第一章　總則

　　第二章　機構(gòu)設置及人員配備

　　第三章　監(jiān)管工作職責及權(quán)限

　　第四章　監(jiān)管工作內(nèi)容

　　第五章　監(jiān)管方式與程序

　　第六章　監(jiān)管工作要求

　　第七章　監(jiān)管報告

　　第八章　考核與獎懲

　　第九章　附則

各省、自治區(qū)、直轄市分行，新疆兵團分行，各直屬分行：

　　為進一步完善財會工作內(nèi)部監(jiān)督制約機制，加大財會監(jiān)管工作力度，總行根據(jù)近年來財會工作的改革與發(fā)展，在認真總結(jié)經(jīng)驗，廣泛征求意見的基礎上，重新修訂了《中國農(nóng)業(yè)銀行財會工作監(jiān)管制度》（以下簡稱《監(jiān)管制度》），現(xiàn)印發(fā)給你們，并就有關事項通知如下：

　　一、此次修訂的主要內(nèi)容

　　（一）章節(jié)的增加。新的《監(jiān)管制度》與原制度相比，增加了兩個章節(jié)。一是增加了第五章監(jiān)管方式和程序。將監(jiān)管方式具體地劃分為常規(guī)監(jiān)管和專項監(jiān)管，并分別規(guī)范了兩類監(jiān)管方式的工作程序，使財會監(jiān)管員根據(jù)不同時期不同的工作任務，合理選擇監(jiān)管方式。二是增加了第六章監(jiān)管工作要求。合理確定了財會監(jiān)管的工作范圍和工作量；完善了財會監(jiān)管檔案管理。三是對監(jiān)管工作的過程和結(jié)果進行了規(guī)范。

　　（二）內(nèi)容的變化。一是在第一章第一條中增加了制定的依據(jù)。在第四條中明確了財會監(jiān)管工作的管理原則。在第五條中重新明確了財會監(jiān)管體系的組成，同時提出了實行財會監(jiān)管責任制。二是在第二章第七條中進一步明確了機構(gòu)設置和人員配備，規(guī)定了不同層面財會監(jiān)管員的配備和相應的級別。三是在第十一條中增加了監(jiān)管工作的權(quán)限，保障財會監(jiān)管員屬盡職守地履行監(jiān)管職權(quán)。四是第四章中進一步擴延了監(jiān)管工作內(nèi)容，明確了財會監(jiān)管員首先要對轄屬機構(gòu)坐班主任履行職責情況進行監(jiān)督，在此基礎上，對轄屬營業(yè)機構(gòu)進行常規(guī)性檢查或?qū)ｍ棛z查。

　　二、充分認識財會監(jiān)管工作的重要作用

　　原《監(jiān)管制度》是1996年制定實施的。幾年的實踐證明，它對建立財會工作內(nèi)部制約機制，實現(xiàn)財會工作自我約束、自我監(jiān)督、自我管理、自我完善發(fā)揮了重要作用。隨著財會管理內(nèi)容的不斷擴延，業(yè)務品種的不斷增加，核算手段的逐步現(xiàn)代化，會計風險隱蔽性愈來愈強，風險控制難度日益加大。因此，建立健全財會監(jiān)管機制，控制各種財會風險顯得至關重要。財會監(jiān)管作為業(yè)務部門自律監(jiān)管，與監(jiān)察和審計部門共同構(gòu)成農(nóng)業(yè)銀行的內(nèi)部監(jiān)督體系。尤其是隨著審計職能的上收，支行以下的監(jiān)督主要依靠業(yè)務部門的自律監(jiān)管。因此財會監(jiān)管要適應我行改革發(fā)展的需要，逐步下移監(jiān)管重心，不斷強化自律監(jiān)管意識，鞏固一道防線，保障財會工作有序進行。

　　三、加強財會監(jiān)管隊伍建設

　　（一）加強對財會監(jiān)管工作的領導。新的《監(jiān)管制度》進一步完善了財會監(jiān)管體系的組成，并提出了財會部門的主要負責人是財會監(jiān)管的主要責任人。各級財會部門的主要負責人，要充分調(diào)動各組成部分的力量，切實有效地開展財會監(jiān)管，并使這一體系快速有序的運行。

