第一章　總則

　　一、為了加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)管理工作，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和《中華人民共和國注冊(cè)會(huì)計(jì)師條例》的規(guī)定，制定本制度。

　　二、本制度適用于按照《中華人民共和國注冊(cè)會(huì)計(jì)師條例》的規(guī)定，經(jīng)財(cái)政部和各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳（局）（以下稱主管財(cái)政機(jī)關(guān)）批準(zhǔn)，在我國境內(nèi)設(shè)立的會(huì)計(jì)師事務(wù)所（以下稱事務(wù)所）及其所屬獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu)（以下稱分支機(jī)構(gòu)）。

　　三、主管財(cái)政機(jī)關(guān)和地方注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)根據(jù)本制度的規(guī)定，在不影響會(huì)計(jì)核算要求和會(huì)計(jì)報(bào)表指標(biāo)匯總的前提下，可以結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況，對(duì)會(huì)計(jì)科目名稱和會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目作適當(dāng)變動(dòng)，并報(bào)中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)備案。

　　四、本制度由中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)解釋。

　　五、本制度自發(fā)布之日起試行。

　　第二章　會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員

　　一、事務(wù)所應(yīng)根據(jù)本身核算和管理的需要，設(shè)立獨(dú)立的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，或經(jīng)主管財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，由內(nèi)部某一機(jī)構(gòu)具體負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)工作，明確會(huì)計(jì)主管人員和配備專職會(huì)計(jì)人員。

　　二、事務(wù)所對(duì)于會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的任免應(yīng)經(jīng)主管財(cái)政機(jī)關(guān)同意。

　　三、會(huì)計(jì)人員必須遵守國家的法律、行政法規(guī)、會(huì)計(jì)制度，努力維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律、廉潔奉公，忠于職守。

　　四、會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、財(cái)政部頒發(fā)的《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》和本制度的具體規(guī)定，辦理會(huì)計(jì)事務(wù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。

　　五、事務(wù)所行政負(fù)責(zé)人，應(yīng)保證會(huì)計(jì)人員正確行使職權(quán)，支持會(huì)計(jì)人員的工作。

　　六、事務(wù)所應(yīng)建立內(nèi)部稽核制度。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)帳目的登記工作。

　　第三章　會(huì)計(jì)核算一般原則

　　一、事務(wù)所應(yīng)設(shè)置完整的會(huì)計(jì)帳簿，所有收入與支出，都必須入帳核算。一切會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)，均須有合法、真實(shí)、正確的會(huì)計(jì)憑證。

　　二、事務(wù)所的收入與費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則確認(rèn)。對(duì)于本期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否在本期收付，都應(yīng)作為本期的收入和費(fèi)用；對(duì)于不屬于本期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在本期收付，也不應(yīng)作為本期的收入和費(fèi)用。

　　三、事務(wù)所的會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)報(bào)表的編報(bào)，應(yīng)當(dāng)劃分期間。事務(wù)所的會(huì)計(jì)年度按照公歷年度確定，即自每年１月１日起至１２月３１日止。

　　四、事務(wù)所的會(huì)計(jì)記帳以人民幣元為單位，元以下至角分。涉及外幣核算的，應(yīng)折合人民幣記帳，同時(shí)登記外幣金額和匯率。

　　五、事務(wù)所會(huì)計(jì)核算采用借貸記帳法。

　　六、事務(wù)所的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理方法、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目的編報(bào)方法，前后各期應(yīng)當(dāng)一致。如需變更，應(yīng)當(dāng)自新的會(huì)計(jì)年度開始時(shí)變更，并在變更年度的會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說明書中予以說明。

　　第四章　會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)帳簿。

　　一、事務(wù)所對(duì)于發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)取得或填制原始憑證。原始憑證包括以下幾類：
　?。ㄒ唬└鞣N支出款項(xiàng)的憑證。
　　（二）各種收入款項(xiàng)的憑證。
　?。ㄈ┡c銀行及其他往來單位的結(jié)算憑證。
　?。ㄋ模┢渌C明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的單據(jù)、票證、表冊(cè)等。
　　各種原始憑證應(yīng)當(dāng)具備合法性、真實(shí)性、正確性。

　　二、事務(wù)所原始憑證應(yīng)當(dāng)包括以下基本內(nèi)容：
　?。ㄒ唬{證的名稱和填制日期；
　　（二）填制憑證的單位或填制人、單位公章；
　?。ㄈ┙邮軕{證的單位名稱；
　?。ㄋ模┙?jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容、品名、數(shù)量、單價(jià)和金額；
　　（五）本單位經(jīng)辦人員簽名或蓋章。

　　三、會(huì)計(jì)人員對(duì)原始憑證的合法性、正確性、真實(shí)性應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格審查。對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，應(yīng)拒絕受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，應(yīng)退回更正、補(bǔ)充。

　　四、事務(wù)所的記帳憑證包括收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)帳憑證。收支業(yè)務(wù)不多的，可以通用一種記帳憑證。各種記帳憑證應(yīng)包括以下基本內(nèi)容：
　?。ㄒ唬┨钪迫掌凇⒕幪?hào)；
　?。ǘ┙?jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要；
　　（三）會(huì)計(jì)科目名稱及金額；
　?。ㄋ模┧皆紤{證的張數(shù)；　
　　（五）填制憑證人員、記帳、復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員的簽章。收付款的記帳憑證還應(yīng)由出納人員簽章。
　　會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證及時(shí)編制各種記帳憑證，期末業(yè)務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)和錯(cuò)帳的更正可以不附原始憑證。

