第一章　總則

　　第二章　業務處理規定

　　第三章　附則

各一級分行、直屬分行：

　　為規范單位定期存單質押貸款業務核算，防范業務風險，總行制定了《中國工商銀行單位定期存單質押貸款核算辦法》，現印發給你們，并將有關事項通知如下，請一并遵照執行。

　　一、總行決定，自2000年6月1日起在全行統一使用新的單位定期存單。新的單位定期存單為本外幣業務通用。

　　二、由于我行以外匯定期存單為質押的質押貸款業務，尚未經中國人民銀行批準，各行應暫緩開辦此項業務。俟中國人民銀行正式批準后，總行將另行通知。

　　三、各行要嚴格執行總行關于空白重要憑證管理的有關規定，切實加強對單位定期存單的印刷、入庫、發送和領用等各環節的管理，杜絕各種安全隱患。

　　四、新的單位定期存單統一由中國工商銀行青島市分行安全印制公司承印。請各一級分行、直屬分行在估算2000年度預計使用量的基礎上，盡快通知承印單位，由其負責在6月1日前印制并運送到各行。今后各行需要增印的，請直接與承印單位聯系。

　　單位名稱：中國工商銀行青島市分行安全印制公司

　　開戶銀行：中國工商銀行青島市分行營業部

　　賬號：20124532609

　　聯系人：許長欣、張秀鳳、姜秀華

　　聯系電話：（0532）5849881　5841303

　　傳　真：（0532）5841303　5841310

　　五、新的單位定期存單確認書樣式由總行統一設計，各分行可自行組織印刷。

　　各行在執行中遇到的問題，請及時向總行報告。

　　附：

中國工商銀行單位定期存單質押貸款核算辦法

??? 第一章　總則

　　第一條　為規范單位定期存單質押貸款業務的核算，根據《中國工商銀行會計基本制度》、《單位定期存單質押貸款管理規定》，制定本辦法。

　　第二條　本辦法所指單位定期存單是借款人為辦理質押貸款而委托貸款人依據開戶證實書向其單位定期存款開戶行申請開具的定期存款權利憑證。

　　第三條　單位定期存單屬空白重要憑證，應納入表外科目核算。單位定期存單只能用作貸款質押，不得用作其他用途。

　　第四條　單位定期存單不得轉讓。開戶證實書不得作為質押的權利憑證。

　　第二章　業務處理規定

　　第五條　借款人辦理單位定期存單質押貸款，除按信貸部門的規定提交有關文件外，還應向貸款人提交以下資料：

　　（一）開戶證實書；

　　（二）存款人委托貸款行向存款行申請開具單位定期存單的委托書，委托書上應加蓋單位公章以及本單位定期存款賬戶的預留印鑒。

　　貸款人經審查同意借款申請的，應將開戶證實書及委托書一并提交給存款行，向存款行申請開具單位定期存單及確認書，貸款行的申請書上應加蓋存款人在存款行的預留印鑒。

　　貸款人不同意借款申請的，應及時將開戶證實書和委托書以及其他資料退還給借款人。

　　第六條　存款行會計部門收到貸款人提交的有關材料后，應審查開戶證實書是否真實，是否具有真實的存款關系，委托書、申請書上的預留印鑒是否同印鑒卡一致。必要時，可向存款人核實有關情況。

　　第七條　存款行會計部門經審查認為開戶證實書及其所證明的存款屬實的，將開戶證實書、申請書、委托書專門保管，并在3個工作日內開具單位定期存單（格式見附件），填寫表外科目付出傳票進行賬務處理，以申請書為附件，會計分錄為：

　　付：空白重要憑證

　　單位定期存單一式兩聯。一聯為存單聯，加蓋銀行業務公章后交貸款人；一聯為留底卡，與貸款人提交的開戶證實書、委托書一并專門保管。

　　存款行在開具單位定期存單的同時，應出具單位定期存單確認書（格式見附件），由存款行的負責人簽字并加蓋業務公章，與單位定期存單一并交貸款行。

　　存款行在開具單位定期存單及確認書后，應及時辦理單位定期存款的止付手續。

　　貸款行在領取單位定期存單及確認書時，應持單位公函及領取人身份證件，并在空白重要憑證登記簿上簽收。

　　第八條　貸款人不得接受未經確認的單位定期存單作為貸款質物。貸款人收到單位定期存單及確認書后，由信貸部門與出質人簽訂質押合同，會計部門辦理發放貸款手續。會計分錄為：

　　借：××貸款

　　貸：××存款

　　單位定期存單、確認書等由出納部門保管。會計部門進行表外核算，會計分錄為：

　　收：待處理抵押質押品

　　借款人到期還清貸款或提前清償時，貸款行會計部門根據信貸部門書面通知，應及時將質押的單位定期存單及確認書退還存款行，并銷記表外賬。信貸部門書面通知作為表外科目付出憑證附件。會計分錄為：

　　借：××存款

　　貸：××貸款

　　貸：利息收入

　　付：待處理抵押質押品

　　存款行會計部門收到貸款行退還的單位定期存單及確認書后，與專門保管的存單留底卡、委托書一并加蓋“注銷”戳記后專門保管，待存款人支取時作為借方憑證附件，同時將開戶證實書退還貸款行，由其退還借款人。

　　第九條　借款人未能履行償債義務時，貸款行可依法處分單位定期存單，向存款行書面申請兌現。會計分錄為：

　　付：待處理抵押質押品

　　存款行會計部門應認真審查貸款行信貸部門提交的單位定期存單、書面申請、借款合同、質押合同和其他有關材料。審查無誤后，辦理提存手續，填制特種轉賬憑證，單位定期存單、確認書連同兩聯證實書、單位定期存單留底卡、委托書加蓋“注銷”戳記后一并作為借方憑證附件。會計分錄為：

　　借：應付利息或利息支出

　　貸：單位定期存款

　　借：單位定期存款

　　貸：××科目

　　貸款行收到有關款項后，作如下會計處理：

　　借：系統內上存款項或有關科目

　　貸：××貸款

　　貸：利息收入第三章　附則

　　第十條　本辦法暫僅適用于人民幣單位定期存單質押貸款業務。

　　第十一條　本辦法未盡事宜，按《單位定期存單質押貸款管理規定》、《中國工商銀行單位定期存款核算辦法》的有關規定執行。

　　第十二條　本辦法由中國工商銀行總行制定，并負責解釋和修改。各一級分行、直屬分行可根據本辦法制定實施細則。

　　第十三條　本辦法自印發之日起執行。