第一章　總則

　第一條　為了加強(qiáng)國(guó)家物資儲(chǔ)備事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，保障儲(chǔ)備事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)財(cái)政部《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》及國(guó)家其它有關(guān)規(guī)定的原則，制定本制度。

　第二條　本制度適用于納入國(guó)家物資儲(chǔ)備財(cái)務(wù)管理體系的各級(jí)事業(yè)單位。

　第三條　國(guó)家物資儲(chǔ)備事業(yè)單位（以下簡(jiǎn)稱：?jiǎn)挝唬┴?cái)務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持服務(wù)于“以儲(chǔ)備為主、多種經(jīng)營(yíng)”的方針；堅(jiān)持厲行節(jié)約、勤儉辦事業(yè)的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國(guó)家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。

　第四條　單位財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制單位預(yù)算，如實(shí)反映單位財(cái)務(wù)狀況；統(tǒng)籌安排預(yù)算，積極依法組織收入，嚴(yán)格控制支出；建立健全財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益；加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失；對(duì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析、控制和監(jiān)督。

　第五條　單位財(cái)務(wù)管理的范圍包括：?jiǎn)挝活A(yù)算管理，收入管理，支出管理，專用基金管理，專項(xiàng)資金管理，資產(chǎn)管理，負(fù)債管理，財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析等。

　第六條　單位財(cái)務(wù)管理是單位事業(yè)管理的重要組成部分，必須建立健全財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備專職合格財(cái)務(wù)人員，切實(shí)做好財(cái)務(wù)工作。
　　單位財(cái)務(wù)活動(dòng)，在單位負(fù)責(zé)人的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，由單位財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。

　第七條　單位財(cái)務(wù)管理應(yīng)接受主管部門和中央財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)、國(guó)有資產(chǎn)等有關(guān)部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。

　　　　　　　　　　　　第二章　單位預(yù)算管理

　第八條　單位預(yù)算是單位參照上年收支預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)儲(chǔ)備事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。單位的全部收入和支出都應(yīng)納入財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。

　第九條　單位預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。收入預(yù)算包括財(cái)政補(bǔ)助收入，上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、所屬單位上繳收入和其他收入。支出預(yù)算包括事業(yè)支出，經(jīng)營(yíng)支出，自籌基本建設(shè)支出，對(duì)下屬單位補(bǔ)助支出，上繳上級(jí)支出和其他支出。單位預(yù)算必須全面反映單位的收入和支出內(nèi)容。

　第十條　單位預(yù)算編制原則：
　　（一）收支平衡的原則。收入預(yù)算和支出預(yù)算必須平衡，不準(zhǔn)編制赤字預(yù)算。
　?。ǘ┝咳霝槌龅脑瓌t。單位預(yù)算要正確處理事業(yè)發(fā)展要與財(cái)力可能的關(guān)系，要把有限的資金，科學(xué)合理地配置好，用在事業(yè)發(fā)展的必要項(xiàng)目上。

　第十一條　國(guó)家物資儲(chǔ)備局（以下簡(jiǎn)稱：國(guó)家局）對(duì)單位實(shí)行核定收支，定額或定項(xiàng)補(bǔ)助，超支不補(bǔ)，結(jié)余留用的預(yù)算管理辦法。

　第十二條　單位預(yù)算的審批程序。單位根據(jù)年度事業(yè)計(jì)劃，逐級(jí)向主管部門提出預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)國(guó)家局審核匯總后上報(bào)財(cái)政部核定預(yù)算控制數(shù)。國(guó)家局將財(cái)政部核定的預(yù)算控制數(shù)分解下達(dá)到單位，單位根據(jù)下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)編制預(yù)算，并逐級(jí)匯總上報(bào)國(guó)家局，國(guó)家局審核匯總報(bào)財(cái)政部審核批復(fù)后執(zhí)行。
　　國(guó)家局在核定批復(fù)單位預(yù)算的同時(shí)，依據(jù)單位的不同特點(diǎn)、儲(chǔ)備事業(yè)發(fā)展計(jì)劃、單位收支狀況、國(guó)家財(cái)政政策和財(cái)力可能確定單位的定額補(bǔ)助或定項(xiàng)補(bǔ)助的數(shù)額。但是，對(duì)于少數(shù)非財(cái)政補(bǔ)助收入大于支出的單位，定額或定項(xiàng)補(bǔ)助可以為零或者采取收入分成上交的辦法。國(guó)家局核定單位預(yù)算，包括財(cái)政補(bǔ)助收入、定項(xiàng)補(bǔ)助數(shù)額；及收入分成上繳比例，實(shí)行一年一定的辦法。
　　單位根據(jù)國(guó)家局核定的預(yù)算、定額補(bǔ)助數(shù)、所屬單位的收支狀況，調(diào)整單位預(yù)算，調(diào)整后的單位預(yù)算要報(bào)國(guó)家局備案。