　　五、會(huì)計(jì)人員在編制記帳憑證時(shí)，必須做到：
　?。ㄒ唬┟恳粫?huì)計(jì)分錄，都要記借方和貸方會(huì)計(jì)科目，借貸方科目應(yīng)保持正確、清晰的對(duì)應(yīng)關(guān)系，所記金額應(yīng)平衡。
　　（二）記帳憑證根據(jù)每項(xiàng)業(yè)務(wù)的原始憑證編制，對(duì)當(dāng)天發(fā)生的同類會(huì)計(jì)事項(xiàng)可以適當(dāng)歸并后編制。
　?。ㄈ┯泿{證每月或每季編順序號(hào)，連同所附原始憑證裝訂成冊(cè)，妥善保管。

　　六、事務(wù)所應(yīng)設(shè)置總帳、明細(xì)帳和日記帳三種主要帳簿和各種必要的備查帳簿，并根據(jù)會(huì)計(jì)憑證和其他有關(guān)資料及時(shí)進(jìn)行登記。

　　七、總帳和各種明細(xì)帳都必須按月結(jié)帳，現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳應(yīng)按日結(jié)帳，并經(jīng)常與庫存現(xiàn)金、銀行對(duì)帳單核對(duì)，做到帳款、帳帳相符。

　　八、現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳必須使用訂本帳，不得用銀行對(duì)帳單或其他方法代替日記帳。
　　采用計(jì)算機(jī)記錄的日記帳，應(yīng)當(dāng)每天打印成書面形式，至少按月順序裝訂成冊(cè)。

　　九、啟用帳簿時(shí)，必須在帳簿封面上寫明事務(wù)所名稱、帳簿名稱和所屬會(huì)計(jì)年度，在帳簿扉頁上寫明啟用日期、帳戶目錄、帳簿頁數(shù)，并由會(huì)計(jì)主管人員、記帳人員簽章。記帳人員調(diào)動(dòng)工作時(shí)，應(yīng)注明交接日期，并由交接和監(jiān)交人員簽章。

　　十、會(huì)計(jì)帳簿要保持帳面整潔、字跡工整。如發(fā)生記帳錯(cuò)誤，應(yīng)根據(jù)錯(cuò)誤情況，采用正確的更正方法進(jìn)行更正，并由記帳人員在更正處蓋章。

　　十一、新年度開始時(shí)，除固定資產(chǎn)明細(xì)帳可在年終結(jié)帳后連續(xù)使用舊帳外，其他各帳必須另建新帳。建立新帳時(shí)，應(yīng)根據(jù)上年各有關(guān)帳戶的余額直接轉(zhuǎn)入新帳的有關(guān)帳戶。各種活頁帳平時(shí)按每一帳戶分別編號(hào)，年終帳務(wù)結(jié)束后，按帳戶順序整理，裝訂成冊(cè)，并逐頁編總頁號(hào)，同其他帳簿一并歸檔。

　　第五章　會(huì)計(jì)交接和會(huì)計(jì)檔案

　　一、會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或離職時(shí)，必須按照規(guī)定要求辦理交接工作。交接工作應(yīng)符合以下要求：
　　（一）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員辦理交接手續(xù)由事務(wù)所負(fù)責(zé)人監(jiān)交；一般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員監(jiān)交。
　?。ǘ?huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，對(duì)于已受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，必須填制完畢，尚未登記帳目的，必須登記完畢。記帳人員應(yīng)在帳冊(cè)所記最末一筆數(shù)字處蓋章，同時(shí)在所經(jīng)管帳冊(cè)的“經(jīng)管人員一覽表”注明移交日期并簽章。對(duì)于尚未辦完的事項(xiàng)和文件，如不可能在移交前完成，必須把經(jīng)辦過程向接替人交代清楚，由接替人繼續(xù)辦理。
　?。ㄈ┺k理交接時(shí)，應(yīng)移交和交代的事項(xiàng)有：有關(guān)印鑒；庫存現(xiàn)金、支票簿、有價(jià)證券；會(huì)計(jì)憑證、帳簿和其他會(huì)計(jì)檔案資料；有關(guān)的文件規(guī)定、規(guī)章制度；各種應(yīng)經(jīng)辦的未了事項(xiàng)及其他應(yīng)交代的工作。
　?。ㄋ模┚幵煲平磺鍍?cè)一式３份，由移交人、接替人各執(zhí)１份，一份報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審閱后歸檔。
　　撤銷或合并的單位，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和經(jīng)辦會(huì)計(jì)人員必須負(fù)責(zé)辦理全面清理移交手續(xù)后，才能離任。

　　二、事務(wù)所的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，都必須按照《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》第十五條的規(guī)定建立會(huì)計(jì)檔案，妥善保管，并按財(cái)政部、國家檔案局制發(fā)的《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的具體規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行。

　　第六章　會(huì)計(jì)科目

　　一、會(huì)計(jì)科目總則
　?。ㄒ唬┍菊陆y(tǒng)一規(guī)定會(huì)計(jì)科目的編號(hào)，以便于編制會(huì)計(jì)憑證，登記帳簿和查閱核對(duì)，事務(wù)所不能任意改變或打亂重編。在某些會(huì)計(jì)科目之間留有空號(hào)，供增設(shè)會(huì)計(jì)科目之用。
　　事務(wù)所在填制會(huì)計(jì)憑證、登記帳簿時(shí)，應(yīng)填列會(huì)計(jì)科目的名稱，或者同時(shí)填列會(huì)計(jì)科目的名稱和編號(hào)，不得只填列科目編號(hào)，不填列會(huì)計(jì)科目的名稱。

