān)督。

　　上級(jí)行有權(quán)直接或委托下級(jí)行稽核部門對(duì)非直接管轄的下級(jí)行、處進(jìn)行稽核，也可以組織轄屬行的稽核人員完成指定的稽核項(xiàng)目。

　　總行負(fù)責(zé)制定、修改稽核工作的有關(guān)規(guī)章制度，總行直接管轄的各海外行（以下簡稱管轄行）根據(jù)總行的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合當(dāng)?shù)亟鹑诒O(jiān)管機(jī)構(gòu)的規(guī)定制定實(shí)施細(xì)則，報(bào)總行備案。

　　港處是中國銀行的派出機(jī)構(gòu)，根據(jù)中銀集團(tuán)各行、司董事會(huì)的授權(quán)，負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理港澳中銀集團(tuán)各行、司的工作。據(jù)此，港處對(duì)中銀集團(tuán)各行、司的稽核工作擁有相應(yīng)的管理權(quán)。

　　第五條　各海外行稽核部門均要按本稽核工作規(guī)定和駐在地金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)的有關(guān)法規(guī)開展工作，如本稽核工作規(guī)定與駐在地的有關(guān)法規(guī)相抵觸，則按駐在地法規(guī)要求制定相應(yīng)的實(shí)施辦法，由海外行總經(jīng)理審定后執(zhí)行，并報(bào)總行備案。

　　第二章　海外行稽核機(jī)構(gòu)的任務(wù)和職權(quán)

　　第六條　海外行稽核機(jī)構(gòu)的工作任務(wù)

　　（一）按照總行和本行確定的經(jīng)營方針和制定的規(guī)章制度以及所在地金融管理機(jī)構(gòu)的規(guī)定，對(duì)本行及所轄行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)的經(jīng)營管理進(jìn)行稽核，主要內(nèi)容包括以下幾個(gè)方面：

　　1．總行和各海外行確定的經(jīng)營方針和當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)金融法規(guī)的貫徹執(zhí)行情況；

　　2．總行和各海外行制定的各項(xiàng)規(guī)章制度，特別是內(nèi)部控制制度的健全和執(zhí)行情況；

　　3．資產(chǎn)的管理、安全、完整情況和資金的運(yùn)用及經(jīng)濟(jì)效益情況；

　　4．對(duì)發(fā)生的嚴(yán)重失職行為、重大差錯(cuò)事故和經(jīng)濟(jì)案件進(jìn)行專項(xiàng)稽核；

　　5．電子通訊系統(tǒng)的管理、使用情況和電腦軟件的購置、系統(tǒng)的開發(fā)、維護(hù)、使用和管理情況；

　　6．各項(xiàng)應(yīng)變措施。

　　（二）對(duì)直接投資的全資、合資、合營公司的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行稽核，或者在上述公司董事會(huì)的授權(quán)下對(duì)其各項(xiàng)業(yè)務(wù)的經(jīng)營管理進(jìn)行稽核。

　　（三）完成上級(jí)行稽核機(jī)構(gòu)委托的稽核項(xiàng)目和本行領(lǐng)導(dǎo)交辦的與稽核有關(guān)的事項(xiàng)。

　　（四）配合有關(guān)金融管理機(jī)構(gòu)、外審機(jī)構(gòu)和上級(jí)行的稽核部門對(duì)本行進(jìn)行稽核。

　　第七條　海外行稽核部門的職權(quán)

　　（一）為便于稽核工作的開展，各行稽核部門的負(fù)責(zé)人有權(quán)列席本行有關(guān)經(jīng)營決策會(huì)議；稽核人員有權(quán)列席業(yè)務(wù)部門與稽核有關(guān)的業(yè)務(wù)會(huì)議。稽核部門有權(quán)要求各業(yè)務(wù)部門提供下列資料：

　　1．有關(guān)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、電腦、電訊等方面的規(guī)章制度；

　　2．各項(xiàng)業(yè)務(wù)的計(jì)劃及其執(zhí)行情況報(bào)告和年度、季度會(huì)計(jì)和統(tǒng)計(jì)報(bào)表等資料；

　　3．新開展業(yè)務(wù)的種類；

　　4．重大損失款項(xiàng)、重大差錯(cuò)事故等情況。

　　（二）檢查被稽核單位的庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、貴重資產(chǎn)、重要空白憑證等，必要時(shí)可先封存，后檢查；查閱被稽核單位的各種憑證、帳簿、報(bào)表、契據(jù)和電腦檔案、電訊等資料，必要時(shí)可以影印、抄錄，但須根據(jù)被查閱文件、資料的有關(guān)保密制度，經(jīng)稽核小組負(fù)責(zé)人或稽核部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，被稽核單位必須如實(shí)提供，不得拒絕、隱匿和拖延。

