各一級分行、準一級分行：

　　根據中國人民銀行《關于印發〈人民幣單位存款管理辦法〉的通知》（銀發[1997]485號）規定，我行對單位定期存款實行賬戶管理。現將總行制定的《中國工商銀行單位定期存款核算辦法》印發給你們，并將有關事項通知如下：

　　一、各行辦理單位定期存款的分支機構應將空白單位定期存單核對無誤后，上交二級行集中統一銷毀。

　　二、各行必須在本辦法執行之日起兩個月內為持有定期存單的單位辦理完開戶手續。

　　附：　

中國工商銀行單位定期存款核算辦法

　　一、開戶處理

　　單位定期存款是由存款單位約定期限，到期支付本息的一種存款。財政撥款、預算內資金及銀行貸款不得作為單位定期存款存入銀行。該項存款實行賬戶管理（大額可轉讓定期存款除外）。存款單位開立定期存款戶應在擬開戶行領取“開戶申請書”，如實填寫各欄次內容，并提交工商行政管理機關核發的企業法人執照或營業執照正本。接受存款的銀行審查后，對符合《銀行賬戶管理辦法》規定的存款單位編制賬號，登記“開銷戶登記簿”，辦理預留印鑒手續。印鑒應包括單位財務專用章、單位法定代表人章（或主要負責人印章）和財會人員章。同時，開出“單位定期存款開戶證實書”（以下簡稱證實書），證實書僅對存款單位開戶證實，不得作為質押的權利憑證。

　　二、期限和起存金額

　　單位定期存款的期限分三個月、半年、一年三個檔次。起存金額1萬元，多存不限。

　　三、賬戶結構和對外賬務核對

　　單位定期存款業務采用甲種賬戶核算。對外賬務核對比照單位活期存款賬務核對辦法辦理。

　　四、存入處理

　　（一）現金存入。存款單位填寫“單位定期存款繳款憑證”一式兩聯，銀行審查憑證內容、聯次是否完整、齊全，賬號、戶名、大小寫金額是否相符，清點款項無誤，第二聯作為收款的記賬憑證，憑以辦理賬務處理。同時填制證實書一式兩聯，一聯作銀行留底卡，專夾保管；一聯與簽章后的繳款憑證回單聯一并退存款人。會計分錄為：

　　借：現金科目

　　貸：單位定期存款科目

　　（二）轉賬存入。存款單位轉賬存入單位定期存款，應向銀行提交支付憑證和兩聯進賬單。銀行審查支付憑證確已記賬后，憑進賬單貸方傳票聯作收款的記賬憑證，辦理賬務處理。同時填制“證實書”一式兩聯，一聯作銀行留底卡，專夾保管；一聯與簽章后的進賬單回單聯一并退存款人。會計分錄為：

　　借：××存款科目

　　貸：單位定期存款科目

　　五、支取處理

　　（一）存款單位支取定期存款只能以轉賬方式將存款轉入其基本存款賬戶，不得將定期存款用于結算或從定期存款賬戶中提取現金。

　　（二）定期存款到期的處理。單位定期存款到期時，存款單位應持“證實書”、填定的“單位定期存款支取憑證”一式三聯并加蓋預留印鑒向銀行辦理定期存款支取手續。存款所在銀行經審查“證實書”確屬本行簽發、內容齊全、無涂改，存款已到期，憑證填寫正確，金額相符，預留印鑒審核無誤后，按規定利率計算利息，辦理支付手續，開具利息清單，銷記“開銷戶登記簿”，憑“單位定期存款支取憑證”借方傳票聯作付款的記賬憑證，貸方傳票聯作收款的記賬憑證，回單聯簽章后與利息清單一并退存款單位：“證實書”收回，兩聯“證實書”注明“注銷”字樣，一并作借方傳票附件。會計分錄為：

