一、各開辦外幣清算業(yè)務(wù)的分支行、分局應(yīng)根據(jù)人民銀行、國(guó)家外匯管理局有關(guān)規(guī)定制度制定具體、詳細(xì)的操作實(shí)施細(xì)則，進(jìn)一步明確責(zé)任，落實(shí)到人，并報(bào)國(guó)家外匯管理局批準(zhǔn)后方可繼續(xù)辦理外幣清算業(yè)務(wù)。

　二、各開辦外幣清算業(yè)務(wù)的分支行、分局必須保持不少于５名工作人員從事外幣清算業(yè)務(wù)，并在外匯局的有關(guān)業(yè)務(wù)處室成立外幣清算業(yè)務(wù)科，具體負(fù)責(zé)組織日常的外幣清算業(yè)務(wù)運(yùn)作。

　三、各分支行、分局要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)外幣清算業(yè)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)，如遇重大問題應(yīng)立即上報(bào)國(guó)家外匯管理局。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　中國(guó)人民銀行
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　國(guó)家外匯管理局
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　一九九九年七月十九日

　附件１
　　　　　　　　　　　　　外幣清算業(yè)務(wù)管理辦法

　第一條　為防范外幣清算業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范外幣清算業(yè)務(wù)，為各金融機(jī)構(gòu)提供公平、優(yōu)質(zhì)高效的外幣清算服務(wù)，根據(jù)《中國(guó)人民銀行法》第四條第八款、第二十六條，特制定本辦法。

　第二條　本辦法所稱的外幣清算是指經(jīng)中國(guó)人民銀行或國(guó)家外匯管理局批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)（含中國(guó)外匯交易中心各地分中心）通過國(guó)家外匯管理局各分局（以下簡(jiǎn)稱分局）相互劃撥和清算外幣資金的行為，包括同城和異地的外幣資金劃撥。

　第三條　國(guó)家外匯管理局（以下簡(jiǎn)稱總局）負(fù)責(zé)制定外幣清算業(yè)務(wù)的相關(guān)規(guī)章制度并組織落實(shí)和管理；分局負(fù)責(zé)組織當(dāng)?shù)赝呛彤惖赝鈳徘逅愕倪\(yùn)作和日常管理。

　第四條　分局開辦的外幣清算業(yè)務(wù)的范圍及功能包括：
　　（一）提供外幣清算業(yè)務(wù)的場(chǎng)地并組織清算業(yè)務(wù)的進(jìn)行；
　　（二）同城金融機(jī)構(gòu)間外幣清算；
　　（三）異地金融機(jī)構(gòu)間外幣清算；
　　（四）中國(guó)外匯交易中心與其各地分中心間的外幣清算；
　　（五）管理同業(yè)的外幣清算資金；
　　（六）對(duì)同業(yè)間外幣清算業(yè)務(wù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)；
　　（七）經(jīng)總局批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)事項(xiàng)。

　第五條　外幣清算業(yè)務(wù)實(shí)行會(huì)員制，經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)經(jīng)所在地分局批準(zhǔn)可成為當(dāng)?shù)赝鈳徘逅銜?huì)員。

　第六條　總局統(tǒng)一選擇境外賬戶行及開立境外外匯賬戶，并為分局在總局的賬戶下分別開立分賬戶。總分賬戶的資金相對(duì)獨(dú)立核算，即分賬戶當(dāng)日貸方資金余額不得轉(zhuǎn)入總賬戶，借方余額也不得自動(dòng)從總賬戶提取資金。

　第七條　外幣清算業(yè)務(wù)的清算幣種由總局統(tǒng)一規(guī)定與調(diào)整。

　第八條　外幣清算業(yè)務(wù)遵循“風(fēng)險(xiǎn)自擔(dān)”的原則，參與外幣清算業(yè)務(wù)的會(huì)員要繳納一定的清算保證金。

