財(cái)政部 關(guān)于印發(fā)《金融控股公司財(cái)務(wù)管理若干規(guī)定》的通知 財(cái)金[2009]89號(hào) 　　 中國中信集團(tuán)公司、中國光大（集團(tuán)）總公司、中國光大集團(tuán)有限公司： 　　為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范金融控股公司財(cái)務(wù)行為，防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值，現(xiàn)將《金融控股公司財(cái)務(wù)管理若干規(guī)定》（以下簡稱《規(guī)定》）印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。此前與《規(guī)定》要求不符的事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)于6個(gè)月內(nèi)予以調(diào)整。執(zhí)行過程中如有問題，及時(shí)函告我部（金融司）。 　　　 　　 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 財(cái)政部 　　　　　　　　　　　　　　　　　　 二〇〇九年九月一日 　　 附件下載: 金融控股公司財(cái)務(wù)管理若干規(guī)定.doc 附件： 金融控股公司財(cái)務(wù)管理若干規(guī)定 第一章 總則 第一條 為了加強(qiáng)金融控股公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則》（財(cái)政部令第42號(hào)）等規(guī)定，制定本規(guī)定。 第二條 中國中信集團(tuán)公司、中國光大（集團(tuán)）總公司、中國光大集團(tuán)有限公司（以下簡稱金融控股公司）及其子公司財(cái)務(wù)管理活動(dòng)適用本規(guī)定。 本規(guī)定所稱控股子公司，包括金融控股公司直接全資所有、控股、作為第一大股東、通過其他方式具有實(shí)際控制權(quán)的企業(yè)（以下簡稱一級(jí)子公司），以及間接出資并具有實(shí)際控制權(quán)的企業(yè)（以下簡稱間接控股子公司）。 第三條 金融控股公司應(yīng)當(dāng)按照“依法合規(guī)、審慎穩(wěn)健、盡職高效”的原則，健全財(cái)務(wù)管理制度，明確職責(zé)，科學(xué)決策，規(guī)范操作，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。 第四條 財(cái)政部按照規(guī)定指導(dǎo)、管理和監(jiān)督金融控股公司的財(cái)務(wù)管理工作，履行對(duì)金融控股公司國有資產(chǎn)的管理職責(zé)。 第二章 資本和資金籌集 第五條 金融控股公司國有資本由財(cái)政部代表國家持有。 金融控股公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)資本管理，建立健全公司治理結(jié)構(gòu)，完善控股管理模式，依法履行對(duì)子公司的出資人職權(quán)。 第六條 金融控股公司應(yīng)當(dāng)積極推進(jìn)股份制改革，改革方案應(yīng)當(dāng)經(jīng)財(cái)政部審核后報(bào)國務(wù)院批準(zhǔn)，股份公司章程應(yīng)當(dāng)依法經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)。 金融控股公司一級(jí)子公司改制、增資、減資、上市、合并、拆分、關(guān)閉等事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)報(bào)財(cái)政部批準(zhǔn)后實(shí)施；間接控股子公司改制、增資、減資、上市、合并、拆分、關(guān)閉等事項(xiàng)導(dǎo)致金融控股公司實(shí)際控制權(quán)發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)報(bào)財(cái)政部批準(zhǔn)后實(shí)施；非重點(diǎn)行業(yè)和領(lǐng)域的間接控股子公司之間進(jìn)行整合，且金融控股公司實(shí)際控制權(quán)不發(fā)生變化的除外。 金融控股公司對(duì)重點(diǎn)行業(yè)和領(lǐng)域的子公司應(yīng)當(dāng)保持控股地位。 第七條 金融控股公司應(yīng)當(dāng)保持債務(wù)規(guī)模和期限結(jié)構(gòu)合理適當(dāng)，資產(chǎn)負(fù)債率原則上應(yīng)當(dāng)保持在60%以下。上一季度末資產(chǎn)負(fù)債率達(dá)到或者超過60%的，新增債務(wù)融資應(yīng)當(dāng)充分評(píng)估財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，按季度報(bào)財(cái)政部審批。 金融控股公司從其金融類子公司融資，不得以資金占用等形式，侵占子公司及其他利益相關(guān)人的合法權(quán)益，且應(yīng)當(dāng)符合金融監(jiān)管部門的有關(guān)規(guī)定。 第三章 投資和經(jīng)營活動(dòng) 第八條 金融控股公司應(yīng)當(dāng)結(jié)合國家經(jīng)濟(jì)政策和產(chǎn)業(yè)政策、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況、資本市場形勢以及公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和發(fā)展需要等，制定整體投資戰(zhàn)略，實(shí)現(xiàn)合理布局，堅(jiān)持以金融業(yè)為主，在國家規(guī)定的范圍內(nèi)開展多元化經(jīng)營。 