第一章　總則

　　第二章　呆賬貸款的認定與管理

　　第三章　呆賬貸款的核銷與管理

　　第四章　附則

中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行，各計劃單列市分行，總行營業(yè)部：

　　現(xiàn)將《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行呆賬貸款認定及核銷管理辦法》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。執(zhí)行中遇到的情況和問題，請及時報告總行。

中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行呆賬貸款認定及核銷管理辦法

　　第一章　總則

　　第一條　為增強農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行抵御風險能力，有效保全信貸資產(chǎn)，優(yōu)化信貸資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，及時處置信貸資產(chǎn)損失，規(guī)范呆賬貸款的認定及核銷工作，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和財政部《金融企業(yè)呆賬準備提取及呆賬核銷管理辦法》（財金［2001］127號）有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

　　第二條　呆賬貸款管理及核銷的原則是：嚴格條件，統(tǒng)一認定；單獨管理，集中審批；賬銷案存，對外保密。

　　第三條　呆賬準備金按照財政部有關(guān)規(guī)定提取，計提比例根據(jù)提取呆賬準備的信貸資產(chǎn)的風險大小確定，具體辦法由總行另行制定。總行按年確定呆賬貸款核銷的控制額度，統(tǒng)一安排全行呆賬貸款的核銷工作。

　　第四條　呆賬貸款的認定及核銷審批權(quán)在總行。

　　第五條　各級行要成立以行長為組長，信貸、計劃、財會、稽核和監(jiān)察等部門參加的信貸資產(chǎn)保全領(lǐng)導(dǎo)小組，負責呆賬貸款認定與核銷的審查、審批工作。

　　第二章　呆賬貸款的認定與管理

　　第六條　經(jīng)采取所有可能的措施和實施必要的程序之后，符合下列條件之一可以認定為呆賬貸款：

　　（一）借款人和擔保人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散，并終止法人資格，銀行對借款人和擔保人進行追償后，未能收回的貸款。

　　（二）借款人死亡，或者依照《中華人民共和國民法通則》的規(guī)定宣告失蹤或者死亡，依法對其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)進行清償，并對擔保人進行追償后，未能收回的貸款。

　　（三）借款人遭受重大自然災(zāi)害或者意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，或者以保險賠償后，確實無力償還部分或者全部債務(wù)，對其財產(chǎn)進行清償和對擔保人進行追償后，未能收回的貸款。

　　（四）借款人和擔保人雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散，但已完全停止經(jīng)營活動，被縣級及縣級以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，終止法人資格，對借款人和擔保人進行追償后，未能收回的貸款。

　　（五）借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財產(chǎn)不足以歸還所借債務(wù)，又無其他債務(wù)承擔者，進行追償后確實無法收回的貸款。

　　（六）由于借款人和擔保人不能償還到期債務(wù)，銀行訴諸法律，經(jīng)法院對借款人和擔保人強制執(zhí)行，借款人和擔保人均無財產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定終結(jié)執(zhí)行后，仍無法收回的貸款。

　　（七）由于上述（一）至（六）項原因借款人不能償還到期債務(wù)，銀行對依法取得的抵債資產(chǎn)，按評估確認的市場公允價值入賬后，扣除抵債資產(chǎn)接收費用，小于貸款本息的差額，經(jīng)追償后仍無法收回的貸款。

　　（八）辦理銀行承兌匯票、開立信用證、開具保函等發(fā)生墊款時，凡開證申請人和保證人由于上述（一）至（七）項原因，無法償還墊款，經(jīng)追償后仍無法收回的墊款。

　　（九）經(jīng)國務(wù)院專案批準核銷的貸款。

　　第七條　呆賬貸款認定的證明材料。對符合條件的呆賬貸款，貸款發(fā)放行按破產(chǎn)（關(guān)閉、解散）類、死亡（失蹤）類、災(zāi)害事故類、停止經(jīng)營及終止法人資格類、法律制裁類、強制執(zhí)行類、以資抵債類、銀行墊款類、國務(wù)院專案特批類等進行分類取證，其證明材料按《呆賬貸款認定及核銷需提供的證明材料》（見附件1）要求提供。

