第一章　總則

　第一條　為進一步加強對商業(yè)銀行代理國庫支庫和商業(yè)銀行、信用社辦理國庫經(jīng)收處業(yè)務(wù)的監(jiān)督和管理，規(guī)范國庫代理和國庫經(jīng)收業(yè)務(wù)，確保國庫資金安全，根據(jù)《中華人民共和國中國人民銀行法》、《中華人民共和國國家金庫條例》和《金融違法行為處罰辦法》等法規(guī)有關(guān)國庫管理的規(guī)定，制定本辦法。

　第二條　人民銀行可以按照機構(gòu)分布情況委托商業(yè)銀行代理國庫支庫（以下簡稱“代理支庫”）業(yè)務(wù)。經(jīng)收預(yù)算收入的商業(yè)銀行分支機構(gòu)和信用社均為國庫經(jīng)收處。

　第三條　人民銀行依法對商業(yè)銀行代理支庫和商業(yè)銀行、信用社國庫經(jīng)收處所辦國庫業(yè)務(wù)實施垂直管理。

　第四條　代理支庫機構(gòu)的設(shè)置與財政管理體制相適應(yīng)，原則上一級財政設(shè)立一級國庫。
　　本辦法所稱商業(yè)銀行包括國有獨資商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行和城市商業(yè)銀行；信用社包括城市信用社和農(nóng)村信用社。

　第五條　代理支庫業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行（以下簡稱“代理行”）必須嚴格按國庫業(yè)務(wù)的各項規(guī)定，加強國庫業(yè)務(wù)管理，準確、及時地辦理國庫業(yè)務(wù)；負責(zé)對轄內(nèi)各分支機構(gòu)和其他金融機構(gòu)辦理的鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫及國庫經(jīng)收業(yè)務(wù)進行監(jiān)督、管理、檢查和指導(dǎo)。

　第六條　商業(yè)銀行代理支庫和商業(yè)銀行、信用社辦理國庫經(jīng)收處業(yè)務(wù)的會計核算手續(xù)，按照《中國人民銀行關(guān)于國庫會計核算管理與操作的規(guī)定》辦理。

　　　　　　　　　　第二章　國庫經(jīng)收處的業(yè)務(wù)管理

　第七條　國庫經(jīng)收處必須準確、及時地辦理各項預(yù)算收入的收納，完整地將預(yù)算收入劃轉(zhuǎn)到指定收款國庫。

　第八條　國庫經(jīng)收處必須接受上級國庫及當?shù)卮碇旌袜l(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫的監(jiān)督、管理、檢查和指導(dǎo)，不得以任何理由拒絕。

　第九條　國庫經(jīng)收處應(yīng)認真履行國庫經(jīng)收職責(zé)。在收納預(yù)算收入時，國庫經(jīng)收處應(yīng)對繳款書的以下內(nèi)容進行認真審核：
　　（一）預(yù)算級次、預(yù)算科目、征收機關(guān)和指定收款國庫等要素是否填寫清楚；
　　（二）大小寫金額是否相符，字跡有無涂改；
　　（三）納稅人（包括繳款單位或個人）名稱、賬號、開戶銀行填寫是否正確、齊全；
　　（四）印章是否齊全、清晰；與預(yù)留印鑒是否相符；
　　（五）納稅人存款賬戶是否有足夠的余額。納稅人以現(xiàn)金繳稅時，應(yīng)核對票款是否相符。
　　對不符合要求的繳款書，應(yīng)拒絕受理。

　第十條　國庫經(jīng)收處不得無理拒收納稅人繳納或征收機關(guān)負責(zé)組織征收的預(yù)算收入。

　第十一條　國庫經(jīng)收處在受理繳款書后，必須及時辦理轉(zhuǎn)賬，不得無故壓票，在各聯(lián)次上加蓋收（轉(zhuǎn)）訖業(yè)務(wù)印章的日期必須相同。