　第十三條　單位在預(yù)算執(zhí)行中，除遇到政策、機(jī)構(gòu)、人員、事業(yè)計(jì)劃有較大變化，對(duì)預(yù)算影響較大，需要報(bào)主管部門調(diào)整預(yù)算外，一般不辦理追加（減）預(yù)算；非財(cái)政收入部分需要調(diào)增或調(diào)減的，可相應(yīng)調(diào)增調(diào)減支出計(jì)劃，并要報(bào)國(guó)家局備案。

　　　　　　　　　　　　　第三章　收入管理

　第十四條　收入是指單位為開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金，包括：
　　（一）財(cái)政補(bǔ)助收入，即單位從財(cái)政部門取得的各類事業(yè)經(jīng)費(fèi)。
　?。ǘ┥霞?jí)補(bǔ)助收入，即單位從上級(jí)主管部門取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。
　　（三）事業(yè)收入，即單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)取得的物資出庫(kù)費(fèi)收入、裝卸收入、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)收入、設(shè)計(jì)收入、教學(xué)收入、港口收入等。
　?。ㄋ模┙?jīng)營(yíng)收入，即單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開展的非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入，主要包括物資經(jīng)營(yíng)收入、租賃收入等。
　?。ㄎ澹┧鶎賳挝簧侠U收入，即下級(jí)單位上繳收入和附屬獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入，主要包括事業(yè)、企業(yè)、公司、招待所等上交的收入。
　?。┢渌杖?，即上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，主要包括種養(yǎng)業(yè)收入、包裝物出租、利息收入、投資收益、捐贈(zèng)收入、罰沒收入、因債權(quán)人原因確實(shí)無法支付的應(yīng)付款、教育費(fèi)附加返還等。

　第十五條　單位的各項(xiàng)收入全部納入單位預(yù)算，實(shí)行統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。

　　　　　　　　　　　　　第四章　支出管理

　第十六條　支出是指單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其他活動(dòng)發(fā)生的資金耗費(fèi)和損失，包括：
　　（一）事業(yè)支出，即單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的支出，包括基本工資、補(bǔ)助工資、其他工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、修繕費(fèi)和其他費(fèi)用。
　?。ǘ┙?jīng)營(yíng)支出，即單位在專業(yè)業(yè)務(wù)及輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的支出，包括基本工資、補(bǔ)助工資、其他工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、修繕費(fèi)和其他費(fèi)用。
　　（三）自籌基本建設(shè)支出，即單位用財(cái)政補(bǔ)助收入以外的資金安排自籌基本建設(shè)的支出。單位自籌資金安排基本建設(shè)，應(yīng)先落實(shí)資金來源，并按審批權(quán)限，列入基本建設(shè)計(jì)劃。單位應(yīng)在保證正常事業(yè)支出需要，保持正常預(yù)算收支平衡的基礎(chǔ)上，統(tǒng)籌安排基本建設(shè)支出，并報(bào)主管部門和財(cái)政部門核批，核定的自籌基本建設(shè)資金納入基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理。
　?。ㄋ模?duì)所屬單位補(bǔ)助支出，好單位用財(cái)政補(bǔ)助收入之外的收入對(duì)所屬單位補(bǔ)助發(fā)生的支出。
　?。ㄎ澹┥侠U上級(jí)支出，即實(shí)行收入上繳辦法的單位按照規(guī)定的定額或者比例上繳上級(jí)單位的支出，以及按其他規(guī)定應(yīng)上繳的支出。
　?。┢渌С觯磫挝粸橹Ц独?、非常損失、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)、違約金等發(fā)生的支出。

　第十七條　單位在開展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，要正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，不能歸集的，要按照規(guī)定比例合理分?jǐn)?。有關(guān)分?jǐn)偙壤?，由單位?bào)主管部門審批。
　　經(jīng)營(yíng)支出要與經(jīng)營(yíng)收入配比。

　第十八條　單位從上級(jí)主管部門和財(cái)政部門取得的有指定項(xiàng)目和用途并要求單獨(dú)核算的專項(xiàng)資金，應(yīng)當(dāng)按照要求單位核算、定期向財(cái)政部門和主管部門報(bào)送資金使用情況，項(xiàng)目完成后，應(yīng)當(dāng)報(bào)送專項(xiàng)資金支出決算和使用效果的書面報(bào)告，接受財(cái)政部門和上級(jí)主管部門的檢查、驗(yàn)收。