　　二、會(huì)計(jì)科目名稱和編號(hào)

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　編號(hào)　│　　　　名　　　稱　　　　　│　編號(hào)　│　　　　名　　稱　　　
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　　　　│　一　資產(chǎn)類　　　　　　　　│　　　　│　　二　負(fù)債類　　　　
　　　　│　流動(dòng)資產(chǎn)　　　　　　　　　│　　　　│　　流動(dòng)負(fù)債　　　　　
?。保埃暴Α‖F(xiàn)金　　　　　　　　　　　│?。玻埃暴?短期借款　　　　　　
　１０２│　銀行存款　　　　　　　　　│?。玻保暴?應(yīng)付款項(xiàng)　　　　　　
?。保保暴Α?yīng)收票據(jù)　　　　　　　　　│?。玻保博?應(yīng)交稅金　　　　　　
　１２１│　應(yīng)收款項(xiàng)　　　　　　　　　│?。玻保畅?其他應(yīng)付款　　　　　
?。保玻博Α∥锪嫌闷贰　　　　　　　　々Α。玻保穿?預(yù)提費(fèi)用　　　　　　
　１２３│　內(nèi)部往來　　　　　　　　　│?。玻保旦?應(yīng)付工資　　　　　　
?。保玻穿Α∑渌麘?yīng)收款　　　　　　　　│?。玻玻暴?職工福利基金　　　　
　１３１│　待攤費(fèi)用　　　　　　　　　│?。玻玻博?職工獎(jiǎng)勵(lì)基金　　　　
　　　　│　長期投資　　　　　　　　　│?。玻玻畅?職工待業(yè)保險(xiǎn)金　　　
　１４１│　撥付所屬資金　　　　　　　│　２２４│ 職工退休養(yǎng)老金　　　
　１４２│　有價(jià)證券　　　　　　　　　│　２２５│ 風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金　　　　　
　　　　│　固定資產(chǎn)　　　　　　　　　│　　　　│ 長期負(fù)債　　　　　　
?。保担暴Α」潭ㄙY產(chǎn)　　　　　　　　　│?。玻常暴?長期借款　　　　　　
?。保担博Α±塾?jì)折舊　　　　　　　　　│　　　　│　 三　收支類　　　　
　１５３│　固定資產(chǎn)清理　　　　　　　│　３０１│ 業(yè)務(wù)收入　　　　　　
　　　　│　在建工程　　　　　　　　　│　３０２│ 業(yè)務(wù)支出　　　　　　
?。保叮暴Α≡诮üこ獭　　　　　　　　々Α。常保暴?其他收入　　　　　　
　　　　│　其他資產(chǎn)　　　　　　　　　│?。常保博?其他支出　　　　　　
　１７１│　開辦費(fèi)　　　　　　　　　　│　　　　│　　四　基金類　　　　
　　　　│　　　　　　　　　　　　　　│　４０１│ 投資資金　　　　　　
　　　　│　　　　　　　　　　　　　　│?。矗保暴?上級(jí)撥入資金　　　　
　　　　│　　　　　　　　　　　　　　│?。矗玻暴?事業(yè)發(fā)展基金　　　　
　　　　│　　　　　　　　　　　　　　│?。矗矗暴?收支結(jié)余　　　　　　
　　　　│　　　　　　　　　　　　　　│　４４２│ 結(jié)余分配
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　　三、會(huì)計(jì)科目使用說明（略）

　　第七章　會(huì)計(jì)報(bào)表

　　一、會(huì)計(jì)報(bào)表總說明
　　（一）本章內(nèi)容適用于事務(wù)所編制月報(bào)、季報(bào)和年報(bào)，以及各地方注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)　或主管財(cái)政機(jī)關(guān)編制年度匯總會(huì)計(jì)報(bào)表。
　?。ǘ┦聞?wù)所應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)按照本制度的規(guī)定編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表，做到編報(bào)及時(shí)、手續(xù)齊備、內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確、說明清楚。不得借故任意估計(jì)數(shù)字，弄虛作假，篡改數(shù)字。
　?。ㄈ┦聞?wù)所年度會(huì)計(jì)報(bào)表和地方協(xié)會(huì)或主管財(cái)政機(jī)關(guān)年度匯總會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)附送財(cái)務(wù)情況說明書，主要說明：業(yè)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃執(zhí)行情況；各項(xiàng)基金的變化情況；業(yè)務(wù)收支升降原因；稅金及會(huì)費(fèi)上繳情況；事務(wù)所內(nèi)部管理情況；以及其他有關(guān)財(cái)務(wù)方面需要說明的問題。
　　財(cái)務(wù)情況說明書要求全面詳細(xì)，有情況，有分析，有建議，如有重大問題，也可以在月報(bào)或季報(bào)中附送簡(jiǎn)要說明。
　?。ㄋ模?huì)計(jì)報(bào)表的報(bào)送時(shí)間應(yīng)遵守以下規(guī)定：
　　月報(bào)：應(yīng)在月份終了６天內(nèi)報(bào)出（如遇星期日和例假日順延計(jì)算，下同）；
　　季報(bào)：應(yīng)在季度終了１２天內(nèi)報(bào)出；
　　年報(bào)：應(yīng)在年度終了３０天內(nèi)報(bào)出；
　　地方協(xié)會(huì)和主管財(cái)政機(jī)關(guān)年度匯總會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)在年度終了６０天內(nèi)報(bào)出。
　?。ㄎ澹┦聞?wù)所的會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)報(bào)送：開戶銀行、地方協(xié)會(huì)或主管財(cái)政機(jī)關(guān)、稅務(wù)機(jī)關(guān)各一份；經(jīng)財(cái)政部直接批準(zhǔn)的事務(wù)所，還應(yīng)直接報(bào)送中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)一份；地方協(xié)會(huì)或主管財(cái)政機(jī)關(guān)年度匯總會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)一份。
　?。?huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)按表號(hào)順序裝訂，加具封面，加蓋公章。封面上應(yīng)說明：事務(wù)所名稱、地址、開業(yè)時(shí)間、報(bào)表所屬年度、季度和月份，規(guī)定報(bào)送日期及送出日期等。
　　（七）會(huì)計(jì)報(bào)表必須由事務(wù)所主要負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)主管人員簽名和蓋章。
　?。ò耍┦聞?wù)所在年度內(nèi)變更隸屬關(guān)系時(shí)，不論隸屬關(guān)系如何變更，其所編制的月份、季度和年度會(huì)計(jì)報(bào)表，都應(yīng)反映自年初起的全部累計(jì)數(shù)字。