　　（三）在稽核工作中，稽核人員有權(quán)找有關(guān)人員了解各項(xiàng)業(yè)務(wù)情況；有權(quán)了解、檢查整個(gè)業(yè)務(wù)運(yùn)作、流程和內(nèi)部管理情況，有關(guān)單位的人員必須積極配合，不得設(shè)置任何障礙。

　　（四）稽核單位應(yīng)在稽核報(bào)告中提出改進(jìn)工作的意見和建議，被稽核單位應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)就執(zhí)行情況做出書面答復(fù)。

　　（五）對(duì)正在進(jìn)行中的嚴(yán)重違反經(jīng)營方針、規(guī)章制度和造成經(jīng)濟(jì)損失的行為，向行領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)提出制止的建議，對(duì)上述有關(guān)責(zé)任者和工作中嚴(yán)重失職的人員，可向行領(lǐng)導(dǎo)建議立即將其調(diào)離工作崗位，并根據(jù)本行和當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)法規(guī)提出追究其責(zé)任的建議。

　　（六）稽核人員認(rèn)為有關(guān)經(jīng)營行為嚴(yán)重危及本行資金安全和信譽(yù)而無力制止時(shí)，或遇到阻力無法正常進(jìn)行工作時(shí)，有權(quán)越級(jí)上報(bào)上級(jí)行，直至總行。

　　第三章　稽核機(jī)構(gòu)的設(shè)置、人員配備、任免和稽核人員守則

　　第八條　稽核機(jī)構(gòu)的設(shè)置

　　（一）總行設(shè)總稽核室專司稽核工作，外部接受國家審計(jì)署和人民銀行稽核司的業(yè)務(wù)指導(dǎo)并向其報(bào)告工作；內(nèi)部在行長的領(lǐng)導(dǎo)下總體規(guī)劃和指導(dǎo)海外行的稽核工作，負(fù)責(zé)對(duì)總行各部門和直屬的各海外行進(jìn)行稽核。

　　（二）各管轄行設(shè)稽核部或?qū)Ｂ毣藛T，在本行總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下和總行總稽核室的業(yè)務(wù)指導(dǎo)下負(fù)責(zé)總體規(guī)劃、組織和指導(dǎo)轄內(nèi)各行的稽核工作，并對(duì)本行的各業(yè)務(wù)部門和轄屬行進(jìn)行稽核。各管轄行的下屬行、處是否設(shè)稽核部門，由各管轄行自行決定。

　　（三）港處設(shè)稽核部，在主任的領(lǐng)導(dǎo)下和總行總稽核室的業(yè)務(wù)指導(dǎo)下總體規(guī)劃、組織和指導(dǎo)港澳中銀集團(tuán)各行的稽核工作，并對(duì)港處轄屬各部、司、中心和中銀集團(tuán)各行進(jìn)行稽核。

　　港澳中銀集團(tuán)各行稽核機(jī)構(gòu)在本行總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下和港處稽核部的業(yè)務(wù)指導(dǎo)下開展稽核工作，其轄屬的行、處是否設(shè)稽核部門由港澳中銀集團(tuán)各行自行決定。

　　第九條　稽核人員的配備、任免

　　（一）各海外管轄行凡員工在一百人以上的均應(yīng)設(shè)稽核機(jī)構(gòu)，配備稽核人員。稽核人員的配備，原則上不低本行員工的1％；員工人數(shù)少的行和下屬分支機(jī)構(gòu)多的行適當(dāng)增大比例。凡員工不足一百人的行應(yīng)配備一至二名專職稽核員。凡員工人數(shù)在一百至二百人的行應(yīng)配備三名稽核人員，在此基礎(chǔ)上每增加一百名員工（不足一百人的四舍五入）增加一名稽核人員；每增加五個(gè)轄屬行或附屬公司（不足五個(gè)按五個(gè)計(jì)算）另增加一名稽核人員。

　　（二）為發(fā)揮稽核部門的職能作用，需要配備較多的職級(jí)較高的工作人員。各級(jí)海外行要根據(jù)工作需要適當(dāng)增加稽核機(jī)構(gòu)行政領(lǐng)導(dǎo)崗位職數(shù)，增大職位較高人員的比例。

　　（三）各級(jí)行應(yīng)選派政策水平高、責(zé)任心強(qiáng)、知識(shí)面廣，熟悉銀行業(yè)務(wù)的人員充實(shí)稽核機(jī)構(gòu)。稽核人員不得兼任其他部門的職務(wù)和工作，以保持稽核工作的獨(dú)立性和稽核人員的超脫地位。

