第一章　總　則

　　第二章　《核算系統(tǒng)》軟件的開發(fā)與管理

　　第三章　內(nèi)部控制

　　第四章　操作管理

　　第一節(jié)　會計憑證的審核

　　第二節(jié)　賬務數(shù)據(jù)輸入

　　第三節(jié)　賬務結(jié)轉(zhuǎn)

　　第四節(jié)　賬務數(shù)據(jù)輸出

　　第五章　計算機硬件和運行環(huán)境

　　第六章　會計檔案管理

　　第七章　附　則

　　第一章　總　則

　　第一條　為了加強《中央銀行會計核算系統(tǒng)》管理，根據(jù)財政部《會計電算化工作規(guī)范》和中國人民銀行《中國人民銀行會計制度》制定本規(guī)定。

　　第二條　本規(guī)定中所稱《中央銀行會計核算系統(tǒng)》（以下簡稱《核算系統(tǒng)》）系指由中國人民銀行會計司和中國金融電子化公司聯(lián)合開發(fā)的在中國人民銀行系統(tǒng)統(tǒng)一應用的會計核算系統(tǒng)。

　　第三條　《核算系統(tǒng)》管理的主要任務是：

　　一、確保會計核算真實、準確、完整、高效。

　　二、防范風險，保障資金安全。

　　三、為中央銀行制定和實施貨幣政策提供會計信息。

　　第二章　《核算系統(tǒng)》軟件的開發(fā)與管理

　　第四條　《核算系統(tǒng)》軟件的開發(fā)、優(yōu)化和升級以會計司的業(yè)務需求書為依據(jù)。業(yè)務需求書應符合會計基本制度。業(yè)務發(fā)生變化時，應首先修改業(yè)務需求書，然后再按照業(yè)務需求書的要求修改應用軟件程序。

　　第五條　《核算系統(tǒng)》軟件應具備數(shù)據(jù)處理準確、高效和安全可靠的性能；具備防弊、故障處理和數(shù)據(jù)恢復功能。

　　第六條　《核算系統(tǒng)》軟件開發(fā)、優(yōu)化和升級，必須經(jīng)過驗收、認定或鑒定通過后，才能投入使用。

　　第七條　《核算系統(tǒng)》軟件交用戶使用時，開發(fā)人員應提供系統(tǒng)安裝手冊和用戶操作手冊等文檔資料。

　　第八條　《核算系統(tǒng)》軟件正式投入使用前，必須先進行試運行，試運行時間不得少于3個月。正式使用必須經(jīng)省級分行批準，并報總行備案。

　　第九條　《核算系統(tǒng)》由總行負責統(tǒng)一修改、優(yōu)化和升級，各級分、支行不得修改其源程序。

　　第十條　《核算系統(tǒng)》的運行維護。

　　一、總行負責程序故障維護，省級分行負責組織所轄進行日常操作問題的維護。

　　二、系統(tǒng)運行維護可采取遠程通訊維護或現(xiàn)場維護等方式。

　　三、進行系統(tǒng)運行維護時，不得更改各項賬務數(shù)據(jù)，并必須對維護過程進行記錄。

　　四、利用遠程通訊功能進行系統(tǒng)維護時，必須經(jīng)本行會計主管批準。維護后，應及時將聯(lián)機的電話線拆除，并立即修改用戶口令。

　　第十一條　《核算系統(tǒng)》軟件（含資料）應妥善管理，注意保密，不得擴散。源程序由總行負責保管。

　　第三章　內(nèi)部控制

　　第十二條　應用《核算系統(tǒng)》進行會計核算，必須加強內(nèi)部控制。確保賬務的準確和資金的安全，防范利用計算機犯罪。

　　第十三條　根據(jù)相互制約和分工負責的原則，合理設置崗位。

　　接柜崗：負責受理和審核客戶提交的各種會計業(yè)務憑證，編制記賬憑證，填寫會計分錄，并受理日常查詢。

　　記賬崗：負責錄入賬務數(shù)據(jù)和辦理賬務查詢。

　　復核崗：負責復核錄入的賬務數(shù)據(jù)，辦理賬務查詢。

　　聯(lián)行崗：負責處理日間聯(lián)行業(yè)務，打印聯(lián)行報單、電報稿和聯(lián)行信封；編押、核押；進行聯(lián)行對賬處理和聯(lián)行卡片維護工作等。