　第十九條　單位的支出，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。單位各項(xiàng)資金的安排使用，都要注重經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，有利于促進(jìn)事業(yè)的發(fā)展。

　　　　　　　　　　　　第五章　結(jié)余及其分配

　第二十條　結(jié)余是指單位年度內(nèi)總收入與總支出相抵后的余額，包括事業(yè)結(jié)余和經(jīng)營(yíng)結(jié)余。

　第二十一條　單位的事業(yè)結(jié)余是指財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、所屬單位上繳收入、其他收入之和與事業(yè)支出、對(duì)所屬單位補(bǔ)助支出、自籌基本建設(shè)支出、上繳上級(jí)支出、其他支出之和相抵之后的余額。

　第二十二條　單位的經(jīng)營(yíng)結(jié)余是指經(jīng)營(yíng)收入與經(jīng)營(yíng)支出相抵后的余額。經(jīng)營(yíng)結(jié)余應(yīng)納入單位總收入與其他各項(xiàng)總支出抵沖。　

　第二十三條　下列款項(xiàng)應(yīng)從單位年終結(jié)余中予以扣除。
　?。ㄒ唬﹩挝话匆?guī)定應(yīng)繳未繳上級(jí)的分成收入；
　?。ǘ┥霞?jí)批準(zhǔn)的具有專項(xiàng)用途的資金結(jié)余，該項(xiàng)資金可留作下年繼續(xù)使用。

　第二十四條　結(jié)余資金，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定提取職工福利基金，其余部分轉(zhuǎn)作事業(yè)基金用于彌補(bǔ)以后年度收支差額，國(guó)家另有規(guī)定的從其規(guī)定。

　　　　　　　　　　　　第六章　專用基金管理

　第二十五條　專用基金是指單位按照規(guī)定提取和轉(zhuǎn)入的有專門用途的資金，包括：
　?。ㄒ唬┬拶?gòu)基金，即按照事業(yè)收入和經(jīng)營(yíng)收入的一定比例在事業(yè)支出和經(jīng)營(yíng)支出的設(shè)備購(gòu)置費(fèi)和修繕費(fèi)中列支（各提５０％）后轉(zhuǎn)入的資金，以及固定資產(chǎn)處置收入等形成的資金。原則上用于單位固定資產(chǎn)維修、購(gòu)置以及經(jīng)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)的自籌基本建設(shè)和更新改造項(xiàng)目。
　　（二）職工福利基金，即按照國(guó)家規(guī)定從費(fèi)用中提取，和從結(jié)余分配轉(zhuǎn)入的資金。主要用于單位職工的集體福利支出、職工困難補(bǔ)助和其他必要的福利支出。
　?。ㄈ┽t(yī)療基金，即未納入公費(fèi)醫(yī)療經(jīng)費(fèi)開支范圍的單位，按當(dāng)?shù)刎?cái)政部門規(guī)定的公費(fèi)醫(yī)療經(jīng)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)，在事業(yè)支出和經(jīng)營(yíng)支出的社會(huì)保障費(fèi)中列支后轉(zhuǎn)入的資金，專項(xiàng)用于職工醫(yī)療開支的資金。
　　（四）住房基金，即實(shí)行住房制度改革的事業(yè)單位，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定撥入、提取、轉(zhuǎn)入以及出售住房收入等形成的資金，用于職工住房的購(gòu)建、維修和補(bǔ)貼等支出的資金。
　　（五）其他基金，即單位按照有關(guān)規(guī)定提取或設(shè)置的專用資金。

　第二十六條　修購(gòu)基金按一定比例上交國(guó)家局專項(xiàng)管理統(tǒng)籌使用。單位留用部分，其項(xiàng)目和額度，必須報(bào)國(guó)家局審批后方可使用。

　第二十七條　專用基金分項(xiàng)進(jìn)行明細(xì)核算，不超支，結(jié)余資金結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用。

　　　　　　　　　　　　第七章　專項(xiàng)資金管理

　第二十八條　專項(xiàng)資金是指具有具門資金來源與專門使用方向的資金，包括：
　?。ㄒ唬﹪?guó)家儲(chǔ)備物資銷售后從貨款中提?。常担プ鳛閷ｍ?xiàng)資金。
　?。ǘ﹥?chǔ)備物資借貸實(shí)現(xiàn)的增值分成收入作為專項(xiàng)資金。
　　國(guó)家局按照有關(guān)文件規(guī)定，負(fù)責(zé)專項(xiàng)資金的提取和分配。