　第十二條　凡代理國庫業(yè)務(wù)和辦理國庫經(jīng)收業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行、信用社均應(yīng)設(shè)立“待結(jié)算財政款項”一級科目。國庫經(jīng)收處收納的預(yù)算收入，一律使用“待結(jié)算財政款項”科目下的“待報解預(yù)算收入”專戶進行核算，不得轉(zhuǎn)入其他科目。

　第十三條　國庫經(jīng)收處收納的預(yù)算收入，應(yīng)在收納當日辦理報解入庫手續(xù)，不得延解、占壓和挪用；如當日確實不能報解的，必須在下一個工作日報解。

　第十四條　國庫經(jīng)收處收納的預(yù)算收入屬代收性質(zhì)，不是正式入庫。國庫經(jīng)收處不得辦理預(yù)算收入退付。
　　國庫經(jīng)收處收納的預(yù)算收入在未上劃以前，如發(fā)現(xiàn)錯誤，應(yīng)將繳款書退征收機關(guān)或納稅人更正，重新辦理繳納手續(xù)。

　第十五條　代理支庫的商業(yè)銀行，以及辦理國庫經(jīng)收業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行和信用社不得違規(guī)為征收機關(guān)開立預(yù)算收入過渡賬戶。違反規(guī)定為征收機關(guān)設(shè)立過渡賬戶的，人民銀行有權(quán)責(zé)令其撤銷過渡賬戶，并將預(yù)算收入在過渡賬戶中滋生的利息及罰沒款項繳入當?shù)刂醒雵鴰欤活A(yù)算收入資金按預(yù)算級次繳入相關(guān)國庫。

　第十六條　納稅人繳納小額稅款，凡在商業(yè)銀行開有存款賬戶的，應(yīng)直接通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬繳稅；未開立存款賬戶、用現(xiàn)金繳稅的，各商業(yè)銀行不得以任何理由拒收。

　　　　　　　　第三章　代理支庫的組織機構(gòu)和人員管理

　第十七條　代理行應(yīng)按照《中華人民共和國國家金庫條例》及其《中華人民共和國國家金庫條例實施細則》的規(guī)定，設(shè)立專門的國庫工作機構(gòu)。
　　代理支庫年業(yè)務(wù)量在３０萬筆以上或年預(yù)算收入３億元以上的代理行，必須設(shè)立國庫科（股）專門辦理國庫業(yè)務(wù)。業(yè)務(wù)量較小、預(yù)算收入較少的代理行，經(jīng)上一級人民銀行批準，可設(shè)立國庫專柜辦理國庫業(yè)務(wù)，但至少應(yīng)配備３名以上人員專職辦理國庫業(yè)務(wù)。

　第十八條　京、津、滬、渝等大城市中，代理支庫業(yè)務(wù)量大且又集中于一家或幾家代理行的，人民銀行可以要求這些代理行的市分行專門設(shè)立機構(gòu)，配備專門人員，負責(zé)對下屬支行代理支庫業(yè)務(wù)進行管理。

　第十九條　代理支庫的國庫主任由代理行行長兼任，副主任由分管國庫工作的副行長兼任。

　第二十條　代理行應(yīng)在現(xiàn)行國庫法規(guī)和規(guī)章框架下，制定代理支庫業(yè)務(wù)的內(nèi)部規(guī)章制度，并報批準其辦理代理支庫業(yè)務(wù)的人民銀行審查、備案。

　第二十一條　代理支庫應(yīng)設(shè)置記賬、復(fù)核、事后監(jiān)督和國庫會計主管等崗位，以確保準確、及時、完整地辦理預(yù)算收入收納、劃分、報解、入庫、更正、退付和預(yù)算支出的撥付等國庫業(yè)務(wù)。

