各省、自治區、直轄市財政廳（局），深圳市財政局：

　　為了加強證券、期貨相關業務許可證（以下簡稱證券許可證）的管理，規范注冊會計師在證券、期貨市場中的執業行為，促進具有證券許可證的會計師事務所上規模，上水平，根據財政部、中國證券監督管理委員會（以下簡稱中國證監會）《關于印發〈注冊會計師執行證券、期貨相關業務許可證管理規定〉的通知》（財協字（2000）56號），經商中國證監會同意，現將會計師事務所和注冊會計師換發證券許可證的有關事項通知如下：

　　一、會計師事務所申請換發證券許可證應當符合下列條件：

　　（一）已經取得證券許可證；

　　會計師事務所之間合并的，應符合財政部有關文件要求，如原合并一方或幾方具有證券許可證，合并后需要變更證券許可證中會計師事務所名稱的，應按照《注冊會計師執行證券、期貨相關業務許可證管理規定》（以下簡稱《規定》）向財政部、中國證監會提出申請。

　　（二）符合財政部有關脫鉤改制文件要求，沒有虛假脫鉤改制的行為；

　　（三）符合《規定》第六條的各項條件。其中，對于合并成立的會計師事務所，其成立時間可以將合并前具有證券許可證會計師事務所的成立時間（含脫鉤改制前）連續計算；上年度業務收入指標可將合并各方上年度業務收入一并計算在內。《規定》第六條第二項要求的20名以上符合相關條件的注冊會計師包括：符合本通知第二條條件的注冊會計師；符合《規定》中第五條或者第十四條或者第十五條第二、三款相關條件，申請取得（或者變更、恢復）證券許可證的注冊會計師；本會計師事務所已經取得證券、期貨相關業務資格考試合格證書的注冊會計師；在本會計師事務所報名參加2000年度證券、期貨相關業務資格考試并取得合格成績的注冊會計師。

　　二、注冊會計師申請換發證券許可證應當符合下列條件：

　　（一）所在會計師事務所符合換發證券許可證條件并已經提出申請；

　　（二）本人已經取得證券許可證并且證券許可證中所登記的會計師事務所名稱為現所在會計師事務所；

　　（三）符合財政部有關脫鉤改制文件要求，沒有虛假脫鉤改制的行為；

　　（四）年齡不超過65周歲（1935年8月1日以后出生）。

　　三、會計師事務所申請換發證券許可證，應當報送下列材料：

　　（一）會計師事務所向中國注冊會計師協會提出的申請換發證券許可證的報告；

　　（二）省級注冊會計師協會對會計師事務所報送的材料審核后，認為符合本通知第一條規定條件，出具的同意會計師事務所申請換發證券許可證的文件；

　　（三）會計師事務所基本情況表（附件一）；

　　（四）會計師事務所申請換發證券許可證注冊會計師匯總表（附件二）；

　　（五）會計師事務所其他注冊會計師及助理人員匯總表（附件三）；

　　（六）經其他會計師事務所審計的上年度會計報表及審計報告；

　　（七）會計師事務所內部質量控制制度及執行情況說明。

　　合并成立的會計師事務所，除報送上述材料外，還應附送省級以上財政部門批準合并的文件復印件以及合并相關事項的說明。

　　四、注冊會計師申請換發證券許可證，應當報送下列材料：

　　（一）原證券許可證復印件；

　　（二）注冊會計師證書復印件；

　　（三）身份證復印件。

　　五、在這次換發證券許可證的工作中，符合換證條件的會計師事務所的其他注冊會計師，符合《規定》有關要求的，可以一并申請取得或者變更、恢復證券許可證，并按照《規定》具體要求另行報送材料。

　　六、會計師事務所及注冊會計師申請換發證券許可證，應按本通知規定先向所在地省級注冊會計師協會報送有關材料，省級注冊會計師協會審查同意并出具文件后，轉報中國注冊會計師協會審核、換發新證。中國注冊會計師協會對已換證的會計師事務所將予以公告。

　　七、中國注冊會計師協會自2000年7月1日起受理省級注冊會計師協會轉報的會計師事務所、注冊會計師換發證券許可證的申請材料，受理截止日期為2000年8月7日。省級注冊會計師協會受理會計師事務所、注冊會計師換發證券許可證申請材料的截止日期最晚不應超過2000年7月31日。超過截止日期，中國注冊會計師協會和省級注冊會計師協會不再受理申請。

　　會計師事務所、注冊會計師換發新的證券許可證后，原“執行證券、期貨相關業務許可證”停止使用。

　　附件：一、會計師事務所基本情況表

　　二、會計師事務所申請換發證券許可證注冊會計師匯總表

　　三、會計師事務所其他注冊會計師及助理人員匯總表