　第二十九條　專項(xiàng)資金主要用于設(shè)備的更新、改造和修繕。單位對(duì)專項(xiàng)資金必須嚴(yán)格管理，?？顚Ｓ?，項(xiàng)目完成后要單獨(dú)報(bào)送支出情況和使用效果的文字報(bào)告。

　　　　　　　　　　　　　第八章　資產(chǎn)管理

　第三十條　資產(chǎn)是單位占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。單位資產(chǎn)是完成儲(chǔ)備業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)的必需物質(zhì)條件，包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。

　第三十一條　流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金及各種存款、應(yīng)收款項(xiàng)、預(yù)付款項(xiàng)和存貨。存貨是指單位在開展業(yè)務(wù)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及其他活動(dòng)中為耗用而儲(chǔ)存的資產(chǎn)，包括材料、燃料、包裝物、低值易耗品等。
　　單位必須建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度，對(duì)存貨要定期盤點(diǎn)，保證帳物、帳款相符。

　第三十二條　固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在５００元以上，專用設(shè)備單位價(jià)值在８００元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。
　　固定資產(chǎn)分為四類：房屋和建筑物；專用設(shè)備；一般設(shè)備；其他固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)目錄另外制定。

　第三十三條　單位的固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)出租、出借，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家規(guī)定收取租賃費(fèi)和資產(chǎn)占用費(fèi)。
　　單位的固定資產(chǎn)報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓，必須按規(guī)定經(jīng)主管部門或者國(guó)有資產(chǎn)管理部門、財(cái)政部門批準(zhǔn)。
　　固定資產(chǎn)的有償轉(zhuǎn)讓收入和變價(jià)收入計(jì)入修購(gòu)基金。

　第三十四條　單位要定期或不定期地對(duì)固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，在年度終了前，必須進(jìn)行一次財(cái)產(chǎn)大清查。

　第三十五條　無形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、住房使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)等。
　　住房使用權(quán)按合同規(guī)定的住房使用年限分期攤銷，合同未確定使用年限的，按相應(yīng)的固定資產(chǎn)折舊年限進(jìn)行攤銷。轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)取得的收入，除國(guó)家法律法規(guī)另有規(guī)定外計(jì)入事業(yè)收入，單位取得無形資產(chǎn)發(fā)生的支出，計(jì)入事業(yè)支出。

　第三十六條　對(duì)外投資是指單位以貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位的投資和興辦具有法人資格的經(jīng)濟(jì)實(shí)體的投資。

　第三十七條　單位以實(shí)物、無形資產(chǎn)對(duì)外投資或轉(zhuǎn)讓，必須報(bào)經(jīng)主管部門、國(guó)有資產(chǎn)管理部門和財(cái)政部門批準(zhǔn)，同時(shí)必須按照國(guó)家規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，固定資產(chǎn)評(píng)估增減值，計(jì)入固定資產(chǎn)基金。
　　單位與興辦的經(jīng)濟(jì)實(shí)體應(yīng)在資產(chǎn)、機(jī)構(gòu)、人員等方面劃清界限，實(shí)行獨(dú)立核算；雙方發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來，應(yīng)當(dāng)遵循等價(jià)交換的原則，合理收取價(jià)款、支付費(fèi)用；進(jìn)入經(jīng)濟(jì)實(shí)體人員的工資、獎(jiǎng)金、勞保、福利等方面的開支，全部由經(jīng)濟(jì)實(shí)體負(fù)擔(dān)。

　　　　　　　　　　　　　第九章　負(fù)債管理

　第三十八條　負(fù)債是指單位所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量，需要以資產(chǎn)或者勞務(wù)償還的債務(wù)。
　　單位的負(fù)債包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)、暫存款項(xiàng)、應(yīng)繳款項(xiàng)等。

　第三十九條　單位對(duì)不同性質(zhì)的負(fù)債分別管理，及時(shí)清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項(xiàng)負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。

　第四十條　單位的借入款項(xiàng)必須嚴(yán)格控制，若向銀行貸款，必須按規(guī)定權(quán)限上報(bào)主管部門審批。

　　　　　　　　　　　　第十章　事業(yè)單位清算

　第四十一條　單位發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時(shí)要進(jìn)行清算。
　　單位清算必須在主管部門、財(cái)政部門、國(guó)有資產(chǎn)管理部門的監(jiān)督指導(dǎo)下進(jìn)行。對(duì)單位的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清理，編制財(cái)產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，提出財(cái)產(chǎn)作價(jià)依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法，做好國(guó)有資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善處理各項(xiàng)遺留問題。