　　（二）合理設置機構(gòu)和配備人員。各級行要按制度要求，結(jié)合本行實際，合理安排機構(gòu)設置和人員配備，尤其要做好人員的選拔和聘任工作，嚴格遵守有關審批制度。

　　（三）建立有效的激勵機制。各級行要嚴格對財會監(jiān)管員的考核，定期評選優(yōu)秀財會監(jiān)管員。要充分考慮財會監(jiān)管員的工作性質(zhì)和工作難度，在工作待遇方面應隨著工資分配辦法的不斷完善，適時適當提高其崗位系數(shù)，充分調(diào)動財會監(jiān)管員的積極性，保障其盡職盡責地開展工作。

　　（四）認真履行崗位職責。各級財會監(jiān)管員要嚴格按照制度要求，認真開展檢查監(jiān)督，按期并保質(zhì)保量完成工作任務。在對所轄機構(gòu)的檢查監(jiān)督中，要與營業(yè)機構(gòu)坐班主任的臨柜監(jiān)督結(jié)合起來，做到“點”和“面”的有機結(jié)合，強化內(nèi)控效率。

　　四、關于制定業(yè)務部門自律監(jiān)管實施細則問題

　　《監(jiān)管制度》是《中國農(nóng)業(yè)銀行業(yè)務部門自律監(jiān)管工作指導原則》（農(nóng)銀發(fā)〔2000〕78號）規(guī)定的細化，等同于財會部門自律監(jiān)管實施細則。各級行財會監(jiān)管員，要嚴格按照財會監(jiān)管工作要求，認真做好常規(guī)監(jiān)管和專項監(jiān)管。其履行職責情況，不但要接受上級行主管部門的檢查，同時要接受內(nèi)部監(jiān)督委員會的檢查。

　　以上要求請各行一并貫徹執(zhí)行。執(zhí)行中遇到的問題，請及時向總行（財務會計部）反映。

　　中國農(nóng)業(yè)銀行財會工作監(jiān)管制度

??? 第一章　總則

　　第一條　為進一步完善財會工作內(nèi)部監(jiān)督約束機制，防范財會風險，保障良好的財會工作秩序，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、中國人民銀行《加強金融機構(gòu)內(nèi)部控制的指導原則》、《中國農(nóng)業(yè)銀行業(yè)務部門自律監(jiān)管工作指導原則》和中國農(nóng)業(yè)銀行財務會計基本制度，結(jié)合農(nóng)業(yè)銀行會計工作的實際，制定本制度。

　　第二條　財會監(jiān)管是財會部門為規(guī)范管理，加強會計風險防范，保障財會工作正常運行，實施自我約束、自我監(jiān)督、自我管理、自我完善的自律行為，是中國農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)控機制的重要組成部分。

　　第三條　財會監(jiān)管工作的主要任務是在財會系統(tǒng)內(nèi)建立起一個自身的管理、監(jiān)督體系，組織開展對財會工作的檢查、監(jiān)督和輔導，規(guī)范業(yè)務操作行為，保證財會工作的合規(guī)性和合法性。

　　第四條　財會監(jiān)管工作要堅持“統(tǒng)一領導、分級管理、各負其責、獎罰分明”的原則，實行“一級管理一級，一級對一級負責”的管理方式。

　　第五條　財會監(jiān)管體系由各級行主管財會工作的行長、財會部門的主要負責人、財會監(jiān)管員和基層營業(yè)機構(gòu)坐班主任組成。財會部門的主要負責人是財會監(jiān)管工作的主要責任人。

　　第六條　本制度適用于中國農(nóng)業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)各級行財會部門及對外營業(yè)機構(gòu)。

　　第二章　機構(gòu)設置及人員配備

　　第七條　各級行財會部門要結(jié)合本行工作實際，設置相應的財會監(jiān)管機構(gòu)，配備一定數(shù)量的財會監(jiān)管人員，負責轄區(qū)內(nèi)財會監(jiān)管工作的組織和管理。