第九條 金融控股公司完成股份制改革前，一次性投資達(dá)到或者超過本公司上年末凈資產(chǎn)的5%或者20億元，或者同一會(huì)計(jì)年度內(nèi)累計(jì)投資超過本公司上年末凈資產(chǎn)的20%或者100億元，應(yīng)當(dāng)報(bào)財(cái)政部批準(zhǔn)。金融控股公司上年末凈資產(chǎn)為負(fù)的，投資活動(dòng)應(yīng)當(dāng)充分論證投資回報(bào)和風(fēng)險(xiǎn)，逐項(xiàng)報(bào)財(cái)政部批準(zhǔn)。完成股份制改革后，投資活動(dòng)按照法定程序和公司章程決策。 金融控股公司及其控股子公司涉及國務(wù)院有關(guān)部門批（核）準(zhǔn)的投資活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)先報(bào)財(cái)政部批準(zhǔn)。其他經(jīng)財(cái)政部認(rèn)定的重大投資活動(dòng)應(yīng)當(dāng)于實(shí)施前向財(cái)政部請示或者報(bào)告。 第十條 金融控股公司雙重杠桿比率，即長期股權(quán)投資賬面凈值與所有者權(quán)益之比，原則上應(yīng)當(dāng)保持在125%以下。 第十一條 金融控股公司對(duì)金融類子公司投資賬面價(jià)值應(yīng)當(dāng)保持在投資資產(chǎn)賬面價(jià)值總額的50%以上。并表金融類子公司匯總資產(chǎn)賬面價(jià)值應(yīng)當(dāng)保持在金融控股公司匯總資產(chǎn)賬面價(jià)值總額的50%以上。金融控股公司應(yīng)當(dāng)協(xié)調(diào)銀行、證券、保險(xiǎn)等各類金融業(yè)務(wù)發(fā)展，提高競爭力和盈利能力。 第十二條 金融控股公司應(yīng)當(dāng)在國家規(guī)定的范圍內(nèi)，進(jìn)行非金融行業(yè)投資，根據(jù)國家宏觀政策和本公司發(fā)展戰(zhàn)略，優(yōu)化非金融業(yè)務(wù)布局，控制投資行業(yè)范圍。應(yīng)當(dāng)加大對(duì)所屬非金融虧損企業(yè)和發(fā)展?jié)摿Σ蛔闫髽I(yè)的清理整頓力度，有條件的盡量退出。 第十三條 金融控股公司及其子公司開展境外投資活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)境外投資管理規(guī)定和本規(guī)定有關(guān)要求，履行報(bào)批程序。應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)境外業(yè)務(wù)的管理和協(xié)調(diào)，及時(shí)應(yīng)對(duì)形勢發(fā)展變化，防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 第四章 資產(chǎn)管理 第十四條 金融控股公司應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政部有關(guān)規(guī)定辦理產(chǎn)權(quán)登記、資產(chǎn)評(píng)估和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓等工作。 第十五條 金融控股公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格管理資產(chǎn)抵押、質(zhì)押等行為，重大事項(xiàng)及時(shí)向財(cái)政部請示或報(bào)告。 第十六條 金融控股公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)資產(chǎn)質(zhì)量管理，定期對(duì)各類資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)級(jí)，并逐步實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)。應(yīng)當(dāng)建立健全資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類管理制度，按照審慎原則，對(duì)預(yù)計(jì)可收回金額低于賬面價(jià)值的部分，按照國家有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。 第十七條 金融控股公司應(yīng)當(dāng)在國家規(guī)定的范圍內(nèi)處置不良資產(chǎn)，按照有關(guān)規(guī)定及時(shí)處置資產(chǎn)損失?？梢园凑諊鴦?wù)院批準(zhǔn)的金融企業(yè)處置不良資產(chǎn)的有關(guān)政策，批量處置不良資產(chǎn)。 第十八條 金融控股公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制固定資產(chǎn)購建。金融控股公司完成股份制改革前，固定資產(chǎn)折舊政策，以及新建、購置、處置辦公用房，應(yīng)當(dāng)報(bào)財(cái)政部批準(zhǔn)后執(zhí)行；完成股份制改革后，按照法定程序和公司章程決策。 金融控股公司固定資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持公開、透明、評(píng)估作價(jià)的原則，引入市場機(jī)制。 