　第二十二條　代理行應(yīng)配備政治素質(zhì)好、具有高中或中專以上學(xué)歷、持有國家頒發(fā)的會計從業(yè)資格證書的人員，經(jīng)國庫專業(yè)知識培訓(xùn)合格后，方可正式上崗辦理國庫業(yè)務(wù)。國庫業(yè)務(wù)人員應(yīng)保持相對穩(wěn)定，人員變動情況應(yīng)報人民銀行備案。

　第二十三條　代理支庫的負責(zé)人要以身作則，嚴格遵守各項規(guī)章制度，敢抓敢管，杜絕風(fēng)險隱患。

　　　　　　　　　　第四章　代理支庫的職責(zé)和權(quán)限

　第二十四條　代理支庫的基本職責(zé)如下：
　　（一）根據(jù)政府預(yù)算收入科目以及現(xiàn)行的財政管理體制確定的預(yù)算收入級次、分成和留解比例，準確、及時、完整地辦理各級預(yù)算收入的收納、劃分、報解、入庫。
　　（二）按照《中華人民共和國國家金庫條例》及其《中華人民共和國國家金庫條例實施細則》等法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，為同級財政機關(guān)開立預(yù)算存款賬戶。根據(jù)同級財政機關(guān)填發(fā)的預(yù)算撥款憑證及時辦理同級預(yù)算支出的撥付。
　　（三）按照國家政策、法規(guī)規(guī)定的退庫范圍和審批程序，憑財政機關(guān)或其授權(quán)單位開具的預(yù)算收入退還憑證，審核辦理預(yù)算收入的退付。
　　（四）對各級預(yù)算收入和本級預(yù)算支出進行會計賬務(wù)核算；按照人民銀行的要求，定期向上一級國庫和同級財政、征收機關(guān)報送或提供有關(guān)報表；定期與財政、征收機關(guān)對賬簽證，保證數(shù)字準確一致。
　　（五）協(xié)助同級財政、征收機關(guān)督促納稅人及時繳納預(yù)算收入，組織預(yù)算收入及時入庫。根據(jù)征收機關(guān)開具的繳款憑證核收滯納金。按照國家稅法協(xié)助征收機關(guān)和收屢催不繳納稅人應(yīng)繳的預(yù)算收入。
　　（六）監(jiān)督管理和檢查指導(dǎo)轄區(qū)內(nèi)各分支機構(gòu)和其他金融機構(gòu)辦理的鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫及國庫經(jīng)收處的工作，及時解決存在的問題。
　　（七）辦理上級國庫交辦的與國庫有關(guān)的其他工作。

　第二十五條　代理支庫的主要權(quán)限如下：
　　（一）有權(quán)督促檢查轄區(qū)內(nèi)各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫和國庫經(jīng)收處辦理國庫業(yè)務(wù)的情況，以及征收機關(guān)所收預(yù)算收入款項是否按規(guī)定及時、足額繳入指定收款國庫。
　　（二）對于任何單位或個人擅自變更財政機關(guān)規(guī)定的各級預(yù)算收入劃分辦法、范圍和分成留解比例，以及隨意調(diào)整庫款賬戶之間存款余額的，有權(quán)拒絕執(zhí)行。
　　（三）對不符合國家政策、法規(guī)規(guī)定的范圍、項目和審批程序，要求辦理預(yù)算收入退付的，有權(quán)拒絕辦理。
　　（四）對違反有關(guān)規(guī)定，要求辦理預(yù)算收入?yún)R總更正的，有權(quán)拒絕受理。
　　（五）對違反財經(jīng)制度規(guī)定的同級財政存款的開戶和預(yù)算資金的支撥，有權(quán)拒絕撥付。
　　（六）對不符合規(guī)定的憑證，有權(quán)拒絕受理。
　　（七）對任何單位和個人強令辦理違反國家規(guī)定的事項，有權(quán)拒絕執(zhí)行并及時向上級國庫報告。