　　第八條　認定呆賬貸款的權(quán)限。對條件具備、手續(xù)齊全，并經(jīng)省級分行（含計劃單列市分行，下同）審查同意認定為呆賬貸款的，由各省級分行每季向總行申報一次，由總行審定批準。對每戶50萬元以下（不含50萬元）的呆賬貸款，總行授權(quán)省級分行負責審查并保管申報材料，省級分行要寫出申請報告（報告內(nèi)容包括擬認定呆賬貸款的基本情況、審查意見及需要特別說明的問題等），并填制《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行呆賬貸款認定審批呈報匯總表（50萬元以下）》（見附件2），一并上報總行，由總行審核批準。

　　第九條　呆賬貸款認定程序。

　　（一）呆賬貸款認定的申請。貸款發(fā)放行對符合條件擬認定的呆賬貸款，要寫出申請報告，并附上呆賬貸款認定的證明材料，填制《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行呆賬貸款認定表》（見附件3）。申請報告內(nèi)容包括：

　　1.借款人、擔保人基本情況；

　　2.呆賬形成前企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況及貸款發(fā)放過程；

　　3.呆賬形成的主要原因；

　　4.財產(chǎn)清算及分配情況；

　　5.貸款行受償和損失情況；

　　6.申報認定呆賬金額；

　　7.應(yīng)吸取的教訓(xùn)，貸款經(jīng)辦人、部門負責人和單位負責人的基本情況，以及對有關(guān)責任人的處理結(jié)果。

　　（二）呆賬貸款認定的稽核。對擬認定的呆賬貸款二級分行稽核部門要進行實地調(diào)查，并寫出稽核報告；對每戶呆賬貸款金額在200萬元以上（含200萬元）的，省級分行稽核部門要實地調(diào)查并形成大額呆賬貸款專題稽核報告。沒有設(shè)立二級分行的，由省級分行稽核部門負責稽核。

　　（三）呆賬貸款認定的審查。二級分行和省級分行信貸部門負責對下級行申報的呆賬貸款資料的審查。審查的具體內(nèi)容包括：

　　1.是否符合呆賬貸款認定條件；

　　2.有關(guān)資料是否真實齊全；

　　3.形成呆賬貸款的責任及責任追究是否明確；

　　4.稽核部門是否對呆賬貸款進行稽核。

　　完成上述審查后，經(jīng)二級分行和省級分行信貸資產(chǎn)保全領(lǐng)導(dǎo)小組審議通過，由行長在《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行呆賬貸款認定表》上簽字，加蓋公章，并匯總填報《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行呆賬貸款認定審批呈報匯總表（50萬元以上）》（見附件4），上報上級行。

　　（四）呆賬貸款認定的審批。總行信貸部門對省級分行認定上報的呆賬貸款進行審查，提出審查意見，報總行信貸資產(chǎn)保全領(lǐng)導(dǎo)小組審議后，由行長批準。對經(jīng)批準認定為呆賬貸款的，貸款發(fā)放行憑審批通知列入呆賬貸款科目核算。

　　第十條　對列入呆賬科目的呆賬貸款，各級行都要逐戶登記造冊，建立檔案，落實管理責任，并繼續(xù)盡力清收。

　　第三章　呆賬貸款的核銷與管理

　　第十一條　呆賬貸款核銷的申報。貸款發(fā)放行根據(jù)上級行下達的年度呆賬貸款核銷計劃，逐戶填寫《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行呆賬貸款核銷審批呈報表》（見附件5），并按戶或借款人寫出核銷申請報告報上級行。