　　二、會(huì)計(jì)報(bào)表格式和編報(bào)期

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│　會(huì)計(jì)報(bào)表編號(hào)　　│　　　　會(huì)計(jì)報(bào)表名稱　　　　　　　　│　編報(bào)期　　　│
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│　會(huì)所０１－１表　│資產(chǎn)負(fù)債表　　　　　　　　　　　　　│　按月編報(bào)　　│
├─────────┼──────────────────┼───────┤
│　會(huì)所０１－２表　│資產(chǎn)負(fù)債表補(bǔ)充資料　　　　　　　　　│　按年編報(bào)　　│
├─────────┼──────────────────┼───────┤
│　會(huì)所０２－１表　│業(yè)務(wù)收支情況表　　　　　　　　　　　│　按季編報(bào)　　│
├─────────┼──────────────────┼───────┤
│　會(huì)所０２－２表　│業(yè)務(wù)收支情況表附表　　　　　　　　　│　按年編報(bào)　　│
├─────────┼──────────────────┼───────┤
│　會(huì)所０３表　　　│收支結(jié)余分配表　　　　　　　　　　　│　按年編報(bào)　　│
├─────────┼──────────────────┼───────┤
│　會(huì)所０４表　　　│基金變動(dòng)情況表　　　　　　　　　　　│　按年編報(bào)　　│
├─────────┼──────────────────┼───────┤
│　會(huì)所匯０１－１表│資產(chǎn)負(fù)債匯總表　　　　　　　　　　　│　按年編報(bào)　　│
├─────────┼──────────────────┼───────┤
│　會(huì)所匯０１－２表│資產(chǎn)負(fù)債匯總表附表　　　　　　　　　│　按年編報(bào)　　│
├─────────┼──────────────────┼───────┤
│　會(huì)所匯０２表　　│收支結(jié)余分配匯總表　　　　　　　　　│　按年編報(bào)　　│
├─────────┼──────────────────┼───────┤
│　會(huì)所匯０３表　　│注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)年檢情況報(bào)告表　　　　│　按年編報(bào)　　│
└─────────┴──────────────────┴───────┘

　　　　　　　　　　　　　　　　 資產(chǎn)負(fù)債表
　　編制單位：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　會(huì)所０１－１表
　　　　　　　　　　　　　　　　　 年月日　　　　　　　　　　單位：元
───────┬──┬───┬───┬────────┬──┬───┬───
　　資　　產(chǎn)　│行次│年初數(shù)│期末數(shù)│　負(fù)債和基金　　│行次│年初數(shù)│期末數(shù)
───────┼──┼───┼───┼────────┼──┼───┼───
流動(dòng)資產(chǎn)：　　│　　│　　　│　　　│　　　　　　　　│　　│　　　│　　　
現(xiàn)金　　　　　│?。暴Α　　々Α　　々α鲃?dòng)負(fù)債：　　　│　　│　　　│　　　
銀行存款　　　│?。博Α　　々Α　　々Χ唐诮杩睢　　　々Γ常暴Α　　々Α　　?br/>其中：外幣存款│?。畅Α　　々Α　　々?yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)　│３２│　　　│　　　
應(yīng)收票據(jù)　　　│　４│　　　│　　　│未交稅金　　　　│３３│　　　│　　　
應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)│?。旦Α　　々Α　　々?nèi)部應(yīng)付款　　　│３４│　　　│　　　
物料用品　　　│?。订Α　　々Α　　々ζ渌麘?yīng)付款　　　│３５│　　　│　　　
內(nèi)部應(yīng)收款　　│　７│　　　│　　　│預(yù)提費(fèi)用　　　　│３６│　　　│　　　
其他應(yīng)收款　　│?。俯Α　　々Α　　々β毠じ＠稹　々Γ常珐Α　　々Α　　?br/>待攤費(fèi)用　　　│?。供Α　　々Α　　々β毠お?jiǎng)勵(lì)基金　　│３８│　　　│　　　
　　　　　　　│　　│　　　│　　　│職工待業(yè)保險(xiǎn)金　│３９│　　　│　
流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)　│１６│　　　│　　　│職工退休養(yǎng)老金　│４０│　　　│　
長期投資：　　│　　│　　　│　　　│風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金　　　│４１│　　　│　
撥付所屬資金　│１７│　　　│　　　│　　　　　　　　│　　│　　　│　　　
有價(jià)證券　　　│１８│　　　│　　　│流動(dòng)負(fù)債合計(jì)　　│４６│　　　│　　　
　　　　　　　│　　│　　　│　　　│長期負(fù)債：　　　│　　│　　　│　
長期投資合計(jì)　│１９│　　　│　　　│長期借款　　　　│４７│　　　│　　　
固定資產(chǎn)：　　│　　│　　　│　　　│　　　　　　　　│　　│　　　│　　　
固定資產(chǎn)原價(jià)　│２１│　　　│　　　│事務(wù)所基金：　　│　　│　　　│　　　
減：累計(jì)折舊　│２２│　　　│　　　│投入資金　　　　│　　│　　　│　　　
固定資產(chǎn)凈值　│２３│　　　│　　　│上級(jí)撥入資金　　│５１│　　　│　　　
固定資產(chǎn)清理　│２４│　　　│　　　│事業(yè)發(fā)展基金　　│５２│　　　│　　　
　　　　　　　│　　│　　　│　　　│本年收支結(jié)余　　│５３│　　　│　
在建工程　　　│　　│　　　│　　　│未分配結(jié)余　　　│５４│　　　│　　　
在建工程　　　│２６│　　　│　　　│　　　　　　　　│５５│　　　│　　　
其他資產(chǎn)：　　│　　│　　　│　　　│事務(wù)所基金合計(jì)　│５９│　　　│　　　
開辦費(fèi)　　　　│２７│　　　│　　　│　　　　　　　　│　　│　　　│　　　
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資金占用總計(jì)　│３０│　　　│　　　│資金來源總計(jì)　　│６０│　　　│　　　
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　　所長（主任）：　　　　　　　　　會(huì)計(jì)主管：　　　　　制表：