　　（一）一級分行財會部門應設立財會監(jiān)管科，配備2－3名專職財會監(jiān)管人員；

　　（二）二級分行財會部門應設財會監(jiān)管組（股），配備2－3名專職監(jiān)管人員和一定數(shù)量的兼職監(jiān)管人員；

　　（三）縣（市）支行財會部門，應按5－7個營業(yè)機構(gòu)（含儲蓄所）配備一名專職監(jiān)管人員的要求，配備相應的專職監(jiān)管人員。營業(yè)機構(gòu)少的單位，不得少于1名專職監(jiān)管人員。

　　第八條　各級行應配備一定級別（處、科、股級）的專兼職財會監(jiān)管員，由財會部門推薦，人事部門聘任，并報上級主管部門備案。

　　第九條　財會監(jiān)管人員應具備下列條件。

　　（一）政治思想好，作風正派，廉潔奉公，敢于堅持原則；

　　（二）熱愛財會監(jiān)管工作，有強烈的工作責任心，實事求是，作風扎實；

　　（三）從事財會工作兩年以上，具有較全面的財務、會計專業(yè)理論水平，有較強的組織和協(xié)調(diào)能力；

　　（四）具有較強的檢查分析能力、文字綜合能力和計算機操作技能；

　　（五）具有專科以上學歷或助理會計師以上的技術職稱。

　　第十條　一切行政、業(yè)務指標不得與財會監(jiān)管員經(jīng)濟利益掛鉤，以確保其超脫行使監(jiān)督職能。

　　第三章　監(jiān)管工作職責及權(quán)限

　　第十一條　財會監(jiān)管人員的工作職責。

　　（一）負責組織財會監(jiān)管計劃的實施，對轄屬單位財會工作進行常規(guī)或?qū)ｍ棛z查、監(jiān)督和輔導。

　　（二）負責對轄屬單位重要業(yè)務事項和重要業(yè)務環(huán)節(jié)進行隨機檢查、督導。

　　（三）負責檢查、監(jiān)督轄屬營業(yè)機構(gòu)坐班主任崗位職責的履行情況。

　　（四）負責對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤檢查整改情況。

　　（五）負責檢查、督導轄屬單位財會監(jiān)管工作的開展。

　　（六）按時上報財會監(jiān)管工作報告。

　　第十二條　財會監(jiān)管人員的工作權(quán)限。

　　（一）有權(quán)參與本行各項財會制度、辦法的制定和修改工作，并提出意見。

　　（二）有權(quán)對轄屬單位的財會工作進行定期或不定期的檢查，并就監(jiān)管事項向有關單位調(diào)閱憑證、賬簿、報表、文件資料等，有權(quán)檢查庫存現(xiàn)金、有價單證、重要空白憑證，被檢查單位不得拖延、拒絕、謊報。

　　（三）有權(quán)就監(jiān)管事項向有關單位和個人進行調(diào)查；有權(quán)要求被監(jiān)管單位、責任人對檢查發(fā)現(xiàn)的問題及有關事項作出解釋和書面說明；有權(quán)對檢查中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為依據(jù)《中國農(nóng)業(yè)銀行員工違反規(guī)章制度處理暫行辦法》提出相應的處理意見，移送有關部門處理。對拒不整改的，有權(quán)提請有關部門督辦和處理。

　　（四）有權(quán)對不適應本職工作的財會人員提出調(diào)整建議。

　　（五）有權(quán)越級向上級主管部門反映相關情況。

　　（六）由于堅持原則受到不公正待遇，有權(quán)向本級行領導及上級行有關部門反映，以維護自身的合法權(quán)益。

　　第四章　監(jiān)管工作內(nèi)容

　　第十三條　檢查、監(jiān)督、輔導轄屬單位貫徹落實國家金融法律、法規(guī)、方針、政策及中國農(nóng)業(yè)銀行各項財會制度、辦法及規(guī)定情況。