　第九條　開辦外幣清算業(yè)務(wù)的分局必須按年從清算盈利中提取一定比例的風(fēng)險(xiǎn)基金。

　第十條　外幣清算業(yè)務(wù)項(xiàng)下的資金管理應(yīng)遵循安全性、流動(dòng)性原則，外幣清算資金的運(yùn)用僅限于經(jīng)總局批準(zhǔn)的境內(nèi)外銀行３個(gè)月以內(nèi)（含３個(gè)月）的定期存放以及境外賬戶行提供的活期存款自動(dòng)轉(zhuǎn)存業(yè)務(wù)和隔夜拆借業(yè)務(wù)。

　第十一條　外幣清算業(yè)務(wù)實(shí)行單獨(dú)核算，收以軋低后，將年終凈收益按規(guī)定提取風(fēng)險(xiǎn)基金再結(jié)匯并入財(cái)務(wù)大賬。

　第十二條　中國(guó)人民銀行各分（支）行、國(guó)家外匯管理局各分局在辦理外幣清算業(yè)務(wù)的過程中必須嚴(yán)格遵守中國(guó)人民銀行制定的有關(guān)財(cái)務(wù)管理制度和辦法。

　第十三條　分局按月向總局書面報(bào)告本地的外幣清算業(yè)務(wù)情況。

　第十四條　外資金融機(jī)構(gòu)繳存中國(guó)人民銀行各分（支）行的存款準(zhǔn)備金及生息資產(chǎn)等，如委托分局代為管理，必須由中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤郑ㄖВ┬兄贫ㄏ鄳?yīng)的委托管理制度，分局應(yīng)另行設(shè)立專戶并嚴(yán)格按照委托權(quán)限進(jìn)行管理。

　第十五條　分局每半年對(duì)會(huì)員清算資金計(jì)付利息。按月同賬戶行進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)，如遇需總局協(xié)調(diào)解決的有關(guān)問題應(yīng)立即上報(bào)。

　第十六條　總局組織或配合中國(guó)人民銀行定期對(duì)外幣清算業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查和審計(jì)。

　第十七條　外幣清算業(yè)務(wù)實(shí)行行長(zhǎng)（局長(zhǎng)）負(fù)責(zé)制。

　第十八條　中國(guó)人民銀行各分（支）行、國(guó)家外匯管理局各分局根據(jù)本辦法結(jié)合當(dāng)?shù)厍闆r制定實(shí)施細(xì)則報(bào)總局批準(zhǔn)后方可開辦外幣清算業(yè)務(wù)。

　第十九條　中國(guó)人民銀行各分（支）行、國(guó)家外匯管理局各分局關(guān)閉本地外幣清算業(yè)務(wù)須報(bào)總局批準(zhǔn)后方可實(shí)施。

　第二十條　本辦法中有關(guān)清算保證金、風(fēng)險(xiǎn)基金、會(huì)計(jì)核算、內(nèi)控制度等具體內(nèi)容按照附則《外幣清算資金風(fēng)險(xiǎn)防范管理辦法》、《外幣清算業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算辦法》、《外幣清算業(yè)務(wù)內(nèi)控制度》中的規(guī)定執(zhí)行。

　第二十一條　開辦外幣清算業(yè)務(wù)的分局必須嚴(yán)格按照本辦法的規(guī)定執(zhí)行。對(duì)違反規(guī)定的分局，國(guó)家外匯管理局視情節(jié)輕重給予警告、通報(bào)批評(píng)直至取消辦理外幣清算業(yè)務(wù)的資格；并按照有關(guān)規(guī)定追究相關(guān)責(zé)任人的行政責(zé)任，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

　第二十二條　本辦法由國(guó)家外匯管理局負(fù)責(zé)解釋。

　第二十三條　本辦法自１９９９年８月１日起實(shí)施，其他有關(guān)外幣清算業(yè)務(wù)的規(guī)定中如有與本辦法相抵觸的，按照本辦法執(zhí)行。