　　　　　　　　　　　　　　 資產(chǎn)負(fù)債表補(bǔ)充資料　
　　編制單位：　　　　　　　　　　　　年度　　　　　　　　　會(huì)所０１－２表
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事務(wù)所批準(zhǔn)│　　　　　│　　　　│　　　　　　　　　　│
機(jī)關(guān)和文號(hào)│　　　　　│注冊(cè)資金│　　　　　　　　　　│４．其他專業(yè)人員數(shù)
─────┼─────┼────┼──────────┤１．年初人數(shù)＿＿＿人
　批準(zhǔn)時(shí)間│　　　　　│電話號(hào)碼│　　　　　　　　　　│２．本年增加＿＿＿人
─────┼─────┼────┼──────────┤３．本年減少＿＿＿人
事務(wù)所地址│　　　　　│　　　　│　　　　　　　　　　│４．年末人數(shù)＿＿＿人
和郵政編碼│　　　　　│電傳號(hào)碼│　　　　　　　　　　│其中：工程師＿＿＿人
─────┼─────┼────┼──────────┤　　　律　師＿＿＿人
工商登記號(hào)│　　　　　│電報(bào)掛號(hào)│　　　　　　　　　　│
─────┴─────┴────┴──────────┼──────────
負(fù)責(zé)人職務(wù)名稱和姓名（包括正副主任會(huì)計(jì)師、所長、總經(jīng)理│５．行政管理人員年
　　、董事長）：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　末數(shù)：
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１．事務(wù)所總?cè)藬?shù)：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿人　　　　│分支機(jī)構(gòu)、專業(yè)分部設(shè)
　　其中：在編＿＿＿＿＿＿＿＿人　　　　　　　編外專職│置情況：
＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿人　　　　　　　　　　　　　　　　│１．分支機(jī)構(gòu)＿＿＿個(gè)
　　　　　編外兼職＿＿＿＿＿＿＿＿人　　　　　　　　　│其中：在外?。▍^(qū)、
───────────────────────────┤市）＿＿＿個(gè)　
　　　２．注冊(cè)會(huì)計(jì)師人員：　　　　　　　　　　　　　　│２．專業(yè)分部＿＿＿個(gè)
１．年初人數(shù)＿＿＿＿人?。矗昴┤藬?shù)＿＿＿＿＿＿人　　│　　　
２．本年增加＿＿＿＿人　其中：專職＿＿＿＿＿＿＿人　　│
３．本年減少＿＿＿＿人　　　　兼職＿＿＿＿＿＿＿人　　│　　　　　　　　　　
　　　　　　　　　　　　　　　男＿＿＿＿＿＿＿人　　　├──────────
　　　　　　　　　　　　　　　女＿＿＿＿＿＿＿人　　　│辦公條件、設(shè)施、設(shè)備
　　　　　　　　　　　　　　　平均年齡＿＿＿＿＿＿歲　│情況：
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│１．辦公用房面積
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│＿＿＿＿＿平方米
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│２．汽車＿＿＿＿＿輛
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│３．電子計(jì)算機(jī)＿＿臺(tái)
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│４．復(fù)印機(jī)＿＿＿＿臺(tái)
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│５．傳真機(jī)＿＿＿＿臺(tái)
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│６．電傳機(jī)＿＿＿＿臺(tái)
───────────────────────────┤
３．業(yè)務(wù)助理人員數(shù)：　　　　　　　　　　　　　　　　　│
１．年初人數(shù)＿＿＿人　４．年末人數(shù)＿＿＿＿＿＿人　　　│
２．本年增加＿＿＿人　　　其中：大專以上＿＿＿＿人　　│
３．本年減少＿＿＿人　　　　　　中　　專＿＿＿＿人　　│
　　　　　　　　　　　　　　　　高　　中＿＿＿＿人　　│
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　　　　　　　　　　　　　　　 業(yè)務(wù)收支情況表
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 會(huì)所０２－１表
編制單位　　　　　　　　　　年　　季報(bào)　　　　　　　　　　　　　單位：元
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　　項(xiàng)　　目　│行次│本期數(shù)│本年累│　項(xiàng)　　　目　　│行次│本期數(shù)│本年累
　　　　　　　│　　│　　　│ 計(jì)數(shù) │　　　　　　　　│　　│　　　│ 計(jì)數(shù)
───────┼──┼───┼───┼────────┼──┼───┼───
　　　　　　　│　　│　　　│　　　│　　　　　　　　│　　│　　　│　
業(yè)務(wù)收入　　　│?。暴Α　　々Α　　々Γ罚盥觅M(fèi)　　　│２５│　　　│　
其中：　　　　│　　│　　　│　　　│８．修理費(fèi)　　　│２６│　　　│　　　
１．查帳收入　│?。博Α　　々Α　　々Γ梗赓U費(fèi)　　　│２７│　　　│　　　
２．驗(yàn)資收入　│?。畅Α　　々Α　　々Γ保埃叟f費(fèi)　　│２８│　　　│　　　
３．咨詢服務(wù)　│　　│　　　│　　　│１１．物料用品費(fèi)│２９│　　　│　　　
收入　　　　　│　４│　　　│　　　│１２．職工培訓(xùn)費(fèi)│３０│　　　│　　　
４．資產(chǎn)評(píng)估　│　　│　　　│　　　│１３．服裝費(fèi)　　│３１│　　　│　　　
收入　　　　　│?。旦Α　　々Α　　々Γ保矗畼I(yè)務(wù)接待費(fèi)│３２│　　　│　　　
５．培訓(xùn)收入　│?。订Α　　々Α　　々Γ保担畷?huì)費(fèi)　　　│３３│　　　│　　　
６．其他業(yè)務(wù)　│　　│　　　│　　　│１６．稅金　　　│３４│　　　│　　　
收入　　　　　│?。珐Α　　々Α　　々Γ保罚毠ご龢I(yè)　│　　│　　　│　　　
　　　　　　　│　８│　　　│　　　│　　　保險(xiǎn)金　　│３５│　　　│
　　　　　　　│?。供Α　　々Α　　々Γ保福毠ね诵蒺B(yǎng)│　　│　　　│　
其他收入　　　│１０│　　　│　　　│　　　老金　　　│３６│　　　│　　　
其中：　　　　│　　│　　　│　　　│１９．風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金│３７│　　　│　　　
１．利息收入　│１１│　　　│　　　│２０．其他業(yè)務(wù)支│　　│　　　│　　　
２．罰款收入　│１２│　　　│　　　│　　　出　　　　│３８│　　　│　　　
３．證券收益　│１３│　　　│　　　│　　　　　　　　│３９│　　　│　　　
４．其他收益　│１４│　　　│　　　│其他支出?。骸　々Γ矗癌Α　　々Α　　?br/>　　　　　　　│１５│　　　│　　　│其中：　　　　　│　　│　　　│　
　　　　　　　│１６│　　　│　　　│１．利息支出　　│４１│　　　│　
　收入合計(jì)　　│１７│　　　│　　　│２．證券損失　　│４２│　　　│　
　　　　　　　│　　│　　　│　　　│３．壞帳損失　　│４３│　　　│　
業(yè)務(wù)收出　　　│１８│　　　│　　　│４．非常損失　　│４４│　　　│　　　
其中：　　　　│　　│　　　│　　　│５．其他　　　　│４５│　　　│　　　
１．工資　　　│１９│　　　│　　　│　　　　　　　　│４６│　　　│　　　
２．勞務(wù)支出　│２０│　　　│　　　│　支　出　合　計(jì)│４７│　　　│　　　
３．津貼　　　│２１│　　　│　　　│　　　　　　　　│　　│　　　│　　　
４．福利費(fèi)　　│２２│　　　│　　　│　收　支　結(jié)　余│４８│　　　│　　　
５．工會(huì)經(jīng)費(fèi)　│２３│　　　│　　　│　　　　　　　　│　　│　　　│　　　
６．辦公費(fèi)　　│２４│　　　│　　　│　　　　　　　　│　　│　　　│　　　
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　　所長（主任）：　　　　　　　　　會(huì)計(jì)主管：　　　　　制表：　　　　　
　　