第五章 風(fēng)險(xiǎn)控制 第十九條 金融控股公司應(yīng)當(dāng)確保本公司和子公司的資產(chǎn)、業(yè)務(wù)增長速度與資本積累能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力相匹配，確保子公司達(dá)到相關(guān)監(jiān)管部門風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)，不斷改善資產(chǎn)負(fù)債率等財(cái)務(wù)指標(biāo)，保持不低于各自所在行業(yè)平均水平。應(yīng)當(dāng)建立健全動(dòng)態(tài)指標(biāo)監(jiān)測系統(tǒng)，及時(shí)提示并化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 第二十條 金融控股公司應(yīng)當(dāng)不斷優(yōu)化投資控股架構(gòu)，簡化投資層級(jí)，減少交叉持股。金融控股公司原則上不得與一級(jí)以下的子公司聯(lián)合向其他子公司投資。同一子公司對(duì)其他子公司進(jìn)行直接股權(quán)投資原則上不得超過三家，原則上不得同時(shí)向其他具有股權(quán)投資關(guān)系的多家子公司進(jìn)行股權(quán)投資。 金融控股公司設(shè)立沒有實(shí)際業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)和專門經(jīng)營人員的子公司從事投資持股活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)向財(cái)政部書面報(bào)告。 第二十一條 金融控股公司應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部交易風(fēng)險(xiǎn)控制制度，規(guī)范內(nèi)部交易行為，增強(qiáng)內(nèi)部交易透明度，嚴(yán)格限制不當(dāng)關(guān)聯(lián)交易；建立風(fēng)險(xiǎn)隔離機(jī)制，確保與子公司之間以及不同子公司之間責(zé)任界限分明，防止風(fēng)險(xiǎn)在內(nèi)部傳遞和擴(kuò)散。 金融控股公司與子公司之間以及不同子公司之間開展非股權(quán)投資交易，應(yīng)當(dāng)按照市場原則簽訂合同，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)性和合規(guī)性審核，嚴(yán)格控制經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。金融控股公司或者控股子公司一次性交易金額達(dá)到或者超過本公司上年末凈資產(chǎn)的5%或者10億元，或者同一會(huì)計(jì)年度內(nèi)累計(jì)交易金額達(dá)到或者超過本公司上年末凈資產(chǎn)的10%或者20億元，應(yīng)當(dāng)在實(shí)施后10個(gè)工作日內(nèi)向財(cái)政部書面報(bào)告。 第二十二條 金融控股公司應(yīng)當(dāng)建立健全擔(dān)保管理制度，規(guī)范本公司及子公司的擔(dān)保行為，嚴(yán)格控制交叉信用風(fēng)險(xiǎn)和或有負(fù)債。金融控股公司或者控股子公司一次性擔(dān)保金額達(dá)到或者超過本公司上年末凈資產(chǎn)的5%或者10億元，或者同一會(huì)計(jì)年度內(nèi)累計(jì)擔(dān)保金額達(dá)到或者超過本公司上年末凈資產(chǎn)的10%或者20億元，應(yīng)當(dāng)在擔(dān)保后10個(gè)工作日內(nèi)向財(cái)政部書面報(bào)告。 第二十三條 金融控股公司及其子公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要開展衍生產(chǎn)品交易，應(yīng)當(dāng)做到充分論證、審慎決策，把握時(shí)機(jī)、穩(wěn)妥交易，動(dòng)態(tài)調(diào)整、風(fēng)險(xiǎn)可控。 金融控股公司應(yīng)當(dāng)建立衍生產(chǎn)品交易監(jiān)控系統(tǒng)，嚴(yán)格管理，重大情況及時(shí)向財(cái)政部書面報(bào)告。 第二十四條 金融控股公司應(yīng)當(dāng)全面清理和識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)隱患，完善各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)控制制度，建立健全突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處理機(jī)制，有效防范和及時(shí)化解風(fēng)險(xiǎn)。重大情況及時(shí)向財(cái)政部書面報(bào)告。 第六章 考核評(píng)價(jià)和利潤分配 第二十五條 金融控股公司應(yīng)建立和完善經(jīng)營考核機(jī)制和激勵(lì)約束機(jī)制，定期對(duì)本公司和子公司的經(jīng)營業(yè)績和發(fā)展情況進(jìn)行全面考核。應(yīng)當(dāng)建立以資本回報(bào)和持續(xù)發(fā)展為核心的綜合考核指標(biāo)體系，建立以綜合考核指標(biāo)為導(dǎo)向的內(nèi)部資源配置機(jī)制，建立以綜合考核結(jié)果為基礎(chǔ)的薪酬制度，形成對(duì)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的有效激勵(lì)和約束，保障企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營和合理資本回報(bào)。 財(cái)政部按照有關(guān)規(guī)定對(duì)金融控股公司組織實(shí)施績效評(píng)價(jià)。 