　　綜合崗：負責進行日終、月終和年終處理；并負責整理傳票，與科目日結(jié)單核對相符后，裝訂傳票；編制和打印各類賬表。

　　會計主管崗：負責組織《核算系統(tǒng)》的應用和管理，并管理開銷賬戶、維護科目、調(diào)整計息積數(shù)、調(diào)整利率、錯賬沖正、數(shù)據(jù)恢復等重要事項，審查重要自制憑證的編制。

　　事后監(jiān)督崗：負責對每天發(fā)生的會計業(yè)務進行全面檢查。

　　有條件的行可設置系統(tǒng)維護崗，該崗負責《核算系統(tǒng)》的安裝及硬件和軟件的日常維護工作。

　　第十四條　對各崗位分工的基本要求：

　　一、根據(jù)人員狀況，以不違反會計制度為原則，崗位設置和職責可交叉或合并。

　　二、記賬與復核必須交叉，每筆業(yè)務不得一人兼辦，嚴禁“一手清”。

　　三、事后監(jiān)督人員不得參與日常賬務處理。

　　四、系統(tǒng)維護員不得進行業(yè)務操作。

　　五、會計主管授權下級處理業(yè)務，應履行必要的手續(xù)。

　　第十五條　級別管理。《核算系統(tǒng)》按照崗位職責和處理權限設置不同的操作員級別。各級操作員除有會計主管正式授權外，不得越級操作。

　　第十六條　代號及密碼管理。

　　一、每個操作人員只能擁有一個代號。

　　二、會計部門必須設置用戶登錄密碼口令，對科技人員的軟件維護工作進行控制和管理。

　　三、操作人員的密碼必須保密，并定期或不定期更換，使用時注意離崗簽退，防止盜用。

　　四、操作人員的代號和密碼應由本人密封、蓋章，交會計主管入保險柜保管。代號和密碼更換或停用后，會計主管應在操作人員在場的情況下，將原有代號、密碼銷毀。若操作人員不在，遇緊急情況需使用其代號和密碼時，需會計主管和另外兩名操作人員共同開啟該人的代號和密碼，并進行登記，該操作員的代號和密碼只能被使用一次，用后必須由會計主管刪除停用。

　　第十七條　日志文件管理。對每天上機操作的人員和操作內(nèi)容進行實時記錄；對賬戶管理、錯賬沖正、調(diào)整積數(shù)、調(diào)整利率、補記賬務、聯(lián)行卡片管理以及恢復數(shù)據(jù)等重要操作內(nèi)容進行詳細記錄。

　　第十八條　事后監(jiān)督。可采取再審查方式，或用憑證與流水賬逐筆勾對等方法，對前一日已作賬務處理的全部憑證、賬表、卡片、日志文件等進行全面檢查，并記錄檢查情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時向會計主管或上級領導報告。

　　第十九條　數(shù)據(jù)庫的管理。除總行運行支持中心進行維護工作外，不允許任何人以任何方式打開數(shù)據(jù)庫。

　　第四章　操作管理第一節(jié)　會計憑證的審核

　　第二十條　會計憑證是計算機處理業(yè)務的依據(jù)，必須在憑證審核、傳遞等環(huán)節(jié)上嚴格把關。編制（審查）憑證、記賬和復核等人員，在處理過程中必須分別蓋章。記賬員與復核員錄入憑證時，要查看有關人員的名章齊全后才可作輸入處理。

　　第二十一條　會計憑證的傳遞，應按照接柜（憑證審查）→記賬→復核→整理裝訂→事后監(jiān)督程序進行。

　　第二十二條　采用電子計算機打印輸出的會計憑證應要素完整、簽章齊全、規(guī)格統(tǒng)一。利用壓感紙?zhí)状虻膽{證應紙質(zhì)優(yōu)良，滿足保存期要求。

