一、２００１年會計決算報表審核工作的主要任務
　　在２００１年會計決算報表的收集和審核工作中，各地區、各中央部門、各中央直管企業集團、各金融保險機構應嚴格按照相關制度和文件規定，強化數據質量控制措施，提高各類報表和數據的編報質量，充分做好全國驗審前的各項準備工作。
　?。ㄒ唬┤鎸徍怂鶎倨髽I、單位２００１年會計決算報表編制范圍和方法是否符合統一下發的相關制度、報表編制文件的規定要求，企業、單位是否按類別屬性逐級逐戶編制相應的會計決算報表。
　?。ǘ┤鎸徍怂鶎倨髽I、單位上報的各類報表和錄入軟盤數據的完整性、真實性和準確性，是否符合企業、單位年度財務執行的實際情況。
　　（三）全面核對所屬企業、單位上報不同業務部門相關報表數據的一致性，對于存在的差異應查明原因，及時進行調整，并做出情況說明。
　　（四）督促所屬企業、單位及時糾正審核中發現的各種問題，保證層層匯總的企業、單位基礎數據準確無誤。
　?。ㄎ澹┰谌鎸徍烁黝悎蟊頂祿幕A上，對編報合格的報表和錄入軟盤數據及時驗收、匯總，在規定時間內形成完整的上報資料。

　二、２００１年會計決算報表審核工作的組織實施
　　各地區、各中央部門、各中央直管企業集團、金融保險機構應加大報表數據審核工作的組織力度，充分發揮社會中介機構在報表審核工作中的作用，明確工作分工、強化責任意識、加強協作配合，確保工作質量和進度。
　?。ㄒ唬┘霸鐚Ρ镜貐^、本部門（企業集團）的會計決算報表審核工作做出安排。明確、落實報表審核及數據核對過程中的分工與責任，加強內部分工協調。地方審核工作在組織方式上可結合實際情況采取逐戶送審、業務處輪審、集中會審等多種形式，并對審核結果做好登記和記錄，報表數據通過各方面審核并核對一致后，填寫《地方２００１年會計決算報表審核意見登記表》（附件二），由各相關業務部門分別簽署意見；中央部門和中央直管企業集團應認真做好財政撥款（補助）收入與財政部國庫司出庫撥款數的核對工作。
　?。ǘ﹫蟊韺徍斯ぷ鲗嵭袑訉迂撠熤贫?。１、地方各級財政（國資）部門負責對本級所屬企業、單位的會計決算報表進行審核，并負責對下級財政（國資）部門上報的報表數據進行驗審；２、各中央部門、各中央直管企業集團負責對所屬企業、單位報表進行審核，中央直管企業、集團至少應從第三級次進行驗審；３、各地方、各中央部門、各中央直管企業集團審核工作發現的問題，應及時反饋相應的基層企業、單位進行修改，嚴禁越級調整基層企業、單位的報表數據。
　?。ㄈ徍斯ぷ靼ㄕ咝詫徍撕吞顖笠幏缎詫徍?。政策性審核主要以現行財務制度的有關規定為依據；填報規范性審核側重于填報、編制、匯總方法的規范性、數據真實性及勾稽關系等方面的審核，應對照報表編制相關文件檢查是否符合統一要求，在此基礎上，利用計算機軟件提供的數據審核功能，逐戶審核報表的表內表間關系、檢查數據的邏輯性及數據的完整性、年度間指標變動的合理性等。除文件和計算機已設定的公式參數外，應充分利用計算機提供的過錄表查詢、審核等功能加大人工審核、核對工作力度，以確保各項基礎數據質量。
　　（四）在報表數據審核工作中要強化層層考核機制，將各類報表的審核結果納入年度報表考核范圍，對各項考核結果實行量化打分，切實做到公正、公平和公開?？己擞嫹謽藴嗜员日肇斀y函〔２００２〕２８號文執行，各地方、各部門（企業集團）可結合實際細化考核內容。
　?。ㄎ澹└鞯胤?、各中央部門、各中央直管企業集團、金融保險機構應在全國統一驗審前做好所有報表及數據軟盤的審核工作，力爭在全國驗審會上一次通過。凡在全國驗審會上存在基層企業、單位數據有誤的，一律帶回從基層企業、單位進行修改，限期重新上報，禁止在全國會審會上突擊調整基層企業、單位報表數據。規定上報期后的１５日內為數據反饋和調整期，凡存在問題的單位，應在調整期內及時完成數據的調整、重報工作。
　　（六）各地方、各中央部門、各中央直管企業集團、金融保險機構在審核、匯總和上報工作完成后，應及時做好各類報表數據質量的稽核工作，對問題嚴重的單位取消當年的先進資格，并加大依法懲治力度。