　　第十四條　檢查、監(jiān)督、輔導轄屬單位會計基礎工作規(guī)范化管理規(guī)劃的制定、實施及工作目標的完成情況。嚴格按照《中國農(nóng)業(yè)銀行會計基礎工作規(guī)范化管理旅行辦法》和《中國農(nóng)業(yè)銀行會計基礎工作規(guī)范化考核標準》要求，定期對下屬單位開展常規(guī)性檢查。

　　第十五條　根據(jù)階段性工作需要，認真開展對轄屬單位的專項檢查。

　　第十六條　檢查監(jiān)督轄屬單位財會監(jiān)管工作計劃的完成情況及財會監(jiān)管人員履行職責情況。

　　第十七條　檢查監(jiān)督轄屬單位財會部門和營業(yè)機構(gòu)崗位設置、勞動組合的合理性，內(nèi)部控制的有效性和業(yè)務操作的規(guī)范性等情況。

　　第十八條　檢查監(jiān)督轄屬營業(yè)機構(gòu)計算機會計處理操作情況。

　　第十九條　檢查監(jiān)督轄屬單位會計資料收集的完整性、及時性，整理、裝訂、分類的合規(guī)性及會計檔案保管的安全性情況。

　　第二十條　組織開展調(diào)查研究，總結(jié)推廣財會工作先進經(jīng)驗，不斷創(chuàng)新監(jiān)管方法和手段，推動財會工作穩(wěn)步、健康發(fā)展。

　　第五章　監(jiān)管方式與程序

　　第二十一條　監(jiān)管方式分為常規(guī)監(jiān)管和專項監(jiān)管。

　　常規(guī)監(jiān)管是指對財會部門和營業(yè)機構(gòu)執(zhí)行各項規(guī)章制度、會計核算規(guī)定、業(yè)務操作規(guī)程、會計風險控制和會計基礎工作規(guī)范化管理等方面進行的序時監(jiān)管活動。

　　專項監(jiān)管是指根據(jù)階段性工作需要，對財會部門和營業(yè)機構(gòu)有關業(yè)務事項或管理情況實施的定向監(jiān)管活動。

　　第二十二條　常規(guī)監(jiān)管主要采取事前控制、事中監(jiān)督與事后審查相結(jié)合，現(xiàn)場監(jiān)管與非現(xiàn)場監(jiān)管相結(jié)合，定點監(jiān)管與交叉檢查相結(jié)合，檢查監(jiān)督與培訓輔導相結(jié)合的方式，按照業(yè)務檢查、整理資料、總結(jié)報告、整改處理的程序進行。

　　第二十三條　專項監(jiān)管主要采取非現(xiàn)場調(diào)查和現(xiàn)場查看實物資料、操作流程的方式，按組織準備、實施檢查、總結(jié)報告、整改處理的程序進行。

　　第六章　監(jiān)管工作要求

　　第二十四條　各級行財會部門應按年制定財會監(jiān)管工作規(guī)劃，明確總體工作目標，突出重點，按期分步作出安排，有計劃、有目標、有步驟地組織和開展財會監(jiān)管工作。

　　第二十五條　各級行財會監(jiān)管人員要按時完成檢查監(jiān)督任務。縣（市）支行財會監(jiān)管員每季對轄屬機構(gòu)監(jiān)管的內(nèi)容檢查一遍，檢查面為100％。二級分行財會監(jiān)管員每半年對縣（市）支行財會監(jiān)管員履行職責情況檢查一遍，對支行財會部門和營業(yè)部進行抽查，抽查面為50％。一級分行財會監(jiān)管員每年對二級分行財會監(jiān)管員履行職責情況檢查一遍，對二級分行財會部門和營業(yè)部進行抽查，抽查面為30％。總行每年對一級分行財會監(jiān)管員履行職責情況檢查一遍，對一級分行財會部門和營業(yè)部進行抽查，抽查面為30％。

　　第二十六條　各級行財會部門要建立健全財會監(jiān)管檔案。財會監(jiān)管檔案的內(nèi)容包括：年度監(jiān)管工作規(guī)劃、專項監(jiān)管實施方案、監(jiān)管工作底稿（見附表2，略）、坐班主任工作日志、財會監(jiān)管報告、監(jiān)管工作報告表、移送處理意見書等，并將其納入會計檔案管理。