　　第二節(jié)　賬務數(shù)據(jù)輸入

　　第二十三條　會計賬務的數(shù)據(jù)輸入，包括手工輸入的數(shù)據(jù)和以其他方式（網(wǎng)絡、磁介質(zhì)等）輸入的有效電子信息。

　　第二十四條　數(shù)據(jù)輸入必須由指定的操作員辦理，非操作員不得輸入任何數(shù)據(jù)。

　　第二十五條　賬務數(shù)據(jù)必須實時輸入。

　　第二十六條　操作員必須以合法有效的會計憑證為依據(jù)輸入數(shù)據(jù)，不得將未經(jīng)審核或未經(jīng)簽批的憑證上機處理。輸入時應根據(jù)憑證上的各要素錄入，不得擅自更改記賬憑證，對因賬戶余額不足等原因不能辦理轉(zhuǎn)賬的，應及時退交接柜員處理。

　　第二十七條　復核采用二次輸入的方式。輸入前，復核應對憑證進行再審核。

　　第二十八條　以其他方式輸入的電子信息必須經(jīng)過加密或加押等安全處理，經(jīng)過解密或解押確認為有效數(shù)據(jù)后，可憑以實時記賬，但營業(yè)部門必須在營業(yè)終了，最遲于次日上午根據(jù)客戶送交的紙憑證進行事后核對。

　　第二十九條　錯賬處理。

　　一、當日發(fā)現(xiàn)已復核賬務的錯誤時，先由復核員將錯誤賬務注銷，再由記賬員刪除或修改。

　　二、次日或以后發(fā)現(xiàn)的賬務錯誤，必須填寫錯賬沖正憑證，經(jīng)會計主管審核蓋章后辦理沖正，不得作恢復處理。

　　第三節(jié)　賬務結(jié)轉(zhuǎn)

　　第三十條　每日營業(yè)終了，會計主管確認當日業(yè)務全部處理完畢后，操作員進行日終登賬處理，并備份當日全部賬務。

　　第三十一條　月末日進行日終登賬后，進行月度賬務的結(jié)轉(zhuǎn)，必須雙份備份當月全部賬務數(shù)據(jù)。

　　第三十二條　年終決算日營業(yè)終了，進行年終賬務的結(jié)轉(zhuǎn)工作。

　　一、日終登賬前，雙份備份當日數(shù)據(jù)。

　　二、進行日終登賬，同時結(jié)轉(zhuǎn)損益。

　　三、雙份備份當月全部賬務數(shù)據(jù)。

　　四、將全部賬務結(jié)轉(zhuǎn)至下年。

　　第三十三條　不得恢復隔日或多日數(shù)據(jù)。

　　第四節(jié)　賬務數(shù)據(jù)輸出

　　第三十四條　會計賬務的數(shù)據(jù)輸出包括打印輸出的會計憑證、賬簿、報表和其他方式輸出的會計信息。

　　第三十五條　每日營業(yè)終了，打印輸出科目日結(jié)單、日計表、余額表、滿頁分戶賬；月末日營業(yè)終了，還需打印輸出月計表、總賬、分戶賬；年終決算日營業(yè)終了，還需打印輸出業(yè)務狀況報告表、損益表、業(yè)務量情況報告表。

　　第三十六條　打印輸出的會計憑證、賬簿和報表要嚴格控制打印份數(shù)；打印作廢的賬表和憑證必須由會計主管確認后登記銷毀。

　　第三十七條　打印會計賬簿和報表時，不得使用虛邊的計算機用打印紙。受到打印機條件的限制，可采用計算機打印輸出的活頁賬頁裝訂成冊。

　　第三十八條　凡計算機打印輸出的賬簿和報表必須簽章齊全。

　　第三十九條　會計賬務數(shù)據(jù)的查詢管理。開戶單位查詢其賬戶有關數(shù)據(jù)，可由操作人員提供，也可使用帶密碼的電話查詢系統(tǒng)或磁卡查詢系統(tǒng)。其他有關部門查詢會計賬務數(shù)據(jù)，需經(jīng)會計主管審批后辦理。