　第四十二條　劃轉(zhuǎn)撤并的單位清算結(jié)束后，經(jīng)主管部門審核并報(bào)國(guó)有資產(chǎn)管理部門和財(cái)政部門批準(zhǔn)，其資產(chǎn)分別按下列辦法處理：
　　（一）因隸屬關(guān)系改變，成建制劃轉(zhuǎn)的事業(yè)單位，全部資產(chǎn)無償移交。凡事業(yè)單位性質(zhì)不變的，按照規(guī)定劃轉(zhuǎn)財(cái)政補(bǔ)助指標(biāo)。
　?。ǘ┺D(zhuǎn)為企業(yè)管理的事業(yè)單位，全部資產(chǎn)按照評(píng)估確認(rèn)價(jià)值扣除負(fù)債后，轉(zhuǎn)作國(guó)家資本金。
　?。ㄈ┏蜂N的事業(yè)單位，全部資產(chǎn)由主管部門和財(cái)政部門核準(zhǔn)處理。
　?。ㄋ模┖喜⒌氖聵I(yè)單位，全部資產(chǎn)移交接收單位或者新組建單位，合并后多余的國(guó)有資產(chǎn)由主管部門和財(cái)政部門核準(zhǔn)處理。

　　　　　　　　　　第十一章　財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析

　第四十三條　財(cái)務(wù)報(bào)告是反映單位一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的總結(jié)性書面文件，包括會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說明書。單位要按季、年向主管部門和財(cái)政部門報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告。向其他報(bào)表使用者提供財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　第四十四條　會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、結(jié)余計(jì)算及分配表、收支情況表、專項(xiàng)基金增減表和有關(guān)附表。

　第四十五條　財(cái)務(wù)情況說明書主要說明單位的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支情況，各項(xiàng)資金增減變動(dòng)情況，結(jié)余及其分配情況，對(duì)本期或者下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)以及其他需要說明的財(cái)務(wù)事項(xiàng)。

　第四十六條　單位應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)分析的指標(biāo)體系，主要包括經(jīng)費(fèi)自給率、總收入增長(zhǎng)率、收入結(jié)余率、資產(chǎn)負(fù)債率、人員支出與公用支出占事業(yè)支出的比率。
　　（１）經(jīng)費(fèi)自給率＝（事業(yè)收入＋經(jīng)營(yíng)收入＋所屬單位上交收入＋其他收入）÷（事業(yè)支出＋經(jīng)營(yíng)支出）×１００％。
　?。ǎ玻┛偸杖朐鲩L(zhǎng)率＝（當(dāng)年總收入÷上年總收入－１）×１００％。
　?。ǎ常┦杖虢Y(jié)余率＝（結(jié)余總額÷當(dāng)年總收入）×１００％。
　?。ǎ矗┵Y產(chǎn)負(fù)債率＝（負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額）１００％。
　?。ǎ担┤藛T支出比率＝（人員支出÷事業(yè)支出）×１００％
　　（６）公用支出比率＝（公用支出÷事業(yè)支出）×１００％

　　　　　　　　　　　　　 第十二章　附則

　第四十七條　國(guó)家物資儲(chǔ)備事業(yè)單位基本建設(shè)投資的財(cái)務(wù)管理，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理，不執(zhí)行本制度。

　第四十八條　有條件的單位經(jīng)主管部門和財(cái)政部門批準(zhǔn)，可以執(zhí)行同行業(yè)或相近行業(yè)的企業(yè)財(cái)務(wù)制度。
　　具體包括：
　?。ㄒ唬┘{入企業(yè)化管理的事業(yè)單位。
　?。ǘ┦聵I(yè)單位附屬獨(dú)立核算的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位。
　　（三）事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)的接受外單位投資要求回報(bào)的項(xiàng)目。

　第四十九條　儲(chǔ)備物資管理局、儲(chǔ)備物資辦事處，各直屬單位可根據(jù)《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)劃》和本制度規(guī)定的原則，結(jié)合本單位情況，制定具體實(shí)施辦法，并報(bào)國(guó)家局備案。

　第五十條　本制度由財(cái)政部和國(guó)家物資儲(chǔ)備局負(fù)責(zé)解釋。

　第五十一條　本制度自一九九八年度起施行。此前國(guó)家局有關(guān)規(guī)定與本制度有抵觸的以本制度為準(zhǔn)，本制度未明確的部分以財(cái)政部頒發(fā)的《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》為準(zhǔn)。一九九三年頒發(fā)的“國(guó)家物資儲(chǔ)備部門事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理辦法”同時(shí)廢止。