　　第十二條　呆賬貸款核銷申報材料的要求。申報材料一式五份，一律打印，字跡清晰，不得涂改。材料內(nèi)容及裝訂順序是：

　　（一）封面（樣式見附件6）；

　　（二）材料目錄；

　　（三）《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行呆賬貸款核銷審批呈報表》；

　　（四）貸款行申請報告；

　　（五）稽核部門的稽核意見；

　　（六）大額呆賬貸款專題稽核報告；

　　（七）呆賬貸款認定申請報告、認定表及有關(guān)證明材料的復(fù)印件。

　　第十三條　業(yè)務(wù)由他行代理的地區(qū)，其呆賬貸款核銷的申報工作由當?shù)剞r(nóng)業(yè)發(fā)展銀行信貸監(jiān)管員（信貸組）按上述要求辦理。

　　第十四條　呆賬貸款核銷的審查。上級行接到下級行呆賬貸款核銷申報后，應(yīng)及時與認定批準材料核對，并將兩項上報材料合并審查和管理。二級分行和省級分行逐級負責對呆賬貸款核銷的審查，并對申報材料的真實性負責。對下級行上報的核銷申請材料，信貸部門按有關(guān)規(guī)定進行審查，寫出審查意見。對成上述審查工作之后報同級信貸資產(chǎn)保全領(lǐng)導(dǎo)小組審議。對信貸資產(chǎn)保全領(lǐng)導(dǎo)小組審查同意核銷的貸款，行長要在《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行呆賬貸款核銷審批呈報表》上簽署意見，加蓋公章，并匯總填報《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行呆賬貸款核銷審批呈報匯總表》（見附件7），上報上級行。審查內(nèi)容為：

　　（一）是否符合本辦法規(guī)定的條件和程序；

　　（二）申報內(nèi)容、要件、數(shù)據(jù)是否真實、齊備、準確；

　　（三）申報表中所填寫內(nèi)容、簽署意見及簽章是否齊全。

　　第十五條　省級分行在向總行上報核銷申請材料之前，要先送財政部駐當?shù)刎斦O(jiān)察專員辦事機構(gòu)審查（有關(guān)報表、資料執(zhí)行財政專員辦規(guī)定）。經(jīng)當?shù)刎斦O(jiān)察專員辦事機構(gòu)審查同意并簽字蓋章后方可上報總行。

　　第十六條　總行接到省級分行上報的核銷申請報告后，由信貸部門負責呆賬貸款核銷的審核工作，并提出擬核銷項目的建議名單經(jīng)總行信貸資產(chǎn)保全領(lǐng)導(dǎo)小組審議同意，總行行長簽字蓋章后，給予批準核銷。

　　第十七條　總行審批后，呈報材料一套報財政部備案，一套總行留存，其余逐級返還，省級行、地市行和貸款發(fā)放行各留存一套歸檔，永久保存。貸款發(fā)放行接到批復(fù)后，由財會部門和信貸部門按規(guī)定進行賬務(wù)處理。

　　第十八條　建立呆賬貸款核銷保密制度。呆賬貸款核銷屬于銀行內(nèi)部業(yè)務(wù)，對外必須做好保密工作，有關(guān)情況不得對借款人和擔保人披露。對已核銷的呆賬貸款，作“賬銷案存”處理，并按國家檔案管理的規(guī)定加強呆賬貸款核銷的檔案管理。

　　第十九條　建立呆賬貸款核銷后的追收制度。除法律法規(guī)規(guī)定債權(quán)與債務(wù)關(guān)系已完全終結(jié)的情況外，貸款行對已核銷的呆賬繼續(xù)保留追索的權(quán)利，要繼續(xù)催收已核銷的貸款及應(yīng)收利息。對收回已批準核銷的呆賬貸款，要增加呆賬準備金。

　　第二十條　建立呆賬貸款損失責任認定和追究制度。認定和核銷呆賬貸款，必須查明呆賬貸款的形成原因，明確相應(yīng)的責任人，包括貸款經(jīng)辦人、部門負責人和單位負責人。對呆賬貸款負有責任的人員，視金額大小和性質(zhì)輕重進行處理。有違法犯罪行為的，要移交司法機關(guān)，追究法律責任。

