附件：　一般消費稅和一般增值稅退付申報及審批辦法

　第一條　為落實財政部、國家稅務總局、中國人民銀行《關于稅制改革后對某些企業實行“先征后退”有關預算管理問題的暫行規定的通知》（（９４）財預字第５５號），規范一般消費稅和一般增值稅退付（以下簡稱“退稅”）申報和審批工作，制定本辦法。

　第二條　“退稅”以國務院和財政部有關規定為依據。

　第三條　“退稅”的申報和審查核批必須遵循依法辦理、實事求是、嚴肅認真、提高效率的原則。

　第四條　企業申請“退稅”須向財政部駐納稅地中央企業財政駐廠員處（組）書面申請，提出申請退稅的依據，附報退稅申請書（表式見附表一至四），并提供已納稅款的繳款書原件和復印件一份。
　　退稅申請由省（自治區、直轄市、深圳市）中央企業財政駐廠員處（以下簡稱省中企處）統一印制。

　第五條　未設中央企業財政駐廠員機構的市（地），由各省中企處委托該市（地）財政局受理當地企業“退稅”申請。企業距市（地）中央企業財政駐廠員處（組）或財政局較遠，辦理“退稅”不方便的，可由市（地）中央企業財政駐廠員處（組）或上述財政局委托企業所在縣（市））財政局代理有關工作，報省中企處備案。
　　受委托的市（地）、縣（市）財政部門在退稅業務工作上應接受省中企處的指導和管理。

　第六條　企業“退稅”申請，應在解繳稅款并收到國庫（經收處）收款蓋章后退回的繳款書（收據聯）三日后提出；企業兩次報送“退稅”申請書的時間間隔一般不少于十五天。

　第七條　各市（地）中央企業財政駐廠員處（組）（含第五條中所指的市（地）財政局和縣（市）財政局，以下統稱“退稅申請受理單位”）接到企業的退稅申請后，必須就以下內容進行認真初審：
　　１．報送的有關資料是否齊全、真實；
　　２．申請退稅的依據是否充分；
　　３．申請退付的稅款金額是否正確；
　　４．申請退付的稅款是否已經入庫（按不少于申報金額１０％的比例或對數額在１０萬元以上的繳款書與稅務部門、金庫核對）。

　第八條　對經初審后符合“退稅”條件的，“退稅申請受理單位”在企業申請“退稅”的書面報告和“退稅申請書”上分別簽署意見，連同企業報送的繳款書復印件一并報送省中企處。

　第九條　對企業報送的申請“退稅”的資料不全、依據不充分、數據不準確或稅款尚未入庫的，“退稅申請受理單位”應將情況通知該企業。

　第十條　各“退稅申請受理單位”必須及時辦理企業“退稅”申請。向省中企處報送審查意見或通知企業本辦法第九條有關事項的時間，一般應在收到企業“退稅”申請的六日內完成。

　第十一條　省中企處收到“退稅申請受理單位”報送的對企業“退稅”申請的核實意見和有關附件后，應進行認真核實，并根據審核結果正式行文對“退稅申請受理單位”下達準予退付或不予退付的批復，并將企業申請退稅的書面報告和退稅申請書第一、二聯及繳款書復印件同時退給“退稅申請受理單位”。
　　省中企處對“退稅”申請的批復，抄送該企業所在地國庫、稅務、財政機關各一份。
　　省中企處對企業“退稅”申請作出的批復，從“退稅申請受理單位”收到該申請之日算起，不得超過十天（不含“退稅申請受理單位”郵件在途時間”。

　第十二條　“退稅申請受理單位”收到省中企處“退稅”的批復文件后，對準予退付的稅款，開具“收入退還書”（由省級中企處按《國家金庫條例實施細則》所附格式十一印制。）
　　“收入退還書”按以下要求填寫：
　　１．收款單位方，“全稱欄”填寫退付對象的名稱；“帳號欄”填寫退付對象在開戶銀行的帳號；“開戶銀行欄”填寫上述開戶銀行名稱。
　　２．退款單位方，“機關全稱欄”填寫財政部、××省財政廳（局）；“預算級次欄”的填寫視所退稅種而定，如所退稅款是增值稅，則填寫中央級７５％，省（市、縣）級２５％（根據當地財政體制確定），如所退稅款是消費稅，則填寫中央級；退款國庫欄填寫中央國庫××分庫（或中央國庫××支庫，中央國庫××中心支庫）、××地方國庫（與預算級次欄銜接）。
　　３．“預算科目欄”按規定的科目填寫。
　　４．“金額欄”按省中企處準予退付的金額填寫。
　　５．“退稅原因欄”填寫退稅的文件依據和省中企處批復文件的名稱及文號。