　附件２
　　　　　　　　　　　　　外幣清算業(yè)務(wù)內(nèi)控制度

　第一條　為規(guī)范外幣清算業(yè)務(wù)操作，明確崗位責(zé)任，防范風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《外幣清算業(yè)務(wù)管理辦法》，特制定本制度。

　第二條　外幣清算業(yè)務(wù)的內(nèi)控應(yīng)堅(jiān)持“責(zé)任原則、復(fù)核原則、檢查原則”。責(zé)任原則是指有嚴(yán)明的崗位責(zé)任制，互不串崗操作；復(fù)核原則是指每個(gè)業(yè)務(wù)過程須換人復(fù)核的制度；檢查原則是指主管領(lǐng)導(dǎo)定期對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查。

　第三條　外匯資金頭寸的擺布須指定專人操作，授權(quán)操作人員名單須書面通知境外銀行備案。每筆頭寸的擺布主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并在事后由其他人員向?qū)Ψ姐y行發(fā)送書面確認(rèn)函，電傳發(fā)送須加押，郵寄發(fā)送須由有關(guān)簽字人簽字。

　第四條　境外付款指令的發(fā)送在獨(dú)立的機(jī)房進(jìn)行，并堅(jiān)持雙方操作，原始付款指令憑證當(dāng)日送主管領(lǐng)導(dǎo)簽批。

　第五條　密押管理嚴(yán)格保密制度，專人負(fù)責(zé)，定期更換，如更換密押人員，應(yīng)立即換押；發(fā)現(xiàn)泄密，立即停止使用，并通知有關(guān)銀行。

　第六條　會(huì)計(jì)記錄要換人復(fù)核，記錄內(nèi)容完整，憑證要素齊全；主管領(lǐng)導(dǎo)要定期抽查有關(guān)業(yè)務(wù)憑證。

　第七條　境內(nèi)外所有存款賬目均須認(rèn)真按時(shí)核對(duì)，發(fā)現(xiàn)未達(dá)或錯(cuò)賬要立即與有關(guān)銀行聯(lián)系解決。

　第八條　錯(cuò)賬沖正應(yīng)提供事實(shí)依據(jù)并由主管領(lǐng)導(dǎo)書面簽批意見。

　第九條　參與同城交換的交換員應(yīng)由會(huì)員書面授權(quán)，并報(bào)國(guó)家外匯管理局當(dāng)?shù)胤志郑ㄒ韵潞?jiǎn)稱分局）備案。

　第十條　分局應(yīng)建立機(jī)房管理制度，嚴(yán)禁密押人員和與外幣清算業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的人員進(jìn)入。

　第十一條　支票和印章分別由專人保管；重要空白憑證應(yīng)建立領(lǐng)用登記制度，賬本和憑證要入柜保管。

　第十二條　與外幣清算業(yè)務(wù)相關(guān)的電腦數(shù)據(jù)（包括會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和收付款數(shù)據(jù)）應(yīng)每日備份，備份文件要妥善保管。

　第十三條　系統(tǒng)操作要列明授權(quán)范圍，上機(jī)人員應(yīng)持有授權(quán)明確的上機(jī)口令，口令定期更換，不得泄露。

　第十四條　會(huì)計(jì)憑證保存２０年，電腦軟盤保存１０年。

　第十五條　開辦外幣清算業(yè)務(wù)的分局應(yīng)與至少一家分局建立備份關(guān)系，以應(yīng)付突發(fā)事件。

　第十六條　主管外匯業(yè)務(wù)的局長(zhǎng)每半年內(nèi)不得少于一次對(duì)外幣清算業(yè)務(wù)進(jìn)行抽查，并向國(guó)家外匯管理局作出書面報(bào)告。

　第十七條　各分局辦理外幣清算業(yè)務(wù)的專職工作人員不得少于５人，并具有與金融相關(guān)專業(yè)的大專以上學(xué)歷，政治素質(zhì)高，業(yè)務(wù)熟練。