　　第二十一條　建立呆賬貸款核銷責任追究制度。對證據(jù)不充分，或者弄虛作假向?qū)徍嘶驅(qū)徟鷨挝簧陥蟠糍~貸款核銷的，要追究有關(guān)責任人的責任。觸犯法津的，移交司法機關(guān)追究法律責任。對于呆賬貸款責任不落實而予以核銷的，要追究批準核銷呆賬貸款的負責人及有關(guān)責任人的責任。對應(yīng)當核銷的呆賬貸款，由于有關(guān)責任人的責任原因而隱瞞不報、長期掛賬的，追究申報行負責人及有關(guān)責任人的責任。

　　第二十二條　建立呆賬貸款核銷工作監(jiān)督檢查制度。對已核銷或應(yīng)當核銷而未核銷的呆賬貸款的賬務(wù)管理、檔案管理、清收責任落實以及清收后的賬務(wù)處理等情況，各級行要定期或不定期進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。通過檢查，審查規(guī)章制度執(zhí)行情況，從中汲取經(jīng)驗教訓(xùn)，提出改進措施，有效保全信貸資產(chǎn)，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量。

　　第四章　附則

　　第二十三條　本辦法由中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行總行解釋、修訂。總行營業(yè)部按省級分行的權(quán)限進行管理。

　　第二十四條　本辦法自印發(fā)之日起施行，原《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行呆賬貸款管理及核銷暫行辦法》（農(nóng)發(fā)行字［2000］175號同時廢止。

　　附件1：呆賬貸款認定及核銷需提供的證明材料；

　　附件2：中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行呆賬貸款認定審批呈報匯總表（50萬元以下）；（略）

　　附件3：中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行呆賬貸款認定表；（略）

　　附件4：中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行呆賬貸款認定審批呈報匯總表（50萬元以上）；（略）

　　附件5：中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行呆賬貸款核銷審批呈報表；（略）

　　附件6：中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行呆賬貸款核銷申報材料（封面）；（略）

　　附件7：中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行呆賬貸款核銷審批呈報匯總表。（略）

　　附件1：呆賬貸款認定及核銷需提供的證明材料

　　一、破產(chǎn)（含關(guān)閉、解散）類需提供的證明材料：

　　（一）破產(chǎn)類

　　1.債務(wù)人或債權(quán)人向法院申請借款人破產(chǎn)的報告；

　　2.法院宣告借款人進入破產(chǎn)還債程序的法律文書；

　　3.申報行向法院提交的債權(quán)申報書；

　　4.借款人申請破產(chǎn)前一個月的資產(chǎn)負債表；

　　5.法院關(guān)于成立企業(yè)破產(chǎn)清算組的文件；

　　6.清算組向法院提交的破產(chǎn)借款人財產(chǎn)評估、清算、分配報告；

　　7.債權(quán)人會議通過的重要決議；

　　8.法院的破產(chǎn)終結(jié)法律文書；

　　9.工商行政管理部門注銷借款人營業(yè)執(zhí)照的證明；

　　10.申報行受償財產(chǎn)（含抵押財產(chǎn)）清單及變現(xiàn)清單；

　　11.擔保人破產(chǎn)終結(jié)裁定書或縣級以上工商行政管理部門批準關(guān)閉文件，財產(chǎn)分配結(jié)果或法院裁定擔保效力的證明；

　　12.借款合同、借據(jù)、受償財產(chǎn)（含抵押財產(chǎn)）變現(xiàn)入賬單等會計憑證；

　　13.呆賬貸款所在科目的入賬憑證（復(fù)印件）及借款企業(yè)分戶賬賬頁（復(fù)印件）；

　　14.對貸款損失的有關(guān)責任人的處理材料；

　　15.其他證明材料。

　　（二）關(guān)閉、解散類

　　1.縣級以上政府（或工商行政管理部門）批準企業(yè)關(guān)閉、解散的文件；

　　2.會計（審計）師事務(wù)所或企業(yè)主管部門成立的有貸款發(fā)放行參加的清算組對關(guān)閉、解散企業(yè)財產(chǎn)評估報告及財產(chǎn)分配方案；