第二十六條 金融控股公司及其子公司建立薪酬制度、長期股權(quán)激勵(lì)制度和企業(yè)年金制度應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)定，充分考慮國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、社會(huì)和行業(yè)薪酬水平、本公司實(shí)際狀況等因素，制定合理可行的方案，按照規(guī)定程序報(bào)批后實(shí)施。 第二十七條 金融控股公司應(yīng)當(dāng)督促子公司確定合理的年度利潤分配方案，保證適度的利潤分配規(guī)模，一級(jí)子公司的利潤分配方案向財(cái)政部書面報(bào)告。 金融控股公司完成股份制改革前，按照經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告提出年度利潤分配預(yù)案，年度終了后6個(gè)月內(nèi)報(bào)財(cái)政部；財(cái)政部根據(jù)國家財(cái)政狀況和企業(yè)發(fā)展需要確定金融控股公司利潤分配方案。完成股份制改革后，利潤分配按照法定程序和公司章程決策。 第七章 報(bào)告和披露制度 第二十八條 金融控股公司應(yīng)當(dāng)聘請會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。確定聘請會(huì)計(jì)師事務(wù)所后應(yīng)當(dāng)向財(cái)政部書面報(bào)告。 第二十九條 金融控股公司應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)分析報(bào)告制度，定期向財(cái)政部報(bào)送季度和年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告，包括但不限于：報(bào)告期資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益情況，收支、盈虧情況，資產(chǎn)質(zhì)量、撥備和處置情況，重大投融資、境外投資經(jīng)營活動(dòng)，固定資產(chǎn)情況和重大購建、處置等事項(xiàng)，內(nèi)部交易情況，表外風(fēng)險(xiǎn)情況，衍生產(chǎn)品交易情況。季度分析報(bào)告于季度終了后2個(gè)月內(nèi)報(bào)送，年度分析報(bào)告于年度終了后3個(gè)月內(nèi)報(bào)送。 金融控股公司建立各項(xiàng)資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理制度應(yīng)當(dāng)報(bào)送財(cái)政部，重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定及時(shí)向財(cái)政部請示或者報(bào)告。 第三十條 金融控股公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)向財(cái)政部報(bào)送經(jīng)審計(jì)的年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，經(jīng)財(cái)政部認(rèn)可后可以適當(dāng)方式向社會(huì)披露。應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定履行信息披露義務(wù)。 第八章 監(jiān)督和處罰 第三十一條 金融控股公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，定期或者不定期組織財(cái)務(wù)檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和整改財(cái)務(wù)管理過程的問題，不斷提高管理能力和質(zhì)量，確保國家和企業(yè)的各項(xiàng)制度得到及時(shí)有效執(zhí)行。 財(cái)政部將組織實(shí)施對(duì)金融控股公司及其子公司進(jìn)行會(huì)計(jì)信息質(zhì)量和財(cái)務(wù)管理工作檢查。 第三十二條 金融控股公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)對(duì)自查和財(cái)政部及其他部門檢查發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行整改。針對(duì)問題，自覺采取壓縮資產(chǎn)和負(fù)債規(guī)模、限制業(yè)務(wù)活動(dòng)、調(diào)整投資層級(jí)、增加撥備、處置變現(xiàn)資產(chǎn)和消化損失、終止關(guān)聯(lián)交易、減少支出、調(diào)整利潤分配方案以及糾正違規(guī)行為等整改措施，并視情節(jié)追究相關(guān)人員責(zé)任。整改情況及時(shí)向財(cái)政部和相關(guān)部門書面報(bào)告。 第三十三條 金融控股公司及其子公司違反本規(guī)定的，財(cái)政部將責(zé)令限期整改，并視情節(jié)對(duì)企業(yè)和相關(guān)責(zé)任人給予警告，同時(shí)作為實(shí)施績效評(píng)價(jià)和受理財(cái)務(wù)管理請示事項(xiàng)時(shí)的考慮因素；造成國有資產(chǎn)流失的，按國家有關(guān)規(guī)定予以處罰。 金融控股公司及其子公司不按規(guī)定履行報(bào)批、報(bào)告程序，或者以任何其他方式規(guī)避管理的，財(cái)政部將按有關(guān)規(guī)定予以嚴(yán)肅處理。 第九章 附則 第三十四條 本規(guī)定自印發(fā)之日起施行。