　　　　　　　　　　　　　　 業(yè)務(wù)收支情況表附表
　　會(huì)計(jì)師事務(wù)所名稱：　　　　　　年度　　　　　　　　　　　　會(huì)所０２－２表
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　　　　　　│ 驗(yàn)資戶數(shù)　 │本　　年│　本　年　咨　詢　戶　數(shù)　　│年本資產(chǎn)
客　戶　經(jīng)　├──┬───┤　　　　├───┬───┬───┬──┤
濟(jì)　類　型　│本年│歷年累│　　　　│可行性│設(shè)計(jì)會(huì)│擔(dān)任會(huì)│其他│
　　　　　　│數(shù)　│ 計(jì)數(shù) │查帳戶數(shù)│　研究│計(jì)制度│計(jì)顧問│　　│評(píng)估戶數(shù)
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１．中外合資│　　│　　　│　　　　│　　　│　　　│　　　│　　│　　　　
　經(jīng)營企業(yè)　│　　│　　　│　　　　│　　　│　　　│　　　│　　│　　
２．中外合作│　　│　　　│　　　　│　　　│　　　│　　　│　　│
　經(jīng)營企業(yè)　│　　│　　　│　　　　│　　　│　　　│　　　│　　│　　
３．外資企業(yè)│　　│　　　│　　　　│　　　│　　　│　　　│　　│
　和外國企業(yè)│　　│　　　│　　　　│　　　│　　　│　　　│　　│　　
４．國內(nèi)聯(lián)營│　　│　　　│　　　　│　　　│　　　│　　　│　　│
　企業(yè)　　　│　　│　　　│　　　　│　　　│　　　│　　　│　　│　　
5.　 行股票 │　　│　　　│　　　　│　　　│　　　│　　　│　　│
　企業(yè)　　　│　　│　　　│　　　　│　　　│　　　│　　　│　　│　　
６．發(fā)行債券│　　│　　　│　　　　│　　　│　　　│　　　│　　│
　企業(yè)　　　│　　│　　　│　　　　│　　　│　　　│　　　│　　│　　
７．國營企業(yè)│　　│　　　│　　　　│　　　│　　　│　　　│　　│
其中：承包　│　　│　　　│　　　　│　　　│　　　│　　　│　　│　　　　
經(jīng)營企業(yè)　　│　　│　　　│　　　　│　　　│　　　│　　　│　　│　　　　
８．集體企業(yè)│　　│　　　│　　　　│　　　│　　　│　　　│　　│　　　　
其中：承包　│　　│　　　│　　　　│　　　│　　　│　　　│　　│　　　　
經(jīng)營企業(yè)　　│　　│　　　│　　　　│　　　│　　　│　　　│　　│　　　　
９．私營企業(yè)│　　│　　　│　　　　│　　　│　　　│　　　│　　│　　　　
１０．其他　│　　│　　　│　　　　│　　　│　　　│　　　│　　│　　　　
──────┼──┼───┼────┼───┼───┼───┼──┼────
　合　　計(jì)　│　　│　　　│　　　　│　　　│　　　│　　　│　　│　　
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　　注：“驗(yàn)資戶數(shù)”和“本年資詢戶數(shù)”按戶計(jì)算，年度內(nèi)對(duì)同一客戶進(jìn)行了多
次驗(yàn)資或多次咨詢的，只分別算作一戶。