　第二十六條　同級財政預(yù)算資金應(yīng)存入同級代理支庫為財政開立的地方財政預(yù)算存款賬戶，所有的預(yù)算支出均通過此賬戶撥付。

　第二十七條　代理支庫辦理的撥款、退付業(yè)務(wù)實行三級審核制度。代理支庫的經(jīng)辦人員、國庫部門負責(zé)人（或國庫會計主管）和國庫主任，按照規(guī)定的審核權(quán)限，履行審核手續(xù)，及時、準確地辦理撥款、退付業(yè)務(wù)。

　第二十八條　代理支庫應(yīng)加強對同級財政預(yù)算撥款的監(jiān)督和管理，發(fā)現(xiàn)有下列情況之一的，一律拒絕受理：
　　（一）憑證要素不全的；
　　（二）擅自涂改憑證的；
　　（三）大小寫金額不符的；
　　（四）小寫金額前不寫人民幣符號的；
　　（五）大寫金額與“人民幣”字樣間留有空白的；
　　（六）前后聯(lián)次填寫內(nèi)容不一致的；
　　（七）撥款金額超過庫存余額的；
　　（八）“預(yù)算撥款憑證”第一聯(lián)及信、電匯憑證的第二聯(lián)未加蓋撥款專用印鑒，或所蓋印鑒與預(yù)留印鑒不符的；
　　（九）撥款用途違反財經(jīng)制度規(guī)定的；
　　（十）撥往非預(yù)算單位又無正式文件或書面說明的；
　　（十一）超預(yù)算的；
　　（十二）預(yù)算級次有誤或所填科目與政府預(yù)算收支科目不符的。

　第二十九條　代理支庫辦理預(yù)算資金撥付，應(yīng)于接到撥付指令當日及時辦理，不得延誤、積壓；如當日確實不能辦理的，最遲在下一個工作日辦理。如遇特殊情況不能在規(guī)定時間內(nèi)撥付的，必須向國庫主任（副主任）報告，并在“柜面監(jiān)督登記簿”的，“其他事項”欄中注明，由國庫主任（副主任）簽字。

　第三十條　代理支庫應(yīng)加強對各級預(yù)算收入退付的監(jiān)督和管理。除按規(guī)定加強對退庫申請書和預(yù)算收入退還書的要素進行審核外，有以下情況之一的，也不予受理，并將有關(guān)憑證退還簽發(fā)機關(guān)：
　　（一）地方政府、財政部門或其他未經(jīng)財政部授權(quán)的機構(gòu)，要求國庫辦理中央預(yù)算收入、中央與地方共享收入退庫的；
　　（二）未經(jīng)上級財政部門授權(quán)的機構(gòu)，要求國庫辦理上級地方預(yù)算收入或共享收入退庫的；
　　（三）退庫款項退給非退庫申請單位或申請人的；
　　（四）口頭或電話通知要求國庫辦理退庫的；
　　（五）要求國庫辦理退庫，但拒不提供有關(guān)文件或依據(jù)、退庫申請書和原繳款憑證復(fù)印件的；
　　（六）超計劃又無追加文件要求退庫的；
　　（七）其他違反規(guī)定要求國庫辦理退庫的。

　第三十一條　代理支庫除做好自身業(yè)務(wù)工作外，還應(yīng)持上級人民銀行核發(fā)的“中國人民銀行國庫業(yè)務(wù)檢查證”定期或不定期檢查、輔導(dǎo)轄區(qū)內(nèi)各分支機構(gòu)和其他金融機構(gòu)辦理鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫和國庫經(jīng)收處執(zhí)行國庫制度的情況。并配合上級國庫部門對轄區(qū)內(nèi)在國庫業(yè)務(wù)中發(fā)生的重大問題進行核查。
　　代理支庫應(yīng)將檢查轄區(qū)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫和國庫經(jīng)收處辦理國庫業(yè)務(wù)情況，每半年匯總一次，分別在當年７月３１日和次年１月３１日前報上一級人民銀行。人民銀行每年對代理支庫檢查過的（鄉(xiāng)）鎮(zhèn)國庫和國庫經(jīng)收處進行抽查。