　第十八條　從事會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的人員須持有國(guó)家會(huì)計(jì)主管部門頒發(fā)的會(huì)計(jì)證，并具有３年以上的會(huì)計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)；從事資金頭寸管理的人員，須具備相當(dāng)于大學(xué)４級(jí)以上的英語(yǔ)水平。

　第十九條　負(fù)責(zé)電傳人員和密押人員不得兼任；負(fù)責(zé)重要空白憑證的人員和印章管理人員不得兼任；負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)人員和電傳人員不得兼任。

　第二十條　開辦外幣清算業(yè)務(wù)的分局必須依據(jù)本制度，制定細(xì)則，明確崗位責(zé)任制，落實(shí)到人，并將具體細(xì)則報(bào)國(guó)家外匯管理局。

　附件３
　　　　　　　　　　　外幣清算資金風(fēng)險(xiǎn)防范管理辦法

　第一條　為加強(qiáng)外幣清算資金管理，防范風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《外幣清算業(yè)務(wù)管理辦法》，特制定本辦法。

　第二條　外幣清算資金包括清算頭寸資金、清算保證金和清算風(fēng)險(xiǎn)基金，其他資金不得混入。受中國(guó)人民銀行各分（支）行委托管理的外匯存款準(zhǔn)備金和其他生息資產(chǎn)等應(yīng)設(shè)專戶進(jìn)行管理。

　第三條　外幣清算資金管理遵循“安全性、流動(dòng)性”原則，對(duì)性質(zhì)不同的外幣清算資金采取嚴(yán)格的分戶管理，規(guī)范運(yùn)用。

　第四條　外幣清算資金必須存放在國(guó)家外匯管理局（以下簡(jiǎn)稱總局）統(tǒng)一規(guī)定的境外銀行或經(jīng)總局批準(zhǔn)的境內(nèi)銀行，資金運(yùn)作工具僅限于經(jīng)總局批準(zhǔn)的境內(nèi)外銀行３個(gè)月以內(nèi)（含３個(gè)月）的定期存放以及境外賬戶行提供的活期存款自動(dòng)轉(zhuǎn)存業(yè)務(wù)和隔夜拆借業(yè)務(wù)。

　第五條　外幣清算資金的運(yùn)用必須保持高度的流動(dòng)性，以確保外幣清算業(yè)務(wù)的日常支付需要。

　第六條　清算頭寸資金指會(huì)員為辦理日常外幣清算業(yè)務(wù)而存放在外幣清算賬戶的外幣資金。

　第七條　會(huì)員如發(fā)生清算頭寸資金不足時(shí)，可從清算保證金中支付，但會(huì)員必須于下一個(gè)工作日將清算保證金補(bǔ)足。在清算保證金補(bǔ)足前，已動(dòng)用的保證金不予計(jì)息，同時(shí)國(guó)家外匯管理局各分局（以下簡(jiǎn)稱分局）可拒絕接受該會(huì)員的提出票據(jù)。

　第八條　外幣清算業(yè)務(wù)系代收代付性質(zhì)，辦理外幣清算業(yè)務(wù)的分局原則上不允許墊付資金頭寸。如會(huì)員的清算保證金仍不足支付時(shí)，分局可對(duì)該會(huì)員的部分提出票據(jù)進(jìn)行退票，直至清算保證金能夠滿足支付的需要，由此產(chǎn)生的后果由會(huì)員自行承擔(dān)。

　第九條　除本辦法規(guī)定的資金來源外，各分局不得采用主動(dòng)負(fù)債的方式來擴(kuò)大資金來源。如清算資金頭寸不足時(shí)，可向其他分局商調(diào)，期限不得超過１天，利率參照同期Ｌｉｂｏｒ執(zhí)行。分局之間的相互拆借事后必須向總局進(jìn)行備案。

　第十條　參加外幣清算的會(huì)員必須向分局繳納清算保證金，會(huì)員退出時(shí)，分局應(yīng)全額退還清算保證金。

　第十一條　清算保證金按清算會(huì)員年度月平均清算金額的一定比例繳納，具體比例由分局?jǐn)M訂，每年調(diào)整一次，但最低限額不得低于５萬(wàn)美元。