　　（四）稽核人員的任免。各級(jí)稽核人員按人事管理權(quán)限任免；稽核部門主要領(lǐng)導(dǎo)人的任免、調(diào)動(dòng)應(yīng)征得上一級(jí)稽核部門的同意，其工作政績的考核應(yīng)向上級(jí)稽核部門備案。

　　第十條　海外行稽核人員必須遵守下列行為準(zhǔn)則

　　（一）堅(jiān)持原則，忠于職守，客觀公正，實(shí)事求是；

　　（二）廉潔自律，遵章守紀(jì)，以身作則，不徇私情；

　　（三）對(duì)稽核中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)認(rèn)真核實(shí)后再做結(jié)論；

　　（四）遵守銀行的保密制度，妥善保管稽核工作中獲取的資料；

　　（五）不參與與本人親屬有關(guān)的稽核事項(xiàng)；

　　（六）勤奮學(xué)習(xí)各項(xiàng)業(yè)務(wù)知識(shí)，努力提高專業(yè)素質(zhì)，不斷改進(jìn)工作。

　　第十一條　稽核人員按章進(jìn)行稽核受國家法律的保護(hù)，任何單位及個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。

　　第十二條　對(duì)違反本規(guī)定的單位和個(gè)人，由其主管單位根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰，直至移送司法部門依法處理。

　　第四章　稽核工作程序和檔案管理

　　第十三條　稽核機(jī)構(gòu)按照經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的年度工作計(jì)劃確定稽核項(xiàng)目，選定稽核對(duì)象和稽核人員，組成稽核工作小組，指定稽核小組負(fù)責(zé)人，組織擬定稽核方案。參加稽核的人員可以是本行或下屬行的稽核人員，也可以吸收被稽核行的稽核人員。

　　稽核部門對(duì)本行各業(yè)務(wù)部門或下級(jí)行進(jìn)行稽核時(shí)，一般應(yīng)先發(fā)送稽核通知，以便被稽核單位有所準(zhǔn)備。某些特定項(xiàng)目可不事先通知，進(jìn)行突擊性檢查。

　　第十四條　每次稽核結(jié)束后要寫出稽核報(bào)告，在征求被稽核單位的意見后報(bào)行主要領(lǐng)導(dǎo)人審批。審批后的稽核報(bào)告發(fā)送被稽核單位執(zhí)行，被稽核單位要在規(guī)定的期限內(nèi)將執(zhí)行情況做出書面答復(fù)。

　　第十五條　被稽核單位對(duì)稽核部門提出的報(bào)告中的稽核結(jié)論和處理建議有異議時(shí)，可以提出書面意見，由稽核部門與其協(xié)調(diào)；如達(dá)不到一致意見時(shí)報(bào)行領(lǐng)導(dǎo)審批；被稽核單位如仍有意見，可以向上級(jí)行直至總行提出申訴，上級(jí)行的稽核部門收到申訴書以后，應(yīng)于一個(gè)月內(nèi)進(jìn)行復(fù)審，復(fù)審期間原行領(lǐng)導(dǎo)審批的意見照常進(jìn)行。

　　第十六條　各海外行稽核部門要向上級(jí)行的稽核部門報(bào)送年度工作計(jì)劃、年度、半年總結(jié)報(bào)告和所有稽核報(bào)告，重要事項(xiàng)隨時(shí)上報(bào)。上級(jí)行對(duì)下級(jí)行的稽核計(jì)劃進(jìn)行審核，對(duì)其執(zhí)行情況進(jìn)行考評(píng)。

　　第十七條　稽核部門要按稽核對(duì)象建立稽核檔案，指定專人進(jìn)行管理，并按檔案的使用價(jià)值確定保存年限，非經(jīng)有權(quán)人批準(zhǔn)不得銷毀。稽核人員調(diào)動(dòng)時(shí)，應(yīng)在稽核部門領(lǐng)導(dǎo)或其指定的人員監(jiān)督下辦理移交手續(xù)，并將保存的所有文件資料和檔案全部移交。

　　第五章　附則

　　第十八條　本規(guī)定由中國銀行總行負(fù)責(zé)解釋和修改。

　　第十九條　各海外分行、港處可根據(jù)本規(guī)定和駐地金融管理當(dāng)局的規(guī)定制定稽核工作實(shí)施細(xì)則，報(bào)總行備案。

　　第二十條　本規(guī)定自1994年7月1日起執(zhí)行。