為做好金融企業2002年度會計決算工作，及時掌握全國金融企業財務狀況、經營成果及國有資本保值增值等基本情況，為國家宏觀經濟決策服務，我們在2001年各銀行及非銀行金融機構年度會計報表的基礎上，結合新頒布的《金融企業會計制度》的有關規定，修改制定了《2002年度會計報表〔金融類〕》，現印發給你們，請認真組織實施并按時上報，現將編制工作中有關事宜通知如下：

　　一、本套報表為企業向財政部門報送的年終會計決算報告格式，適用于境內所有國家政策性銀行、國有獨資、國有控股的商業銀行和各類非銀行金融機構（不含保險公司）、中外合資以及集體所有制等金融企業填報。

　　二、本套報表填報基本單位為具有法人資格、獨立核算的銀行和非銀行金融機構，其中：實行一級法人體制的銀行和非銀行金融機構按全行所轄匯總數據填報本套報表，并以省級（或二級）分行（分公司）為單位分戶錄入“省級（或二級）分行（分公司）主要指標表”及其封面信息。

　　三、各類國有銀行（非銀行金融機構）和集體所有制金融企業2002年度會計報表的編制工作，要在全面做好資金清理、財產盤點、核對賬務及正確結轉損益等年終決算基礎上，按照2002年度會計報表格式和編報說明等具體要求，以2002年12月31日會計決算結果及相關資料為基本填報依據，保證數據真實、完整和合法，并按規定認真組織做好錄入、審核、匯總等工作。

　　四、各類國有銀行（非銀行金融機構）和集體所有制金融企業均使用本套報表格式，但實行分別組織的方式，即：分別布置落實、分別編制報表、分別錄入微機、分別數據審核、分別匯總上報。

　　五、有境外分支機構、分行（分公司）的各銀行和非銀行金融機構，其境內部分填報《2002年度會計報表〔金融類〕》（附件一）；其境外分支機構、分行（分公司）填報《2002年度會計報表〔境外金融類〕》（附件三），并由各銀行和非銀行金融機構以《2002年度會計報表〔金融類〕》格式編制境內、外合并報表。

　　六、企業集團類型的非銀行金融機構在匯總本套報表時，應以合并會計報表數據編制本套報表，同時附報所屬企業分戶數據。合并會計報表編制方法依據財政部財會字〔1995〕11號文件規定要求。

　　七、各類銀行和非銀行金融機構附屬非金融業務的具有獨立法人資格的企業（單位）或經濟實體，應分別編制、匯總和上報企業類、建設單位決算類等報表。

　　八、金融類報表錄入的金額單位為人民幣“元”，境外金融類報表錄入的金額單位為“美元”，記賬外幣折美元時以2002年12月31日當地銀行公布的本位幣對美元折算匯率計算，美元折人民幣時以2002年12月31日中國人民銀行公布的人民幣對美元匯率中間價計算。

　　九、各銀行和非銀行金融機構應按照財務隸屬關系認真組織做好《2002年度會計報表〔金融類〕》的上報工作。財務關系隸屬財政部的各國有銀行和國有非銀行金融機構應于2003年4月20日前將匯總報表、數據軟盤一式兩份上報財政部（分別報統計評價司、金融司各一份）。各地區于2003年4月20日前應將所轄金融企業年度會計報表、數據軟盤在審核、整理無誤的基礎上上報財政部統計評價司。上報的內容具體包括：

　　（一）本部門、本地區匯總（或合并）的金融類會計報表（以“萬元”為金額單位）、金融企業主要指標變動表、會計報表附注及財務狀況說明書一式兩份，全部數據軟盤或光盤（含匯總和分戶數據）一式兩份。有境外分支機構、分行（分公司）的銀行及非銀行金融機構還需報境內金融類會計報表（以“萬元”為金額單位）及數據軟盤一式兩份，境外金融類會計報表（以“千美元”為金額單位）及數據軟盤一式兩份。

　　（二）財務關系隸屬財政部的各國有銀行和國有非銀行金融機構、地方各級金融企業應按照財政部、國家經貿委、勞動和社會保障部聯合頒布的《國有資本保值增值結果計算與確認辦法》（財統字〔2000〕2號）的要求，做好本企業國有資本保值增值的各項工作，并將《國有資本保值增值計算表》、《國有資本保值增值結果確認表》和國有資本增減變動客觀因素的專項說明及相關憑證材料，隨同年度會計報表上報同級財政（國資）部門審核和確認。

　　（三）本套報表為企業向財政部門報送的年終會計決算報告格式。凡規定需要由中介機構審計的企業，上報本套報表時應附報中介機構審計報告。

　　十、中國人民銀行、各金融資產管理公司2002年度會計報表仍繼續分別按其原決算報表格式填報，報表數據資料及軟盤于2003年4月20日前一式兩份報財政部（分別報統計評價司、金融司各一份）。中國印鈔造幣總公司、中國金幣總公司應按統一規定要求，填報錄入2002年度會計報表〔企業類〕，報表數據及軟盤隨同附報。

　　十一、各國有銀行在上報全行所轄的匯總報表和數據軟盤的同時，還須附報以下資料：

　　（一）人民幣業務核算的資產負債表、利潤及利潤分配表，以及各種外幣記賬業務折美元的資產負責表、利潤及利潤分配表。

　　（二）按中國人民銀行統一規定格式編制的全行所轄各種貨幣匯總業務狀況表。

　　十二、《2002年度會計報表〔金融類〕》的數據處理軟件另行下發。

　　各銀行和非銀行金融機構以及各地區在報表的編制和上報過程中如發現問題，請及時與財政部統計評價司聯系。

　　附件：

　　1．2002年度會計報表〔金融類〕（略）

　　2．2002年度會計報表〔金融類〕編制說明（略）

　　3．2002年度會計報表〔境外金融類〕（略）

　　4．2002年度會計報表〔境外金融類〕編制說明（略）