　　3.工商行政管理部門注銷或吊銷企業(yè)營業(yè)執(zhí)照的證明；

　　4.申報行受償財產(chǎn)（含抵押財產(chǎn)）清單及變現(xiàn)清單；

　　5.擔保人破產(chǎn)終結(jié)裁定書或縣以上政府（或工商管理部門）批準企業(yè)關(guān)閉、解散的文件，財產(chǎn)分配結(jié)果或法院裁定擔保效力的證明；

　　6.借款合同、借據(jù)、受償財產(chǎn)（含抵押財產(chǎn)）變現(xiàn)入賬單等會計憑證；

　　7.對貸款損失的有關(guān)責任人的處理材料；

　　8.其他證明材料。

　　二、死亡失蹤類需提供的證明材料：

　　（一）法院或公安部門出具的借款人死亡或依法宣告失蹤、死亡的證明；

　　（二）財產(chǎn)的法定繼承人用財產(chǎn)或遺產(chǎn)償債的證明；

　　（三）工商行政管理部門注銷借款人營業(yè)執(zhí)照的證明；

　　（四）法院或擔保人所在單位出具的擔保人無力償債的證明；

　　（五）借款合同、借據(jù)、受償財產(chǎn)（含抵押財產(chǎn)）變現(xiàn)入賬單等會計憑證；

　　（六）呆賬貸款所在科目的入賬憑證（復(fù)印件）及借款企業(yè)分戶賬賬頁（復(fù)印件）；

　　（七）其他證明材料。

　　三、災(zāi)害事故類需提供的證明材料：

　　（一）縣以上氣象、消防、公安部門出具的借款人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故的證明；

　　（二）政府或企業(yè)主管部門出具的災(zāi)害損失證明；

　　（三）保險部門出具的保險賠償證明；

　　（四）我行受償財產(chǎn)清單、變現(xiàn)入賬會計憑證及未變現(xiàn)損失證明（未參加保險的要出具所在地各家保險機構(gòu)的證明）；

　　（五）借款合同、借據(jù)等貸款發(fā)放相關(guān)文件；

　　（六）呆賬貸款所在科目的入賬憑證（復(fù)印件）及借款企業(yè)分戶賬賬頁（復(fù)印件）；

　　（七）法院出具的擔保效力證明；

　　（八）其他證明材料。

　　四、停止經(jīng)營及終止法人資格類需提供的證明材料：

　　（一）縣級以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷借款人營業(yè)執(zhí)照的證明文件；