　　第五章　計算機硬件和運行環(huán)境

　　第四十條　使用《核算系統(tǒng)》時，應保證計算機硬件正常運行，經(jīng)常對設備進行保養(yǎng)。

　　一、制訂上機操作規(guī)程。《核算系統(tǒng)》使用的計算機應專機專用，專人保管，不得用于其他任何操作。

　　二、建立設備運行情況登記簿。科技人員應定期對設備進行全面檢查和維護，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。

　　三、配置備用計算機和不間斷電源。對備用機和不間斷電源應定期檢查，保證隨時投入正常運行。

　　第四十一條　維護操作場地，防止意外事故發(fā)生。

　　一、制訂操作環(huán)境管理規(guī)定。主機應放置在相對獨立的場所；保持室內(nèi)清潔、明亮；配備防火、防盜、防水、防潮設施。

　　二、嚴禁非工作人員進入操作場地，嚴禁工作人員攜帶易燃、易爆及腐蝕性物品入內(nèi)。

　　第四十二條　操作過程中，如發(fā)生停電、死機或因誤操作造成數(shù)據(jù)丟失時，應及時進行數(shù)據(jù)恢復。計算機無法正常啟動時，應立即啟動備用機。

　　第四十三條　定期進行計算機病毒檢查，若發(fā)現(xiàn)病毒，必須立即停止操作，防止病毒擴散，并與有關部門聯(lián)系及時解決。

　　第六章　會計檔案管理

　　第四十四條　會計檔案系指運用《核算系統(tǒng)》處理的會計憑證、會計賬簿、會計報表等數(shù)據(jù)及其載體（包括紙介質(zhì)、硬盤、其他磁介質(zhì)、光盤和縮微膠片等）。

　　第四十五條　計算機打印輸出的書面會計憑證、會計賬簿和會計報表的保存期限按《中國人民銀行會計制度》中的規(guī)定執(zhí)行。每日日終打印的日志文件保存期限為15年。打印輸出的其他會計賬、卡、表，保存期限為5年。

　　第四十六條　磁介質(zhì)或光盤存儲的會計數(shù)據(jù)的保管期限：

　　一、日終登賬后備份的數(shù)據(jù)，保存期為1個月。

　　二、月終登賬后備份的數(shù)據(jù)，應備份雙份，保存期為兩年。

　　第四十七條　《核算系統(tǒng)》的全套文檔資料以及軟件程序，視同會計檔案保管，保管期截止為該軟件停止使用或改版之后的5年。

　　第四十八條　會計檔案必須防磁、防火、防潮和防塵；備份雙份的會計檔案，應異地存放。

　　第四十九條　對磁性介質(zhì)會計檔案，要定期檢查、定期復制，防止因磁性介質(zhì)損壞而損失會計檔案。

　　一、采用磁盤保存的會計檔案，應半年檢查并復制一次；

　　二、采用磁帶保存的會計檔案，應一年檢查并復制一次。

　　第五十條　到期應銷毀的磁性介質(zhì)會計檔案，必須建立銷毀登記簿，報經(jīng)上級行批準后，由縣支行以上的行處負責銷毀。銷毀時，應指定專人負責監(jiān)銷。銷毀后，應由監(jiān)銷人員在銷毀登記簿上簽名蓋章，連同銷毀報告報上級行備案。

　　第七章　附　則

　　第五十一條　本規(guī)定由中國人民銀行總行制訂，并負責解釋和修改。

　　第五十二條　本規(guī)定未盡事項，各省級分行可作補充規(guī)定，并報總行備案。

　　第五十三條　尚未使用《核算系統(tǒng)》的分行，應比照本規(guī)定管理本分行會計核算系統(tǒng)。

　　第五十四條　本規(guī)定自文到之日起執(zhí)行。

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