　第十三條　“退稅申請受理單位”開具的“收入退還書”，加蓋印章后，連同省中企處的批復文件，送當地國庫辦理稅款退付事宜。收到國庫辦理退付并蓋章退回的“收入退還書”后，將繳款書原件加蓋“已退付”專用章，連同“退稅申請書”第一聯退還企業。

　第十四條　各省中企處未批準的“退稅”申請，由“退稅申請受理單位”在接到該批復后及時通知企業，并按省中企處要求辦理其他有關事宜。

　第十五條　“退稅申請受理單位”和當地國庫應按月核對“退稅”金額，并報告退庫情況。
　　（一）每月終了后二日內，國庫將“退付一般增值稅”和“退付一般消費稅”的金額及“預算級次”通知“退稅申請受理單位”。
　　（二）“退稅申請受理單位”將本機構同期記錄的“退稅”數額與國庫的通知數額進行核對（如有問題應簽明原因，會同國庫進行糾正），并填制“一般消費稅、一般增值稅退付月報”（表式見附表五），于月度終了后四日內報送省中企處。
　　（三）省級中企處對“退稅申請受理單位”報送的“一般消費稅、一般增值稅退付月報”及時進行審查、匯總，編寫文字說明后于每月終了后五日內（節假日順延）報財政部。

　第十六條　省中企處和市（地）中央企業財政駐廠員處（組）應設立專門機構，配置專門人員負責“退稅”的審查和核批等事宜，代行中央企業財政駐廠員機構“退稅”審查職能的市（地）、縣（市）財政局應指定專門人員從事此項工作，并將所定人員的名單報委托的單位備案。

　第十七條　省中企處和“退稅申請受理單位”必須設置有關帳冊，對企業“退稅”申請書及有關資料的受理、審查、呈報或退還，及“退稅”申請的批復，“收入退還書”的填制與送達國庫，“退稅”數額的對帳等各個環節實行嚴密細致的登記，并建立健全檔案管理制度，妥善保管有關帳冊、資料。

　第十八條　中央企業財政駐廠員機構和有關市（地）縣財政部門必須嚴格執法，對發現的騙取“退稅”的行為，由省中企處依照《國務院關于違反財政法規處罰的暫行規定》進行處理，觸犯刑律的移交司法機關，并隨時向財政部報告。

　第十九條　省中企處應加強對“退稅”審查核批工作的領導和考核，建立健全崗位責任制，加強“退稅”經辦人員的管理和監督，對玩忽職守、徇私舞弊，導致財政收入損失，或辦事推諉、敲詐勒索，造成惡劣影響的，隨時向財政部報告情況，嚴加追究當事人及有關領導的責任，觸犯刑律的，移交司法部門處理。

　第二十條　有關企業對省中企處“退稅”工作提出的行政復議申請由財政部受理；對“退稅受理單位”“退稅”工作提出的行政復議申請，由省中企處受理。

　第二十一條　省中企處要對“退稅”工作及時進行總結，定期以書面形式向部作專題匯報。
　　
　　附表一：《一般消費稅退付申請書》（表式）
　　附表二：《一般消費稅退付申請書》二、三聯用途、顏色及下欄書寫內容
　　附表三：《一般增值稅退付申請書》（表式）
　　附表四：《一般增值稅退付申請書》二、三聯用途、顏色及下欄書寫內容。
　　附表五：《一般消費稅、一般增值稅退付月報》（表式）