　第十二條　清算保證金每半年計(jì)付一次利息，利率按照總局公布的規(guī)定執(zhí)行。

　第十三條　清算保證金由分局按第四條規(guī)定進(jìn)行運(yùn)用和管理。

　第十四條　分局必須每年外幣清算業(yè)務(wù)的年終凈盈利中提取一定金額的風(fēng)險(xiǎn)基金。如分局當(dāng)年的風(fēng)險(xiǎn)基金因故未能提取或提足，應(yīng)在下一年內(nèi)補(bǔ)足。

　第十五條　風(fēng)險(xiǎn)基金的用途僅限于分局在辦理外幣清算業(yè)務(wù)中有關(guān)成本費(fèi)用的扣抵（包括分局業(yè)務(wù)人員操作不當(dāng)引起的損失）以及意外風(fēng)險(xiǎn)的抵補(bǔ)。

　第十六條　風(fēng)險(xiǎn)基金的年提取額為利息純收入的４０％，即：風(fēng)險(xiǎn)基金年提取額＝（年利息收入－年利息支出）×４０％。

　第十七條　風(fēng)險(xiǎn)基金的日常管理和頭寸擺布按第四條執(zhí)行。

　第十八條　風(fēng)險(xiǎn)基金的使用須經(jīng)各分局局長(zhǎng)或主管局長(zhǎng)批準(zhǔn)，并報(bào)總局備案。

　第十九條　外資金融機(jī)構(gòu)向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤郑ㄖВ┬欣U納的存款準(zhǔn)備金和生息資產(chǎn)等，如需由分局代為管理，必須由中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤郑ㄖВ┬谐鼍邥嫖校志指鶕?jù)委托設(shè)立專戶進(jìn)行管理。

　第二十條　存款準(zhǔn)備金和生息資產(chǎn)等的存放形式、期限、信用等級(jí)以及風(fēng)險(xiǎn)水平等均應(yīng)根據(jù)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤郑ㄖВ┬械臅嫖羞M(jìn)行管理，分局接受的委托應(yīng)符合中國(guó)人民銀行對(duì)外資金融機(jī)構(gòu)存款準(zhǔn)備金和生息資產(chǎn)的有關(guān)管理規(guī)定，對(duì)違反規(guī)定的委托，分局不得執(zhí)行。分局應(yīng)嚴(yán)格按委托權(quán)限操作，風(fēng)險(xiǎn)和盈虧由委托部門承擔(dān)。

　第二十一條　分局對(duì)存款準(zhǔn)備金和生息資產(chǎn)的管理應(yīng)在扣除操作成本后，單獨(dú)計(jì)算盈虧，并將此項(xiàng)業(yè)務(wù)的操作結(jié)果報(bào)告委托部門。

　第二十二條　分局必須于每年初根據(jù)當(dāng)?shù)厣弦荒晖鈳徘逅阋?guī)模及風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)，制定全年的資金運(yùn)用計(jì)劃，并報(bào)當(dāng)?shù)胤志志珠L(zhǎng)或主管局長(zhǎng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

　第二十三條　各分局應(yīng)制定嚴(yán)格的授權(quán)操作和分級(jí)簽批制度，業(yè)務(wù)人員應(yīng)按照年度資金運(yùn)用和管理計(jì)劃以及授權(quán)、簽批制度操作。

　附件４

　　　　　　　　　　　　外幣清算業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算辦法

　　　　　　　　　　　　　　第一章　總則

　第一條　凡經(jīng)外匯管理部門批準(zhǔn)，參加外幣清算的金融機(jī)構(gòu)（簡(jiǎn)稱會(huì)員）必須在國(guó)家外匯管理局當(dāng)?shù)胤志珠_立外幣清算賬戶，并保證其有足夠的資金進(jìn)行外幣清算。