　　　　　　　　　　　　　　　 收支結(jié)余分配表
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 會(huì)所０３表
　　編制單位：　　　　　　　　　年度　　　　　　　　　　　　　單位：元
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　　　　　　　項(xiàng)　　　　　　　　　目　　　　　　│行次　│上年數(shù)　│本年數(shù)
────────────────────────┼───┼────┼────
收入數(shù)　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│?。薄々Α　　　々Α　　　?br/>　其中：業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　　　│　２　│　　　　│　　
　　　　其他收入　　　　　　　　　　　　　　　　│　３　│　　　　│　　
減：支出數(shù)　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│?。础々Α　　　々?br/>　　其中：業(yè)務(wù)支出　　　　　　　　　　　　　　　│?。怠々Α　　　々Α　?br/>　　　　　其他支出　　　　　　　　　　　　　　　│?。丁々Α　　　々Α　?br/>　年收支結(jié)余（虧損用“一”號(hào)）　　　　　　　　　│　７　│　　　　│
加：所屬上交結(jié)余（減：上交上級(jí)結(jié)余）　　　　　　│　８　│　　　　│　　　　
減：年初未彌補(bǔ)虧損　　　　　　　　　　　　　　　│?。埂々Α　　　々Α　　　?br/>減：歸還長期借款的結(jié)余　　　　　　　　　　　　　│１０　│　　　　│　　　　
本年可分配結(jié)余　　　　　　　　　　　　　　　　　│１１　│　　　　│　　　　
減：應(yīng)交所得稅　　　　　　　　　　　　　　　　　│１２　│　　　　│　　　　
減：應(yīng)交能源交通重點(diǎn)建設(shè)基金　　　　　　　　　　│１３　│　　　　│　　　　
減：應(yīng)交預(yù)算調(diào)節(jié)基金　　　　　　　　　　　　　　│１４　│　　　　│　　　　
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│１５　│　　　　│　　
本年稅后結(jié)余數(shù)　　　　　　　　　　　　　　　　　│１６　│　　　　│
加：年初未分配結(jié)余　　　　　　　　　　　　　　　│１７　│　　　　│　　　　
加：年初未分配結(jié)余的調(diào)增數(shù)（調(diào)減數(shù)用“一”號(hào)）　│１８　│　　　　│　　　　
減：事業(yè)發(fā)展基金　　　　　　　　　　　　　　　　│１９　│　　　　│　　　　
減：職工福利基金　　　　　　　　　　　　　　　　│２０　│　　　　│　　　　
減：職工獎(jiǎng)勵(lì)基金　　　　　　　　　　　　　　　　│２１　│　　　　│　　　　
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│２２　│　　　　│　　
────────────────────────┼───┼────┼────
本年年末分配結(jié)余數(shù)（末彌補(bǔ)虧損用“一”號(hào)）　　　│２５　│　　　　│　　　　
────────────────────────┴───┴────┴────