　　（二）會計（審計）師事務(wù)所或借款人主管部門成立的有貸款行參加的清算組一對終止法人資格的借款人財產(chǎn)評估報告及財產(chǎn)分配方案；

　　（三）借款合同、借據(jù)、受償財產(chǎn)（含抵押財產(chǎn)）變現(xiàn)清單及入賬單等會計憑證；

　　（四）呆賬貸款所在科目的入賬憑證（復(fù)印件）及借款企業(yè)分戶賬賬頁（復(fù)印件）；

　　（五）對貸款損失的有關(guān)責任人的處理材料；

　　（六）法院出具的擔保效力證明；

　　（七）其他證明材料。

　　五、法律制裁類需提供的證明材料：

　　（一）法院對借款人的制裁證明；

　　（二）擔保人無力償債的證明；

　　（三）借款合同、借據(jù)、受償財產(chǎn)（含抵押財產(chǎn)）變現(xiàn)清單及入賬單等會計憑證；

　　（四）呆賬貸款所在科目的入賬憑證（復(fù)印件）及借款企業(yè)分戶賬賬頁（復(fù)印件）；

　　（五）對貸款損失的有關(guān)責任人的處理材料；

　　（六）其他證明材料。

　　六、強制執(zhí)行類需提供的證明材料：

　　（一）法院強制執(zhí)行（含擔保人）證明；

　　（二）法院裁定終結(jié)執(zhí)行（含擔保人）證明；

　　（三）借款合同、借據(jù)、受償財產(chǎn)（含抵押財產(chǎn)）變現(xiàn)清單及入賬單等會計憑證；

　　（四）呆賬貸款所在科目的入賬憑證（復(fù)印件）及借款企業(yè)分戶賬賬頁（復(fù)印件）；

　　（五）對貸款損失的有關(guān)責任人的處理材料；

　　（六）其他證明材料。

　　七、以資抵債類需提供的證明材料：

　　（一）抵債資產(chǎn)接收的證明；

　　（二）抵債資產(chǎn)的評估及定價有關(guān)材料；

　　（三）抵債資產(chǎn)接收的入賬會計憑證；

　　（四）抵債資產(chǎn)接收費用支出會計憑證；

　　（五）借款合同、借據(jù)及追償額的入賬會計憑證；

　　（六）呆賬貸款所在科目的入賬憑證（復(fù)印件）及借款企業(yè)分戶賬賬頁（復(fù)印件）；

　　（七）對超過兩年未能變現(xiàn)的抵債資產(chǎn)的呆賬認定材料；

　　（八）對貸款損失的有關(guān)責任人的處理材料；

　　（九）其他證明材料。

　　八、銀行墊款類需提供的證明材料：

　　（一）銀行墊款的有關(guān)會計憑證；

　　（二）按借款人及擔保人不能償還墊款的原因，分別提供相關(guān)證明材料；

　　（三）銀行追償額的入賬會計憑證；

　　（四）呆賬貸款所在科目的入賬憑證（復(fù)印件）及借款企業(yè)分戶賬賬頁（復(fù)印件）；

　　（五）對貸款損失的有關(guān)責任人的處理材料；

　　（六）其他證明材料。

　　九、國務(wù)院專案特批類

　　按國務(wù)院特批文件的具體要求辦理。

　　十、執(zhí)行國務(wù)院“優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)”試點城市政策，列入“全國企業(yè)兼并破產(chǎn)計劃”的呆壞賬核銷需提供證明材料：

　　（一）破產(chǎn)類

　　除按上述第十三條的要求提供證明材料外，還須提供經(jīng)全國企業(yè)兼并破產(chǎn)和職工再就業(yè)領(lǐng)導(dǎo)小組審核批準的企業(yè)破產(chǎn)計劃。

　　（二）兼并類

　　1.列入“全國企業(yè)兼并破產(chǎn)計劃”的證明文件；

　　2.兼并企業(yè)申報免息的報告（應(yīng)包括兼并實施情況）；

　　3.被兼并企業(yè)原借款合同、借據(jù)及欠息清單；

　　4.兼并雙方簽訂的兼并協(xié)議、被兼并方的貸款行與兼并方簽訂的債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)移和擔保還款協(xié)議、歸還貸款本金的計劃；

　　5.經(jīng)會計師事務(wù)所審計的兼并企業(yè)前一年和被兼并企業(yè)近三年的資產(chǎn)負債表。損益表和現(xiàn)金流量表（或財務(wù)狀況變動表）；

　　6.工商行政管理部門注銷或變更被兼并企業(yè)法人執(zhí)照的證明。

　　（三）兼并、減員增效企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)項目

　　1.結(jié)轉(zhuǎn)項目列入“全國企業(yè)兼并破產(chǎn)計劃”證明文件；

　　2.企業(yè)申請減免利息的報告；

　　3.已免息的證明文件；

　　4.企業(yè)執(zhí)行試點政策的情況和企業(yè)經(jīng)營變化情況的報告；

　　5.兼并企業(yè)在還本期間的還款憑證。