　第二條　國(guó)家外匯管理局各分局提供給會(huì)員的外幣清算服務(wù)包括：同城外幣清算（包括外幣票據(jù)交換）、外匯頭寸調(diào)撥、異地外幣清算、受人民銀行委托管理的外匯存款準(zhǔn)備金和生息資產(chǎn)以及外幣信用卡資金清算等旨在加速外匯資金流轉(zhuǎn)的有關(guān)服務(wù)。

　第三條　同城外幣票據(jù)交換的清算軋差資金于下一個(gè)營(yíng)業(yè)日入賬，其他業(yè)務(wù)按亞洲貨幣融日起息，歐美貨幣當(dāng)日起息處理（遇國(guó)外節(jié)假日順延）；若賬戶資金不足或辦理匯款須在每個(gè)營(yíng)業(yè)日下午三點(diǎn)前向國(guó)家外匯管理局當(dāng)?shù)胤志洲k理有關(guān)劃付手續(xù)。

　第四條　國(guó)家外匯管理局各分局如發(fā)現(xiàn)會(huì)員資金在境外賬戶入賬起息日遲于應(yīng)到達(dá)賬起息日，可參照同業(yè)賠付規(guī)劃向會(huì)員計(jì)收倒起息；若當(dāng)日會(huì)員在分局存款賬戶出現(xiàn)透支，將以Ｌｉｂｏｒ＋４％計(jì)收罰息。

　第五條　外資金融機(jī)構(gòu)的調(diào)整存款準(zhǔn)備金、存入生息資產(chǎn)及利息劃付業(yè)務(wù)，憑人民銀行有關(guān)部門的委托指令辦理。

　第六條　國(guó)家外匯管理局各分局對(duì)會(huì)員存放在外幣清算賬戶上的各項(xiàng)資金計(jì)付利息，每年計(jì)息二次（６月２０日，１２月２０日），利率由國(guó)家外匯管理局統(tǒng)一規(guī)定。

　　　　　　　　　　　　第二章　會(huì)計(jì)核算辦法

　第七條　外幣清算的會(huì)計(jì)核算管理采用“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理”的原則，實(shí)行外匯分賬制，采用借貸記賬法，實(shí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制。
　　借貸記賬法以科目為主進(jìn)行，凡資產(chǎn)的增加、負(fù)債的減少、損失的發(fā)生記在借方；資產(chǎn)的減少、負(fù)債的增加、利益的發(fā)生記在貸方。有借必有貸，借貸必相等。
　　權(quán)責(zé)發(fā)生制，即凡屬本期的收益和支出，不論其款項(xiàng)是否收到或付出，在會(huì)計(jì)核算中都作為本期收益或支出處理。
　　外匯分賬制，即一切憑證、賬簿、報(bào)表除以人民幣為本位幣外，對(duì)各種外匯收付，均分別以原幣進(jìn)行核算。

　第八條　會(huì)計(jì)科目
　　一、會(huì)計(jì)科目一覽表

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┃科目代號(hào)│　　　　科目名稱　　　　│科目代號(hào)│　　　 科目名稱　　　 ┃
┠────┼────────────┼────┼───────────┨
┃　　　　│資產(chǎn)類　　　　　　　　　│　　　　│損益表　　　　　　　　┃
┠────┼────────────┼────┼───────────┨
┃０１０１│存放境外銀行　　　　　　│０４０１│營(yíng)業(yè)收入　　　　　　　┃
┃０１０２│存放境外銀行定存　　　　│０４０３│外匯結(jié)匯收入　　　　　┃
┃０１０３│存放境內(nèi)銀行　　　　　　│０４０５│金融機(jī)構(gòu)往來收入　　　┃
┃０１０４│存放境內(nèi)銀行定存　　　　│　　　　│－利息收入　　　　　　┃
┃０１０５│應(yīng)收及暫付款　　　　　　│０４１０│營(yíng)業(yè)支出　　　　　　　┃
┃０１０９│應(yīng)收利息　　　　　　　　│０４１４│業(yè)務(wù)費(fèi)用