　　　　　　　　　　　　　　 資產(chǎn)負(fù)債匯總表附表
＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿?。▍^(qū)、市）　　　　年度　　　　　　　　會(huì)所匯０１－２表
───┬──┬──┬─────┬──────┬──────┬─┬─┬─┬──
會(huì)計(jì)師│籌組│從業(yè)│注冊(cè)會(huì)計(jì)師│其他從業(yè)人數(shù)│分支機(jī)構(gòu)及其│本│本│本│本年
事務(wù)所│　　│總?cè)拴Α∪藬?shù)　　│　　　　　　│他分部　　　│年│年│年│資產(chǎn)
名稱　│單位│數(shù)　├─┬─┬─┼─┬──┬─┼─┬─┬──┤驗(yàn)│查│咨│評(píng)估
　　　│　　│　　│在│返│　│在│返聘│　│本│外│　　│資│帳│詢│戶數(shù)
　　　│　　│　　│編│聘│合│編│及兼│合│地│地│合計(jì)│戶│戶│戶│　　
　　　│　　│　　│專│專│　│專│職數(shù)│　│數(shù)│數(shù)│　　│數(shù)│數(shù)│數(shù)│
　　　│　　│　　│職│職│計(jì)│職│　　│計(jì)│　│　│　　│　│　│　│
　　　│　　│　　│數(shù)│、│　│數(shù)│　　│　│　│　│　　│　│　│　│
　　　│　　│　　│　│兼│　│　│　　│　│　│　│　　│　│　│　│
　　　│　　│　　│　│職│　│　│　　│　│　│　│　　│　│　│　│
　　　│　　│　　│　│數(shù)│　│　│　　│　│　│　│　　│　│　│　│
───┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼──┼─┼─┼─┼──┼─┼─┼─┼──
　　　│　　│　　│　│　│　│　│　　│　│　│　│　　│　│　│　│
　　　│　　│　　│　│　│　│　│　　│　│　│　│　　│　│　│　│
　　　│　　│　　│　│　│　│　│　　│　│　│　│　　│　│　│　│
───┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼──┼─┼─┼─┼──┼─┼─┼─┼──
合計(jì)　│　　│　　│　│　│　│　│　　│　│　│　│　　│　│　│　│　　
───┴──┴──┴─┴─┴─┴─┴──┴─┴─┴─┴──┴─┴─┴─┴──

　　　　　　　　　　　　　　　 資產(chǎn)負(fù)債匯總表
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 會(huì)所０１－１表
＿＿＿＿省（區(qū)、市）　　匯編會(huì)計(jì)師事務(wù)所數(shù)：　年　　月　　日　貨幣單位：千元
────────┬──┬───┬───┬───────┬──┬───┬───
　資金占用　　　│行次│年初數(shù)│期末數(shù)│　資金來源　　│行次│年初年│期末數(shù)
────────┼──┼───┼───┼───────┼──┼───┼───
流動(dòng)資產(chǎn)：　　　│　　│　　　│　　　│流動(dòng)負(fù)債　　　│　　│　　　│　　　
　現(xiàn)金　　　　　│?。暴Α　　々Α　　々Χ唐诮杩睢　　々Γ玻暴Α　　々Α?br/>　銀行存款　　　│?。博Α　　々Α　　々?yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)│２２│　　　│　
　其中：外幣存款│　３│　　　│　　　│未交稅金　　　│２３│　　　│　
　應(yīng)收票據(jù)　　　│　４│　　　│　　　│其他應(yīng)付款　　│２４│　　　│　
　應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)│?。旦Α　　々Α　　々︻A(yù)提費(fèi)用　　　│２５│　　　│　
　物料用品　　　│?。订Α　　々Α　　々β毠じ＠稹々Γ玻订Α　　々Α?br/>　其他應(yīng)收款　　│?。珐Α　　々Α　　々β毠お?jiǎng)勵(lì)基金　│２７│　　　│　
　待攤費(fèi)用　　　│　８│　　　│　　　│職工待業(yè)保險(xiǎn)金│２８│　　　│　
　　　　　　　　│　　│　　　│　　　│職工退休養(yǎng)老金│２９│　　　│　
流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)　　│１０│　　　│　　　│風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金　　│３０│　　　│　　　
　長期投資　　　│　　│　　　│　　　│　　　　　　　│　　│　　　│　
　有價(jià)證券　　　│１１│　　　│　　　│流動(dòng)負(fù)債合計(jì)　│３５│　　　│　
　固定資產(chǎn)　　　│　　│　　　│　　　│長期負(fù)債　　　│　　│　　　│　
　固定資產(chǎn)原價(jià)　│１２│　　　│　　　│　長期借款　　│３６│　　　│　
　減：累計(jì)折舊　│１３│　　　│　　　│負(fù)債合計(jì)　　　│３７│　　　│　
　固定資產(chǎn)凈值　│１４│　　　│　　　│事務(wù)所基金　　│　　│　　　│　
　固定資產(chǎn)清理　│１５│　　　│　　　│　投入資金　　│３８│　　　│　
　在建工程　　　│　　│　　　│　　　│　事業(yè)發(fā)展基金│３９│　　　│　
　在建工程　　　│１６│　　　│　　　│　未分配結(jié)余　│４０│　　　│　
　其他資產(chǎn)　　　│　　│　　　│　　　│　　　　　　　│　　│　　　│　
　開辦費(fèi)　　　　│１７│　　　│　　　│事務(wù)所基金合計(jì)│４２│　　　│　
────────┼──┼───┼───┼───────┼──┼───┼───
　資金占用總計(jì)　│２０│　　　│　　　│資金來源總計(jì)　│４５│　　　│　
────────┴──┴───┴───┴───────┴──┴───┴───

　　　　　　　　　　　　　　　 基金情況變動(dòng)表
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 會(huì)所０４表
編制單位：　　　　　　　　　　　年度　　　　　　　　　　　　　　貨幣單位：元
─────────┬──┬────