　三、２００１年會計決算報表審核的主要內容
　?。玻埃埃蹦陼嫑Q算報表的審核工作應以正式下發的各類報表編制文件及數據處理軟件為依據。主要內容包括：
　　（一）審核所上報報表及軟盤是否按照統一下發的文件格式、相關內容編報，是否按相關參數錄入，按相關方法進行匯總。
　?。ǘ徍松蠄蟾黝悎蟊砑皵祿洷P是否全面、完整、手續齊全，審核各類報表全部內容是否填報、錄入完整，有無漏表漏項，金額單位是否準確無誤。
　　（三）審核企業、單位填報的各項數據是否真實可靠、不重不漏，各項封面信息填報是否真實、準確。有無虛報、錯報、漏報、瞞報等弄虛作假現象。
　　（四）審核匯編范圍企業、單位的戶數是否按照統一要求全面收集、不重不漏，并按規定逐戶錄入。尤其應注意對資產總額超過５０００萬元的企業核對戶數、封面及重點指標。
　?。ㄎ澹徍烁黝悎蟊碇攸c指標及戶數與２０００年相比的增減變動情況，分析企業、單位戶數增加或減少的原因，并填寫《２００１年主要指標變動表》（見附件三），企業類報表還應按財統〔２００１〕１１號文填寫《匯編范圍企業戶數變動分析表》和《匯編范圍內企業年度間主要指標比較表》。
　　（六）認真審核各地區、各部門（企業集團）所屬各級預算單位的人員情況，必須對照編制部門核定的編制人數對單位的實有人數進行一一核對。其中：各中央部門（企業集團）在上報預算單位決算報表時，必須將各級編制部門核定人員編制的文件（復印件）一并上報。
　　（七）認真審核各類報表的表內、表間勾稽關系是否正確；各類報表的匯總數據與基礎錄入數據是否相銜接，上報的匯總報表與數據軟盤是否一致，上下年度間數據是否銜接。對附表四列示的修改后審核公式及參數，均不作為報表數據審核的考核內容，但請各地方、各部門（企業集團）在審核工作中予以關注。（正確參數可以通過網絡下載：Ａ、財政部干部信息網（ｈｔｔｐ：／／１０．１２８．１．４）中“全國會計信息查詢”欄目的“文件交換”子欄目；Ｂ、財政部統評信息網（ｈｔｔｐ：／／１７２．１６．１０．２２２），上網電話：６８５５２９２２、６８５５２９２４和６８５５２９２６）。
　?。ò耍z查數據匯總方法是否正確，樹型結構及數據庫結構是否規范、清晰。
　　（九）各地方應認真核對業務處（室）間相關數據的一致性，簽字手續是否齊全；預算單位決算報表與地方財政總決算報表是否按照財辦統〔２００１〕２５號文件的要求銜接一致，存在口徑不一致的情況應予以說明。
　?。ㄊ┳龊茫玻埃埃蹦甑胤郊w金融企業報表審核匯總工作。地方集體金融企業報表是全國財政會計決算報表工作的重要組成部分，各地方應認真組織，抓好落實，依據中國人民銀行、國家稅務總局《關于農村信用社２００１年度會計決算工作的通知》〔銀發（２００１）３９５號〕的有關工作要求，加強與當地人民銀行信用社管理部門的工作聯系，充分組織力量，按照報表規定和審核工作要求，按時做好報表數據資料的匯總上報工作。

　四、２００１年會計決算報表驗審前需做好的準備工作
　?。玻埃埃蹦耆珖鴷嫑Q算報表的驗審工作將按中央和地方分別進行，計劃從２００２年３月中旬開始截止４月下旬完成。各地方、各中央部門、各中央直管企業集團、金融保險機構應提前做好全國驗審前的各項準備工作，攜帶手續齊全的上報資料參加驗審，主要準備工作有：
　　（一）完成本地區和本部門（企業集團）的審核工作，在規定時間內上報已通過本地區、本部門（企業集團）審核的各類會計決算報表及數據磁介質。
　　（二）按照統一要求的上報內容和份數，打印出各類會計決算報表匯總表、編制說明等，分別按報表類別裝訂成冊，由有關責任人簽字并加蓋地方財政廳（國資辦）或中央部門（企業集團）公章。
　?。ㄈ┌凑战y一要求準備好應上報的各類會計決算匯總表及編制說明一式一份、基礎數據磁介質一式兩份、編制說明軟盤一式一份，做好在計算機中臨時抽審有關數據的準備工作。
　?。ㄋ模┨崆疤顚懕就ㄖ蟮膶徍斯ぷ饔帽恚ǜ郊恢粮郊┘啊秴R編范圍企業戶數變動分析表》、《匯編范圍內企業年度間主要指標比較表》，除附件一和附件二外均應輸入計算機，參加驗審會時上報。
　　（五）完成本地區、本部門（企業集團）審核工作小結。內容包括：審核工作主要組織方式、審核采取的主要方法、結合實際增加的審核內容、主要工作經驗和成效等。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　財政部辦公廳
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二００一年十二月三十一日