　　借：應付利息或利息支出科目

　　貸：單位定期存款科目

　　借：單位定期存款科目

　　貸××存款科目

　　（三）定期存款提前支取的處理。定期存款可以全部或部分提前支取，但只能提前支取一次。

　　1.全部提前支取時，存款所在銀行應根據本核算辦法中關于提前支取存款利息計算的有關規定計算單位定期存款利息，支付手續與單位定期存款到期支付相同。

　　2.部分提前支取時，若剩余定期存款不低于起存金額，銀行應根據本核算辦法中關于提前支取存款利息計算的有關規定計算單位定期存款利息，開具利息清單。存款單位應按支取的金額和利息合計金額填寫“單位定期存款支取憑證”一式三聯，注明“部分提前支取”字樣，并加蓋預留印鑒；銀行憑“單位定期存款支取憑證”借方傳票聯作付款的記賬憑證，憑貸方傳票聯作收款的記賬憑證，回單聯簽章后退存款人。原“證實書”收回，同時為其按原存期、原存款開戶日掛牌公告的同檔次定期存款利率、定期存款剩余金額開具新“證實書”一式兩聯，一聯作銀行留底卡，一聯退存款人。會計分錄為：

　　借：應付利息或利息支出科目

　　貸：單位定期存款科目

　　借：單位定期存款科目

　　貸：××存款科目

　　若剩余定期存款不足起存金額，銀行應根據本核算辦法中關于提前支取存款利息計算的有關規定計算單位定期存款利息，對該項定期存款予以清戶，并比照定期存款到期支取的手續進行處理。會計分錄為：

　　借：應付利息或利息支出科目

　　貸：單位定期存款科目

　　借：單位定期存款科目

　　貸××存款科目

　　六、利息計算

　　（一）單位定期存款在存期內按存款存入日掛牌公告的定期存款利率計付利息，遇利率調整，不分段計息。

　　（二）存款到期按存款存入日掛牌公告的定期存款利率計付利息，不計復息。到期日為例假日，可在例假日前一天支取，扣除相應提前天數的利息；例假日后支取，按過期支取辦法辦理。

　　（三）提前支取部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計付利息。

　　（四）單位定期存款到期不取，逾期部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計付利息。

　　（五）一年期單位定期存款按季預提應付利息。

　　七、變更和掛失處理

　　（一）因存款單位人事變動，需要更換印章時，比照單位活期存款賬戶更換簽章的有關規定辦理。

　　（二）因存款單位機構合并或分立，其定期存款需要過戶或分戶，須辦理原定期存款賬戶的清戶手續。過戶或分戶時，原定期存款到期的，按存款到期支取辦理，并開立新定期存款賬戶；未到期的，按提前支取辦理。辦理時，存款人必須向銀行提交原單位公函、工商部門的變更、注銷或設立登記證明及新印鑒（分戶時還須提供雙方同意的存款分戶協定）等有關證件。

　　（三）存款單位印鑒遺失、毀損，比照更換簽章的有關規定辦理。

　　（四）存款單位“證實書”遺失，應出具單位公函，填寫“掛失申請書”和“更換印鑒申請書”，寫明原因。銀行審核后，為其辦理賬戶的更換印鑒手續，同時，在“證實書”銀行留底卡上注明“證實書掛失”字樣。十天后，按原定期存款起息日、原利率開具新“證實書”一式兩聯，一聯作銀行留底卡，一聯退存款人。銀行受理掛失后，掛失生效。如存款在掛失生效前已被人按規定手續支取，銀行不負賠償責任。

　　（五）存款單位遷移時，其定期存款如未到期轉移，應辦理提前支取手續，按支取日掛牌公布的活期利率一次性結清。

　　八、其他規定

　　（一）各行辦理大額可轉讓定期存單業務按照《大額可轉讓定期存單管理辦法》執行。

　　（二）信用卡單位定期保證金存款、通知存款、協定存款的核算參照本辦法辦理。

　　（三）本辦法由中國工商銀行總行負責解釋和修改。

　　（四）本辦法自1998年6月1日起執行。《中國工商銀行會計基本制度》、《中國工商銀行會計核算規程》中的有關規定與本辦法不符之處，按本辦法執行。