　　　　　　　 第五章　代理支庫審批、設(shè)立和撤銷的管理

　第三十二條　代理支庫原則上應(yīng)設(shè)在國有獨資商業(yè)銀行。未設(shè)國有獨資商業(yè)銀行分支機構(gòu)的地區(qū)，經(jīng)人民銀行商當?shù)刎斦块T選擇審定，代理支庫也可設(shè)在其他商業(yè)銀行。

　第三十三條　代理支庫業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行，必須嚴格執(zhí)行《中華人民共和國國家金庫條例》及其《中華人民共和國國家金庫條例實施細則》和《中國人民銀行關(guān)于國庫會計核算管理與操作的規(guī)定》等法規(guī)、制度，認真辦理各項國庫業(yè)務(wù)。

　第三十四條　代理支庫名稱定為：中華人民共和國國家金庫××縣（市）支庫（代理）或中華人民共和國金庫××市××區(qū)支庫（代理）。

　第三十五條　代理支庫的設(shè)立條件。代理支庫的金融機構(gòu)必須是經(jīng)過人民銀行批準設(shè)立，具有良好的信譽，較好的經(jīng)營業(yè)績，配備專職人員，內(nèi)控機制健全，資金結(jié)算渠道暢通，核算工具先進，認真履行國庫職責(zé)，并能按規(guī)定設(shè)置國庫工作機構(gòu)的金融機構(gòu)。

　第三十六條　設(shè)立代理支庫的審批權(quán)限。商業(yè)銀行分支機構(gòu)代理支庫的，由各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市分庫商同級財政部門后，由分庫審批。已經(jīng)辦理代理支庫業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行必須補辦審批手續(xù)。

　第三十七條　代理支庫的審批程序。凡要求代理支庫的商業(yè)銀行，應(yīng)向上一級人民銀行提出書面申請。上一級人民銀行審議后，附書面審議意見報分庫。
　　代理申請書中必須包含本商業(yè)銀行對代理支庫業(yè)務(wù)的機構(gòu)、崗位設(shè)置和人民配備情況，對辦理國庫業(yè)務(wù)的承諾和內(nèi)控管理措施等內(nèi)容，并必須提供以下書面資料：
　　（一）人民銀行頒發(fā)的經(jīng)營金融業(yè)務(wù)許可證復(fù)印件一份；
　　（二）上兩年度的資產(chǎn)負債表和損益表復(fù)印件各一份；
　　（三）相關(guān)的內(nèi)部管理制度和資金結(jié)算情況報告；
　　（四）金融機構(gòu)負責(zé)人、擬設(shè)國庫機構(gòu)負責(zé)人或辦理國庫業(yè)務(wù)負責(zé)人、主要經(jīng)辦人員情況簡介。
　　分庫對上述材料審查后，認為符合代理支庫條件的，由分庫向商業(yè)銀行頒發(fā)“代理支庫資格證書”，并與其簽定“代理支庫業(yè)務(wù)協(xié)議書”，明確商業(yè)銀行代理支庫業(yè)務(wù)的有關(guān)問題，具體填制內(nèi)容由各分庫確定。分庫將上述審批資料按代理行歸檔保存。
　　商業(yè)銀行憑“代理支庫資格證書”和“代理支庫業(yè)務(wù)協(xié)議書”辦理當年代理支庫業(yè)務(wù)。“代理支庫業(yè)務(wù)協(xié)議書”一式三份，一份分庫留存，一份當?shù)厝嗣胥y行留存，一份代理行留存。