　　附表一　　　　 一般消費稅退付申請書（表式）　　　　　　　　
　編號：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　金額單位：元（保留到分）
┌─────────────────┬───────────┬────┐
│ 申請企業名稱（公章）　　　　　　 │＿＿市（地）中企處（組│＿＿省中│
├─────────────────┤）（＿＿市（地　縣）財│企處于　│
│ 收款國庫（經收處）：　　　　　　 │政局）于　年　月　日　│年　月　│
├─┬───┬───┬─┬──┬──┤收到本申請書，經初審，│日收到本│
│　│繳款書│國庫收│金│據以│應退│意見如下：　　　　　　│申請書，│
│附│編號　│款日期│額│退稅│稅額│　　　　　　　　　　　│經審核，│
│　│　　　│　　　│　│文號│　　│　　　　　　　　　　　│　元退付│
│繳├───┼───┼─┼──┼──┼───────────┤。　　　│
│　│　　　│　　　│　│　　│　　│（注“同意”或“不同意│　　　　│
│款│　　　│　　　│　│　　│　　│”字樣及不同意的原因）│　　　　│
│　├───┼───┼─┼──┼──┼───────────┤　　　　│　
│書│　　　│　　　│　│　　│　　│　　　　　　　　　　　│　　　　│
│　│　　　│　　　│　│　　│　　│　　　　　　　　　　　│　　　　│
│原├───┼───┼─┼──┼──┼───────────┤　　　　│　
│　│　　　│　　　│　│　　│　　│　　　　　　　　　　　│　　　　│
│件│　　　│　　　│　│　　│　　│　　　　　　　　　　　│　　　　│
│　├───┼───┼─┼──┼──┼───────────┤　　　　│　
│和│　　　│　　　│　│　　│　　│　　　　　　　　　　　│　　　　│
│　│　　　│　　　│　│　　│　　│　　　　　　　　　　　│　　　　│
│復├───┼───┼─┼──┼──┼───────────┤　　　　│　
│　│　　　│　　　│　│　　│　　│　　　　　　　　　　　│　　　　│
│印│　　　│　　　│　│　　│　　│　　　　　　　　　　　│　　　　│
│　├───┼───┼─┼──┼──┼───────────┤　　　　│　
│件│　　　│　　　│　│　　│　　│　　　　　　　　　　　│　　　　│
│　│　　　│　　　│　│　　│　　│　　　　　　　　　　　│　　　　│
│各├───┼───┼─┼──┼──┼───────────┤　　　　│　
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│　│　　　│　　　│　│　　│　　│　　　　　　　　　　　│　　　　│
│　├───┼───┼─┼──┼──┼───────────┤　　　　│　
│　│　　　│　　　│　│　　│　　│　　　　　　　　　　　│　　　　│
│份│　　　│　　　│　│　　│　　│　　　　　　　　　　　│　　　　│
│　├───┼───┼─┼──┼──┼───────────┤　　　　│　
│　│　　　│　　　│　│　　│　　│　　　　　　　　　　　│　　　　│
│　│　　　│　　　│　│　　│　　│　　　　　　　　　　　│經辦人：│
│　├───┼───┼─┼──┼──┼───────────┤單位領導│　
│　│　　　│　　　│　│　　│　　│　　　　　　　　　　　│：　　　│
│　│　　　│　　　│　│　　│　　│　　　　　　　　　　　│單位公章│
│　├───┼───┼─┼──┼──┼───────────┤送（寄）│　
│　│　　　│　　　│　│　　│　　│　　　　　　　　　　　│出日期：│
│　│　　　│　　　│　│　　│　　│退稅金額合計：　　　　│　　　　│
│　├───┼───┼─┼──┼──┼───────────┤（省中企│
│　│合計　│* * * │　│*** │　　│經辦人：　單位領導：　│處批復本│　　
├─┴───┴───┴─┴──┴──┤（單位公章）　　　　　│申請的文│
│　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　│件號是：│
│ 填制日期：　送（寄）出日期：　　 │送（寄）出日期：　　　│　　　　│
├─────────────────┴───────────┴────┤
│ 于　年　月　日收到省中企處的批復文件和返回的本申請書，于　年　月　 │　
│ 日將“收入退還書”送達＿＿＿庫，該國庫已于　年　月　日將應退稅款　 │　
│ ＿＿＿元劃到你單位帳戶。　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 │　
│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
│ 經辦人：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　送（寄）出日期：　　 │　
└──────────────────────────────────┘
　　（第一聯由「退稅申請受理單位」退申報退稅企業（白紙黑油墨）　
　　（制表尺寸１１公分×１７．５公分）
說明：１．本申請書一式三聯，第一聯由“退稅申請受理單位”退申報退稅企業；
第二聯由退稅申請受理單位”留存；第三聯由省中企處留存。
　　　２．編號由企業按年度順序編號，如“１９９４－１”，“１９９５－６”
。
　　　３．省中企處在申請書上的意見，不能取代正式的批復文件。
　　　４．省中企處意見欄“退付”字樣之前的空欄填寫“準予”或“不予”。

