失效日期：2003-12-26 　

水利部，科技部，財政部，國務院法制辦公室，中國科學院，國家自然科學基金委員會，交通部，國家糧食局：

　　根據《中央單位財政國庫管理制度改革試點資金支付管理辦法》（財庫[2001]53號）、《財政國庫管理制度改革試點會計核算暫行辦法》（財庫[2001]54號）和《〈財政總預算會計制度〉暫行補充規定》（財庫[2001]63號）的規定，在不發跡預算單位會計主體、財務管理和會計核算職責的前提下，為保證財政國庫管理制度改革試點工作的順利實施，現將《財政國庫管理制度改革試點預算結余資金處理的有關規定》印發給你們，請遵照執行。

　　附件：財政國庫管理制度改革試點預算結余資金處理的有關規定第一條 為了解決財政國庫管理制度改革試點預算結余資金處理問題，根據《中央單位財政國庫管理制度改革試點資金支付管理辦法》（財庫[2001]53號）、《財政國庫管理制度改革試點會計核算暫行辦法》（財庫[2001]54號）和《〈財政總預算會計制度〉暫行補充規定》（財庫[2001]63號），制定本規定。

　　第二條 預算單位年終預算結余資金（以下簡稱結余資金），是指按照有關財政、財務制度的規定，核準預算單位跨年度結轉使用的資金，包括行政事業單位經費結余、政府采購資金結余、留歸預算單位使用的項目經費結余、基本建設竣工結余和投資包干結余等。

　　第三條 結余資金按財政部核批的當年預算指標減去當年財政國庫已支付數的差額計算并經財政部確認。當年財政國庫已支付數，包括財政直接支付數和財政授權支付數（即預算單位零余額賬戶、小額現金賬戶已使用的用款額度）。

　　第四條 預算單位結余資金的確認程序如下：

　　（一）當年12月31日工作日結束時，代理銀行按規定將各基層預算單位零余額賬戶和小額現金賬戶的額度余額注銷，并向基層預算單位提供對賬單。代理銀行下年度第二個工作日將注銷的額度，以財政授權支付通知單相同的格式，報財政部國庫支付局。為保證全年預算執行情況及時匯總，財政部國庫司于下年度第三個工作日向財政部部門預算管理司提供上年試點單位實際支付數，部門預算司根據掌握的預算指標數初步確認當年未支付數，并于第五個工作日前提供給財政部預算司和國庫司。

　　（二）各基層預算單位將本單位財政授權支付額度余額與代理銀行提供的對賬單核對一致后與財政直接支付指標結余一同分預算科目“類”、“款”、“項”（基本建設支出、科技三項費用列到項目），以《預算單位年度預算結余資金申報核定表》（以下簡稱《核定表》）的形式將調整預算指標數、用款計劃數、實際支付數、指標結余數和申請結轉下年使用的結余指標數（附“對賬單”復印件）逐級匯總上報一級預算單位；一級預算單位匯總后于1月15日（節假日順延，下同）之前，按一級預算單位和基層預算單位，報財政部國庫支付局和部門預算管理司各一份（格式附后）。

　　（三）財政部國庫支付局于1月17日之前將部門匯總上報實際支付數與銀行對賬單核對一致后按一級預算單位和所屬各基層預算單位，將預算單位用款計劃數、已支付數、未支付數送財政部國庫司。

　　（四）財政部國庫司于1月20日之前，按一級預算單位，分預算科目“類”、“款”、“項”（基本建設支出、科技三項費用列到項目），復核已下達上一年度用款計劃數，無誤后，將《核定表》送各部門預算管理司和預算司。

　　（五）財政部部門預算管理司根據掌握的預算指標和相關財政財務管理規定，于1月25日將結余指標數以正式文件（附核準的《核定表》）通知預算單位，并送財政部預算司及國庫司。

　　（六）各基層預算單位根據財政部核準的結余指標數連同下年度預算數合并編報用款計劃逐級匯總報財政部批復使用。年初，財政部核批結余指標前，各預算單位需要用款，可在上年底前上報的新年度一季度分月用款計劃中考慮（新年度預算指標），如新年度無預算指標和預算科目，可特案報批后使用。

　　第五條 財政總預算會計及國庫支付局會計按《財政國庫管理制度改革試點會計核算暫行辦法》和《〈財政總預算會計制度〉暫行補充規定》（財庫[2001]63號）執行。

　　第六條 行政事業單位、建設單位會計。年度終了，行政事業單位、建設單位根據代理銀行提供的對賬單按規定進行對賬，并于1月15日之前將《預算單位年度預算結余資金申報核定表》報送國庫支付局和部門預算管理司各一份。行政事業單位、建設單位年終會計處理按《關于2001年財政國庫管理制度改革試點單位年終結余賬務處理有關問題的通知》（財辦庫[2002]1號）進行相關注銷賬務處理。

　　下年度，預算單位根據財政部門預算管理司確認結轉數，視同增加預算指標，按《中央單位財政國庫管理制度改革試點資金支付管理辦法》規定重新申請使用。會計處理按《財政國庫管理制度改革試點會計核算暫行辦法》規定執行。