　第三十八條　代理支庫的年審。每年年度終了后，代理行必須在新年度一月底之前以該行正式文件形式，向上一級人民銀行報告上年度的代理情況。收到代理行提交的年審材料后，人民銀行必須在十個工作日內(nèi)完成審查，并提出對代理行的年審意見。
　　年審合格的，上一級人民銀行批準代理行繼續(xù)代理國庫支庫業(yè)務(wù)的，經(jīng)上一級人民銀行頒發(fā)新的年度代理資格證書，并與其簽定新年度代理支庫業(yè)務(wù)協(xié)議書后，代理行方可繼續(xù)辦理國庫業(yè)務(wù)。年審期間，不論代理行年審是否合格，在人民銀行下發(fā)新年度代理資格證書前，其支庫業(yè)務(wù)仍由原代理行辦理。
　　年審報告的內(nèi)容主要包括：
　　（一）年國庫業(yè)務(wù)量；
　　（二）年預(yù)算收、支情況；
　　（三）年內(nèi)國庫業(yè)務(wù)人員和主管國庫工作的各級領(lǐng)導(dǎo)人員及變動情況；
　　（四）年內(nèi)自身國庫工作開展情況；
　　（五）年內(nèi)對轄區(qū)內(nèi)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫或國庫經(jīng)收處的檢查情況；
　　（六）同級財政、征收機構(gòu)對代理行辦理國庫業(yè)務(wù)的書面意見；
　　（七）年內(nèi)審計、檢查部門的審計、檢查結(jié)論；
　　（八）年內(nèi)國庫工作中出現(xiàn)的問題；
　　（九）相關(guān)問題的解決措施及取得的成效；
　　（十）今后改進和努力方向。

　第三十九條　代理支庫有下列情況之一的，即為年審不合格：
　　（一）機構(gòu)不健全、人員不到位、內(nèi)部管理不嚴、制度不落實，存在風(fēng)險隱患的；
　　（二）發(fā)生國庫資金挪用、盜竊案件的；
　　（三）存在嚴重的稅款延解、占壓現(xiàn)象的；
　　（四）對財政、稅務(wù)等部門簽發(fā)的撥款、退庫憑證審核不嚴，造成資金損失，有連帶責(zé)任的；
　　（五）國庫業(yè)務(wù)核算質(zhì)量低，屢次發(fā)生差錯又無改進措施或改進無成效的；
　　（六）對自身或轄區(qū)內(nèi)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫和國庫經(jīng)收處發(fā)生的重大問題隱匿不報的。

　第四十條　上一級人民銀行建立“代理支庫年審登記表”，將代理支庫上報的年審資料，按年度、附“代理支庫年審登記表”后裝訂存檔。并將代理支庫的年審情況和違紀、違規(guī)、違法情況送人民銀行監(jiān)管部門，記入人民銀行金融監(jiān)管檔案和金融機構(gòu)高級管理人員任職資格檔案。

　　　　　　　　　　　　　　第六章　罰則

　第四十一條　代理支庫在業(yè)務(wù)檢查中，發(fā)現(xiàn)轄區(qū)內(nèi)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫和國庫經(jīng)收處有占壓、挪用稅款等違規(guī)、違法問題，應(yīng)及時向上一級人民銀行報告，上一級人民銀行核實后，視情節(jié)輕重，按有關(guān)法規(guī)、制度的規(guī)定，對有關(guān)商業(yè)銀行、信用社進行處罰。行政處罰決定書由上一級人民銀行下達。有關(guān)違規(guī)行為的處罰標準如下：
　　（一）商業(yè)銀行、信用社占壓、挪用所收納稅款的，按《金融違法行為處罰辦法》予以處罰。
　　（二）國庫經(jīng)收處不按規(guī)定設(shè)置“待結(jié)算財政款項”科目核算其經(jīng)收稅款的，視情節(jié)輕重，處１０００元以上、５０００元以下的罰款。
　　（三）國庫經(jīng)收處將經(jīng)收稅款轉(zhuǎn)入“待結(jié)算財政款項”以外其他科目或賬戶的，視同挪用預(yù)算收入處理。并視情節(jié)輕重，處５０００元以上、２００００元以下的罰款。
　　（四）國庫經(jīng)收處拒收納稅人繳納的現(xiàn)金稅款或納稅人存款賬戶余額充足而拒絕劃轉(zhuǎn)稅款的，視情節(jié)輕重，處以５０００元以上、２００００元以下的罰款。
　　（五）鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫和國庫經(jīng)收處壓票不按規(guī)定入賬的，按《違反銀行結(jié)算制度處罰規(guī)定》的有關(guān)條款進行處罰。
　　（六）對上述違法、違規(guī)業(yè)務(wù)的直接責(zé)任人員和主管領(lǐng)導(dǎo)視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的紀律處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