　　附表二　
　　　　　　　　　　　《一般消費稅退付申請書》二、
　　　　　　　　　　　三聯用途、顏色及下欄書寫內容

┌────────────────────────────┐
│ 于　年　月　日收到省中企處的批復文件和返回的本申請書， │　　　　
│ 于　年　月　日將“收入退還書”送達＿＿＿庫，該國庫于　 │第　　　
│ 于　年　月　日將應退稅款劃收款單位帳戶。　　　　　　　 │二 受（
│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│聯 理 白
│　　 經手人　　　　第一聯送（寄）出日期：　　　　　　　 │　 單 紙　
│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│退 位 藍　
│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│稅 留 油　
│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│申 存 墨
│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│請　　）　
└────────────────────────────┘

┌────────────────────────────┐第　（白
│ （空白）　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 │三　　紙
│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│聯　　紅
│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　油
│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│省處　墨
│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│中留　）
│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│企存
└────────────────────────────┘

　　附表三
　　　　　　　一般增值稅退付申請書（表式）
　編號：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　金額單位：元（保留到分）
┌─────────────────┬───────────┬────┐
│ 申請企業名稱（公章）　　　　　　 │＿＿市（地）中企處（組│＿＿省中│
├─────────────────┤）（＿＿市（地　縣）財│企處于　│
│ 收款國庫（經收處）：　　　　　　 │政局）于　年　月　日　│年　月　│
├─┬───┬───┬─┬──┬──┤收到本申請書，經初審，│日收到本│
│　│繳款書│國庫收│金│據以│應退│意見如下：　　　　　　│申請書，│
│附│編號　│款日期│額│退稅│稅額│　　　　　　　　　　　│經審核，│
│　│　　　│　　　│　│文號│　　│　　　　　　　　　　　│　元退付│
│繳├───┼───┼─┼──┼──┼───────────┤。　　　│
│　│　　　│　　　│　│　　│　　│（注“同意”或“不同意│　　　　│
│款│　　　│　　　│　│　　│　　│”字樣及不同意的原因）│　　　　│
│　├───┼───┼─┼──┼──┼───────────┤　　　　│　
│書│　　　│　　　│　│　　│　　│　　　　　　　　　　　│　　　　│
│　│　　　│　　　│　│　　│　　│　　　　　　　　　　　│　　　　│
│原├───┼───┼─┼──┼──┼───────────┤　　　　│　
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│件│　　　│　　　│　│　　│　　│　　　　　　　　　　　│　　　　│
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│和│　　　│　　　│　│　　│　　│　　　　　　　　　　　│　　　　│
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│復├───┼───┼─┼──┼──┼───────────┤　　　　│　
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│印│　　　│　　　│　│　　│　　│　　　　　　　　　　　│　　　　│
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│件│　　　│　　　│　│　　│　　│　　　　　　　　　　　│　　　　│
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│各├───┼───┼─┼──┼──┼───────────┤　　　　│　
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│份│　　　│　　　│　│　　│　　│　　　　　　　　　　　│　　　　│
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│　│　　　│　　　│　│　　│　　│　　　　　　　　　　　│經辦人：│
│　│　　　│　　　│　│　　│　　│　　　　　　　　　　　│　　　　│
│　├───┼───┼─┼──┼──┼───────────┤單位領導│　
│　│　　　│　　　│　│　　│　　│　　　　　　　　　　　│：　　　│
│　│　　　│　　　│　│　　│　　│　　　　　　　　　　　│單位公章│
│　├───┼───┼─┼──┼──┼───────────┤送（寄）│　
│　│　　　│　　　│　│　　│　　│　　　　　　　　　　　│出日期：│
│　│　　　│　　　│　│　　│　　│退稅金額合計：　　　　│　　　　│
│　├───┼───┼─┼──┼──┼───────────┤（省中企│
│　│合計　│* * * │　│*** │　　│經辦人：　單位領導：　│處批復本│　　
├─┴───┴───┴─┴──┴──┤（單位公章）　　　　　│申請的文│
│　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　│件號是：│
│ 填制日期：　送（寄）出日期：　　 │送（寄）出日期：　　　│　　　）│
├─────────────────┴───────────┴────┤
│ 于　年　月　日收到省中企處的批復文件和返回的本申請書，于　年　月　 │　
│ 日將“收入退還書”送達＿＿＿庫，該國庫已于　年　月　日將應退稅款　 │　
│ ＿＿＿元劃到你單位帳戶。　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 │　
│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
│ 經辦人：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　送（寄）出日期：　　 │　
└──────────────────────────────────┘

