一、試點企業(yè)在填報《實施辦法》規(guī)定的附件三（有關表格格式內容可作補充）時，企業(yè)需按與建設銀行開戶行簽訂的“撥改貸”借款合同，將“撥改貸”資金分項目、分年度借款數(shù)、分年還本付息數(shù)、分年豁免數(shù)及“撥改貸”資金本息余額情況逐項填報清楚，以便有關部門審批時核對。

　二、試點城市推薦“撥改貸”資金本息余額轉為國家資本金的企業(yè)時，必須由財政部門對企業(yè)申報的經(jīng)營狀況、財務會計資料和“撥改貸”資金本息余額情況簽署書面審核意見。
　　試點城市在推薦企業(yè)時，對建設銀行總行原專用投資室代管的包干補助地方項目暫緩推薦。

　三、使用中央級“撥改貸”資金的地方企業(yè)（包括優(yōu)化企業(yè)資本結構試點城市和綜合配套改革試點城市推薦的地方企業(yè)），按《實施辦法》申報有關材料，填報附表三時，由建設銀行開戶行先簽署審核意見，再由同級財政部門簽署書面審核意見后報財政部駐當?shù)刎斦O(jiān)察專員辦事機構簽署審核意見。
　　使用中央級“撥改貸”資金的中央企業(yè)，填報附表三時，建設銀行開戶行簽署審核意見后，直接報財政部駐當?shù)刎斦O(jiān)察專員辦事機構簽署審核意見。

　四、清產核資和資產評估工作，可按國家國有資產管理局國資統(tǒng)發(fā)〔１９９５〕１１２號《關于積極配合做好部分企業(yè)“撥改貸”資金本息余額轉為國家資本金工作的通知》要求進行。

　五、經(jīng)批準“撥改貸”資金本息余額轉為國家資本金的企業(yè)，從１９９５年８月１日起，建設銀行開戶行不再對已核轉國家資本金的中央級“撥改貸”資金計收利息；不屬于這次試點范圍內的“撥改貸”資金和未被批準核轉為國家資本金的“撥改貸”資金仍按有關規(guī)定計息。
　　建設銀行開戶行應根據(jù)有關規(guī)定和建設銀行總行的要求，將１９９５年７月３１日止應計的“撥改貸”資金利息清單向試點企業(yè)提供，如以前度漏計或未計利息的，應重新核定并補計。
　　“撥改貸”資金屬于逾期貸款的，轉為國家資本金時，貸款利息應包括罰息，建設銀行開戶行在審核時對此應予注明。

　六、各地財政監(jiān)察專員辦事機構必須認真審核《實施辦法》規(guī)定的有關內容及核實附表三的各項數(shù)字；審核企業(yè)應計利息（即已歸還建設銀行的利息清單和尚未歸還建設銀行的利息清單），并在審核意見中注明企業(yè)是否已將發(fā)生的利息按有關財務規(guī)定處理；同時，提出將“撥改貸”資金本息余額轉為國家資本金的具體數(shù)額及其理由，以便有關部門審批。
　　對使用中央級“撥改貸”資金本息余額轉為國家資本金的地方企業(yè)，同級財政部門簽署審核意見后，當?shù)刎斦O(jiān)察專員辦事機構按規(guī)定簽署審核意見。

　七、在建項目經(jīng)批準將“撥改貸”資金本息余額轉為國家資本金的，其“撥改貸”資金本息數(shù)轉為預算撥款。

　八、試點企業(yè)經(jīng)批準將“撥改貸”資金本息余額轉為國家資本金的，其“撥改貸”資金本息數(shù)轉為國家資本金。“撥改貸”資金利息尚未按有關財務規(guī)定攤銷的，均應通過遞延資產按規(guī)定處理；未入帳的利息應補記入帳并按規(guī)定處理；已計入財務費用的，不再進行財務處理。
　　不屬于這次試點范圍內的“撥改貸”資金和未被批準核轉為國家資本金的“撥改貸”資金本息余額，仍按有關財務規(guī)定處理，不得比照執(zhí)行。

　九、有關會計處理問題由財政部另行規(guī)定。

　十、企業(yè)在執(zhí)行有關部門下發(fā)的“撥改貸”轉資本金文件時，如與上述《實施辦法》和本通知規(guī)定不符的應按《實施辦法》和本通知執(zhí)行。
　　本通知自下發(fā)之日起執(zhí)行。