　第四十二條　代理支庫在業(yè)務(wù)檢查中，發(fā)現(xiàn)轄區(qū)內(nèi)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫或國庫經(jīng)收處有占壓、挪用稅款等違法、違規(guī)問題而隱匿不服的，除對鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫或國庫經(jīng)收處按前條所列標準予以處罰外，對代理行要視情節(jié)輕重處５０００元以上、２００００元以下的罰款，直至取消其代理資格。

　第四十三條　對代理行在辦理國庫業(yè)務(wù)中的違法、違規(guī)問題，由上一級人民銀行按本辦法第四十一條所列處罰標準進行處罰。
　　凡有以下情況之一者，代理行的上級行應(yīng)要求代理行限期改正、并對直接責(zé)任人員予以紀律處分。人民銀行可對代理行提出警告、并要求限期整改，情節(jié)嚴重的，可撤銷其代理資格，并依法追究直接責(zé)任人員和主管領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任：
　　（一）未按規(guī)定切實履行國庫職責(zé)、發(fā)揮國庫在預(yù)算執(zhí)行中的促進、反映、監(jiān)督作用的；
　　（二）違反國庫有關(guān)規(guī)章制度，影響國庫資金安全的；
　　（三）利用代理支庫業(yè)務(wù)之便，截留、占壓、挪用、拖欠、轉(zhuǎn)存國庫資金的；
　　（四）擅自為征收機關(guān)開立預(yù)算收入過渡賬戶或?qū)㈩A(yù)算收入存入征收機關(guān)在該行設(shè)立的經(jīng)費賬戶或其他賬戶的；
　　（五）其他違反國庫規(guī)定的行為。

　　　　　　　　　　　　　　第七章　附則

　第四十四條　代理支庫的代辦業(yè)務(wù)費，按受理各種原始憑證的筆數(shù)，以適當標準計付。具體計付標準和撥付辦法由上一級人民銀行與當?shù)刎斦块T商定后，由當?shù)刎斦芨吨寥嗣胥y行，再由人民銀行撥付至代理行。
　　商業(yè)銀行經(jīng)收預(yù)算收入計付代辦業(yè)務(wù)費的標準、辦法，由基層人民銀行商當?shù)刎斦块T確定。

　第四十五條　代辦業(yè)務(wù)費主要用于代理行辦理國庫業(yè)務(wù)的機器、設(shè)備的配置，以及代辦人員的培訓(xùn)、獎勵等費用的支出。

　第四十六條　本辦法中涉及的罰款收入，應(yīng)按規(guī)定就地繳入中央國庫。

　第四十七條　代理支庫應(yīng)按規(guī)范名稱統(tǒng)一對外掛牌。其代理支庫業(yè)務(wù)所用印章，由各分庫按規(guī)定樣式統(tǒng)一刻制。

　第四十八條　代理支庫資格證書由中國人民銀行統(tǒng)一印制，各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市分庫領(lǐng)取、下發(fā)。代理支庫支庫業(yè)務(wù)協(xié)議書由各分庫印制，轄區(qū)內(nèi)統(tǒng)一。

　第四十九條　本辦法自２００１年２月１日起執(zhí)行。１９８９年１２月２７日中國人民銀行與中國工商銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行、中國建設(shè)銀行聯(lián)合發(fā)布的《專業(yè)銀行辦理國庫業(yè)務(wù)管理辦法》同時廢止。