　附表四
　　　　　　　　　　　《一般增值稅退付申請書》二、
　　　　　　　　　　　三聯用途、顏色及下欄書寫內容

┌─────────────────────────────┐
│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
│于　　年　月　日收到省中企處的批復文件和返回的本申請書，　│第
│于　　年　月　日將“收入退還書”送達＿＿＿庫，該國庫于　　│二 受（
│　　　年　月　日將應退稅款劃收款單位帳戶。　　　　　　　　│聯 理 白
│　　　經手人　　　第一聯送（寄）出日期：　　　　　　　　　│　 單 紙　
│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│退 位 藍
│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│稅 留 油
│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│申 存 墨
│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│請　　）
└─────────────────────────────┘

┌─────────────────────────────┐　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 │．
│ （空白）　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 │第　（
│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│三　白
│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│聯　紙
│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　紅
│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│省處油
│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│中留墨
│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│企存）
└─────────────────────────────┘

　附表五：
　　　　　　　　　　 一般消費稅、一般增值稅退付月報

　　制表單位：
　　制表日期：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　單位：萬元
┌────────────────┬────────┬────────┐
│　　　　　　　　　　　　　　　　│退付一般消費稅　│退付一般增值稅　│
│ 部　　　　　　　　　　　門　　 ├────┬───┼───┬────┤
│　　　　　　　　　　　　　　　　│ 本月　 │累計　│本月　│累計　　│
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│ 合　　　　　　　　　　　計　　 │　　　　│　　　│　　　│　　　　│
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│按│　　　　　　　　　　　　　　│　　　　│　　　│　　　│　　　　│
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│行│　　　　　　　　　　　　　　│　　　　│　　　│　　　│　　　　│
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│業│　　　　　　　　　　　　　　│　　　　│　　　│　　　│　　　　│
│　├──────────────┼────┼───┼───┼────┤
│劃│　　　　　　　　　　　　　　│　　　　│　　　│　　　│　　　　│
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│分│　　　　　　　　　　　　　　│　　　　│　　　│　　　│　　　　│
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│　│　　　　　　　　　　　　　　│　　　　│　　　│　　　│　　　　│
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│　│　　　　　　　　　　　　　　│　　　　│　　　│　　　│　　　　│
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│　│　　　　　　　　　　　　　　│　　　　│　　　│　　　│　　　　│
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│　│　　　　　　　　　　　　　　│　　　　│　　　│　　　│　　　　│
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│按│ 國有企業　　　　　　　　　 │　　　　│　　　│　　　│　　　　│
│所├──────────────┼────┼───┼───┼────┤
│有│ 集體企業　　　　　　　　　 │　　　　│　　　│　　　│　　　　│
│制├──────────────┼────┼───┼───┼────┤
│性│ 私營企業　　　　　　　　　 │　　　　│　　　│　　　│　　　　│
│質├──────────────┼────┼───┼───┼────┤
│劃│ 中央股份制企業　　　　　　 │　　　　│　　　│　　　│　　　　│
│分├──────────────┼────┼───┼───┼────┤
│　│ 地方股份制企業　　　　　　 │　　　　│　　　│　　　│　　　　│
│　├──────────────┼────┼───┼───┼────┤
│　│ 中央和地方股份制企業　　　 │　　　　│　　　│　　　│　　　　│
│　├──────────────┼────┼───┼───┼────┤
│　│ 中央聯營企業　　　　　　　 │　　　　│　　　│　　　│　　　　│
│　├──────────────┼────┼───┼───┼────┤
│　│ 地方聯營企業　　　　　　　 │　　　　│　　　│　　　│　　　　│
│　├──────────────┼────┼───┼───┼────┤
│　│ 中央和地方聯營企業　　　　 │　　　　│　　　│　　　│　　　　│
┠─╂──────────────┼────┼───┼───┼────┤
│按│ “菜藍子”商品　　　　　　 │　　　　│　　　│　　　│