　　第二十七條　財會監(jiān)管人員在工作時，必須認真登記監(jiān)管工作底稿。檢查事項須經(jīng)被檢查單位負責人簽字確認。

　　第二十八條　財會監(jiān)管人員應堅持原則，實事求是，廉潔奉公，對監(jiān)管檢查發(fā)現(xiàn)的問題，要及時下達整改通知并監(jiān)督限期糾正。發(fā)現(xiàn)重大問題，要及時向本行和上級行主管部門匯報，并提出處理建議。

　　第七章　監(jiān)管報告

　　第二十九條　監(jiān)管報告分常規(guī)監(jiān)管報告和專項監(jiān)管報告。

　　常規(guī)監(jiān)管報告是對報告期內(nèi)監(jiān)管工作規(guī)劃落實情況的階段性總結(jié)，其內(nèi)容包括：財會監(jiān)管工作計劃完成情況，開展檢查監(jiān)督內(nèi)容，檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及主要原因，正反典型事例，整改措施，工作建議和下一步工作安排。

　　專項監(jiān)管報告是指對某一方面業(yè)務或管理進行的定向監(jiān)管情況的報告。其內(nèi)容應包括：專項監(jiān)管的目的、內(nèi)容、范圍及時間界限，檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，對存在問題的處理意見，整改措施及完善管理制度的建議等。

　　第三十條　監(jiān)管工作報告采取書面形式，逐級上報。

　　第三十一條　實行定期報告制度。各級行財會監(jiān)管員按季度向本行財會部門提交監(jiān)管報告。各級行財會部門按年中、年末向上級行財會部門提交監(jiān)管工作報告。重大問題應隨時報告。

　　第三十二條　監(jiān)管報告上報時間。各級行監(jiān)管員的報告于每季末上報。各級行財會部門的匯總監(jiān)管報告和監(jiān)管工作報告表（見附表1，略）分別于每年7月底和次年1月20日前上報。專項監(jiān)管報告按上級行規(guī)定時間上報。

　　第八章　考核與獎懲

　　第三十三條　財會監(jiān)管工作實行逐級考核制，并將對財會監(jiān)管工作的考核納入財會工作綜合考評體系。

　　第三十四條　各級行應建立健全財會監(jiān)管員崗位責任制和考核制。對財會監(jiān)管員的考核，由財會部和人事部門共同進行。人事部門負責其政治思想教育工作，并定期對其工作業(yè)績進行考核評價；財會部門負責其規(guī)章制度、業(yè)務知識和技能的培訓，并對其工作業(yè)績進行監(jiān)督和評價。

　　第三十五條　對考核優(yōu)秀的財會監(jiān)管員和在檢查、監(jiān)督中挽回重大經(jīng)濟損失或發(fā)現(xiàn)、堵住重大差錯、事故和案件的財會監(jiān)管員，應當給予表彰和獎勵。

　　第三十六條　對檢查監(jiān)督不力，應發(fā)現(xiàn)的問題而沒有發(fā)現(xiàn)，應糾正的問題得不到糾正，造成事故、案件的監(jiān)管員，要按《中國農(nóng)業(yè)銀行員工違反規(guī)章制度處理暫行辦法》追究其責任，并追究財會監(jiān)管主要責任人的責任。

　　第九章　附則

　　第三十七條　坐班主任的相應規(guī)定按照《中國農(nóng)業(yè)銀行營業(yè)單位坐班主任制度》執(zhí)行。

　　第三十八條　本制度的解釋權(quán)屬于中國農(nóng)業(yè)銀行總行。

　　第三十九條　各省、自治區(qū)、直轄市分行，各直屬分行，可根據(jù)本制度，結(jié)合當?shù)貙嶋H情況，制定實施細則，但不得與本制度相抵觸，并報總行備案。

　　第四十條　本制度于2003年1月1日起執(zhí)行。原《中國農(nóng)業(yè)銀行財會工作監(jiān)管制度（試行）》同時廢止。